1、 V 标准”一个是指机动车排放标准，另一个是油品标准。5 月 31 日本市开始实施北京市第五阶段油品标准，目前，中石化和中石油两大集团已经提前完成了全市京 V 油品的置换。机动车方面，轻型汽油车第五阶段排放标准征求意见稿已经完成，轻型汽油车“京 V 标准”力争于今年 9 月在全市实施。据了解，目前本市已发布符合第五阶段排放标准环保车型 366 种。老旧机动车淘汰方面，截至 6 月底，全市共淘汰老旧机动车 17.2 万辆，超额完成全年 15 万辆的淘汰任务。淘汰 17.2 万辆老旧机动车可年减少机动车一氧化碳、氮氧化物、碳氢化合物和颗粒物排放 6.3 万吨，其中减排氮氧化物 0.41 万吨、颗粒
2、物 211 吨。此外，本市在上半年进一步加大了用车污染控制力度，全市路检夜查、入户检查和进京口检查各类车辆 328.7 万辆次，处罚违规车 9617 辆，劝返外地违规车 2.53 万辆次。为加强成品油储运系统油气回收监管，全市共检查加油站 7231 座，储油库 216 座、油罐车 723 辆。对 569 座加油站的油气回收系统进行了抽测，对违法的 38 座加油站进行了行政处罚。 广州调整限牌令 环保/摇号/竞价三管齐下据媒体 2012 年 8 月 1 日报道：7 月 31 日晚，广州市交通工作领导小组发布“限牌令”试行办法，对汽车增量分配指标作出调整，由摇号、竞拍各占一半，调整为“环保 摇号
3、竞价”的分配新模式，比例为 1:5:4。经过 20 天的公众征询期， 广州市中小客车总量调控管理试行办法今日正式出台。该试行汽车服务周讯 6AutoService Weekly 2012 年 7 月 28 日8 月 3 日 第 301 期www.asc-sae.org 办法从 8 月 1 日起实施，有效期至 2013 年 6 月 30 日止。该试行办法创新性提出了“环保 摇号 竞价”新的增量指标分配模式，分配比例为1:5:4。也就是说，在实施一年有效期内，全市中小客车增量指标为 12 万个，按照 1:5:4 的比例配置，即 1.2 万个新能源车增量指标以摇号方式配置、6 万个普通车增量指标以摇
4、号方式配置、4.8万个普通车增量指标以竞价方式配置。广州市交通工作领导小组办公室表示，新的“分牌”模式，有利于实现倡导低碳环保、社会公平，解决刚性需求的三者共赢。根据试行办法 ，7 月 1 日后购置的新能源汽车和节油率超两成的混合动力车，由市财政按每辆 1 万元标准予以补贴，并可申请摇号。未成功配号的节能与新能源车，将调整为普通车增量指标再次纳入摇号，从而提升新能源车摇号中签率。 试行办法还明确，普通车指标用于中型、微型载客车和排气量不超过 2.5 升的小型载客车。同时，为提高申请人摇号中签率，单位和个人在同一期内，只能选择参加环保、摇号或竞价的其中一种方式获取指标。8 月 1 日零时起，可网
5、上或电话预约、到全市 24 个服务窗口办理申请配号指标。8 月 8 日 24 时前申请成功的单位和个人将参加首次摇号或竞价。此外， 试行办法还规定，今年 7 月 1 日零时前的存量二手中小客车，在 2013 年 3 月 31 日前可以直接办理一次车辆转移登记。此举令二手车库存销售有 8 个月过渡期，可避免二手车市场出现哄抬价格行为。而此前 6 月 30 日，广州市政府曾宣布对全市中小客车试行总量控制管理(即“限牌令”)；7 月 10 日再发出实施细则 ，在汽车“限牌”试行一年期内，对全市 12 万辆中小客车增量配额指标，按各占 50%的比例以“无偿摇号”与“有偿竞拍”的方式分配。 深圳重点打造
6、国家级新能源汽车产业基地据媒体 2012 年 7 月 31 日报道：近年来，深圳市新能源汽车产业发展迅猛，新能源汽车保有量目前已超过 3000 辆，居全国之首。2012 年，深圳还将新增 2000 辆新能源汽车，包括 1000 辆新能源公交车、500 辆纯电动出租车和 500 辆新能源公务车，这 1000 辆公交车原则上将全部采用纯电动车。目前，深圳已涌现出比亚迪、五洲龙等新能源车整车企业以及比克、航盛、星源材质、贝特瑞等一批新能源车关键零部件与关键材料企业。在动力电池隔膜、电助力、电空调及电刹车方面，部分企业掌握了核心技术。据测算，2012 年深圳新能源汽车产业可实现年销售收入 600 亿元
