1、2022年营改增题库大全及知识竞赛试题及答案一、营改增使用税率和征收率是多少？答：1、一般纳税人提供应税服务增值税税率为（1）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（2）提供交通运输业服务，税率为11%。（3）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。2、小规模纳税人提供应税服务征收率为3%。二、交通运输服务具体包括那些行业 ？答：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务三、随军家属就业等税收优惠政策期限为自领取税务登记证之日起几年内免征增值税？答：3年四、我省纳税人提供的应税服务，自什么时间起缴纳增值税？答：2012年12月1 日五、此次纳入“营改增”试点改革范围的
2、“1+6”行业有哪些？答：交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。六、纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资料？答：1、税务登记证副本或临时税务登记证副本，经办人合法身份证件及复印件2、代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单3.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明4.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件5.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件七、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定
3、为增值税一般纳税人？需要具备哪些条件？答：可以。需要具备以下条件：（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。八、纳入“营改增”试点改革包括哪些省市？答：北京、天津、上海、浙江、江苏、安徽、广东、湖北、福建、安徽。九、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？答： 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。”十、营改增的意义是什么？答：1、有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响；2、有利于完善和
4、延伸二、三产业增值税抵扣链条，促进二、三产业融合发展；3、有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。十一、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请一般纳税人需要提交哪些资料：（1）增值税一般纳税人申请认定表三份；（2）税务登记证副本原件（查验）；（3）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；（4）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；（5）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。十二、远洋运输的光租业务，属于什么服务，适用税率是
5、多少？。答：有形动产经营性租赁。税率为17%。十三、本次增值税改革试点沿用了原来营业税境内外划分的基本原则是什么？答：属人原则和收入来源地原则。十四、提供有形动产租赁服务，具体包括那些？答：包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁、远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务。十五、试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，具体包括那些？。答：轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车十六、选择适用简易计税方法计税的，在选定后的几个月内不得再变更计税方法？答:36个月内十七、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是什么？答：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1
6、+3%）十八、什么是混业经营？答：是指试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务。十九、增值税差额征税的含义是？是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据。二十、此次“营改增”试点改革工作新增了两个会计科目分别是什么？答：增设“营改增抵减的销项税额”专栏和“增值税留抵税额”明细科目二十一、“营改增”试点改革之后增值税一般纳税人新增哪一张申报表附列资料 ？答：增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣
7、除项目明细）二十二、接受方从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予抵扣。这里所称的增值税专用发票具体包括哪些 ？答： 增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票二十三、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为？答：收到预收款的当天二十四、营业税改增值税后的增值税收入如何确定归属？答：试点期间，维持现行财政体制的基本稳定，营业税改增值税后的收入仍归属试点地区。二十五、美容美发店为客户提供的造型设计是否属于营业税改征增值税试点中的应税服务？答：否。二十六、交通运输业中的那个行业不属于此次营改增的范围？答：铁路运输业二十七、“连续不超过12
8、个月应税服务营业额合计”我省按照什么时间计算的？答：按照2011年度或者2011年8月至2012年7月缴纳营业税的全部营业额中营改增应税服务部分二十八、纳税人在办理增值税减免税备案手续时，应向主管国税机关办税服务厅提供那些资料：答：（一）增值税备案类减免税登记表；（二）有关部门出具的证明材料，包括相关资格认定或登记证书、产品质量技术检测合格报告等备案证明材料。二十九、应税服务销售额主要包括哪些？1、纳税申报销售额2、稽查查补销售额3、纳税评估调整销售额4、税务机关代开发票销售额5、免税销售额三十、应税服务增值税小规模纳税人的标准是什么？答：应税服务年销售额未超过500万元（含本数）的纳税人。三
9、十一、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生什么行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理？答：增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等三十二、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要包括那些方式？答：直接减、免税和即征即退三十三、试点纳税人中的一般纳税人提供什么服务，税务机关对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退？答：管道运输三十四、零税率应税服务的范围是那些？答：国际运输服务、向境外单位提供研发服务、设计服务三十五、增值税小规模纳税人纳税申报资料包括哪些？答：1.增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）；2.增值税纳税申报表（适用于
10、增值税小规模纳税人）附列资料；3.资产负债表和利润表；4.应税服务扣除项目清单。增值税小规模纳税人提供应税服务，实行差额征税的，需填报增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料和应税服务扣除项目清单，其他增值税小规模纳税人不需填报。三十六、纳税人的备查资料包括哪些？答：纳税人应按月对下列资料进行归集整理，以备税务机关查验：1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联；2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、公路、内河货物运输业统一发票的抵扣联；3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农
11、产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书、代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单（见附件2）、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；5.已开具的农产品收购发票的存根联或报查联；6.应税服务扣除项目的合法凭证。三十七、交通运输业增值税一般纳税人可抵扣进行税的项目有哪些？答：1.购入营运汽车、船舶、飞机等运输工具的进项税额，包括作为提供交通运输业服务的应征消费税的摩托车、汽车和游艇的进项税额可以抵扣。2.汽油、柴油和机油、修理费以及修理配件的进项税额。3.办公家具、办公用品和低值易耗品的进项税额。4.接受应税劳务和应税服务的进项
12、税额。5.用于生产经营的水、电等费用支出的进项税额。6.用于生产经营的机器、机械以及相关设备、工具、器具等所发生的进项税额。7.运输分包业务的进项税额可以抵扣。三十八、原增值税一般纳税人进项税抵扣有哪些规定？答：1.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。2.原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。3.试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，
13、准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的通用缴款书上注明的增值税额。4.试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于应税服务范围注释所列项目的，不属于增值税暂行条例所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。三十九、增值税优惠政策中即征即退的规定是什么？答：即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款由税务部门定期退还给纳税人。四十、试点纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以什么为销售额？答：折扣后的价款四十一、什么是混合销售？答：纳税人一项销售行为如果既涉及货物又涉及营业税应税劳
14、务，为混合销售行为四十二、按照国家有关营业税政策规定，差额征收营业税改征增值税的具体项目包括那些？答：交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务、代理业务和有形动产融资租赁。四十三、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是否允许在增值税应纳税额中全额抵减？答：是。四十四、代开增值税专用发票需要提供哪些资料？答：（1）代开增值税专用发票缴纳税款申报单；（2）税务登记证副本；经办人合法身份证件及复印件；（3）付款方增值税一般纳税人资格证明复印件；真实合法的所购物品品名、单价、金额等书面确认证明等。四十五、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式是什么？答：应纳税额=当期销项税额当期进项税额四十六、文化创意服务包括哪些？答：设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。四十七、研发和技术服务包括哪些？答：研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。四十八、我省安置的每位残疾人每年可退还增值税的具体限额标准是什么？答：标准为每人每年3.5万元。四十九、信息技术服务包括哪些？答：软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。五十、鉴证咨询服务包括哪些？答：认证服务、鉴证服务、咨询服务。
