1、产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产， 以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、 持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定， 即初始确认金额扣除已偿 还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行 摊销形成的累计摊销额， 并扣除已发生的减值损失后的金额。 可供出售权益工具投资的 期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外， 确认为 其他综合收益，在
2、该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外， 本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查， 有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试； 对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的
3、金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损 失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下
4、该 金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产减值 长沙经济技术开发集团有限公司 2018年1-6月财务报表附注 23 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间 的确定依据为连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%。 可供出售金融资产发生减值时， 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益， 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销
5、金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后， 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确 认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回， 可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止； 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上
6、几乎所有的风险和报酬转 移给转入方； 该金融资产已转移， 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 且未放弃 对该金融资产的控制的， 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并 相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度， 是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件
7、的， 将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊， 并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产， 或将持有的金融资产背书转让， 需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。 已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产； 既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的， 则继续判断企业是
8、否对该资产保留了控制， 并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 长沙经济技术开发集团有限公司 2018年1-6月财务报表附注 24 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
9、以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债， 按照成本进行后续计量。 其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协
10、议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的， 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利， 且目前可执行该种法定 权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。 除此以外， 金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 9
11、、应收款项、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 项目 确定组合的依据 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额 1,000 万元以上（含）的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试， 根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备， 未发生减值 不再按信用风险特征组合进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 具体组合及坏账准备的计提方法 长沙经济技术开发集团有限公司 2018年1-6月财务报表附注 25 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联往来组合 除有明显减值迹象外,不计提坏
12、账准备 账龄分析法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 1 1 1-2 年 2 2 2-3 年 3 3 3-4 年 5 5 4-5 年 10 10 5 年以上 20 20 （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组 合和个别认定法组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差
13、额计提坏账准备。 10、存货、存货 （1）存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、 处在开发过程中的未完工土 地开发成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 （2）发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 （3）土地开发成本的具体核算方法：为开发土地的各项支出计入土地开发成本。 期末，按实际销售的土地确认的营业收入，配比结转至营业成本。 （4）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日， 存货采用成本与可变现净值孰低计量， 按照存货类别成本高于可变 现净值的差额计提存货跌价准备。 直接用于出售的存货， 在正常生产经营过程中以该存
14、货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； 需要经过加 工的存货， 在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日， 同一项存货中一部分有合同价格约定、 其他部分不存在合同价格的， 分别确定其可变现 净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 长沙经济技术开发集团有限公司 2018年1-6月财务报表附注 26 （5）存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 11、长期股权投资、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控
15、制、 共同控制或重大影 响的长期股权投资。 本公司对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响的长期股权 投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核 算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。 共同控制， 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制， 并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响， 是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合
16、并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券 作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公积； 资本公 积不足冲减的，调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本
17、包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、 法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资， 按成本进行初始计量， 该成本 视长期股权投资取得方式的不同， 分别按照本公司实际支付的现金购买价款、 本公司发 行的权益性证券的公允价值、 投资合同或协议约定的价值、 非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。 与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损
18、益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。 此外， 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。 成本法核算的长期股权投资 长沙经济技术开发集团有限公司 2018年1-6月财务报表附注 27 采用成本法核算时， 长期股权投资按初始投资成本计价， 追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外， 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时， 长期股权投资的初始投资成本大于投资
19、时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的， 不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益， 同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时， 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分， 相应减少长期股权投资的 账面价值； 对于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 在确认应享有被投资单位
20、净损益 的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致 的， 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整， 并据以确认 投资收益和其他综合收益。 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易， 投出或 出售的资产不构成业务的， 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部 分予以抵销， 在此基础上确认投资损益。 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易 损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时， 以长期股权投资的账面价
21、值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。 此外， 如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的， 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复 确认收益分享额。 收购少数股权 在编制合并财务报表时， 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 处置长期股权投资 在合并财务报表中， 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资， 处置价款与
22、处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 长沙经济技术开发集团有限公司 2018年1-6月财务报CACG Ltd. I 2015 年度及 2014 年度财务报表及审计报告 CACG Ltd. I 2015 年度及 2014 年度财务报表及审计报告 内内容容页页码码 审计报告1 - 2 2015 年度及 2014 年度财务报表 合并及公司资产负债表1 2 合并及公司利润表3 合并及公司现金流量表4 合并所有者权益变动表5 公司所有者权益变
23、动表6 财务报表附注7 59 补充资料1 CACG Ltd. I 财务报表附注 2015 年度及 2014 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 7 - 一公司基本情况 CACG Ltd. I (以下简称“本公司”) 是于 1994 年 5 月 26 日在开曼群岛注册成 立的有限责任公司，注册资本为 50,000.00 美元。 本公司的母公司为注册于开曼群岛的 ASIMCO Technologies Limited (以下 简称“ATL”)，最终母公司为贝恩资本亚洲整体投资有限合伙。 本公司及子公司(统称“本集团”)经批准的经营范围为：生产、销售汽车用电 机、电器。于 2014 年度
24、及 2015 年度，本集团的实际主营业务为股权投资， 生产、销售汽车用起动机。 本财务报表由本公司董事会于 2016 年 4 月 8 日批准报出。 二主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款 项坏账准备的计提方法(附注二(9)、存货的计价方法(附注二(10)、固定资产 折旧和无形资产摊销(附注二(12)、(14)、收入的确认时点(附注二(18)等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(23)。 (1)财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的企业会计准 则基本准则、各项具体会计
25、准则及相关规定(以下合称“企业会计准 则”)、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 (2)遵循企业会计准则的声明 本集团 2015 年度及 2014 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完 整地反映了本集团 2015 年 12 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日的合并及公司 财务状况以及 2015 年度及 2014 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有 关信息。 CACG Ltd. I 财务报表附注 2015 年度及 2014 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元