7、以上。“十二五”期间，深圳还将进一步发挥新能源汽车产业集群优势，在汽车产业整体发展的基础上，重点打造年产值 800 亿元至 1000 亿元的国家级新能源汽车产业基地，实现 20 万辆新能源汽车整车、60 万套电动汽车动力总成的产能规模，建立 23 个国家级新能源汽车及关键零部件研发测试中心，使深圳成为全国乃至全球重要的新能源汽车整车与关键零部件研发、测试、制造中心之一。 上半年江西对非洲汽车出口增长 43.7%据媒体 2012 年 7 月 30 日报道：上半年，江西省出口汽车及零件 2.67 亿美元，同比增长59.4。其中，出口汽车整车 1.09 万辆，价值 1.02 亿美元。货车为主要出口车
8、型，出口量 8654万辆，下降 14.3%，占同期全省汽车出口总量的 82.5%，均价为每辆 9239 美元，上涨 20.7%；小客车 1506 辆，增长 5.8；小轿车 313 辆，下降 14.7。出口以非洲和拉美市场为主，对非洲出口5956 辆，增长 43.7%；对拉丁美洲出口 2651 辆，下降 28.3%。 西安拟对机动车限牌限行 违法与信用关联据媒体 2012 年 8 月 3 日报道：西安市政府正在审查的西安市道路交通安全条例(征求意见稿)(简称意见稿)现面向社会公开征集意见。交通违法记录与个人信用关联：意见稿规定，市、县政府组织相关部门，制定车辆驾驶人、行人交通违法记录与个人信用、
9、保险、职业准入相关联的措施和办法。在不影响行人、车辆通行的汽车服务周讯 7AutoService Weekly 2012 年 7 月 28 日8 月 3 日 第 301 期www.asc-sae.org 情况下，公安交管部门、城管执法部门，可在城镇道路范围内施划机动车、非机动车停车泊位，设立统一的道路停车场标志牌，公布路段名称、停车泊位数、收费标准(价格行政管理部门核定，所得价款用于道路停车设施的建设、维护和管理)及投诉监督电话，但不得在盲道、五米以下人行道及其配套设施所在的地方施划机动车、非机动车停车泊位。实习司机驾车禁走快车道：意见稿规定，实习期间的机动车驾驶人，应按规定在机动车上悬挂实习
10、标志，不得在快车道上行驶。教练指导学员驾车上道路练习时，应按照公安交通管理部门指定的时间、路线进行。在学员驾驶时，不得在快车道行驶。增设或调换限速、单行、禁止转弯等禁令性交通标志、标线的，有关行政管理部门应当在五日前向社会公告。市政府可视情况对机动车双限：意见稿指出，市政府可根据道路交通状况，对机动车实行总量控制和制定车辆限行措施。上道路行驶的机动车，车身两侧的车窗和前后挡风玻璃，不得使用镜面反光遮阳膜。禁止在机动车上安装和使用接收交通技术监控设备信号或影响交通技术监控设备正常使用的装置。禁止在机动车号牌上安装、喷涂、粘贴影响交通技术监控信息接收的材料。在用停车场不得擅自停用：停车位严重不足已
11、严重制约西安市城市整体交通发展， 意见稿强调，停车场(库)的建设应纳入城市总体规划，并按照城市停车场(库)专项规划和道路交通供需平衡的要求进行建设。停车场(库)竣工后，应经公安交管部门验收合格后方可使用。投入使用的停车场(库)不得擅自停止使用或者改作他用。道路沿线建筑须交通评估：意见稿规定，规划部门在审批城市道路沿线的大型建筑及其他重大建设项目规划时，应会同公安交管等部门进行交通影响评价，经评价不符合城市道路交通安全管理规划的，应当进行调整。城市道路沿线的大型建筑改为商贸、餐饮、娱乐等场所时，有关部门审批前也应听取公安交管部门的意见，对道路交通有不利影响的，应提出改进措施，消除不利影响；对道路
12、交通有重大不利影响，又无法消除的，不予批准。 东营俊通汽车举行 20 万辆新能源汽车下线仪式据媒体 2012 年 8 月 3 日报道：8 月 1 号，东营俊通汽车有限公司举行年产 20 万辆新能源汽车下线仪式。东营市委常委、副市长田青云，市委常委、宣传部长，东营经济技术开发区党工委书记张润国，市人大常委会副主任温晓杰，市政协副主席温龙亭出席了仪式。据了解，东营俊通汽车有限公司由香港俊山发展有限公司与山东东方曼商用车有限公司共同出资组成。年产 20 万辆整车项目投产后将实现年产值 120 亿元，吸纳就业人员 500 多人，对拉长东营汽车及零部件产业链，推动产业结构优化升级，带动区域经济社会发展具
