1、确。另g4773g3028有疑问的g6877g15928g3561g10183者应g4852何g12430g3561“太g13596要而不能倒闭”g7064g7114可能损害金融系统以及给公共g13450门及g3516纳税人g13312g6210损g4795的问问。具g3119而g12445，有必要用某种g6793式综合运用事前防范g6480g6795g4084经过改进的事后g12430g3561g7064g3652。消g14166g9504前对g10230上的不确定性，将有助于金融g7064g7114规划g4084调g6746g3516业债战g9230。 在g13307过对g10230改革g
2、12430g3561系统性风风时，必须注意确保综合g6480g6795能够在金融系统安全性g4084金融系统统g6786性及效率g2921者g2949间达g3647适当的平衡。g9504前正在探讨一种提高系统安全性的g6793式，g3894根g6435g7064g7114引g11188的系统性风风的大g5216来收g3958资本费。本报告虽不定赞g4000g3516使用，g3107在第二章提g3615g2978一种根g6435金融g7064g7114的g9510互关联程g5592确定资本附加费的g6793法，g3894根g6435具有系统g13596要性的g7064g7114对系统g13312
3、g6210的g4773g13450效应（应g7064g7114g4852g7133倒闭将对g3516他g7064g7114资生的影响）来收费。这个g6793法g13591用的g6877对督g7064g7114g4084私人g13450门g9504前已用于g10230理风风的技术。当然，规可能g13591g3958g3516他对g10230g6480g6795（例g4852第一章 F 节所论述的g6480g6795），这些g6480g6795值得进一步分析研究。 虽然建立何种对g10230g3652g5592具有g13596要性，g3107g4000样g13596要的g6877g9188何人来实
4、g6795对g10230。第二章规提g3615一个问问g15928g7025近提g3615的要求现有对g10230g7064g7114承担对督系统性风风的责任的改革建议g6877否有助于减轻系统性风风？ 应章的结论g6877g15928对g10230g7064g7114的统一（g4000时对督g8054动性g4084偿付能力问问）可以消g14166g7064g7114不统一g13312g6210的某些g9510互冲突的行事动g7064，g3107g6877，g3894便这种g7064g7114被授权对督系统性风风，g9510比g3516他g3959对g10230g7064g7114，它g302
5、8会对那些具有系统g13596要5 性的g7064g7114g13591g3958g7014为宽松的态g5592。g3918因g6877，g9510比g3516他g3959对g10230g7064g7114，这些g7064g7114g2928的一个g4852g7133倒闭g2978，规会对金融g3119系g13312g6210超g3615自身比例的、g7014大的g9690g4503，而对g10230g7064g7114g14336常不愿意看g3647连g25769倒闭的g5983况发生。要真正g12430g3561系统性风风，对g10230g7064g7114规g14274要被g23795予
6、g2906g3516使命g6850确关联的g3516他工具来对督系统性风风g7789靠对g10230g7064g7114的结g7114调g6746规不够。这g19491工具可以包括基于系统风风的资本附加费、向g7064g7114征收g2906g3516g13312g6210的系统性风风g6210比例的税收，g6216者，g9170g11187g14152g3652某些经g21453活动的规模。 另一个g4692进金融稳定的g6793式g6877加苏金融市场的基g18408g23398g6795，提高g3516对g8957个金融g7064g7114g14178g3504g4436g4675所g1
7、3312g6210影响的抵g6304力。g2938要g6480g6795g2949一g6877将场g4773g3002易g12189生资g4123合g4000g9955g3002g2928央对g6253g6793（CCP）进行清g10220g4084结g10220。第g2901章论述这个g6480g6795g4852何能够减轻系统性对g6253信用风风，g3107g4000时g6374g3615g15928合g4000g9955g3002 CCP后，必须g12815行g7629g7233的风风g10230理g14255准，g5564g3652定g11275好的应急计划以防 CCP本身倒闭。在全
