1、 方正科技集团股份有限公司 2012 年度财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 1 一、一、公司基本情况公司基本情况 方正科技集团股份有限公司(以下简称“公司”)系于 1985 年 1 月 2 日经中国人民银行上海市分行 金管处沪人金股(1)号批准公开发行而设立的股份制企业。公司注册资本为人民币 2,194,891,204.00 元， 取得上海市工商行政管理局换发企业法人营业执照， 注册号 310000000024832。 公司经营范围：电子计算机及配件、软件，非危险品化工产品，办公设备及消耗材料，电子仪器， 建筑、装潢材料，百货，五金交电，包装材料，经营各类商品和技术的进出口
2、，但国家限定公司 经营或禁止进出口的商品及技术除外，税控收款机(涉及行政许可的凭许可证经营)。报告期内公 司主营业务没有发生重大变更。 公司控股股东：方正信息产业控股有限公司。 公司 2012 年度财务报告已于 2013 年 4 月 11 日，经董事会批准报出。 二、二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会 计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可 变现净值、现值及公允价值进行计量。 2、遵循企业会计准则的
3、声明 公司财务报表及附注系按财政部颁布的企业会计准则(于 2006 年 2 月 15 日颁布)、应用指南、 企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定2010 年修订以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了 本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 4、记账本位币 人民币元。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 在同一控制下的企业合并中， 公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权， 如以支付 现金、转让非现金资产
4、或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账 方正科技集团股份有限公司 2012 年度财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 2 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权 投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调 整留存
5、收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应 当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金 等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 (2) 公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成 本： 一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被 购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； 通过多次交换交易分步
6、实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本 之和； 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额； 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的， 在购买日如果估计未来事项 很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的， 将其计入长期股权投资的初始投资成本。 (3) 公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 对长期
7、股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 按照下列方法处理： 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核； 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当 计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，将该被投资单位认定为子公司， 纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外。 本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控
8、制被投资 单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司 不能控制被投资单位的除外： 方正科技集团股份有限公司 2012 年度财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 3 (1) 通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； (2) 根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； (3) 有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； (4) 在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 编制合并报表时，本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司 和子公司的财务报表为基础，在抵销本
9、公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资 产负债表的影响后， 由本公司合并编制。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司， 编制合并资产负债表时， 调整合并资产负债表的期初数。 因非同一控制下企业合并增加的子公司， 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。本公司在报告期内因同一控制下企业 合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合 并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末 的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司， 将该子公司期初至处置
10、日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。 7、现金及现金等价物的确定标准 是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易在初始确认时，采用交易发生当月月初中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价 将外币金额折算为人民币金额。 (2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 计入 当期损益。 以历史成本计量
11、的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算， 不改变其记账本位 币金额；以公允价值计量的交易性金融资产，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益。 货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。 非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。 (3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法： 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算， 所有者权益项目除 “未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算； 方正科技集团股份有限公司 20
12、12 年度财务报表附注 (除特别说明外，货币单位均为人民币元) 4 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确 定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)； 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列 示。 (4) 公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算： 对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述， 再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。 在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报 表进行折算。 (5) 公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境