13、有重大意义。20 万辆新能源电动车项目下线成为俊通汽车乃至中国跨界车发展的重大里程碑，标志着山东省的新能源汽车产业的发展迈上一个新的台阶，中国新能源电动车与世界新能源电动车的差距将会进一步缩小。制造商动态 丰田拟上调全球销量预期 或将达一千万辆据媒体 2012 年 8 月 1 日报道：由于在新兴市场销售旺盛，丰田汽车公司（Toyota Motor Corp.）计划将其 2012 财年的全球销量目标从近 860 万辆提升至 880 万辆。消息人士称，丰田汽车还试图提高集团的全球销量，其中包括大发汽车公司（Daihatsu Motor Co. ）和日野汽车公司（Hino Motors Ltd.）
14、，将从目前设定的 958 万辆的销量目标提高至约 1000万辆。该公司现在再次提升其全球销量目标，主要是因为东南亚和北美等主要市场的销量也继续保持强劲。然而，丰田公司下半年的前景不明朗，因为政府的补贴计划预计将于本月结束，可能导致国内销量下降，同时，欧洲主权债务危机导致该市场的恶化，危机可能蔓延到北美和其它地方。另据丰田汽车公司周二表示，将于今年晚些时候在巴西推出世界上第一款使用乙醇的混合动力汽车。该公汽车服务周讯 8AutoService Weekly 2012 年 7 月 28 日8 月 3 日 第 301 期www.asc-sae.org 司计划在日本生产普锐斯（Prius）混合动力汽车
15、，并出口到巴西。 本田预期 2012 财年净利翻倍 达 58.6 亿美元据媒体 2012 年 8 月 1 日报道：日本第三大汽车制造商本田汽车公司（Honda Motor Co.）表示，由于亚洲和北美洲的强劲需求，以及从去年的日本地震和泰国洪水导致的生产中断中恢复过来，该公司预期 2012 财年的净利润将翻倍至 4700 亿日元（约合 58.6 亿美元） 。本田预计在截至明年 3 月的 2012 财年的销量将增加 38%，将达到创纪录的 430 万辆。本田预计营收将增长 30%，至 10.3 万亿日元，将创 5 年来新高。本田表示，该公司的利润增长将受益于被压抑的需求，尤其是在美国。岩村哲夫说
16、：“由于在关键市场的销量强劲增长，我们相信，我们的汽车业务将继续盈利。 ”本田预计其雅阁全尺寸轿车升级后需求将会非常强劲，这款新车将于今年秋天在美国首次推出，以及其他受欢迎的车型，如 CR-V 跨界车、Odyssey 小型货车和 Pilot 运动型多用途车的需求也将会非常强劲。为了刺激业绩增长，本田计划在亚洲推出更多价格低廉的小型车，该公司最近在日本推出了 N-Box 微型汽车。此外，丰田汽车公司预期 2012 财年的利润将为 2000 亿日元，日产汽车公司预期 2012 财年的利润将为 2900 亿日元。 本田 6 月全球产量同比大幅增长 119.9%据媒体 2012 年 8 月 2 日报道
17、：本田汽车日前公布其今年 6 月份全球产量为 370,316 辆，同比增长 119.9%，其中在日本国内的产量为 92,021 辆，同比增长 112.6%；海外工厂产量为 278,259 辆，同比增长 122.5%。6 月份，本田在北美的产量为 145,979 辆，同比增长 132.1%，其中在美国的产量为 105,579 辆，同比增长 131.9%；在欧洲的产量为 12,503 辆，同比增长 132.7%；在亚洲的产量为 105,288 辆，同比增长 103.6%，其中在中国的产量为 64,561 辆，同比增长 79.6%；在其它市场的产量为 14,525 辆，同比增长 185.5%。本田品