8、球范g9884，应当进行g7629g7233的对g10230，包括实行一g4819国实准规。这g4819准规g9504前正在g9188国实证对会g20076g20079（IOSCO）g4084国实支付结g10220g3119系g4900g9216会（CPSS）共g4000g12915g11425。 应章规g6374g3615g15928虽然将场g4773g12189生资g4123合g4000g9955g3002 CCP能g13307过减g5217g2906g7752g19491合g4000g3002易g9510关联的对g6253风风，g12915g3647降低系统性风风的作用，g3107g13
9、591g3958这种g6480g6795时有必要在 CCP建立巨额的g13283加担保g4123，因g7752将付g3615过g8187性g6210本。这就g14274要g15800进过g8187。然而，g25116于有g7752g6210本，因g7752经g25768g4191自愿将合g4000g9955g3002g3647较安全的 CCP环g4675的动g7064不会g5767苏，可能g14274要对g10230g13450门g7014多的推促，g3516g2928一个g8774法g6877，g6376g8631经g25768g4191g12189生资g4123的g6976g14306程g
10、5592提高资本费g6216征税，作为经g25768g4191在自身倒闭后应向g3516他g3002易对g6253支付的金额这也就g6877g23452，它g7828的倒闭所引g11188的系统性风风会给g3516他经g25768g4191的g3002易对g6253g11726来损g4795。 6 g12259g2949，未来金融对g10230改革g6793案g3028然g10412于g6210g4538g26078g7809，g3107有必要g5246快着g6253g12815行，g11187g5217g6877g12815行g3516g2938要内g5148。g9188于g12430g35
11、61“太g13596要而不能倒闭”g7064g7114问问的g7064会g9966g20061g3894g13309，g7014因为有些g7752g19491g7064g7114已经变得比g3892g7064g8703发前规模g7014大、影响力也g7014g12938，因g7752不能g8073费这个时g7064。g3561g10183者必须g7629g20523认真g4485g5870考这些g7064g7114具有系统g13596要性的g3918因，以及g4852何g6255能减轻这些g7064g7114对金融系统g13312g6210的风风。 2010-4-71版权所有 理财教育网保留所
12、有权利1家庭财务报表和预算版权所有 理财教育网保留所有权利2声明本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员发问较多的问题，不涵盖所有考试范围。AFPTM资格认证考试范围应以当年考试大纲为准。版权所有 理财教育网保留所有权利3记账的原则与方法家庭收支储蓄表编制 分析关系家庭现金流量表表的编制家庭财务诊断家庭财务预算情景分析家庭资产负债表基础知识综合财务比率分析版权所有 理财教育网保留所有权利4家庭财务分析的基础知识 会计基础 四组概念辨析 流量与存量 权责发生制和收付实现制 成本价值与市场价值 会计分录与记账规则主体经济活动资产负债表 收支储蓄表资产 =负债 + 所有者权益（净值）现金流量表收
13、入 - 费用（支出） =利润（储蓄）版权所有 理财教育网保留所有权利5流量与存量 流量：显示一段期间内的经济活动，如一个月内发生的收入、支出。 存量：显示某个结算时点资产、负债、净值的状况。本期收入本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额期初净值本期支出版权所有 理财教育网保留所有权利6权责发生制与收付实现制核算手续简便，适用于经济活动简单的主体客观反映企业在过去一段时间的经营状况优点信用卡缴款时记支出信用卡刷卡时记支出差异家庭企业适用对象收入导致的现金 “收到 ”时费用导致的现金 “支付 ”时收款权利发生时对外支付义务发生时记账时间收付实现制（现金基础）权责发生制（应计基础）2010-4-7
