1、吉林省地税系统按纲施训业务干部测试1000 题及答案 一、单选题 1. 饭馆、餐厅及其他饮食服务场所， 为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形 式的歌舞活动所提供的服务，按（）税目征收营业税。 A.餐饮业 B.旅店业 C.文化体育业 D.娱乐业 答案 D 2. 下列项目中不属于可计入营业税价外费用（）。 A.价外收取的集资费 B.支付给客户的广告费 C.价外收取的手续费 D.价外收取的基金 答案 B 3. 对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按（）税目 全额征收营业税。 A. 租赁业 B. 娱乐业 C. 文化体育业 D. 转让无形资产 答案 A 4. 对电信部门及其下属的电话号簿
2、公司 （包括独立核算与非独立核算的号簿 公司）销售电话号簿业务取得的收入，应（）。 A.征收增值税，不征营业税。 B.即征营业税，又征增值税。 C.征收营业税，不征增值税。 D.即不征营业税，也不征增值税。 答案 C 5. 绿化工程往往与建筑工程相连， 或者本身就是某个建筑工程的一个组成部 分，为了减少划分，便于征管，对绿化工程按（）税目征收营业税。 A.转让无形资产 B.建筑业 C.销售不动产业 D.服务业 答案 B 6. 下列保险业务征收营业税的是（）。 A农牧保险 B普通人寿保险 C财产保险 D中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险 答案 C 7. 根据中华人民共和国营业税暂
3、行条例第十一条规定，下列对营业税 扣缴义务人叙述不包括的是（）。 A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产 或者销售不动产， 在境内未设有经营机构的， 以其境内代理人为扣缴义务人；在 境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人 B.国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人 C.建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人 答案 C 8. 经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按（）税目征收 营业税： A、服务业 B、租赁业 C、金融保险业 D、代理业 答案 C 9. 旅游业的计税依据是： A.以全部收入减去为旅游者付给其他单位的食宿和
4、交通费用后的余额为营 业额。 B.以全部收入为营业额。 C.以全部收入减去为旅游者付给其他单位的交通费用后的余额为营业额。 答案 A 10. 为娱乐活动提供场所和服务的业务属于营业税的（）税目。 A.娱乐业 B.租赁业 C.服务业 答案 A 12. 下列业务不征营业税的是 () 。 A境外向境内有偿转让无形资产 B自建建筑物后销售 C金融机构的出纳长款收入 D以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润 答案 C 13. 在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。 A运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程 运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额 B
5、旅游业组织旅游团到境外旅游， 无论在境外是否改由其他旅游企业接团， 均以全程旅游费为其实际营业额 C银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额 D从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在 内的营业额为其计税营业额。 答案 B 14. 某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85 万元，另外收 取代垫费用 5 万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50 万元。那么，公司 当月应纳的营业税税额应为（）。 A4.5 万元 B4.25 万元 C2 万元 D1.2 万元 答案 C 15. 从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征 收营业税。