26、) - 8 - 二主要会计政策和会计估计(续) (3)会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (4)记账本位币 本公司记账本位币为美元，本公司之子公司湖北神电汽车电机有限公司(“湖 北神电”)的记账本位币为人民币。 (5)外币折算 (a)外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民 币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇 兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历 史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日
27、的即期汇 率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 (b)外币财务报表的折算 本集团的财务报表采用人民币列示。 本公司的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折 算为人民币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即 期汇率折算为人民币。本公司的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生 日的即期汇率折算为人民币。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他 综合收益。本公司的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。 汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 (6)合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
28、从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 CACG Ltd. I 财务报表附注 2015 年度及 2014 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 9 - 二主要会计政策和会计估计(续) (6)合并财务报表的编制方法(续) 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的 部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总 额在合并
29、财务报表中所有者权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本 公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公 司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益， 按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损 益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照 母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东 损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定 不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。 (7)现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金、可随时用于支付的
30、存款。 (8)金融工具 (a)金融资产 (i)金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类 取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。本集团的金融资产为应收 款项。 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产，包括应收账款、应收票据和其他应收款。 CACG Ltd. I 财务报表附注 2015 年度及 2014 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 10 - 二主要会计政策和会计估计(续) (8)金融工具(续) (a)金融资产(续) (ii)确认和计
31、量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内 确认。取得时发生的相关交易费用计入初始确认金额。当收取某项金融资产 现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已 转移时，终止确认该金融资产。 应收款项采用实际利率法，以摊余成本计量。 (iii)金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表 明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠 计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，
32、按预计未来现金流量(不包括尚未发 生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 (iv)金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3) 该金融资产已转移，虽然本 集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是 放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原
33、直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 CACG Ltd. I 财务报表附注 2015 年度及 2014 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 11 - 二主要会计政策和会计估计(续) (8)金融工具(续) (b)金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款 项、借款等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债
34、表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务 已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当 期损益。 (9)应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品形成的应收账 款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (a)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本 集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为：单项金额超过人民币
35、500 万元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来 现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 CACG Ltd. I 财务报表附注 2015 年度及 2014 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 12 - 二主要会计政策和会计估计(续) (9)应收款项(续) (b)按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据如下： 账龄组合经评估没有特殊较高或较低
36、信用风险的客户 其他信用组合 信用良好且交易频繁，经评估信用风险为低的客户，或 未逾期的款项 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 一般信用组合账龄分析法 其他信用组合不计提坏账 组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下： 应收账款计提比例其他应收款计提比例 90 天以内0%0% 91-180 天0%0% 181 天到 1 年(含 1 年)25%25% 1 到 2 年(含 2 年)50%50% 2-3 年(含 3 年)100%100% 3 年以上100%100% (c)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的 原有条款收回
37、款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额进行计提。 CACG Ltd. I 财务报表附注 2015 年度及 2014 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 13 - 二主要会计政策和会计估计(续) (10)存货 (a)分类 存货包括原材料、在产品和产成品等，按成本与可变现净值孰低列示。 (b)发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、 直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 (c)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提
38、。可变现净值按日常 活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额确定。 (d)本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e)低值易耗品和包装物的摊销方法 周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品、包装物采用一次转销法 进行摊销。 (11)长期股权投资 长期股权投资为本公司对子公司的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合 并财务报表时按权益法调整后进行合并。 (a)投资成本确定 支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。 (b)后
39、续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告 分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 CACG Ltd. I 财务报表附注 2015 年度及 2014 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 14 - 二主要会计政策和会计估计(续) (11)长期股权投资(续) (c)确定对被投资单位具有控制的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可 变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 (d)长期股权投资减值 对子公司的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记 至可收回金额(
40、附注二(15)。 (12)固定资产 (a)固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时 予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能 够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价 值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b)固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿 命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备
41、后的 账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物20 年10%4.5% 机器设备10 年10%9% 运输工具5 年10%18% 办公设备3 年10%30% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核 并作适当调整。 CACG Ltd. I 财务报表附注 2015 年度及 2014 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 15 - 二主要会计政策和会计估计(续) (12)固定资产(续) (c)当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。 (d)
42、固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益。 (13)在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资 本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要 支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提 折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额(附注二(15)。 (14)无形资产 无形资产为土地使用权，以成本计量。 (a)土地使用权 土地使用权按使用年限
43、 50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土 地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 (b)定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行 复核并作适当调整。 CACG Ltd. I 财务报表附注 2015 年度及 2014 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 16 - 二主要会计政策和会计估计(续) (14)无形资产(续) (c)研究与开发 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有 较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满
44、足下列 条件的，予以资本化： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产；以及 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损 益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在 资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无 形资产。 (d)无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附 注二(15)。 (15)长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资 等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提
