1、1江苏公证天业会计师事务所江苏公证天业会计师事务所Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd二二0 0一二年六月一二年六月创业板发行上市条件及流程创业板发行上市条件及流程首次公开发行证券的公司信息披露编报规则第首次公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号号财务报告的一般规定财务报告的一般规定2一一总体要求总体要求二二财务报表财务报表三三财务报表附注财务报表附注江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Acco
2、untants Co.,Ltd目录目录3.适用范围适用范围.最低要求最低要求.豁免豁免.法律责任法律责任.外部审计外部审计江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd第一章第一章 总体要求总体要求4第一章第一章 总体要求体要求江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd.适用范适用范围n编报规则第二条：凡在中华人民
3、共和国境内公开发行证券并在证券交编报规则第二条：凡在中华人民共和国境内公开发行证券并在证券交易所上市的股份有限公司（以下简称易所上市的股份有限公司（以下简称“公司公司”），按照有关规定需要披），按照有关规定需要披露年度财务报告或需要参照年度财务报告披露有关财务信息时，应遵循露年度财务报告或需要参照年度财务报告披露有关财务信息时，应遵循本规则。本规则。5江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd.最低要求最低要求n编报规则第三条：本规则是对财务报告披露的
4、最低要求。不论本规则编报规则第三条：本规则是对财务报告披露的最低要求。不论本规则是否有明确要求，凡对投资者进行投资决策有重大影响的财务信息，公是否有明确要求，凡对投资者进行投资决策有重大影响的财务信息，公司均应予以充分披露。司均应予以充分披露。第一章第一章 总体要求体要求6江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd.豁免豁免n编报规则第四条：由于商业秘密等原因导致本规则某些信息确实不便编报规则第四条：由于商业秘密等原因导致本规则某些信息确实不便披露的，
5、首次公开发行股票公司可向中国证监会申请豁免，已经公开发披露的，首次公开发行股票公司可向中国证监会申请豁免，已经公开发行股票并在证券交易所上市的公司可向证券交易所申请豁免，经证券交行股票并在证券交易所上市的公司可向证券交易所申请豁免，经证券交易所批准后，可以不予披露。易所批准后，可以不予披露。n公司应当在相关章节说明未按本规则要求进行披露的原因。公司应当在相关章节说明未按本规则要求进行披露的原因。第一章第一章 总体要求体要求7江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants
6、Co.,Ltd.法律法律责任任n编报规则第五条：公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的编报规则第五条：公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理信息或者隐瞒重要事实。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。第一章第一章 总体要求体要求8江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会
7、计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd.外部外部审计n编报规则第六条：公司年度财务报告应由具有证券期货相关业务资格编报规则第六条：公司年度财务报告应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名的会计师事务所审计，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。或两名以上注册会计师签名盖章。n编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的重要子公司和特殊目的主编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的重要子公司和特殊目的主体的年度财务报告，
8、以及对公司财务报告有重大影响的联营企业、合营体的年度财务报告，以及对公司财务报告有重大影响的联营企业、合营企业的年度财务报告，也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务企业的年度财务报告，也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。所审计。第一章第一章 总体要求体要求9.编制规定编制规定.披露范围披露范围.披露要求披露要求.签章要求签章要求江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd第二章财务报表第二章财务报表10江苏公证天业会计师事务所有限公司江
9、苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd.编制制规定定n编报规则编报规则第八条：公司应按企业会计准则及相关规定的要求编制财务第八条：公司应按企业会计准则及相关规定的要求编制财务报表，并遵循相关信息披露规范的规定。报表，并遵循相关信息披露规范的规定。第二章第二章 财务报表表11江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd.披露范披露范围n编报规则
10、编报规则第九条：本规则要求披露的财务报表包括资产负债表、利润第九条：本规则要求披露的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。表、现金流量表和所有者权益变动表。n编报规则第十条：编制合并财务报表的公司，除提供合并财务报表外，编报规则第十条：编制合并财务报表的公司，除提供合并财务报表外，还应提供母公司财务报表。还应提供母公司财务报表。第二章第二章 财务报表表12江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd.披露要求披露要求n编报规则编报