6、 A建筑业 B服务业 C修理修配业 D金融保险业 答案 C 16. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说 法正确的是 () 。 A按服务业征营业税 B按邮电通信业征营业税 C按混合销售行为征收增值税 D按兼营业务计征营业税 答案 B 18. 营业税暂行条例规定在核定计税营业额时采用的组成计税价格公式为： （） A组成计税价格 =营业成本或工程成本X(1+成本利润率 )(1- 营业税税率 ) B组成计税价格 =营业成本或工程成本X(1+成本利润率 )(1+营业税税率 ) C组成计税价格 =营业成本或工程成本X(1+营业税税率 )(1- 成本利润率 ) D组成计税价格 =
7、营业成本或工程成本X(1+营业税税率 )(1+成本利润率 ) 答案 A 19. 下列哪项业务属于营业税征税范围() 。 A某钢厂转让已购国库券 B某市化肥厂转让已购证券 C证券公司转让外汇 D典当行销售死当物品 答案 C 21. 交通运输业营业税的纳税地点为从事运输业务纳税人的（）。 A.劳务发生地 B.法人居住地 C.单位驻地 D.机构所在地 答案 D 22. 下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。 A.办理交强险业务的保险机构 B.机动车的生产厂家 C.车辆船舶的所有人 D.上缴车辆购置税的税务机关 正确答案： A 答案解析：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船
8、税的扣缴义务人， 应当依法代收代缴车船税。 车辆、船舶的所有人或者管理人为 车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。 23. 下列各项中，不符合车船税有关规定的是（）。 A.载客汽车，以“辆”为计税依据 B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据 C.三轮汽车，以“自重吨位”为计税依据 D.非机动船，以“艘”为计税依据 正确答案： D 答案解析：非机动船，以“净吨位”为计税依据。 24. 下列有关车船税的表述正确的是（）。 A.非机动车船一律不征税 B.外籍人员的车船不征税 C.专项作业车不征税 D.三轮农用运输车要征税 正确答案： D 答案解析：三轮汽车包括三轮农用运输车要征收车船税。 25. 车辆
9、适用的车船税税率形式是( ) A比例税率 B超额累进税率 C超率累进税率 D有幅度的定额税率 正确答案： D 答案解析：车船税税率形式是有幅度的定额税率。 26. 某企业有两辆送货的载货汽车，一辆自重吨位为2.4 吨，一辆自重吨位 为 2.6 吨，当地政府规定载货汽车为每自重吨位20 元，该企业当年应缴纳车船 税为（）元。 A. 110 B. 100 C. 120 D. 130 正确答案： A 答案解析：车辆自重吨位尾数在0.5 吨以下者，按0.5 吨计算；超过0.5 吨者，按 1 吨计算。则 2.4 吨要按照 2.5 吨计算， 2.6 吨要按照 3 吨计算，应纳 车船税 (2.5 3) 20
10、 110(元) 。 27甲公司 2008 年 6 月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开 具的增值税专用发票，注明商品价款20 万元、增值税税额3.4 万元。当月下旬 公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25 万 元、增值税税额4.25 万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项 业务应缴纳企业所得税（D ）万元。 A.6.60 B.7.72 C.8.25 D.7.1 28根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业以 非货币形式取得的收入，应当按照（C）确定价值。 A、换出资产账面价值B、协商价格 C 、公允价值 D、换入资产账面价值 29
