1、资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资金流动负债。即所谓净流动资金。依照此定义，流动资金的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资金愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。2.2流动资金的核定所谓的流动资金是指在企业里能够在一年时间或者超过一年的一个营业周期中变现或者可以被企业运用的资产。而对于中小企业而来讲，往往企业的规模和企业的经营内容相对较小，所以指的就是一年时间内可以被企业运用的资产。例如：货币资金，是指企业在生产经营过程中不管什么原因始终保持货币形态的资金；应收
2、账款、预付账款，指企业没有按照预定时间将其账款收回或者出于某种目的已经对其他企业采取了应付的账款；存货，是企业在生产中日常准备的可以随时出售的产成品或者在产品，包括一些企业中的原材料、企业包装材料用的包装物、一些机器的修理备用件等一些外购产品。当然流动资金还包括其他会计科目：短期借款、短期债券、待摊费用、应收款项等。2.3流动资金的管理政策2.3.1货币资金管理货币资金顾名思义就是指货币形态的资金，被大家接受为一种支付手段，具有流动性。主要存在形式有下面几种，第一种是现金，第二种是账户存款，是指企业在银行等其他形式的金融机构账户上的资金；第三种是信用卡存款，是指企业在办理信用卡过程中，按照国家
3、制度在银行中的存款；第四种是外埠存款，是指企业在进行原材料及设备等的采购时，将资金存在外地金融机构；第五种是银行本票存款，第六种是信用证保证金存款，第七种是银行汇票存款等等。货币资金总的来说包括现金以及存款，要科学地制定货币资金的管理计划，具体管理要求：（1）做好现金管理，遵守国家法律；（2）做好转账结算管理，加快资金周转速度，提高自身利益。同时需要对货币贬值有着具体规划，做好收支预测，优化资金持有数额，做到收支平衡。2.3.2应收账款管理应收账款指的是企业向销售商或者是某企业输出劳务向而收取的货款或者是服务费等。在流动资金中，应收账款也占有较大比例，是其重要组成部分。企业对于那些信誉较好的销
4、售商提供赊账或者是其他付款方式，这样做的好处是可以提高销售数额，增加利润。但风险与利润总是如影随形，这主要体现在两个方面，第一个方面是应收账款增加会导致出现坏账的可能性，进而为企业带来更多损失；第二个方面是应收账款增加导致流动资金减少，企业受益下降，严重的会带来企业亏损，目前的市场环境竞争激烈，对于那些资金不足的销售商来说，赊账可以摆脱资金的困难，因此企业采取这样方式对他们具有很大的吸引力，可以增加企业的销售额，提高市场占有率，进而提高收益，增加与其他同类企业竞争的能力。在经济环境不好、销售不良、新产品需要占领市场的情况下，这样方式的作用就凸现出来。要科学地制定应收账款的计划，这样才能既发挥其
5、好处，又可以避免其不良影响。计划主要由三部分组成，第一部分就是成本核算，第二部分就是编制账龄分析课，第三部分就是坏帐和准备金估计赵建宁.企业流动资金运营中的问题与对策J.当代经济,2013(16):10-11.。2.3.3存货管理存货主要是指企业为生产运营以及销售而存储的资产。对于制造企业来说，通常是指下面几种：原料、易耗品、半成品、包装材料、产品等。存货在生产全过程中都存在，是保证企业不间断运行的物质基础，在流动资金中占有很大的比例，其直接决定着公司的收益情况。存货是企业管理中一个重要的环节，不仅要能维持企业正常生产，同时也不能存储数量过大，占用企业大量资金，影响收益，为实现上述目标就需要制
