1、 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 1 页 黄石市众邦城市住房投资有限公司黄石市众邦城市住房投资有限公司 2012016 6 年度年度- -2012017 7 年年 1 1- -6 6 月月 财务报表附注财务报表附注 一、一、公司基本情况公司基本情况 黄石市众邦城市住房投资公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2009 年 6 月 18 日，是由黄石市房地产管理局出资成立的有限责任公司，由黄石市工 商行政管理局登记注册，公司成立时的注册资本 3000 万元，由黄石安信联合会 计师事务所审验并出具的黄安师验字（2009）
2、第 016 号验资报告验证确认。 2009 年 9 月 15 号，本公司增加注册资本 8000 万元，由黄石市房地产管理 局认缴，该出资业经湖北安永会计师事务有限公司审验并出具的鄂安永信验字 200980108 号验资报告验证确认。 2010 年 4 月 29 日，本公司增加注册资本 2500 万元，由黄石市房地产管理 局认缴，该出资业经黄石阳光联合会计师事务所审验并出具的黄石阳光验字 （2010）第 032 号验资报告验证确认。 2011 年 7 月 27 日，本公司增加注册资本 1000 万元，由黄石市房地产管理 局认缴，该出资业经黄石阳光联合会计师事务所审验并出具的黄石阳光验字 （201
3、1）第 080 号验资报告验证确认。 2011 年 11 月 29 日，本公司增加注册资本 3000 万元，由黄石市房地产管 理局认缴，该出资业经黄石阳光联合会计师事务所审验并出具的黄石阳光验字 （2011）第 099 号验资报告验证确认。 2015 年 12 月，本公司股东发生变更，股东由黄石市房地产管理局变更为 黄石市人民政府国有资产监督管理委员会，注册资本由 17500 万元增加到 100000 万元，同时，公司性质由非自然人投资或控股的法人投资变更为国有独资。 截止2017年6月30日， 本公司的注册资本为100000万元， 实收资本为100000 万元；企业统一社会信用代码 9142
4、0200688487055N；公司法定代表人为刘昌猛； 注册地址为黄石港区湖滨大道 1623 号。 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 2 页 公司经营范围：受政府委托、从事土地收购储备及开发经营；保障房建设 运营管理、棚户区、城市基础建设投资及运营管理；产业化项目投资、开发、咨 询服务；房地产开发；销售建筑材料、装饰材料、机械设备。（涉及许可经营项 目，应取得相关部门许可后方可经营） 二、二、合并财务报表范围合并财务报表范围 2016 年纳入合并财务报表范围的主体共四户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 直接持股比
5、例（%） 间接持股比 例（%） 表决权比例 （%） 黄石市森农水利投资有限公 司 全资子公司 二级 100.00 100.00 黄石市众邦体育产业开发有 限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 黄石市大冶湖生态文化旅游 开发有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 黄石市众邦基业开发建设有 限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 黄石市爱邦酒店有限公司 子公司的全 资子公司 三级 100 100 2017 年 1-6 纳入合并财务报表范围的主体共四户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 直接持股比 例（%） 间接持股比 例（%） 表决权比例 （%
6、） 黄石市森农水利投资有限公 司 全资子公司 二级 100.00 100.00 黄石市众邦体育产业开发有 限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 黄石市大冶湖生态文化旅游 开发有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 黄石市众邦基业开发建设有 限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 黄石市爱邦酒店有限公司 子公司的全 资子公司 三级 100 100 三、三、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 （一）财务报表的编制基础（一）财务报表的编制基础 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 3 页
7、 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则 基本准则和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中 国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财 务报告的一般规定(2014 年修订)的规定，编制财务报表。 （二）持续经营（二）持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、四、重要会计政策、会计估计重要会计政策、会计估计 （一）（一） 遵循企业会
8、计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 本公司 2017 年 6 月 30 日、 2016 年 12 月 31 日的财务状况； 2017 年 1-6 月、 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 （二）（二） 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告期为 2016 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日。 （三）（三） 记账本位币记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四）（四） 同一控制下和非同一控制同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法下企业合并的会计处理方
9、法 1 1分步实现企业合并过程中的各项交易分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以的条款、条件以及经济影响符合以 下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 4 页 2 2同一控制
10、下企业合并同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债 （包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉） 在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或 发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢 价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产， 该预计负债或资产金额与后 续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积 不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项取得控制权的交
11、易进行会计处理； 不属于一揽子交易的， 在取得控制权日， 长期股权投资初始投资成本， 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日 进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算 或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直 至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的股东权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投 资时转入当期损益。 3 3非同一控制下
12、企业合并非同一控制下企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、 发生或承担的负债按照公 允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合 并日之前持有的股权投资采用权益法核算的， 以购买日之前所持被购买方的股权 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-20
13、17 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 5 页 投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购 买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 合 并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的， 以该股权投资在 合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价 值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 4 4为合并发生的相关费用为合并发生的相关费用 为企业合并发生的
14、审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关 费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直 接归属于权益性交易的从权益中扣减。 （五）（五） 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1.1.合并范围合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公 司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 2.2.合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并 财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业 集团整
15、体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、 会计期间与本 公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、 各子公司相互之间发生的内部交易 对合并资产负债表、 合并利润表、 合并现金流量表、 合并股东权益变动表的影响。 如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交 易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报
16、表附注第 6 页 子公司股东权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并 资产负债表中股东权益项目下、 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目 下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股 东权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制 方收购该子公司而形成的商誉） 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其 财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值 为基础对其财务报表进行调整 1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业
17、合并增加子公司或业务的，则调整合并资 产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的， 视同参与合并 的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一 控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他净资产 变动，分别冲减比
18、较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合 并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表； 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的， 对于购买日 之前持有的被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买 方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、 其他综合收益和利润 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度
19、-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 7 页 分配之外的其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动 转为购买日所属当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）处置子公司或业务 一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的 收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量 纳入合并现金流量表。在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业 务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处 置日的现金流量纳入合并现金流量表
20、。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时， 对于处置后的 剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额， 计入丧失 控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、 其他综合收益及利润分配之外的其他股东权益变动， 在丧失控制权时转为当期投 资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权
21、的， 处置对子公司 股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 本公 司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年
22、度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 8 页 差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控 制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的， 在 丧失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理； 在丧失控制权时， 按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应 享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本
23、溢价不足冲减的， 调整留存收益。 4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资 本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （六）（六） 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认 为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的
24、投资，确定为现金等价 物。 （七）（七） 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1外币业务外币业务 外币业务交易在初始确认时， 采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合 成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 9 页 差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外 币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算， 不改变其记账本位币金额。 以
25、公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算， 由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。 如属于可供出售外币 非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。 2外币财务报表的折算外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表 中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报 表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经 营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处