11、依据企业所得税法的规定， 下列各项中按负担、 支付所得的企业或机构、 场所所在地确定所得来源地的是（D） A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 30 某企业 2008 年度向主管税务机关申报应税收入650 万元, 应扣除的成本 费用 600万元, 其中, 包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元, 向红十字事业捐 赠 5 万元, 向受赠人直接捐赠3 万元。另外，纳税调整增加额10 万元, 纳税调整 减少额 5 万元,2008 年该企业应缴纳企业所得税为（B）万元 . A16.60 B16.75 C14.75 D15.35 31. 下列各项中，依据企业所得税
12、法相关规定可计提折旧的生物资产是（A） A.经济林 B.防风固沙林 C.用材林 D.存栏待售牲畜 32实行总分机构汇总缴纳企业所得税的说法正确的是（B） A、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算 B、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 C 、统一计算、分级管理、集中缴纳、财政调库 D 、统一计算、集中管理、汇总纳税、财政调库 33 税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额 相当于应纳税款的存款或扣押、 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物 或者其他财产的措施为（C ）。 A 纳税担保 B 税收强制执行 C 税收保全措施 D 税收处罚 34某企业是亏损
13、企业， 2008 年对 2007 年的所得税进行汇算清缴确定亏损 额为 55 万元， 2008年 7 月, 在稽查中发现 , 该企业 2007年的实际亏损是 15万元。 对此，税务部门正确的处理原则是（C）。 A对于所得税并未产生影响，所以不应对企业实施税务行政处罚 B企业隐瞒应纳税所得额, 应当对其按偷税实施处罚 C 企业编造虚假计税依据, 应当对其实施处罚 D 企业骗税 , 应当对其实施行政处罚 35根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，来源 于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（B）。 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、提供劳务所得，按照劳
14、务合同签订地确定 C 、不动产转，防止操作风 险。 课时 安排 3 实验 重要 步骤 1给出银行发生的金融业务，根据业务作会计分录 1 10 月 12 日本行开户单位 （下同） 华宇超市 （帐号 001-2010-000479） 和粮油进出口公司(001-2010-000637) 交来现金存款凭证0001#和 0002#及现 金 50000 元、 30000 元存入其存款户。 2 10 月 12 日 正大化工（ 001-2010-000102）交来进帐单0003#和转帐 支票 0003#20000 元，是粮油公司向其支付的购货款。 3 10 月 13 日华宇超市交来转帐支票0004#向粮油进出
15、口公司支付购 油款 500 元。 4 10 月 14 日正大化工交来转帐支票0005#向华宇超市支付购货款2000 元。 5 10 月 15 日华宇超市交来现金支票0006#提取现金1000 元。 2登录实验室“银行业务操作系统”-会计系统，了解系统界面和功能 帐号13 位（三位交换号+四位科目号 +四位顺序号 +二位校验位） 日期8 位（四位年 +二位月 +二位日） 操作员号2 位（ 0190 ）密码6 位数字 金额整数 13 位、小数2 位 利率5 位数字凭证 号4 位数字户名15 个汉字 帐户性质1 位（ 1-存款2-贷款3-内收4-内付5-内双） 帐户状态1 位（ 0-正常8-部分冻结
