1、通高新技术产业开发区总公司2017年度财务报表附注 4 二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 （一） 、编制基础 （一） 、编制基础 本公司财务报表按照财政部发布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业 会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则” ） ，以及中国证 券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定 （2014 年修订）的披露规定编制。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基 础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二） 、持续经营 （二）
2、 、持续经营 本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起 12 个月内不存在明显影响本公司持续经营 能力的因素，本财务报表以公司持续经营假设为基础进行编制。 三、遵循企业会计准则的声明三、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2017 年 12 月 31 日 的合并及母公司财务状况及 2017 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信 息。 四、重要会计政策和会计估计四、重要会计政策和会计估计 （一） 、会计期间 （一） 、会计期间 本公司会计年度为公历年度，即 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （二） 、营业周期
3、 （二） 、营业周期 本公司以一年（12 个月）作为正常营业周期。 （三） 、记账本位币 （三） 、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 （四） 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （四） 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并的会计处理方法 合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法 律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合
4、并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣 金等计入股东权益或负债的初始计量金额。 2、非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于合并 南通高新技术产业开发区总公司2017年度财务报表附注 5 中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益。 合并发生的各项直接相关费用， 包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企 业合并发行权
5、益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。 （五） 、合并财务报表的编制方法 （五） 、合并财务报表的编制方法 1、统一会计政策和会计期间 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司 采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计 期间进行必要的调整。 2、合并财务报表的编制方法 合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子 公司的长期股权投资，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响 后，由母公司编制。 3、子公司发生超额
6、亏损在合并财务报表中的反映 在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润） ；子公司少数股东分担的当期亏损超 过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益。 4、报告期内增减子公司的处理 （1）报告期内增加子公司的处理 报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将该 子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至 报告期末的现金流量纳入合并现金流量
7、表。 报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表。 （2）报告期内处置子公司的处理 公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （六） 、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （六） 、合营安排分类及共同经营会计处理方法 1、合营安排的分类 南通高新技术产业开发区总公
8、司2017年度财务报表附注 6 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排 相关负债的合营安排；合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架 构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。 通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。但有确凿证据表明满足下列任一条件并 且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营： （1） 、合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义 务。 （2） 、合营安排的
9、合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义 务。 （3） 、其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义 务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的 支持。 2、共同经营的会计处理 合营方根据其在共同经营中利益份额确认相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： （1） 、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2） 、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4） 、按其份额确认共同经营
10、因出售产出所产生的收入； （5） 、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （七） 、现金及现金等价物的确定标准 （七） 、现金及现金等价物的确定标准 现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。 （八） 、外币业务和外币报表折算 （八） 、外币业务和外币报表折算 1、外币业务的核算方法 （1） 、外币交易的初始确认 对于发生的外币交易，公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外币 金额折算为记账本位币金额。
11、其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易发生 日实际采用的汇率进行折算。 （2） 、资产负债表日或结算日的调整或结算 南通高新技术产业开发区总公司2017年度财务报表附注 7 资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处 理： 外币货币性项目的会计处理原则 对于外币货币性项目，在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率 （中间价）折算，对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额，同时作为汇 兑差额处理。其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，计入符 合资本化条件的资产的成本；其