14、2版权所有 理财教育网保留所有权利7成本价值与市场价值 成本价值 非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本。 以成本价值计价，则期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄，可用此等式勾稽记账的准确性。 市场价值 资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变现价值。 以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新净财富。 期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄 + 资产账面价值变动 市场价值 - 成本价值 = 账面损益版权所有 理财教育网保留所有权利8会计分录与记账规则 借贷记账法：以 “借 ”和 “贷 ”二字作为记账符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式记账法。 记账规则 记忆方法：资产和支出增加记“借方”
15、增加减少收入减少增加支出增加减少负债减少增加资产贷方（右侧）借方（左侧）会计科目版权所有 理财教育网保留所有权利9会计分录 编制会计分录的步骤： 第一、确定账户 一项经济活动影响的会计科目 第二、确定对应关系 记账方向是什么 第三、确定金额 入账价值是多少 第四、确定正确性 确认记账准确 基本原则：“有借必有贷，借贷必相等”例 1：股票成本 10万元，以市价 12万元出售借：现金 120,000贷：股票 100,000资本利得 20,000例 2：还房贷本息 5,000元，其中本金 4,000元借：住房贷款 4,000利息 1,000 贷：现金 5,000版权所有 理财教育网保留所有权利10财
16、务报表的编制 识别流量和存量 把握会计科目的分类和每个报表的结构 确定一项经济活动涉及的记账科目 确定科目的借贷方向 编写会计分录 编制会计报表版权所有 理财教育网保留所有权利11家庭资产负债表的编制与分析 家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表编制案例 家庭资产负债表的分析版权所有 理财教育网保留所有权利12金额负债消费性负债 投资性负债 自用性负债资产流动性资产 投资性资产 自用性资产净值资产 负债负债和净值总计资产总计自用性资产合计净值其他自用性资产自用汽车负债总计自用房产投资性资产合计自用性负债合计其他投资性资产其他自用性负债保单现金价值汽车按揭贷款投资性房地产住房按揭贷款实业投资投资性
17、负债合计基金投资其他投资性负债债券投资投资性房地产按揭贷款股票投资实业投资借款外币存款金融投资借款定期存款消费性负债合计流动性资产合计其他消费性负债其他流动性资产小额消费信贷活期存款信用卡欠款现金负债及净值金额资产2010-4-73版权所有 理财教育网保留所有权利13家庭资产负债表编制案例现金： 1万元存折余额： 2万元外币存款： 1万美元成本汇率8.1，年底汇率7.8自用房产： 成本50万元当前市价： 70万元 房贷余额30万元投资用房产：成本30万元当前市价： 40万元 房贷余额20万元种类 20年缴费期 已缴5年定期寿险 保额50万元 现金价值0终身寿险 保额10万元 现金价值1万元养老
18、寿险 保额20万元 现金价值5万元投资型保单 趸交保费 10万元账户价值 12万元证券名称 数量 成本 市价联通 10手 4 4.8武钢 20手 5 7.0招商银行 10手 6 15.6基金 10,000单位 1 1.9借给亲友（债权） 3万元信用卡账单：1万元汽车：买价15万元已使用3年，折旧50%版权所有 理财教育网保留所有权利14家庭资产负债表编制案例1,546,400 1,281,000 负债和净值总计1,546,400 1,281,000 资产总计775,000 650,000 自用性资产合计1,036,400 771,000 净值其他自用性资产75,000 150,000 自用汽车
19、510,000 510,000 负债总计700,000 500,000 自用房产300,000 300,000 自用性负债合计741,400 601,000 投资性资产合计其他自用性负债30,000 30,000 其他投资性资产汽车按揭贷款180,000 160,000 保单现金价值300,000 300,000 住房按揭贷款400,000 300,000 投资性房地产200,000 200,000 投资性负债合计19,000 10,000 基金投资其他投资性负债债券投资200,000 200,000 投资性房地产按揭贷款34,400 20,000 股票投资实业投资借款78,000 81,00
