1、借：吸收存款单位活期存款造纸厂 50 000贷：吸收存款单位定期存款造纸厂 50 0002014 年 5 月 10 日借：利息支出 1750贷：应付利息 1750借：吸收存款单位定期存款户 50 000应付利息 1750贷：吸收存款单位活期存款户 51 7502013 年 5 月 15 日借：吸收存款单位定期存款户 50000利息支出 2.5贷：吸收存款单位活期存款户 50002.52014 年 5 月 10 日借：利息支出 1750贷：应付利息 17502014 年 5 月 16 日借：吸收存款单位定期存款户 50 000应付利息 1750利息支出 3.11贷：吸收存款单位活期存款户 51
2、753.11三 单位其他存款 1. 单位通知存款（1）起存金额 50 万，可以一次存入，多次取出，但最低取款金额不得低于 10万。（2）存期分 1 天和 7 天两个档次，应提前通知银行。2. 协定存款与银行约定留存额度，最低 10 万元，超过额度转为协定存款。四 对账与销户1. 对账对账是指银行与单位核对存款账户余额。银行与单位的对账，可分为定期对账和随时对账两种形式。支票户的内外账务核对 随时核对定期核对存折户的内外账务核对 随时核对2. 销户借：吸收存款单位活期存款XX 户利息支出贷：库存现金第 3 节 储蓄存款业务的核算一 储蓄存款的原则和种类1. 储蓄原则（1）存款自愿，取款自由（2）
3、存款有息（3）为储户保密2. 储蓄种类储蓄按约定期限不同，分为活期储蓄和定期储蓄两大类。其中定期储蓄可分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便、协议存款、通知存款、教育储蓄。按币种不同，可分为人民币储蓄、外币储蓄。人民币储蓄存款活期：存折户、支票户、个人通知存款等定期：定活两便储蓄、整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等其他：大额定期存单、专项储蓄二 活期储蓄存款的核算1. 开户规定要求：凭身份证类有效身份证件开户，一元起存，凭密码支取。储户存入活期储蓄存款，会计分录如下：借：库存现金贷：吸收存款个人活期存款户2. 续存可以凭卡、存折或者账号进行续存。储户续存时，会计分录与开户时
4、相同。按存入金额查应计利息数，结出本次利息余额。3. 支取凭支付凭证和密码进行取款。规定：支取 5 万元（含单笔和当日累计）以上，需提供身份证件；支取 20 万元以上，需提前至少一日预约。会计分录如下：借：吸收存款个人活期存款户贷：库存现金 4. 销户已结清和销户的账户，应在存折上加盖“结清”和“销户”章；如果是卡，则应破换磁条。会计分录如下：借：吸收存款个人活期存款户利息支出贷：库存现金5、活期存款通存通兑核算储户在开户行其他网点存取款时，涉及银行内部办理存款收付网点和开户网点资金往来，需要通过过渡账户进行清算。1.办理续存1）经办网点核算分录为：借：库存现金贷：网内往来2）开户网点核算分录
5、为：借 ：网内往来贷：吸收存款个人活期存款户 2.办理支取1）经办网点核算分录为：借 ：网内往来贷：库存现金2）开户网点核算分录为：借：吸收存款 个人活期存款户 贷 ：网内往来例：李明 2012 年 10 月 10 日于建设银行广州大道南支行开立一个活期存款帐户，当时存入现金 50000 元，2013 年 1 月 1 日于建设银行广州海珠支行支取 10000元，2013 年 4 月 5 日于建设银行广州天河支行存入现金 3000 元，请写出有关的会计分录。2012 年 10 月 10 日广州大道南支行借：库存现金 50000贷：吸收存款李明活期存款户 500002013 年 1 月 1 日广州
6、海珠支行借：网内往来 10000贷：库存现金 10000广州大道南支行借：吸收存款-李明活期存款户 10000贷：网内往来 100002013 年 4 月 5 日 广州天河支行借：库存现金 3000贷：网内往来 3000广州大道南支行借：网内往来 3000贷：吸收存款-李明活期存款户 3000三 定期储蓄存款业务核算1. 整存整取定期储蓄存款的核算整存整取定期存款是将本金一次存入，约定存期，到期一并支取本息的储蓄存款。50 元起存，分期分为 3 个月、6 个月、一年、二年、三年、五年六个档次。（ 1）开户要求：提交身份证件、现金和填写“整存整取定期储蓄存款凭证”核算：借：库存现金/吸收存款个人
7、活期存款户贷：吸收存款整存整取定期储蓄存款（ 2）支取的核算到期支取：支取本金时，一并结算到期利息借：利息支出贷：应付利息借：吸收存款整存整取定期储蓄存款利息支出贷：库存现金/吸收存款个人活期存款户过期支取：支取本金时，一并结算到期和过期利息借：利息支出贷：应付利息借：吸收存款整存整取定期储蓄存款利息支出应付利息贷：库存现金/吸收存款个人活期存款户偹偹投资万元890.112.1.3.1其它投资占比12.46%2.1.4固定资产投资占比72.04%2.2流动资金万元1996.562.2.1流动资金占比27.96%3收入万元14829.004总成本万元11284.715利润总额万元3544.296
8、净利润万元2658.227所得税万元1.668增值税万元488.879税金及附加万元129.0710纳税总额万元1504.0111利税总额万元4162.2312投资利润率49.63%13投资利税率58.28%14投资回报率37.22%15回收期年4.1916设备数量台（套）9617年用电量千瓦时520742.4018年用水量立方米9779.8219总能耗吨标准煤64.8420节能率24.22%21节能量吨标准煤23.9822员工数量人218晙晙.1土建工程投资占比万元38.36%2.1.2设备投资万元3143.502.1.2.1设备投资占比22.63%2.1.3其它投资万元2318.082.1
9、.3.1其它投资占比16.69%2.1.4固定资产投资占比77.68%2.2流动资金万元3099.282.2.1流动资金占比22.32%3收入万元22316.004总成本万元17233.515利润总额万元5082.496净利润万元3811.877所得税万元1.688增值税万元701.039税金及附加万元233.4510纳税总额万元2205.1011利税总额万元6016.9712投资利润率36.59%13投资利税率43.32%14投资回报率27.45%15回收期年5.1416设备数量台（套）11617年用电量千瓦时749869.0618年用水量立方米10869.7119总能耗吨标准煤93.0920节能率23.55%21节能量吨标准煤39.9022员工数量人339