12、他汇兑差额，计入当期财务费用。 外币非货币性项目的会计处理原则 对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价）折 算，不改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额。 对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则公司在确定存 货的期末价值时，先将可变现净值按期末汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存 货成本进行比较。 对于以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外币 按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差 额作为公允价值变动（含汇率变动）损益，计入当期损益
13、。 2、外币报表折算的会计处理方法 （1） 、公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算或者采用按照系统合理的方法确 定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目的“其 他综合收益”项目列示。 （2） 、公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算： 公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利
14、润表项目运用一般物价指数变动予以 重述，再按资产负债表日的即期汇率进行折算。 在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停止重述，按照停止之日的价格 水平重述的财务报表进行折算。 （3） 、公司在处置境外经营时，将合并资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按照 处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 南通高新技术产业开发区总公司2017年度财务报表附注 8 （九） 、金融工具 （九） 、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 （1
15、） 、金融资产的分类 公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产分为以下四类： （1）以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可 供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括： （1）交易性金融资产； （2）指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （3）投资性主体对不纳入合并财务报表的子公司 的权益性投资； （4）风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的权益性投资等。 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，按业务特点、投资策略和风险 管理要求可以划分为以公允价
16、值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产。在某 些特殊情况下，划分为可供出售金融资产的权益性投资可以采用成本法进行会计处理。 （2） 、金融负债的分类 公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类： （1）以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债） ； （2）其他金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1） 、金融工具的确认依据 公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2） 、金融工具的计量方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按
17、照取得时的公允价值作为初 始计量金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收股利或应收利息。持有期间取得的 现金股利或债券利息，确认为投资收益。资产负债表日，按照公允价值计量，并将其公允价值变动 计入当期损益。出售交易性金融资产时，按实际收到的价款（如有应收股利、应收利息应予扣除） 与处置日交易性金融资产账面价值的差额确认投资收益，并将原已计入公允价值变动损益的累计金 额全部转入投资收益。 持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始计量金额。实际支付的 价款中包含已到付息期但尚未领
18、取的债券利息，单独确认为应收利息。持有期间按照摊余成本和实 际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更 短期间内保持不变。资产负债表日，按照摊余成本计量。处置时，将取得的价款（如有应收利息应 南通高新技术产业开发区总公司2017年度财务报表附注 9 予扣除）与该项持有至到期投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 贷款和应收款项：贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或提供劳 务形成的应收款项等债权。采用实际利率法，按照摊余成本计量。金融企业根据当前市场条件发放 的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。一般企业对
19、外销售商品或提供 劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。贷款持有期间所确认 的利息收入，根据实际利率计算。企业收回或处置贷款和应收款项时，将取得的价款与该贷款和应 收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实际支付 的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应 收股利或应收利息。持有期间取得的现金股利或债券利息，计入投资收益。资产负债表日，可供出 售金融资产以公允价值计量，且其公允价值变动计入其他综合收益。处置时，将取得的价款（如有 应收股利、应收利息
20、应予扣除）与该项可供出售金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同 时，将原直接计入其他综合收益的累计公允价值变动对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 其他金融负债：按照发生时的公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用实际利率 法确认利息费用，资产负债表日按照摊余成本计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 （1） 、金融资产终止确认条件 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金 融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，公司采
21、用实质重于形式的原则。 （2） 、金融资产转移满足终止确认条件的处理 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，公司将因转移而收到的对价与所转移金融资产的账面 价值之间的差额计入当期损益，并将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，公司将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与金融资产 终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入其他综合收益