20、0 外币存款金融投资借款定期存款10,000 10,000 消费性负债合计30,000 30,000 流动性资产合计其他消费性负债其他流动性资产小额消费信贷20,000 20,000 活期存款10,000 10,000 信用卡欠款10,000 10,000 现金市价成本负债及净值市价成本资产单位：元版权所有 理财教育网保留所有权利15投资性资产自用性资产 自用性负债消费性负债 流动性净值自用性净值流动资产为备用金投资资产追求收益自用资产只追求效用应提高投资资产比重消费性负债尽量避免投资性负债获利还清自用性负债须考虑负担能力投资性负债 投资性净值按市值计价的净值变动=储蓄+投资资产账面价值变动+
21、自用资产账面价值变动流动性资产家庭资产负债表结构分析版权所有 理财教育网保留所有权利16家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制 家庭收支储蓄表编制案例 家庭收支储蓄表的分析 资产负债表与收支储蓄表的勾稽关系版权所有 理财教育网保留所有权利17收入 =工作收入 +理财收入支出 =生活支出 +理财支出储蓄 =收入 -支出 =期末净值 -期初净值（以成本计价）金额项目储蓄理财储蓄其他理财支出保障型保费支出其中：利息支出减：理财支出其他理财收入资本利得其中：利息收入理财收入工作储蓄其他生活支出家庭生活支出其中：子女教育金支出减：生活支出其他工作收入其中：薪资收入工作收入版权所有 理财教育网保
22、留所有权利18家庭收支储蓄表编制案例夫妻二人年税后工资16.5万元家计支出 6 万元赡养父母支出 1.2万元子女大学学费支出 1.5万元保障型保费支出 1.3万元储蓄型保费支出 1 万元房贷本金支出 2 万元利息支出 2 万元利息收入 0.1万元实现资本利得 1 万元实现资本损失 2 万元稿费税后收入 0.5万元 定期定额投资基金 1.2万元2010-4-74版权所有 理财教育网保留所有权利19家庭收支储蓄表编制案例单位：元41,000 储蓄-42,000 理财储蓄其他理财支出13,000 保障型保费支出20,000 其中：利息支出33,000 减：理财支出其他理财收入-10,000 资本利得
23、1,000 其中：利息收入-9,000 理财收入83,000 工作储蓄12,000 其他生活支出60,000 家庭生活支出15,000 其中：子女教育金支出87,000 减：生活支出5,000 其他工作收入165,000 其中：薪资收入170,000 工作收入金额项目版权所有 理财教育网保留所有权利20储蓄分析长期目标定额储蓄储蓄固定用途储蓄可自由使用资金开源节流自由储蓄本金提前还款本金定期还款实现目标实现旅游等短期目标教育储蓄存款储蓄型保险保费计划贷款还款的本金摊还部分提前 还清 贷款住房公积金缴存个人养老金缴存版权所有 理财教育网保留所有权利21家庭储蓄运用表-2,0001,000 -1,
24、000自由储蓄0 20,000 20,000 还房贷本金0 10,000 10,000 储蓄型保险保费0 12,000 12,000 定期定额基金-2,00043,000 41,000 储蓄差异预算金额实际金额项目单位：元版权所有 理财教育网保留所有权利22家庭收支储蓄表的结构分析工作收入理财收入 理财支出生活支出工作储蓄理财储蓄工作收入是源头活婄(崁匀萀崁崁崁讀缁缀漁螏頀h椀欂伃謃讃謃較缃偧譑扢换愀攀漀歾洀愀猀瀀搀昀瀀椀挀最椀昀缀偧譑扢换愀攀漀歾洀愀猀瀀搀昀尀尀挀昀昀戀昀攀昀愀戀搀爀嘀椀漀眀娀刀戀眀一吀唀渀搀娀氀圀娀琀洀一堀瀀儀渀最夀爀猀搀戀缀偧譑扢挀愀攀漀欀洀愀猀搀昀攀攀搀挀戀愀攀愀攀u栀
25、l栀肕椀挀瘀7頀崁:旼m碱鄈纘旼胔-怀m輀棙i缀$茱保险合同理应偏袒保户.pdfpic1.gif保险合同理应偏袒保户.pdf2019-530b9b07347-4e92-4018-bf0f-4c7b6f8294a7QEmDd3WNU7xUhQbVHEzjOgVbOBnSnnQu9B0JpSWgNnDgg3yQq52Wcg=保险合同,理应,偏袒,保户0fdc2bcb925335de21cf56b6d3f85bda洀杨浈0001300005热门技术20190530191210284275B0珴N纘(崁匀鴀翹鎰崁飾崁崁讀缁缀氀漁螏頀h椀圁儃儐儐唐椐焐焐焐餐餐餐餐餐餐餐餐餐餐餐餐餐餐餐餐餐餐鬐堐堀堀堀琀趑倀搀漀挀瀀椀挀最椀昀堀堀堀堀琀趑倀搀漀挀尀尀搀挀戀挀戀昀戀攀愀挀挀愀昀愀戀圀礀焀稀夀堀戀甀倀伀夀夀渀猀礀倀圀刀琀娀瘀眀椀渀爀渀夀挀砀唀甀最唀伀琀伀稀堀堀堀堀琀倀搀攀攀昀昀搀搀戀攀攀戀昀琀趑倀舀顟