11、规则第十一条：公司提供的财务报表中会计数据的排列应自左至第十一条：公司提供的财务报表中会计数据的排列应自左至右，最左侧为最近一期数据；右，最左侧为最近一期数据；n表内各主要报表项目应标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致；表内各主要报表项目应标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致；n年度报告摘要部分中引用编号应与财务报表附注编号一致。年度报告摘要部分中引用编号应与财务报表附注编号一致。第二章第二章 财务报表表13江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,
12、Ltd.签章要求章要求n编报规则编报规则第十二条：公司提供的财务报表应加盖公司公章，由公司法第十二条：公司提供的财务报表应加盖公司公章，由公司法定代表人、主管会计工作的公司负责人、公司会计机构负责人（会计主定代表人、主管会计工作的公司负责人、公司会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。若公司设置总会计师的，总会计师应签名并盖章。管人员）签名并盖章。若公司设置总会计师的，总会计师应签名并盖章。第二章第二章 财务报表表14江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co
13、.,Ltd第三章第三章 财务报表附注财务报表附注n.公司基本情况公司基本情况n.会计政策、会计估计和前期差错会计政策、会计估计和前期差错n.税项税项n.企业合并和合并财务报表企业合并和合并财务报表n.财务报表项目附注财务报表项目附注n.资产证券化业务会计处理资产证券化业务会计处理n.关联方及关联交易关联方及关联交易n.股份支付股份支付n.或有事项或有事项n.10.10 承诺事项承诺事项n.11.11 资产负债表日后事项资产负债表日后事项n.12.12 其他重要事项其他重要事项15江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye C
14、ertified Public Accountants Co.,Ltd1.公司基本情况公司基本情况n第十五条第十五条首次公开发行证券的公司首次公开发行证券的公司应简述公司应简述公司历史沿革历史沿革、改制情况改制情况、行业性质、行业性质、经营范围经营范围、主要产品或提供的劳务主要产品或提供的劳务、主业变更主业变更、公司的基本组织架构公司的基本组织架构等。首次公开发等。首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足3 3年的，应说明设立为股份有年的，应说明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益变动情况。限公
15、司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益变动情况。n第十六条第十六条上市公司上市公司披露定期报告时至少应简述披露定期报告时至少应简述公司历史沿革公司历史沿革、所处行业所处行业、经营范经营范围围、主要产品或提供的劳务主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大等。公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明。变更、发生重大并购、重组的，应予以说明。第三章第三章 财务报表附注表附注16江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified P
16、ublic Accountants Co.,Ltd2.会会计政策、会政策、会计估估计和前期差和前期差错n第十七条公司应根据第十七条公司应根据企业会计准则第企业会计准则第3030号号财务报表列报财务报表列报等相关准则和本等相关准则和本规则的要求，并结合母公司或编制合并报表时合并范围内主体的业务特点充分披露报规则的要求，并结合母公司或编制合并报表时合并范围内主体的业务特点充分披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计。告期内采用的主要会计政策和会计估计。n1 1会计报表编制基础会计报表编制基础n2 2遵循企业会计准则声明遵循企业会计准则声明n3 3会计期间会计期间n4 4记账本位币记账本位币n5 5
17、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法n6 6合并财务报表编制方法合并财务报表编制方法n7 7编制现金流量表现金确定标准编制现金流量表现金确定标准n8 8发生外币交易时折算汇率的确定；在资产负债表日外币项目采用的折算方法；发生外币交易时折算汇率的确定；在资产负债表日外币项目采用的折算方法；汇兑损益的处理方法；外币报表折算的会计处理方法。汇兑损益的处理方法；外币报表折算的会计处理方法。n第三章第三章 财务报表附注表附注17江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Cert
18、ified Public Accountants Co.,Ltd2.会会计政策、会政策、会计估估计和前期差和前期差错n编制本期财务报告所采用的主要会计政策和会计估计变更的审批程序、内容和原因、编制本期财务报告所采用的主要会计政策和会计估计变更的审批程序、内容和原因、受影响的报表项目名称和金额。受影响的报表项目名称和金额。第三章第三章 财务报表附注表附注会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称影响金额可无限添加行会计估计变更的内容和原因审批程序 受影响的报表项目名称影响金额可无限添加行n会会计政策政策变更更n会会计估估计变更更18江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务
