1、不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同 义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要 考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了 使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本 公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 6衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公允 价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定为套 期工具且套期高度有效的衍生工具，
2、其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质 按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 第25页 共 222 页 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌 入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆， 作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行 单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债。 7金融工具公允
3、价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。 8金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产 的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的 客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务人违反 了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方面因素的考 虑，对
4、发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；(5)因 发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6)无法辨认一组金融资产 中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金 融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该组金融资产的债务人支 付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状 况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；其他表明 金
5、融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试； 单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以成本或摊余 成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失， 计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失 时，不对其预计未来现金
6、流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 第26页 共 222 页 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，转回减值 损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量 的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性 下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合 考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，
7、判断该权 益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值 下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计 入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入 当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 9金融资
8、产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债 以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分 别列示，不予相互抵销。 ( (十一十一) ) 公允价值公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债 的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关 资产或负债的最有利市
9、场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市 场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市 场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途 第27页 共 222 页 的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重 要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调
10、整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相 关资产或负债直接或间接可观察的输入值包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃 市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期 间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每 个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评 估，以确定是否 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 沛县城市投资开发有限公司沛县城市投资开发有限公司 2017 年年度度财务报表附注财务报表附注 编制单位：沛县城市投资开发有限公司 金额单位：人民币
11、元 一、一、公司基本情况公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和总部地址 沛县城市投资开发有限公司（以下简称公司）成立于 2008 年 10 月 17 日， 为有限责任公司（国有独资） ，根据徐州市人民政府部门徐政复（2008）52 号文 “关于市政府部门同意成立沛县城市投资开发有限公司的批复”文件，授权沛县 人民政府行使出资人职责。 公司取得沛县市场监督管理局核发的统一社会信用代 码 91320322681148667F 号企业法人营业执照。注册资本 200,000.00 万元，实收 资本 100,000.00 万元，由沛县人民政府出资，占注册资本的 100.00%。注册地 址：沛县歌风路
12、 6 号。企业住所：沛县歌风路 6 号。 公司设立时注册资本人民币 20,000.00 万元， 全部由股东沛县人民政府出资， 分两期出资到位， 首次出资于2008年10月15日以货币资金出资6,000.00万元， 该次出资业经徐州友信会计师事务所有限公司出具的徐友会验（2008）239 号验 资报告审验； 第二次出资于2009年1月16日以土地使用权出资14,000.00万元， 此次出资业经徐州中德信会计事务所有限公司出具的徐中信验字2009第 007 号验资报告审验。2012 年 12 月 4 日申请增加注册资本人民币 10,000.00 万元， 由股东沛县人民政府于 2012 年 12 月
13、 4 日之前一次缴足， 变更后的注册资本为人 民币 30,000.00 万元，2012 年 12 月 4 日该出资业经徐州华兴会计事务所有限公 司出具的华兴会验 2013第 662 号验资报告审验。 2015 年度经股东会研究决定和修改后的公司章程，公司注册资本变更为 第 1 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 70,000.00 万元，累计 3 笔收到沛县财政局转来增资款 40,000.00 万元，累计实 收资本 70,000.00 万元。 2016 年度，经股东会研究决定和修改后的公司章程，公司注册资本变更为 200,000.00 万元， 收到新增实收资本
14、 30,000.00 万元， 累计实收资本 100,000.00 万元，并办理了工商变更手续。 2017 年度，收到新增实收资本 100,000.00 万元，累计实收资本 200,000.00 万元。 （二）公司的业务性质和主要经营活动 公司属于城乡基础设施建设、投资等综合性行业，经营范围主要包括：房 地产开发。对基础设施建设、房地产项目、旅游开发项目的投资；拆迁安置； 授权范围内的国有资产管理；农田水利建设；房屋工程建筑；市政道路工程及 其他道路桥梁工程施工；园林绿化工程施工。 （依法须经批准的项目，经相关 部门批准后方可开展经营活动） 。 （三）母公司以及实际控制人的名称 公司的控股股东为
15、沛县人民政府。 公司下设董事会， 办公室， 财务监管部， 投融资部，工程项目部，资产经营部等职能管理部门， 公司子公司包括 1 级子公司 11 家，2 级子公司 7 家：1 徐州汉文化旅游开 发有限公司以下简称汉文化旅游；2 沛县汉源农村建设有限公司以下简称汉源 农村建设；3 沛县泗水水利建设有限公司以下简称泗水水利建设；4 沛县汉隆 供热有限公司一下简称汉隆供热；5 沛县汉源医疗用品有限公司以下简称汉源 医疗用品；6 沛县康美医药有限公司以下简称康美医药；7 沛县沛泽建设有限 公司以下简称沛泽建设； 8 沛县歌风城镇建设有限公司以下简称歌风城镇建设； 9 沛县汤沐城镇建设有限公司以下简称汤沐
16、城镇； 10 沛县交投实业发展有限公 司以下简称交投实业； 11 沛县乐勤智能化中央厨房管理有限公司以下简称乐勤 智能；12 沛县汉弘市政建设工程有限公司以下简称汉弘市政；13 沛县汇金设 第 2 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 备租赁有限公司以下简称汇金设备租赁； 14 江苏丰源铝材料科技有限公司以下 简称丰源铝业科技； 15 沛县润源房地产开发有限公司以下简称润源房地产； 16 沛县康乐养老服务有限公司以下简称康乐养老服务； 17 沛县汉源中小企业服务 有限公司以下简称汉源中小企业； 18 沛县六星贸易有限公司以下简称六星贸易。 详见附注七.(一)企业
17、合并及合并财务报表子公司情况表。 公司设有董事会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。 （四）营业期限 注册经营期限自2005年04月08日开始。 二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政 部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计 准则”)编制，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计”所述会计政策和 估计编制。 根据企业会计准则的相关规定，公司会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则 按照相关规定计提相应的减值准备。