18、牌 6 月份在日本国内的销量为 75,002 辆，同比增长 93.4%，去年同期的销量为 4.33 万辆。本田国内工厂 6 月份的出口量为 17,202 辆，同比增长 36.9%，其中向北美的出口量同比增长47.4%至 11,80 辆；向欧洲的出口量同比下降 29.0%至 1,092 辆；向亚洲的出口量同比增长 85%至2,227 辆。 雷克萨斯插电式混动新车 基于普锐斯 C 平台据媒体 2012 年 8 月 1 日报道：近日，雷克萨斯公司计划将推出一款插电式混合动力车型，将基于丰田普锐斯 C 平台打造据马来西亚汽车出口网站 Paultan 透露，雷克萨斯计划推出的这款小型低燃料豪华新车将基于
19、丰田普锐斯 C 平台打造，该网站将其命名为 AS150。动力方面，据猜测该款新车的动力装置可能会采用改动过的普锐斯 C 动力系统，即 1.5L 并联式混合动力驱动系统(Hybrid Synergy Drive)提供动力。另有猜测称这款小型车或将采用更小的 1.2L 涡轮增压直喷发动机。 现代上半年全球销量增长 11.5% 至 218 万辆据媒体 2012 年 8 月 2 日报道：现代汽车北美分公司周三宣布，7 月共销售 62021 辆汽车，同比增长 4%。与此同时，今年前 7 个月，公司销量增长了 9.5%。去年 7 月，现代汽车北美分公司共出售了 59561 辆汽车。从车型上看，共售出 20
20、978 辆索纳塔，与去年同期持平；18512 辆伊兰特，同比增长 22%。不过 Santa Fe crossover SUV 的销量减至 4619 辆，去年同期为 8119 辆。此前现代汽车已宣布，今年上半年全球销量为 2182768 辆，同比增长 11.5%。其中韩国销量为327963 辆，海外市场销量为 1854805 辆。在 218 万多辆的总销量中，产自韩国的汽车数量增长了9.4%，至 99.2 万辆。产自中国的汽车增长了 2.8%至 36.3 万辆。现代汽车上半年零售销量为 213.4汽车服务周讯 9AutoService Weekly 2012 年 7 月 28 日8 月 3 日
21、第 301 期www.asc-sae.org 万辆，同比增长 8.1%，其中中国市场的零售销量增长 4.4%至 36.5 万辆。得益于海外市场的强劲势头，现代汽车上半年营收增长 9.9%至 42.105 万亿韩元，营业利润增长 21%至 4.785 万亿韩元。 起亚上半年营业利润 21 亿美元 同比增长 25%据媒体 2012 年 8 月 2 日报道：韩国起亚汽车 7 月 27 日公布了 2012 年上半年财务数据，其营业收入、营业利润和净利润均有所增长。起亚上半年营业收入为 24.34 万亿韩元（约 219.1 亿美元） ，同比增长 9.5%；销售成本同比增长 6.5%至 18.5 万亿韩元
22、（约 166.5 亿美元） ；毛利润增长 20%至 5.84 万亿韩元（约 52.56 亿美元） 。营业利润为 2.34 万亿韩元（约 21.1 亿美元） ，同比增长 25%；净利润为 2.298 万亿韩元（约20.7 亿美元） 。由于受企业税和股权收益的影响，起亚第二季度净利润同比下降 8.7%至 1.096 万亿韩元（约9.86 亿美元） ，但该公司表示有望实现 2012 财年的盈利目标。 宝马全新发动机 2015 年国产 年产能 40 万台据媒体 2012 年 8 月 2 日报道：8 月 2 日上午构中，应涵盖企业、政府和居民三个主体，处理好社会财富分 配和生产组织方式背后的“技术技能分
23、配”问题。 （三）区域环境、学校策略与校企合作 我国制造业升级遭遇技术技能升级陷阱，在不改变现有职业教育制度背景下，产教融合、校企合作成为跨越陷阱、培养合格技术技能人才的刚需。中山火炬职业技术学院办公室助理研究员朱俊在比较珠江 X市 M校和 N校的校企合作表现后提出疑问，为什么同一区域不同学校的校企合作表现不同？一个成功的校企合作需要哪些要素，各要素之间应该如何进行互动？ 大量的实践和经验表明，区域的政校企三方 互动是校企合作成功的关键，而政校企互动的本质是本地精英互动。因此，朱俊构建了地方精英关系与校长人力资本之间的结构与能动性分析框架，在分析 M 和 N两镇精英关系和两校校长人力资本的基础