22、的公允价值变 动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期 损益。 （3） 、金融资产转移不满足终止确认条件的处理 南通高新技术产业开发区总公司2017年度财务报表附注 10 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债。 4、金融负债终止确认条件 （1） 、金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则公司终止确认该金融负债或其一部分； 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负 债的合同条款实质上不同的，则终止确认该现存金融负债，并同时确认新金融负债。 （2） 、公司
23、对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 （3） 、金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （4） 、公司如回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价 值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融工具公允价值的确定方法 （1） 、存在活跃市场的金融资产或金融负债，按
24、照计量日活跃市场上未经调整的报价确定其公 允价值。 （2） 、不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，具体确定原则和方法依据企业会 计准则第 39 号公允价值计量相关规定。 6、金融资产（不含应收款项）减值认定标准、测试方法和减值准备计提方法 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产（含 单项金融资产或一组金融资产）的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确 认减值损失，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括发行方或债务人发生严重财务困难、债务人很可能倒闭或 进行其他财务重组、因发行方发生重大财务困难导致该金融资产无法在活跃
25、市场继续交易、权益工 具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。 （1） 、持有至到期投资减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 对于单项金额重大的持有至到期投资，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。 对于单项金额非重大的持有至到期投资以及经单独测试后未发生减值的单项金额重大的持有 至到期投资，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例 南通高新技术产
26、业开发区总公司2017年度财务报表附注 11 计算确定减值损失，计提减值准备。 （2） 、可供出售金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的，计提减值准备，确认减值 损失。对于权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂 时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过成本的 50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产计提减值准备时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失， 予以转出，计入当期损益。该转出的
27、累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本 金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失， 计
28、入当期损益。 发生的减值损失一经确认，不得转回。 7、将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理方法 因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，公司将其重分类为 可供出售金融资产；公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不属于 公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起，也将该类投资的剩余部分重 分类为可供出售的金融资产。 （十） 、应收款项 （十） 、应收款项 1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 （1） 、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 单项金额重大的应收款项，是指期末余额在 10
29、0.00 万元以上的应收款项。 （2） 、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生 了减值的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备； 单项金额重大的应收款项经测试未发生减值的并入其他单项金额不重大的应收款项，依据其期末余 额，按照账龄分析法计提坏账准备。 应收款项发生减值的客观证据，包括下列各项： （1）债务人发生严重财务困难； （2）债务人违 反了合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等） ； （3）出于经济或法律等方面因素的考虑， 南通高新技术产业开发区总公司2017
30、年度财务报表附注 12 对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 （1） 、确定组合的依据 账龄组合 单项金额重大但经单独测试后未计提坏账准备的应收款项加上扣除单项计提坏账准备后的单 项金额不重大的应收款项，以应收款项账龄为类似信用风险特征组合。 其他组合 应收关联方、政府部门、政府部门控制的关联融资平台、个人备用金、保证金为其他组合。 （2） 、按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合，公司按照账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年）
31、 0.00 0.00 1-2 年 5.00 5.00 2-3 年 10.00 10.00 3-4 年 20.00 20.00 4-5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 其他组合，公司不计提坏账准备。 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大的应收款项是指单项金额在 100.00 万元以下的应收款项。 公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项（与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的 应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等） ，可以单独进行减值 测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
32、面价值的差额，确认减 值损失，计提坏账准备。同时，公司将扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项，以 应收款项账龄为类似信用风险特征组合计提坏账准备。 （十一） 、存货 （十一） 、存货 1、存货的分类 公司存货分为开发产品、开发成本、低值易耗品、周转材料等。 2、发出存货的计价方法 结转开发产品或开发成本时采用个别认定法核算。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 （1） 、存货可变现净值的确定依据 库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 南通高新技术产业开发区总公司2017年度财务报表附注 13 以该存货的估计售价减去估计
33、的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有 存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计 量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 （2） 、存货跌价准备的计提方法 公司按照单个存货项目