18、 （二）持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能 力的重大事项。 三、三、遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、四、重要会计政策、会计估计的说明重要会计政策、会计估计的说明 第 3 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 (一)会计期间 公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 (二)记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 (三)记账基础和计价原则 公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历
19、史成本为计价原则。 (四)企业合并 1.同一控制下的合并 公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按 被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。 取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 2. 非同一控制下的合并 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债及或有负债在 收购日以公允价值计量。 合并成本为公司在购买日为取得对被购买方的控制权而 支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值 以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和 （通过多次交易分步实现的企业 合并
20、，其合并成本为每一单项交易的成本之和） 。合并成本大于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 首先对合并中取得的各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证 券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。 (五)投资性主体 1.投资性主体的判断依据 第 4 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 同时满足下列条件时，属于投资性主体： (1)该集团是以向投
21、资者提供投资管理服务为目的， 从一个或多个投资者处获 取资金；(2)该集团的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让 投资者获得回报； (3)该集团按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 集团属于投资性主体的，通常情况下应当符合下列所有特征： (1)拥有一个以上投资；(2)拥有一个以上投资者；(3)投资者不是该主体的关联 方；(4)其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 2. 合并范围的确定 作为投资性主体应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范 围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，对其他子公司的投资应当 按照公允价值计量且其变动计入当期损益。 投资
22、性主体的母公司本身不是投资性主体，则应当将其控制的全部主体，包 括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。当母公司由 非投资性主体转变为投资性主体时， 除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司 纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外， 企业自转变日起对其他子公司不再 予以合并， 并按照视同在转变日处置子公司但保留剩余股权的原则进行会计处理。 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时， 应将原未纳入合并财务报表范围 的子公司于转变日纳入合并财务报表范围， 原未纳入合并财务报表范围的子公司 在转变日的公允价值视同为购买的交易对价。 (六)合并财务报表的编制方法 1. 合并范围的确定
23、原则 公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 2. 合并财务报表编制的原则、程序及方法 在编制合并财务报表时，子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 第 5 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时 予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综 合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数 股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的 综合收益总额
24、”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期 期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目 进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并， 编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整， 在编制比较报表时， 以不早于公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时 点为限，将被合并方的有关资产、负债并入公司合并财务报表的比较报表中，并 将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。 为避免对 被合并方净资产
25、的价值进行重复计算， 公司在达到合并之前持有的长期股权投资， 在取得原股权之日与公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并 日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表 期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自公司取得控 制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并， 编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进
26、行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与 其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益 以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所 属当期转为投资损益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。 第 6 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财 务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开 始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足 冲减
27、的，调整留存收益。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并 财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额， 计入丧失 控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合 收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。 公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
28、行会计处理；但是，在丧失控制权之前 每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务 报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损 益。 二、子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映 在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有 者权益中所享有的份额的， 其余额冲减归属于母公司的所有者权益 （未分配利润） ； 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益。 (七)合营安排分类及共同经营的会计处理方法 公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,
29、公司作为共 同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债， 以及按份额确认持有的资 产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经 营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属 于共同经营其他参与方的部分。 第 7 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 (八)外币业务和外币报表折算 1.外币交易 公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 于资 产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产 生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款 产生的
30、汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。 2.外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表 中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报 表折算差额，在所有者权益“其他综合收益“项目中列示。外币现金流量采用现金 流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列 示。 (九)现金及现金等价物的确定标准 公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款， 现金流量 表之现金等价物系指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于
31、转换为已知金额现 金且价值变动风险很小的投资。 (十)金融资产和金融负债 1. 金融资产 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 (1) 金融资产分类、确认依据和计量方法 公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、 应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 包括交易性金融资产和 在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 公司将 满足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产： 取得该金融资产的目的是 第 8 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公
