1、收入、成本、费用的核算范围营业收入核算内容 一、 房务部营业收入核算内容1、 房租：全部计入客房部营业额。2、 服务费：全部计入客房部营业额。3、 电话收入：计入其他应付款4、 洗衣：不计入客房营业额，直接冲减客房部营业费用。5、 迷你吧：全部计入客房部营业额。6、 赔偿：不计入客房营业额，直接冲减客房部营业费用。7、 杂项：全部计入客房部营业额。二、 大堂吧营业收入核算内容1、 食品：全部计入大堂吧营业额2、 饮品、酒水：全部计入大堂吧营业额3、 烟草：全部计入大堂吧营业额4、 杂项：全部计入大堂吧营业额5、 服务费：全部计入大堂吧营业额6、 折扣：冲减大堂吧营业额。7、 三、商务中心营业收
2、入核算内容1、复印、传真、打字、记费电话等服务计入商务中心营业额。成本核算内容一、 客房部成本核算内容：1、 迷你吧成本：领用仓库，房吧销售的饮料、包装食品等。2、 代销商品成本：领用仓库，房吧销售的代销品。3、 早餐成本：免费提供客人早餐的费用二、 大堂吧成本核算内容：1、 食品成本：吧台领用仓库的食品，如：甘味品、调味品、包装食品等。直拨至吧台的水果、鲜奶等。2、 饮品成本：吧台领用饮品仓库的饮料等。3、 酒水成本 ：吧台领用洋酒、白酒、葡萄酒、啤酒等。 4、香烟成本：吧台领用烟草仓库的香烟。费用核算内容一、 营业费用的内容营业费用是指企业各营业部门在经营中发生的各项费用，具体包括如下内容
3、：1、 工资：指旅店直接从事经营的营业部门人员的工资，包括工资、奖金、津贴和补贴。2、 福利费：指旅店发放给员工的福利费。3、 燃料费：指旅店动力设备耗用和营业部门应分摊的燃料费用。4、 广告宣传费：指旅店为营业部门进行广告宣传、促销而支付的广告费、宣传费用、促销费用和举办、参加展览、展销会等所发生的各项费用。5、 通讯邮电费：指旅店在经营过程中实际缴纳的电话费、传真费、邮费等。6、 水费：指旅店月末所计提的水费，次月实际缴纳有差异时，在次月调整。7、 电费：指旅店月末所计提的电费，次月实际缴纳有差异时，在次月调整。8、 清洁用品：领用清洁用品和PA清洁用品的费用。9、 服务用品：指旅店营业部
4、门领用客人免费使用服务用品而发生的费用。10、 一次性用品：指旅店营业部门领用客人免费使用一次性清洁用品的费用。11、 洗涤费：指旅店营业部门洗涤布草发生的洗涤费12、 修理费：指旅店营业部门修理各种资产发生的修理费用。13、 办公费用、印刷品推销：指旅店营业部门领用办公用品、印刷品而发生的费用。14、 折旧费：指旅店营业部门营业期间使用新增固定资产而计提折旧费用（不包括筹建资产折旧）。15、 低值易耗品摊销：指旅店营业部门营业期间领用低值易耗品的摊销费用（不包括筹建低值易耗品）。16、 赔偿费：指员工或客人损坏旅店物品而收回的赔偿费用。17、 其他费用：指上述各项以外的其他营业费用。二、 管
5、理费用内容管理费用是指企业为组织和管理企业经营活动而发生的各种费用，和应由旅店统一负担的经费。具体内容如下：1、差旅费：指旅店人员的出差的差旅费。交通费：指市内的交通费用2、职工教育经费：指旅店为职工学习先进技术、提高服务水平的费用。3、租赁费：指旅店租赁办公用房、营业用房等的费用。5、税金：指旅店按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。6、折旧费：指旅店筹建期间产生的资产应提取的折旧费用。7、低值易耗品摊销：指旅店筹建期间产生的低值易耗品摊销费用。8、开办费摊销：指旅店开办费按规定期限摊销的费用。9、招待费：指旅店在业务交往过程中开支的业务招待费用。10、坏账损失：指旅店经审批
6、不能收回应收账款而发生的损失。11、存货盘亏和毁损：指旅店应存货盘亏个毁损而发生的费用支出。12、管理费：指旅店上缴公司和其他管理费。13、行政管理费：指上缴政府部门的治安费、卫生费、排污费、工商管理费、财产保险费等14、工伤保险费、生育保险费、失业保险费、养老保险费（企业）（个人）、水利基金等实际交纳的税费。15、其他费用：指除上述各项以外的其他正当开支。三、财务费用的内容 财务费用是指企业筹集生产经营过程中所需资金而发生的费用，具体包括如下内容：1、 利息支出（减利息收入）：指旅店向银行或其它金融机构及其它贷款所应付的利息减利息收入后净额。2、 信用卡手续费：指应付给银行的信用卡手续费。3、 手续费：指应付给银行或其它金融机构的手续费。4、 汇兑损失（减汇兑收益）：指汇兑收入减汇兑支出的净额。四、待摊费用核算1、 待摊费用核算费用已经发生，但应由本期和以后负担的各项费用。2、 对一次支付金额减少，不超过人民币3500元以下的费用，不入本科目，直接做费用。3、 摊销期限：原则上按费用的实际承担期限来摊销。客房布草按12个月摊销；员工制服按12个月摊销；备注：2013年1月1日起取消此科目，发生的相关费用直接进入当期费用。
