1、=z(匀%砂讀缁缀楷節貔%頀h吀椀鴃鴃鴃y罴搀漀挀瀀椀挀最椀昀y罴搀漀挀尀尀搀愀愀愀戀愀搀攀戀挀愀挀樀眀圀椀椀昀儀琀儀欀洀眀匀洀倀堀挀圀搀漀焀娀焀漀嘀攀眀儀甀搀愀洀唀最瀀氀y缀搀攀愀昀愀昀戀愀昀挀y罴S塢璋屝葏鞘冕捺冕罢豢离退休人员管理处网站管理流程 .docpic1.gif离退休人员管理处网站管理流程.doc2019-829a7c7b841-4bc2-49e7-bc2a-7e4c9747c46byZxMcPzqAvWCMNWCNy0DdS/FMLj9H3Fz8fRaTJSvqCbN7AJ8l2vEYQ=离退休人员,管理处,网站,管理,流程61972f84682eb81fc2b3158e232
2、9f42d 离退休人员管理处网站管理流程起草将要发布的新闻部门负责人审阅通过在部门网站正式对外发布在部门网站管理中进行后台发布瓦拉西瓦0001100001管理手册20190829201746399307L科技大学学位评定委员会主席（签字）：【公章】年 月 日瓦拉西瓦0001100001管理手册20190829201747980486疂耀舀&楤毨 财务报表附注 26 为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股 利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益
3、应当计入当期损益。采用实际利率 法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资 单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入 其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益； 同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （2） 金融负债的分类金融负债的分类 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费
4、用直接计 入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 （3） 金融资产的重分类金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为 可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不 属于企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分 不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以 公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的
5、会计年度内不再将该金融资产划分为持有至 到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发 生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 （4） 金融负债与权益工具的区分金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符 合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但 有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公
6、司 合肥兴泰金融控股（集团）有限公司 财务报表附注 27 自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有 负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方 的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具， 其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值， 则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价 格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类
7、为金融负 债。 （5） 金融资产转移金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方， 但保留收取金融资产现金流量的合同权利， 并承担将收取的 现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能 够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在
8、关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以 限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可 供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未 终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自 的相对公允价值
9、进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 合肥兴泰金融控股（集团）有限公司 财务报表附注 28 A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的， 应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所
10、有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体， 并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资 产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6） 金融负债终止确认金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认 该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担
11、新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债 的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同 时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7） 金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相 互抵销后鎇!艁礄苦軏膎艁礄蟦軏膎艁礄泦艉軏膎艁礄泦蝉軏膎礆苯舓鄀
