1、模块六 现金缴存业务办理 1 模块导入 2016年5月25日，飞扬公司的出纳李小爽按照财 务制度规定于每日末进行现金盘点，将超过库 存现金限额的3 120.50元现金送存银行 此项业务为现金缴存业务，如果你是飞扬公司 的出纳，如何将该项现金提取业务的办理与库 存现金限额管理制度相结合？ 2 现金缴存业务办理 现金缴存相关知识 现金缴存办理流程 现金缴存业务操作 3 现金缴存业务流程 出纳人员制证会计审核会计 业务开始 整理现金 将现金缴存银行 现金缴存单 填制 4 传 递 在原始单据上加盖付讫章 ，登记日记账后在记账凭 证上签名 附缴存单 记账凭证 Y 传递 现金缴存单 回单 取得 现金缴存单
2、 回单 编制 附缴存单 记账凭证 审核 附缴存单 记账凭证 审核 传 递 出纳人员制证会计审核会计 5 现金缴存业务举例 2016年5月25日，飞扬公司的出纳李 小爽按照财务制度规定于每日末进行 现金盘点，将超过库存现金限额的 3 120.50元现金送存银行 典型任务5 现金缴存业务办理 6 （1）出清点票，款清点整核无 后，填写金解款并将金送存行（表2 -26）。 7 （2）出将行退回的金款 交由 会制人制金付款凭（表2-27 ）。 （3）制会将付款凭交核会行核 后交由出人（表2-27）。 （4）出人上述付款凭核后加盖名章 并登存金日（2-22）。 （5）每日末出金日余，并与金的 有数相核。
3、 8 9 一、库存现金限额制度 库存现金限 额，是指为保证 各单位日常零星 支付按规定允许 留存的现金的最 高数额。 有利国家 集聚资金 有利企业 防止失窃 相关知识 10 库存现金限额的确定 库存现金的限额，其限额一般按照单位35天日常 零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单 位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。 库存现金限额前一个月的平均每天支付的数额（不含每 月平均工资数额）限定天数 相关知识 11 二、坐支的定 坐支是指企事位和机关体从本位的金 收入中直接用于金支出。按照金管理行条 例及其施的定，开位支付金， 可以从本位的金存中支付或者从开行 提取，不得从本位的金
4、收入中直接支出。主 要是因坐支使行无法准确掌握各位的金 收入来源和支出用途；干开行各位 金收付的管理，乱国家金融秩序，因此坐支金 是反 律的行，会受到 律的 。 相关知识 12 二、坐支的定 坐支也不是一律都禁止的。按照定，企、事 位和机关、体、部因特殊需要确需要坐 支金的，事先向开行提出申，明申 坐支的理由、用途和每月坐支的金，然 后由开行根据有关定行，核定开 位的坐支范和坐支限。按定，企可以 在申存金限申批准内同申坐支 ，明坐支的理由、用途和金，开行 批准，也可以申批准。 相关知识 13 三、存款凭的填写 存必填写行存款凭才能去行理，不 同行的金存款凭的名称、格式有所差异，但 内容大同小异。金款的填写事主要包括 以下内容。 （1）日期：填写理当天的日期。 （2）位全称：要与 照的名称一致。 （3）号：位在行开立的号。 （4）款来源：写明款的来源，如零售收 入就写零售款，工款就写个人款。 相关知识 14 三、存款凭的填写 （5）解款部：填写交款的部，也可以填公司 名称或不填。 （6）金：采用大小写填入，大小写必一致， 而且大小写金要符合大小写金数字的写 范。 （7）券：出要将相同的金分一， 行，再将分的数量填入相内。 金款由出填写，其中日期、位全称、 、金大小写、款来源必填目，解款 部、券可填可不填目。 相关知识 15 16