24、上，探讨了校长人力资本与校政关系、校企关系和内部治理等的基层互动，最终发现，校企合作正是校长基于当地政企精英关系，运用校长人力资行业发展研究资料（No.200420）美国注册会计师行业监管体制考察报告中国注册会计师协会编二四年十二月六日1概 述由于政体、历史等多种因素的影响，美国注册会计师行业监管体制形成了州与联邦两个层次的复杂结构，其中较为重要的监管机构包括: 行业自律组织美国注册会 计师协会和各州注册会计师协会，法定管理组织各州会计委员会，政府机构美国证券交易委员会，以及安然事件之后新出现的非政府独立监管机构公众公司会计监督委员会。1. 美国注册会计师协会美国注册会计师协会（AICPA）是
25、美国注册会 计师行业最早出现的行业组织，其 历史可以追溯到 1886 年，迄今已走过了 100 多年的发展历程。1886 年 12 月，美国公共会计师协会（AAPA）成立。1887年 8 月，纽约州的法律正式承认美国公共会计师协会。1896 年，纽约立法机构通过了管理公共会计师职业的法案，第一次提出“注册会计师” （CPA）称谓。之后的几十年时间， AAPA 与其后出现的其他会计师职业组织不断合并，于 1957 年改为现名。AICPA 目前拥有会员34 万余人，执业机构 4 万多个，在美国注册会计师行业乃至国际注册会计师界发挥着重要的作用。AICPA 的主要工作包括：参与制定会计准则 和指南，
26、制定审计准则和职业道德规范， 组织全国注册会计师考试，组织同业互查，开展后续教育，对违反行规者实施惩戒等等。AICPA 的监管对象包括所有个人会员所从事的各种业务，并于 70 年代之后将会计师事务所作为2团体会员纳入了监管范围。在证券市场审计业务领域，AICPA 自 70年代以后，通过设立公众监督委员会、会计师事务所部证券业务处及开展同业互查工作，对证券市场审计业务的监管发挥着重要作用。2. 州注册会计师协会美国各州也都拥有自己的注册会计师职业组织州注册会计师协会。与 AICPA 功能类 似，各州注册会计师协会是州注册会计师的自律组织， 对会员进行自律监管和服务。州协会的基本职能包括 : 推动
27、制定有关本州的注册会计师行业的相关法规 ; 与 AICPA 合作，负责本州会计师事务所的同业互查 ; 开展后 续教育和培训 ; 实施行业惩罚和纪律措施等。州注册会计师协会有一个独到之处在于，它们十分重视为占会员近半数的非执业会员的服务，这类会员有很大比例在公司、政府部门担任职务，许多州协会都设有 CFO 培训中心，为非执业会员提供最新的知识培训。美国联邦体制相对应，州注册会计师协会依照本州协会的章程，独立行使职能，并不是 AICPA 的分会，与 AICPA 之间不存在上下级隶属关系。AICPA 对各州协 会的工作给予一定的指 导，并相互合作、协助。在美国，注册会 计师往往自愿加入两个以上的注册
28、会计师协会，其中之一是 AICPA，另一个 则是执业所在州的注册会 计师协会。33. 州会计委员会由于美国是联邦体制和早先已形成的律师、医师等行业管理模式的影响，各州之间的立法和行政又相互独立，互不兼容，美国注协没法仿效英国，由协会颁布通行全国的执业会计师的注册证书，而是在20 世纪初期开始，各州根据本州独立的立法权，相继颁布了本州的法律，设立会计委员会， 负责本州注册会计师行业的注册。州会计委员会在性质上属于法律授权组织，即法定组织; 其运转经费来源于从注册会计师和事务所依法收取的注册费等费用，而不需要纳税人负担。州会计委员会的组成由州会计师法予以规定，其成员多由州长任命，一般 1/2 或
29、2/3 以上为执业注册会计师。州会计委员会的主要职责是注册会计师的注册， 该注册在州当地才有效。鉴于注册由各个州实施，而会计服务市场又是全国性的市场这样一个矛盾，在 AICPA 的推 动下，各州会计委 员会成立了州会计委员会全国联合会（NASBA），它是一个 协调组织 。1984 年，NASBA 与AICPA 共同出台了 统一会 计师法案（UAA ），该法案不是美国国会通过的联邦法，只是 NASBA 和 AICPA 在全国各州推广的会计师法的范本。该法案已被绝大多数州会计委员会认同并以不同方式落实。4. 美国证券交易委员会在美国联邦政府一级，并没有专门的政府部门主管注册会计师行业。与注册会计师