34、的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。 对于数量繁多、单价较低的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项 目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 4、存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。 （1） 、低值易耗品的摊销方法 公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 （2） 、包装物的摊销方法 公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。 （十二） 、持有待售资产 （十二） 、持有待售资产 公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流 动资产或处置组
35、收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。 1、具体标准为同时满足以下条件： （1） 、某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下 即可立即出售； （2） 、公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺； （3） 、预计出售将在一年内完成。 其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该 交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照企业会计准则 第 8 号资产减值分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 2、会计处理方法和列报 公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分
36、为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减 南通高新技术产业开发区总公司2017年度财务报表附注 14 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组 内适用企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营 （以下简称“持有 待售准则1小学生心理健康教育个案辅导记录表 心理辅导员 ： 陈丽珍 辅导对象 班级五年级性别男年龄11辅导日期2014.11至2014.12基本情况李*，男，11
37、岁，五年级。上课常开小差，基本不听课，爱和别人打打闹闹，作业不依时完成，学习成绩较差。问题表现 喜欢管闲事，喜欢惹人家，因而大家都不喜欢他。他也经常受到众人的嘲笑，感到自尊心受到损害，就喋喋不休地骂骂同学，一旦家长批评，他会发脾气，骂家长，对家长提出的要求总是讨价还价讲条件。原因分析 我一方面仔细观察他作业时在干什么，另一方面，我找与他经常在一起玩的朋友和家长了解情况。原来以前他的作业交不交都没关系，放学了，别人回家他也回家，老师从不跟他计较。回家后，家长想到就逼他做一下，家长忙的时候忘了就不做。即使做也要家长坐在旁边盯着，否则一个字也不会写。了解了这一情况后，我下决心要在两个月之内改变他。
38、辅导对策及过程第一阶段热情谈心.通过这种方法了解他的思想变化情况,多鼓励,少打击,多表扬,少批评,多关心,少冷淡.其目的是调整心理,平和心态,使他能正确地认识和看待自己及周围的人,事。首先,我找了几个平时和他接触比较多,比较好的几位同学,进一步了解她在学校,在同学中间的情况,并鼓励同学要积极,热情,诚恳地接近她,帮助他。其次,与本人谈,通过面对面地坐下谈,了解他的全面情况和心理承受能力.我告诉他老师对她的期望是很高的,在老师心目中他占有非常重要的地位.在谈心过程中,我一直肯定他的优点,鼓励她充分发挥自己的聪明才智,同时诚恳地指出他的不足,要求他必须改掉给同学,老师取绰号的坏毛病,上课专心,塌实
39、学习,给予明确的努力方向,希望在潜移默化之中实施教育,引导。第二阶段主动帮助.学生的心理压力和自我感觉,在很大程度上取决于学习成绩的好坏,为此我利用业余时间为他补课,教给他更好的学习方法,激发他学习的兴趣,增强学习的自信心,从而养成自觉学习的良好习惯.同时,由于他头脑灵活,经常耍小聪明,学习中最大的弱点,就是不塌实,情绪波动较大,于是我对他注意观察,作好预防工作.凭借他的聪明和努力,相信在学习成绩上一定还有很大的发展空间.第三阶段 诚恳激励.学生的成长进步,我认为不在于批评多少,而关键在于激励多少.针对他的特点,一是在他的聪明劲上做文章.我为他制定了相应的学习计划,明确学习目标,鼓励她赶上去,
40、超过去.二是在他爱表现上想办法.我较多地给他布置工作任务,让他担任班干部,为他提供展示自我的空间。辅导追踪 1、师生反映：该生学习自觉性有了一些提高，作业基本能按时完成，上课也能坚持听讲，课后乐于与同学们一起玩，学习习惯好转明显。 2、该生在家比以前懂事了，有时也能帮父亲做点家务，父亲不在家时，能坚持先写作业后看电视。 3、现在上课也不再觉得无聊了，他觉得老师讲的课还是很有意思的。而且他也不再是倒数几名了。 反思 1、从结果来看，矫治基本上是成功的，当然对其教育与帮助还将持续下去。 2、家庭、学校、环境教育对青少年的影响的确是非常大的，提高家长的文化素质和我们教师自身的各方面素质尤为重要。 3
41、、对于离异家庭子女要给予更多的关心、更多的帮助，转变一个学生首先应理解他，尊重他，然后再引导他，而心理引导应摆在第一位小学生心理健康教育个案辅导记录表 心理辅导员 陈丽珍 辅导对象 班级五个级性别女年龄11辅导日期2015月 3 日-2015月 4 日基本情况不合群，孤独，害怕参加活动；自卑感强，回避与老师同学相处。上课从不主动举手回答问题，即使被老师喊到也因紧张而说不完整，语言表达能力差。问题表现 性格不好,脾气固执,时刻以自我为中心.虽然是一个女孩子,可她的个性却一点不像女孩子,.但容易激动,学习怕困难她不像有些同学基础扎实。上课不遵守纪律，注意力不集中；有时还鼓动一些其它班级中品行较差的
42、学生在社会上结帮打架。所有这一切行为其目的都是为了引起别人对她的注意，感觉到她的存在。原因分析对于何钰思所出现的攻击性行为，我经过仔细调查，发现原因是多方面的，有主观因素，也有客观因素，主要有以下几条：1、没有理想的家庭教育环境；2、教师和家长的批评强化了他的攻击性行为；3、同学对他的不友好、不信任造成了他的逆反心理；4、社会的负面影响。辅导对策及过程第一阶段 改变其家庭教育环境。首先，我同她的父母和爷爷奶奶进行一次诚恳的谈心。通过谈话使他们明白，孩子的成长离不开良好的家庭教育。要求他的父母多抽一些时间来关心她的学习和生活。当孩子有错时，应耐心开导。而不应用辱骂、欧打的教育方式。爷爷奶奶不能一
43、味地放纵，要跟他多讲些他们那时学习生活的艰苦环境，使他从中受到一些启发。第二阶段采取情感导入策略正面转化。每个学生都有自尊心，都需要爱，尤其是何钰思，平时受到批评、冷落太多，爱的需要得不到满足，如果再进行指责、辱骂，那只能强化她的负面影响。因此，针对何钰思的这种心境，我决心想办法和她沟通心理。首先用我的热情来换取他的信任，对待他的困惑我热心帮助，对待他的忧思我热心化解，偶尔有点进步，我就在晨间谈话上大加表扬。了解了他的这种心理，我就适时地对他指出不文明的行为和语言不能赢得同学们的好感，应该用真心和诚实来获得同学们的信任。第三阶段 对孩子给予更多的关心、理解与激励，调动孩子的学习兴趣。很多任课老
44、师在本班上完课后，都到我这儿告该生的状，我尽量给老师们解释，并力求得到他们的理解和支持。事后，我再找该生谈心，告诉老师对他的期望：做个爱学习、守纪律的好孩子。有时，我上课遇到他站起来东张西望时，我悄悄走过去，用双手扶着他坐下，并用眼睛看着他，他马上坐端正。过一段时间，与他交流一次，指出他做得好的地方，与老师拉勾，共同努力。辅导追踪进行了一段时间的心理辅导后，文杰的交往自信心明显提高了，家庭作业能按时完成了，上课时也能积极举手发言了，在校内，能和老师进行交流，下课有时还会主动问老师问题。因为有了良好的交际关系，学习成绩也有所提高。家长反映他不再孤僻、难管了，能主动和父母谈学习上的事。反思1.学生的不良习惯或学习的缺陷，都是日积月累逐渐形成的，有一些主客观的原因。而教师在工作中要化被动为主动，在平时的工作中要及时发现，及时辅导，以促进其尽快转变。2.在辅导过程中要向学生倾注更多的爱，努力构建起师生之间信任的关系。加强教师与家长的联系，共同督促形成良好的氛围，这样的教育和辅导就会起到事半功倍的作用。2018年普通高等学校招生