16、9-全额冻结） 计息类型1 位（ 0-不计1-月计3-季计6-半年计C-年计） 科目类别1 位（ 1-资产2-负债3-所有者4-损益） 科目币种1 位（ 1-人民币2-美元3-欧元4-港元5-日元6-其它） 3教师演示 记 帐 ： 可 以 分 别 处 理 七 大 类 业 务 ， 先 介 绍 A 现 金 输 入 :帐 号 、 凭 证 号 、 金 额 共 三 项 。 B 转 帐 输 入 :帐 号 、 凭 证 号 、 金 额 、 冲 正 天 数 共 四 项 。 记 一 般 转 账 只 需 计 前 三 项 ， 当 记 冲 正 的 蓝 字 时 才 输 入 冲 正 天 数 。 4 学 生 上 机 记 帐
17、， 教 师 巡 回 指 导 自 2007 年 3.18 执行下列利率： 项目年利率（ %） 储蓄存款1.活期储蓄0.72 2.整存整取 三个月1.98 六个月2.43 一年2.79 二年3.33 三年3.96 五年4.41 单位存款1.活期存款0.72 2.通知存款 1 天1.08 7 天1.62 3.协定存款1.44 4.定期存款 三个月1.98 六个月2.43 一年2.79 实验中应注 意事项 日 常 业 务 的 记 载 以 “ -” 号 键 表 示 借 方 、 “ +” 键 表 示 贷 方 。 实验 后记 1正确确定业务的会计分录是上机操作的基础； 2巡 回 指 导 很 重 要 教学单元
18、 三 时间年月日第节 实验 名称 贷款的发放 实验 目的 了解银行贷款业务操作程序和会计核算手续 课时 安排 2 实验原理 介绍 实验 重要 步骤 1给出银行发生的金融业务，根据业务作会计分录 2 月 3 日根据借款凭证0001# 和 0002# 分别向正大化工和华联超市（贷款 户帐号 0011303-000281）发放 3 个月期、 6 个月期信用贷款300 万、 100 万，转入其活期存款户（下同）。利率4.2 12 月 4 日根据借款凭证0003# 和 0004 号分别向振兴制药厂 （0011303002067）和凯旋大酒店 （0011303000665）贷款 1000 万、 3 年期；
19、 500 万、 2年期。利率4.575 5 月 4 日振兴制药厂 （0012011-000211）持贴现凭证3011# 和商业承 兑汇票 3001# （省外星星化工厂承兑、金额60 万元、 7 月 1 日到期） 申请贴现放款，经审核后同意，即日办理。 5 月 3 日向将要到期银行承兑汇票2002# 付款人天津和平路支行发出 托收汇票和委托收款凭证，票款200 万于 5 月 8 日收到。 5 月 5 日向李兰兰、牛群分别发放个人五年期汽车消费贷款100000 元、 5 月 9 日向马辉、舒婷分别发放个人住房贷款50000 元 （5 年期）、 100000 1 款 100 万、 200 万元。 6
20、 月 20 日根据各贷款户未归还数即余额结转贷款利息。 金支票 0006# 提取现金1000 元。 2登录实验室“银行业务操作系统”-会计系统，了解系统界面和功能 3教师演示 记 帐 ： 可 以 分 别 处 理 七 大 类 业 务 ， 先 介 绍 A 现 金 输 入 :帐 号 、 凭 证 号 、 金 额 共 三 项 。 B 转 帐 输 入 :帐 号 、 凭 证 号 、 金 额 、 冲 正 天 数 共 四 项 。 记 一 般 转 账 只 需 计 前 三 项 ， 当 记 冲 正 的 蓝 字 时 才 输 入 冲 正 天 数 。 C 贷 款 输 入 :帐 号 、 金 额 、 贷 款 日 期 、 还 款
21、 日 期 、 利 率 共 五 项 ， 其 中 利 率 应 与 分 户 帐 利 率 一 致 。 D 还 贷 输 入 :帐 号 、 金 额 、 贷 款 日 期 共 三 项 E 红 字 输 入 :帐 号 、 凭 证 号 、 金 额 、 冲 正 天 数 共 四 项 。 4 学 生 上 机 记 帐 ， 教 师 巡 回 指 导 实验中应注 意事项 1正确确定业务的会计分录是上机操作的基础； 2日 常 业 务 的 记 载 以 “ - ” 号 键 表 示 借 方 、 “ +” 键 表 示 贷 方 。 参考 内容 各项贷款利率表 项目年利率（ %） 一短期贷款 六个月（含）5.67 六个月至一年（含）6.39
22、二中长期贷款 一至三年（含）6.57 三至五年（含）6.75 五年以上7.11 三贴现 在再贴现利率基础上，按不超过同期贷款 利率（含浮动）加点。 。 实验 后记 教学单元 四 时间年月日第节 实验 名称 贷款损失准备的处理 实验 目的 掌握审慎性原则的具体应用 呆帐核销、准备金核销的处理和结果，对损益的影响 课时 安排 2 实验原理 介绍 实验 重要 步骤 1给出银行发生的金融业务，根据业务作会计分录 2登录实验室“银行业务操作系统”-会计系统，了解系统界面和功能 3教师演示 （ 1） 记 帐 ： 可 以 分 别 处 理 七 大 类 业 务 ， 介 绍 B 转 帐 输 入 :帐 号 、 凭