30、行业有着密切关系的机构主要是美国证券交易委员会(SEC)。 SEC 是直接 对国会 负责的政府机构，其委 员由总统任命、参4议院批准，总统的任期与委员会委员的任期并不同步，SEC 不属于以总统为首的政府行政序列。SEC 成立于 1934 年，负责 1933 年的证券法和 1934 的证券交易法的实施，监管美国证券市场，因而对从事证券市场审计业务的注册会计师和事务所有着很大影响，但并不对注册会计师行业进行日常监管。但对证券市场的案件的调查处理包括相关的注册会计师，有权暂时或永久地禁止注册会计师从事证券市场相关业务。安然等财务欺诈事件爆发之后，美国国会颁布了萨班斯法案，设立了公众公司会计监督委员会
31、（PCAOB），负责证 券市场审计业务监管，它可以对证券市场审计案件进行特别调查，SEC 对 PCAOB 进行监督。美国注册会计师行业的管理1. 关于注册在美国，各州都有州会计师法，对在本州执业的注册会计师的注册做了规定。尽管各州会计师法的管理规定有许多差异，但总体而言，注册的条件一般包括：具备一定的专业教育背景，通过注册会计师考试，具有一定年限的工作经验。通过注册并不是一劳永逸的，有一个有效期，有效期一般为一到三年，到期后需重新注册。注册工作由州会计委员会负责，但注册 赖以通过的考试、后续教育、职业道德行为等条件的监督，基本上是依赖于协会。52. 注册会计师考试与后续教育各州注册会计师法律中
32、都规定，取得注册会计师注册的条件之一是必须通过注册会计师考试，但各州会计委员会并不举办本州注册会计师考试，而是认可全美统一注册会计师考试（the uniform CPA examination）。统一注册会 计师考试由 AICPA 举办，每年举行两次，目前已经形成了包括报名、命 题、考试、 评分等在内的一套考试制度和题库体系。各州法律都规定注册会计师注册后必须接受后续教育，一般要求每年不能低于 40 小时的后续教育时间，并作为重新注册的必备条件。AICPA 和州注册会 计师协 会作为对会员的自律管理 规定，也要求会员参加后续教育， 时间的规定与州会计委员会的规定大体相同。因此，完成了规定时间的
33、后续教育，既 满足了州会计委员会的规定，又符合了协会的要求。在具体操作中，各州会计委员会并不自己举办后续教育培训班，而是认可 AICPA 和州注册会计师协 会举办的培训和培训记录。3. 执业标准和职业道德规范的制定早在 1934 年 1 月，美国会计师协会和纽约交易所等机构联合发表了公司报表审计（Audits of Corporate Accounts）的文件，后经修订，于 1936 年发表独立注册会计师对财务报表的检查，规范会计职业的审计标准。 1938 年，美国 发生了审计史上轰动一时的McKesson & Robbins 公司破产案，该公司严重夸大应收款和存货，而6审计师因当时的审计实务
34、中没有要求函证应收款及盘点存货，故未对其实施函证和盘点。SEC 要求对审计程序加以修改。美国会 计师协会于 1939 年 1 月建立“审计 程序委员会” ，着力改善 审计程序的存货盘点、应收款函证等方面。1941 年，SEC 第一次向会 计职业界提出“ 公认审计准则”（GAAS）的概念。美国会计师协会的审计程序委员会积极投入 GAAS 的制定，发表了系列公告。1972 年 11 月，审计程序委员会改称“ 审计准则执行委员会”。 1978 年， “审计准则委员会” 成立，取代审计准则执行委员会。此外，2002 年新成立的 PCAOB 可决定自主制定 证券市场审计业务的审计准则。由于除 证券市场审
35、计外，还有非证券市场审计，PCAOB决定自己制定审计准则以后，使得 AICPA 在是否 继续制定审计准则上左右为难。作为自律管理的重要方面，AICPA 十分重视 行业的职业道德建设，制定有职业行为规范（Code of Professional Conduct ），对独立、客观、公正，对客户的责 任及对同行的责任、 业务 承揽等有关行业职业道德的内容，作出了非常具体的规定和解释。AICPA 设置职业道德执行委员会，负责监督会员的职业道德行为。4. 监督根据各州法律，州会计委员会对注册会计师的业务活动拥有检查职能，即对注册会计师的投诉、举报进行调查处理。7AICPA 和州注册会计师协会对其会员的业