32、司 2017年度财务报表附注 为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客 观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 属于衍生工具， 但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生工具除外。公司将只有符合下列条件之一的金融工具，才 可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产： 该指 定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况； 公司风险管理或投资策略的正式
33、书面文件已 载明， 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告； 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具， 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金 流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包 含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍 生工具的混合工具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变 动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投 资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时 调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，
34、且公司有明确 意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按 照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计 入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金 融资产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止 确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产， 是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产， 以及未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产，按成本进
35、行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽 没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动 计入其他综合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失 第 9 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外， 可供出售金融资产公允价值变动直接 计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计 额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息， 以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利， 作为投资 收益计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其
36、公允价值不能可靠计量的权 益工具投资，按成本计量。 （2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；该金融资产已转移，且公司将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 且未 放弃对该金融资产控制的， 则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账
37、面价值，与 因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额 计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并 将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允 价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 （3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外， 公司于资产负债表 日对其他金融资产的账面价值进行检查， 如果有客观证据表明某项金融资产发生 减值的，计提减值准备 应根据公司的实际
38、情况， 明确披露各类可供出售金融资产减值的各项认定标 准， 其中， 对于权益工具投资， 还应明确披露判断其公允价值发生 “严重” 或 “非 第 10 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以 及持续下跌期间的确定依据。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未 发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确 认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，
39、原直接计入所有者权益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入减值损失。 对已确认减值损失的可供出售债务工具 投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原 确认的减值损失予以转回并计入当期损益。 对已确认减值损失的可供出售权益工 具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。 对于权益工具投资，公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌 的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期 间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量 化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50% 公允价值发生“非暂时性”下跌的具 体量化
40、标准 连续 12 个月出现下跌。 成本的计算方法 取得时按支付对价 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和 作为投资成本。 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具， 以活跃市场中的报价确定其公 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%， 反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。 2. 金融负债 （1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债和其他金融负
41、债。 第 11 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 按照公允 价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股 利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。金融工具存 在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，公 司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公 允价值； 公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价
42、作为相应资产或 负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后 经济环境没有发生重大变化的， 则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金 融负债的公允价值。最近交易日后经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资 产或金融负债的现行价格或利率，调整最近交易的市场报价，以确定该金融资产 或金融负债的公允价值。 公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价 值的，对最近交易的市场报价作出适当调整，以确定该金融资产或金融负债的公 允价值。 （2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时， 终止确认该金融负债或义务 已解除的部分。公司与债权人之间签订协议
43、，以承担新金融负债方式替换现存金 融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存 金融负债，并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款 作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金 融负债确认为一项新金融负债。 终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差 额，计入当期损益。 3. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值， 不存在主要市 场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时 适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。 公允价值计量所使用
44、的 输入值分为三个层次， 即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在 第 12 页 共 60 页 沛县城市投资开发有限公司 2017年度财务报表附注 活跃市场上未经调整的报价； 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或 负债直接或间接可观察的输入值； 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察 输入值。公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值，公允价值 计量结果所属的层次， 由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的 最低层次决定。 (十一)应收款项 公司将下列情形作为应收款项（包括应收账款和其他应收款等）坏账损失确 认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾 害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 债务单位逾期未履行偿债义 务超过X年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 公司与政府及其部门应收款项，与关联方往来一般不计提坏账，若有迹象表 明达到坏账损失的确认标准，发生的坏账损失计入当期损益。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试， 计