6、定好详细而周全的计划，为储备资金的科学安排提供依据。同时需要加强存货产品管理，要增加投入产出比例，提高利润率。任何一个企业在经营管理过程中，流动资金都是其中一个重要的领域。因此，在财务管理中，其管理工作具有重要地位，要想做好此项工作，有三点要求：第一点要求是从生产活动出发，即要维持其不间断运行；第二点要求是从占有比例角度出发，即要维持最低比例，否则会影响公司的收益；第三点要求是从周转速度角度出发，即要维持最快速度，减少资金占有率，提高公司收益。第三章 流动资金的稳定对于企业发展的重要意义3.1流动资金不足会对企业生存发展造成威胁一般来说，营运资金的资金来源可以分为两类:流动负债和长期资本。但由
7、于流动负债的稳定性差,只能作为临时的流动性安全,和流动负债作为支持第二个来源的资本流动性,曾经流动负债由于撤出,流动性将会失去钱,货币供应量不足,可以扰乱原始生产或停止工作,将无法正常的生产活动,甚至威胁到企业的生存。因此，为了避免流动性短缺造成的损失，企业应该在合理的范围内持有流动资金，以保证流动资金的稳定供应和平稳的生产。如果企业的流动性不足或完全依赖于流动负债，则企业的财务状况必须受到质疑。企业发展的最终目标之一是提高整体效率，而提高的关键是利润的增加和成本的降低。企业在流动性不足的情况下，持有适当的流动性，有利于避免成本增加和短期贷款利率变动引起的生产融资成本，减少企业的损失，赚取更高
8、的利润，提高企业效益。由此可见，流动性对企业的生存和发展至关重要，对流动资金的科学管理是必要的张成华.企业流动资金运营中的问题与对策J.财经界(学术版),2012(01):89.。3.2流动资金过剩会阻碍企业效益提高流动资金的管理实际上是对流动资本比率、长期资产投资比例和流动负债与长期资本比率的选择。为了保证企业的长期、稳定和有效运行，有必要持有适量的流动性。通过增加融资长期资本的比例来支持流动性和长期资产，是提高股票流动性的重要途径，但这将导致企业融资成本增加，利润降低。通过减少的比例长期资产投资改善长期资本量的平衡,增加营运资金的比例投资提高承载力的流动性,也增加流动性的重要途径,但资产的
9、盈利能力经常变化,流动性是反向的强度较弱的流动性资产盈利能力,因此,减少长期资产投资的规模,增加流动性,同时可以增加股票的流动性,但整体效益的提升对企业造成很大的负面影响。第四章 企业流动资金概况以阳江市智达金塑工贸有限公司为例4.1公司概况阳江市智达金塑工贸有限公司办公室地址位于盛产鱼虾蟹贝的阳江，阳江市江城区麻演飞机场工业区一路6号之二，于2011年06月13日在阳江市工商行政管理局江城分局注册成立，在公司发展壮大的7年里，我们始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务，公司主要经营产销：五金塑料制品、美容工具、家庭用品、包装制品。4.2公司企业资金管理现状4.2.1智达金塑现金管理
10、情况智达金塑的现金管理，设有虚拟内部银行，虽然是一种虚拟银行，但是其管理模式却与商业银行的管理模式是一样的。虚拟银行内部有出纳和会计岗位，银行与公司各部分的财务往来都需要经过规范的业务模式进行。公司内部的资金，都集中到虚拟银行，减少了各部门闲散资金的浪费，提高了资金的使用效率，增强了公司的资金流通性，增加了可使用资金量和资金周转率。公司的资金管理已经相当的规范，资金收支模式也和银行一样。对于公司各部门受到的资金，必须及时的转入虚拟银行，进行资金的统筹管理。而如果存在部门资金的需求，可以提前申请资金的用量和计划，公司会根据资金的回收量、现有资金规模以及资金的需求量，对资金的申请进行管理规划，对各
11、部门的资金需求进行有效的安排。为了更有效地管理公司各部分的资金使用量，严格控制使用额度。公司根据商业贷款的额度，以及各部分的性质和发展需求，对各部分制定每月的资金使用规模，进行资金额度使用的限制。通过月度资金使用结算，对于资金剩余的部门，给予低利率的优惠，对于超额使用的部门，给予高利率的惩处。通过这种方式，以及虚拟银行的设置和收支两条线的管理规划，公司的资金使用效率得到了很大的提升张晓棣.浅论商业企业流动资金运营中的问题与对策J.现代商业,2011(32):138-139.。4.2.2智达金塑应收账款管理情况为了提升公司应收款项的回收率，公司采用客户资信调查机制提高客户的质量，采用分级授权审批