36、务 活动进行自律监管，组织开展同业互查，并 对违反职业道德等行规行纪者予以惩戒。由于许多注册会计师既是州协会又是 AICPA 的会 员，AICPA 与各州协会成立了联合惩戒委员会，其 惩戒决定对 AICPA 和州协会都生效。AICPA 与州注册会计师协会组织开展的同业 互查得到绝大多数州会计委员会认可，加入 协会组织的同业互查系统，并在规定时间内接受同业互查，已作 为注册和重新注册的前提。萨班斯法案及其对证券市场审计业务监管体制的影响1. 萨班斯法案颁布前证券市场审计业务的监管萨班斯法案颁布之前美国证券市场审计业务的监管，以 SEC 为主导， AICPA 发挥重要作用。根据 1934 年 证券
37、交易法成立的SEC，负责证券法和 证券交易法 的实施， 监管美国证券市场，包括从事证券市场审计业务的注册会计师。这种职能主要表现在 SEC拥有对从事证券业务的注册会计师和事务所的调查、处罚权，有权暂停或永久禁止违法注册会计师从事证券业务，其判例也对审计准则的制定和发展间接地产生了一定影响。但除案件调查处理外，SEC 并不对注册会计师行业进行日常监管，而主要依靠 AICPA 的监管。20 世纪 70 年代美国发生经济危机，大量公司破产和陷入财务困境，连续爆发的权益基金欺诈、储蓄银行和上市公司破产等重大审计失败案，导致了针对注册会计师行业的诉讼浪潮，也引发了参众两院81976 年、1977 年对注
38、册会计师行业管理体制的调查、听证。在 SEC的支持下，AICPA 进行了许多重大的改革，加强了行业自律管理，尤其是对证券市场审计业务的管理，逐渐平息了这场纷争。当时，AICPA 的改革措施主要包括以下几方面：第一，把会计师事务所纳入监管对象。70 年代之前，AICPA 的会员都是个人会员。70 年代开始的注册会计师行业的诉讼爆炸，使得AICPA 认识 到对事务所监 管的重要性，因为审计业务 尤其是证券市场审计业务，是以事 务所的名义而不是个人名义进行的，事务所内部质量控制对个人从事的审计项目的质量具有重要作用。因此，AICPA设立了会计师事务所部（the Division for CPA Fi
39、rms），事务所部按是否从事证券市场业务又分为两个处: 证券市 场业务处（SECPS）和非证券市场业务处。AICPA 要求从事 证券市场审计业务 的会计师事务所加入 SECPS，成 为其会员 并接受监管。这 是 AICPA 历史上第一次引入了事务所团体会员的概念。会计师事务所部尤其是 SECPS 的设立、事务所团体会员的引入以及把事务所纳入监管对象，是 AICPA自律管理改革的关键一步，其他改革措施都以此作为基础。第二，开展同业互查（Peer Review）。AICPA 对会计师事务所进行自律监管的核心就是建立同业互查制度，规定事务所每 3 年必须接受一次同业互查。同 业互查是由注册会计师行业
40、的同行对事务所的业务进行的互查，主要形式为一家事务所查另一家事务所的业务，被查事务所付费。同业互查关注的重点是事务所的内部质量控制是否符合9AICPA 质量控制准则的要求，对同业互查发现 的问题和缺陷，事 务所有责任改进、补救。第三，设立公众监督委员会（POB ），监督注册会计师行业自律管理。1977 年，AICPA 与 SEC 达成协议，成立了公众 监督委员会。POB有 5 名成员，分 别来自工商界、职业界、立法及监管部门，其基本职责是代表公众监督、 评价同业互查及证券市场业务处的其他活动。AICPA 的以上改革措施，得到 SEC 的支持，但未得到法律上的认可，所以在具体实施中往往缺乏权威性
41、。从上世纪 70 年代中期开始，这一套体制一直持续运转了 20 多年，在美国证券市场审计业务的监管中扮演着重要角色，直到安然事件的爆发和萨班斯法案的出台。2. 萨班斯法案出台及对证券市场审计业务监管体制的影响2001 年 12 月 2 日，安然公司申请破产保护，600 多亿美元的股票市值瞬间蒸发，其 审计师安达信公司随之陷入困境。之后不久，世通公司、环球电信公司等也相继出现特大恶性财务欺诈。为此，在社会各界的压力下，美国国会于 2002 年 7 月 25 日通过了2002 年公众公司会计改革和投资者保护法，又称2002 年萨班斯奥克斯利法案( 以下 简 称萨班斯法案)。萨班斯法案对1933 年