23、证 号 、 金 额 、 冲 正 天 数 共 四 项 。 记 一 般 转 账 只 需 计 前 三 项 ， 当 记 冲 正 的 蓝 字 时 才 输 入 冲 正 天 数 。 4 学 生 上 机 记 帐 ， 教 师 巡 回 指 导 （ 2） 抹 帐 ： 只 能 对 本 操 作 员 相 应 的 记 录 进 行 抹 帐 。 只 需 输 入 流 水 号 ， 核 对 后 用 y 或 Y 确 认 即 可 。 3、 查 询 ： 二 级 操 作 员 只 能 作 此 项 业 务 。 查 流 水 帐 ：可 以 对 任 一 操 作 员 的 流 水 帐 按 科 目 、帐 户 、金 额 、 种 类 等 不 同 的 方 式 进
24、 行 查 询 。 其 中 种 类 代 号 为 ： 01-现 金02- 转 帐03- 提 出04- 提 入05- 贷 款 06- 还 贷07- 红 字 查 帐 户 余 额 ：查 询 任 一 帐 户 或 任 一 科 目 中 每 个 帐 户 的 当 前 余 额 。 查 帐 户 信 息 ：可 以 查 询 任 一 帐 户 的 详 细 信 息 或 任 一 科 目 中 每 个 帐 户 的 上 日 余 额 及 积 数 。 查 总 帐 信 息 ：可 以 对 总 帐 的 任 一 科 目 的 全 部 信 息 进 行 分 类 查 询 。 还 可 对 本 月 月 底 处 理 前 某 段 时 间 内 的 日 发 生 额
25、进 行 合 计 查 询 ，某 段 时 间 内 的 月 发 生 额 进 行 合 计 查 询 ， 1 31 日 各 类 科 目 发 生 额 合 计 。 查 借 款 借 据 ：可 根 据 不 同 的 需 求 查 询 借 款 借 据 的 内 容 和 信 息 。 实验中应注 意事项 实验 后记 教学单元 五 时间年月日第节 实验 名称 出纳系统的使用、出纳业务的处理、现金支票的使用 实验 目的 认识支票的要素，掌握本、外币现金收入和付出的 要点，了解出纳制度和纪律，培养银行职业道德规范 课时 安排 2-3 实验原理介 绍 模拟银行现金出纳的操作 实验 重要 步骤 1给出银行发生的金融业务，根据业务作会计
26、分录 2登录实验室“银行业务操作系统”-会计系统，了解系统界面和功能 3教师演示 记 帐 ： 可 以 分 别 处 理 七 大 类 业 务 ， 先 介 绍 A 现 金 输 入 :帐 号 、 凭 证 号 、 金 额 共 三 项 。 B 转 帐 输 入 :帐 号 、 凭 证 号 、 金 额 、 冲 正 天 数 共 四 项 。 记 一 般 转 账 只 需 计 前 三 项 ， 当 记 冲 正 的 蓝 字 时 才 输 入 冲 正 天 数 。 4 学 生 上 机 记 帐 ， 教 师 巡 回 指 导 A管库员出库2 笔 B记账员 （1）领库 1 万 （2）办理现金出纳业务：A收款 1 万，华宇交现金 B付款
27、2.5 万，正大公司交来现金支票取现 （3）营业终了，记账员02 羢0A樀(簀销牢蜰簀讀缁仌耀蚊缀椀秀欂锃缄缛缛講鼛伛弰开开开开蹦絿倰倀吀絎浲瑑螋豎瀀瀀琀砀搀昀戀愀戀搀愀昀搀昀攀攀最椀昀开蹦絿偙倀吀絎浲瑑螋豎瀀瀀琀砀尀尀昀攀昀搀昀昀搀戀猀漀樀嘀礀儀圀倀渀搀圀攀圀樀挀攀甀椀倀圀漀稀堀昀堀瘀娀匀眀漀氀礀渀一开开开开开蹦絿开开开开开踀絿倀倀吀絎洀瑑螋豎桑琀琀瀀猀眀眀眀眀攀渀欀甀渀攀琀挀漀洀椀氀攀刀漀漀琀尀圀攀渀欀甀渀攀琀椀氀攀刀漀漀琀尀攀搀昀昀攀戀挀戀昀挀搀昀昀搀倀倀吀罪倀倀吀偽倀倀吀澀倀倀吀栀倀倀吀倀倀吀夀餀眀夀葢倀倀吀蜀瀀晥踀晹椀晓極怀恎尀屏开蹦絿蹦絿倀倀吀罪倀倀吀偽倀倀吀澀倀倀吀栀倀倀吀倀倀吀夀餀眀夀葢倀倀吀蜀瀀晥踀晹椀晓極夀晥捓鮀豒梋鮀顛替g蒐偶饧馈尀饗譑楎跿文棿倀倀吀罪倀倀吀偽倀倀吀澀倀倀吀栀倀倀吀倀倀吀夀餀眀夀葢倀倀吀蜀瀀晥踀晹椀晓極鈀倀倀吀罪倀倀吀偽倀倀吀澀倀倀吀栀倀倀吀倀倀吀夀餀眀夀葢倀倀吀蜀瀀晥踀晹椀晓極鈀餀屑葏葢颋葢颋艦啙葎蹦絿葙倀倀吀罪倀倀吀偽倀倀吀澀倀倀吀栀倀倀吀倀倀吀夀餀眀夀葢倀倀吀蜀瀀晥踀晹椀晓極鈀偢饧扥脀錀佢蹦絿颋蕖偙饧开葢葶蕶饢葑蕶腛厉葭葎靓給虙倀倀吀罪倀倀吀偽倀倀吀澀倀倀吀栀倀倀吀倀倀吀夀餀眀夀葢倀倀吀蜀瀀晥踀晹椀晓極謀蝏啥蹦絿需牾蒂罗言綄蒕罧葢詜蒚普葎晶昰陟慔牕蒂晶昀N犄萀潓潓S豎腎葜極捛獧w晧扎癭視晗極