12、机制提升管理程序的规范性，采用收款管理机制提升收款成功率。在客户资信调查方面，客户的资料的采集，是业务员从市场上收集得到的。但是，对于客户资料，需要进行严格的管理保存，一般由专门的保管人员管理，确保客户资料的保密性以及完整性。如果出现离职等人员岗位变动的情况，就要进行资料的交接事宜。而且，交接是非常重要的，在交接完成前，不可办理离职等。在分级授权方面，由客户的资金额度划分分级授权。划分额度分别为：5万元以下、520万元、20100万元以及100万元以上四个档次。而授权的审批由小到大分别为部门经理或者渠道经理、事业部总经理、公司总经理以及公司董事会授权审批。为了加强对客户的管理，对于新客户，在进
13、行信用额度的授权时，其能够申请额度需要一定的限制，额度和期限都要缩减一半。在收款方面，公司没有设置专门的信用收款部门，因此，收款事项由贷款人员负责。为了提高收款的及时进行，销售部要提前通知期限将至的收款任务，让收款业务员及时对客户进行跟踪和收款的追回。应收账款的管理，属于财务部职能的一部分，因此，财务部要及时的关注应收账款的最新动态，及时提醒相关的业务员进行收款的准备工作。表4.1智达金塑赊销流程及岗位权限单位：万元步骤涉及人员步骤说明额度权限第一步赊销业务经办人员填写欠款销售申请单，对有信用额度的客户的信息及欠款原因、还款时间等情况做出详细说明；对有信用额度的客户应说明是否在信用额度内第二步
14、财务人员根据所销商品情况、客户以前欠款是否结清、是否有逾期记录、是否在信用额度范围内第三步部门经理详细审核赊销的依据是否充分，依据不充分不得审核通过，依据充分在权限范围内审核通过对赊销依据作重点审核，无充分把握不得审核通过，在额度权限范围内对客户超额度出货进行审核，对超过信用期限的客户继续出货进行审核。5第四步事业部经理或授权人对赊销依据作重点审核，无充分把握不得审核通过，在额度权限范围内对客户超额度出货进行审核。5-20第五步总经理或其授权人对赊销依据作重点审核，无充分把握不得审核通过，在额度权限范围内对客户超额度出货进行审核。20-100第六步董事会上面5个步骤全部通过后既可发货100第七
15、步库管查验上述流程是否顺利通过，通知销售、物流准备装货出库，详细记录出库单后上交财务。4.2.3智达金塑存货管理情况公司对于存货的管理，主要是通过加速存货周转，减少长期积压存货造成的损失。为了提高公司存货管理的能力，在存货管理上采用ERP系统，保证了货物进、销、存的信息即时可靠性，保证了存货的实时管理。但是在采购方面，公司仍然有待进一步完善，发展出一套完整的授权管理体制。对于存货的管理，由相关各方的经理负责，而仓库的存在，只是为了货物的存取方便以及货物的安全管理。相关经理对于存货的转运和使用保存有着较大的管理责任赵晶.浅谈企业流动资金运营中的问题与对策J.现代商业,2011(03):177.。
16、产品经理是公司的重要岗位，对于公司货物的存储和销售有着关键性的作用。通过对市场的调查，以及公司的发展规划，产品经理科学的销售产品，保证产品的销售符合市场的需求，能够设计出合理的销售计划，保证存货在公司承受的范围内，合理控制可能出现的存货风险。为了提高产品存货的管理能力，减少不必要的存货风险和损失，财务部门运用会计核算等手段，对存货定期核实，确保账实相符，保证相关财务信息的正确性和准确性。另外，部门要定期为产品经理提供产品存货信息，督促产品经理对存货的管理和处理，加快存货的周转速度，降低可能存在的存货风险。对于五金塑料制品行业，产品的价格都是随时变动的，也就提升了存货的损失风险。为此，产品经理要严格控制存货，确保存货的定期更新。对于五金塑料制品，即使是在有效的周转情况下，仍然可能出现跌价损失的风险，一旦没有控制存货，造成的损失将是非常大的。为此，公司根据前几年的存货损失程度和情况，制定了更加严格的会计政策和计提存货标准：（1）对于常备存货，其价格的5作为跌价准备提取；存货跌价准备金计提基数=月末库存商品余额月末应付账款余额（2）对于