42、证券法、 1934 年证券交易法的许多内容作了修改和补充，包括证券市场审计的监管、审计独立性、财务信息披露、公司责任、 证券分析师的利益冲突、美国证交会的资源和权力、相关 问题的研究和报告、公司及刑事欺诈责任、城保护项目，处理好古城保护与新区建设、文化名城建设、城市发展的关系，以项目带动古城和新区整体推进。（五）推动生态宜居城市建设。各市要按照“宜居、宜业、宜商、宜游、宜学”的要求，结合河北省生态宜居城市指标体系指引，研究制定本市生态宜居城市建设指标，对现行城市总体规划进行优化完善，并将生态宜居城市建设控制指标，具体落实到城市总体规划和控详规中、落实到具体规划管理过程中，体现规划的地域特色和“
43、绿色、低碳、生态、环保”的可持续发展理念，引导城市发展方式转型。正定新区、北戴河新区、唐山湾生态城、黄骅新城、涿州生态宜居示范基地要在 3 月中旬完成总体规划，3 月底前报省政府；组织编制绿色交通、绿色市政、绿色建筑、绿色能源和资源循环利用等专项规划，5 月底前完成；更新完善近期重点建设用地控制性详细规划，6 月底前完成。选择适宜当地特点的生态技术，谋划一批生态示范项目，明确项目名称、主要建设内容和规模、建设标准以及时序安排等内容，建立生态示范项目库，3 月底完成。（六）提升城乡规划建设水平。围绕加快新型城镇化，抓好“两群一带”规划的深化和落实，开展省域城镇体系规划修编，促进区域协调发展。积极
44、推进城乡一体化发展，石家庄、唐山、秦皇岛三市编制完善覆盖全市域的城乡统筹规划，设区市完成中心城市空间发展规划审批。加快新区规划建设，唐山、沧州、邯郸、衡水和保定五市分别编制曹妃甸新区、渤海新区、冀南新区、衡水滨湖新区和白沟新城总体规划。优化城市总体规划，处理好产城关系，将各类开发区（产业集聚区）纳入城市总体规划。着力完善配套设施、提升城市功能。整合各类公共服务设施规划，健全城市公共服务体系。完善基础设施规划，积极推广城市混合用地、城市综合体、慢行交通系统、绿道绿廊、市政管线共同沟等新的开发建设模式。结合新区建设和旧城改造，大力推动城市地下空间开发和利用。完善大中城市综合交通体系，打造现代化综合
45、交通枢纽。抓好城市“十小便民设施”规划落实，年内完成总任务量的60%以上，重点解决停车难、便民市场布局不合理、公共绿地缺乏等突出问题。石家庄市要深化完善城市公共服务设施、综合交通、市政基础设施、绿地系统、地下空间利用等专项规划。（七）加强规划实施监督管理。贯彻落实河北省城乡规划条例 ，健全完善配套法规和制度体系，石家庄、唐山、邯郸 3 市修订完善地方配套法规，其他设区市修订本市的城乡规划管理办法。制定河北省城乡规划管理技术规定 ，出台河北省城市规划“五线”管理规定 ，各市、县结合本地实际，制定本地规划“五线” 管理的相关技术规定，突出规划刚性。全面建立控详规动态更新机制，严格规范控详规修改程序
46、。加强规划批后监管，重点加大对改变用地性质和建筑物用途、挤占绿地和调整容积率等规划监管力度，遏制违法建设行为发生，切实维护规划的严肃性。设区市规划主管部门要在 2 月底以前，将涉及本市规划行政许可、行政审批、规划监管等相关制度文件汇总后，一并报送省住房城乡建设厅。（八）推行标准化管理认证。在全省设区市规划局开展标准化管理认证，制发关于在各设区市城乡规划局推进机关标准化管理的实施意见 ，利用 2 年的时间推进 11 个设区市规划局机关行政工作的标准化管理认证。年内，石家庄、唐山、廊坊、保定市作为标准化认证试点重点推进，并通过第三方认证，其他市积极推进。按照“管理程序化、程序标准化、标准电子化”的思路，将数字规划作为实现机关标准化的手段，把工作程序识别为信息化流程，利用网络技术设置固定程式，通过数字规划平台实现工作全过程可记录、可追溯。（九）完善规划管理技术支撑。印发2012 年数字规划建设重点工作安排 ，健全省、市、县三级数字