26、置当期损益；在处 置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经 营控制权时， 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东 权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时， 与该境外经营相关的外币报表折算差额， 按处置该境外经营的比例转入处置当期 损益。 （八）（八） 金融工具金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1金融工具的分类金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法 律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债 分为不同类别： 以公允价值计量且其变动
27、计入当期损益的金融资产 （或金融负债） ； 持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2金融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法 （1 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 10 页 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 包括交易性 金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列
28、条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务 担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一， 金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公 允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同
29、 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融 负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并 向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工 具的现金流量没有重大改变， 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中 分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量 的嵌入衍生工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 在 取得时以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚
30、未领取 的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取 得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置 时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益。 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 11 页 （2 2）应收款项应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业 的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权， 包括应收账款、 其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现 值进
31、行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 （3 3）持有至到期投资持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确 意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本 和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预 期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面 价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的
32、金额，相对于本公司 全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大， 在处置或重分类后应立即将 其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面 价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益， 在该可供出售金融资产发生减 值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外： 1） 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)， 且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计 的独立事件所引起。 （4 4）可供出售金融资
33、产可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产， 以及除其他金融资产类别以外的金融资产。 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 12 页 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始 确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资 产的公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产形成的 汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款
34、 与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综 合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照 成本计量。 （5 5）其他金融负债其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后 续计量。 3金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时， 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有
35、权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2） 因转移而收到的对价， 与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额 （涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并 将下列两项金额的差额计入当期损益： 1
36、）终止确认部分的账面价值； 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 13 页 2）终止确认部分的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之 和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价 确认为一项金融负债。 4金融负债终止确认条件金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 则终止确认该金融负债或其一 部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款
37、实质上不同的， 则终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的 差额，计入当期损益。 5金融资产和金融负债公允
38、价值的确定方法金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产 或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或 承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场 的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 选择与市 场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并尽可能优先使用相关可观察输入值。 在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，使用不可观察输入值。 黄石市众
39、邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 14 页 6金融资产（不含应收款项）减值准备计提金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的 金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提 减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： 1)发行方或债务人发生严重财务困难； 2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出 让步； 4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5)
40、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； 6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现， 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现 金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务 人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业 不景气等； 7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利 变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； 8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： 1）可供出售金融资产的减值准备： 对于可
41、供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供 出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重 或非暂时性下跌，具体量化标准为：本公司于资产负债表日对各项可供出售权益 工具投资单独进行检查， 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初 始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值。 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 15 页 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原 直接计入股东权益的
42、因公允价值下降形成的累计损失从股东权益转出， 计入当期 损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本 金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的， 原确认的减值损失予以转回 计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值 回升时通过权益转回； 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资， 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产 发生的减值损失，不得转回。 2）持有至到期投资
43、的减值准备： 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失； 计提后如有证据表明其价值 已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不 超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （九）（九） 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1.坏账的确认坏账的确认 凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡， 既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三 年未能履行偿债义务，经公司董事会批准列作坏账的应收款项。
44、2.公司坏账准备的核算方法公司坏账准备的核算方法 公司采用余额百分比法。公司根据按期末应收款项（含应收账款和其他应收 款）余额的 0.5%计提坏账准备。 （十）（十） 存货存货 1存货的分类存货的分类 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 16 页 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、 处在生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括让土 地使用权、低值易耗品、工程建设、土地整理等。 2存货的计价方法存货的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他
45、成 本。领用和发出时按加权平均法计价。 3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后， 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存 货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额， 确定其可变现净值； 需要经过加工的材料存货， 在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费 用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现
46、净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合 同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存 货， 按照存货类别计提存货跌价准备； 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计 提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4存货的盘存制度存货的盘存制度 采用永续盘存制 5低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物的摊销方法 1)低值易
47、耗品采用一次摊销法 2)包装物采用一次摊销法 （十一）（十一）长期股权投资长期股权投资 黄石市众邦城市住房投资有限公司 2016 年度-2017 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注第 17 页 1投资成本的确定投资成本的确定 1)企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四（四）同 一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资， 按照发行权益性证券的公允价值作
48、为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权 益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资， 其初始投资成本按照公允价值为基础确 定。 2后续计量及损益确认后续计量及损益确认 1)成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算， 并按照 初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期 投资收益。 2)权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算； 对于其中一 部分通过风险投资机构