19、所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd2.会会计政策、会政策、会计估估计和前期差和前期差错n本期发现的前期会计差错，采用追溯重述法处理的，应披露前期会计差错内容、批本期发现的前期会计差错，采用追溯重述法处理的，应披露前期会计差错内容、批准处理情况、受影响的各个比较期间报表项目名称、累积影响数；采用未来适用法处准处理情况、受影响的各个比较期间报表项目名称、累积影响数；采用未来适用法处理的，应披露重大会计差错更正的内容、批准处理情况、采用未来适用法的原因。理的，应披露重大会计差错更正的内容、批准处理情况、
20、采用未来适用法的原因。第三章第三章 财务报表附注表附注会计差错更正的内容批准处理情况受影响的各个比较期间报表项目名称累 积 影 响数可无限添加行会计差错更正内容批准处理情况采用未来适用法的原因可无限添加行n追溯重述法追溯重述法n未来适用法未来适用法19江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd3.税税项n第十八条按税种分项说明本期执行的法定税率。第十八条按税种分项说明本期执行的法定税率。各分公司、分厂异地独立缴纳企业所得税的，应说明各分公司、分厂执行的
21、企业各分公司、分厂异地独立缴纳企业所得税的，应说明各分公司、分厂执行的企业所得税税率。本期企业所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较所得税税率。本期企业所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明。上期没有发生变化，也应说明。n第十九条存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、第十九条存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应披露主管税务机关的批准
22、文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有应披露主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。第三章第三章 财务报表附注表附注20江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd4.企企业合并和合并合并和合并财务报表表n第二十条公司应披露境内外重要子公司的全称、子公司类型、注册地、业务性质、第二十条公司应披露境内外
23、重要子公司的全称、子公司类型、注册地、业务性质、注册资本、经营范围以及本公司期末对其实际出资额、实质上构成对子公司净投资的注册资本、经营范围以及本公司期末对其实际出资额、实质上构成对子公司净投资的其他项目余额、持股比例和表决权比例等。对于通过企业合并取得的子公司，应分别其他项目余额、持股比例和表决权比例等。对于通过企业合并取得的子公司，应分别“通过同一控制下的企业合并取得的子公司通过同一控制下的企业合并取得的子公司”和和“通过非同一控制下的企业合并取得通过非同一控制下的企业合并取得的子公司的子公司”两大类别做上述披露。两大类别做上述披露。第三章第三章 财务报表附注表附注21江苏公证天业会计师事
24、务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd4.企企业合并和合并合并和合并财务报表表n第二十一条第二十一条 公司作为发起机构对其具有控制权的特殊目的主体，或通过受托经营公司作为发起机构对其具有控制权的特殊目的主体，或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体，应披露该特殊目的主体或经营主体与公司之间或承租等方式形成控制权的经营实体，应披露该特殊目的主体或经营主体与公司之间的主要业务往来，包括在合并财务报表内确认的主要资产、负债项目及其期末余额。的主要业务往来，包括在合并财
25、务报表内确认的主要资产、负债项目及其期末余额。第三章第三章 财务报表附注表附注名称与公司主要业务往来在合并报表内确认的主要资产、负债期末余额可无限量添加行22江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd4.企企业合并和合并合并和合并财务报表表n第二十二条对纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下股权的子公司，应说第二十二条对纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下股权的子公司，应说明纳入合并范围的原因。对于母公司拥有半数以上股权，但未能对其形成控制的被投
26、明纳入合并范围的原因。对于母公司拥有半数以上股权，但未能对其形成控制的被投资单位，应说明未形成控制的原因。资单位，应说明未形成控制的原因。第三章第三章 财务报表附注表附注23江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd4.企企业合并和合并合并和合并财务报表表n第二十三条公司报告期内合并范围如发生变更的，应当披露变更原因，并披露报第二十三条公司报告期内合并范围如发生变更的，应当披露变更原因，并披露报告期内新纳入合并范围子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承
27、租等方式形成控制告期内新纳入合并范围子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称及其期末净资产、本期净利润，以及报告期内不再纳入合并范围子权的经营实体名称及其期末净资产、本期净利润，以及报告期内不再纳入合并范围子公司、特殊目的主体、经营实体名称及其处置日净资产、期初至处置日期间净利润。公司、特殊目的主体、经营实体名称及其处置日净资产、期初至处置日期间净利润。第三章第三章 财务报表附注表附注名称期末净资产本期净利润可无限量添加行n本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营
28、或承租等方式形成控制权的经营实体名称处置日净资产期初至处置日净利润可无限添加行24江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd4.企企业合并和合并合并和合并财务报表表n第二十四条本期发生同一控制下企业合并的，说明属于第二十四条本期发生同一控制下企业合并的，说明属于“同一控制下企业合并同一控制下企业合并”的判断依据，披露同一控制的实际控制人，以及被合并方自合并本期期初至合并日的的判断依据，披露同一控制的实际控制人，以及被合并方自合并本期期初至合并日的收入、
29、净利润、经营活动现金流量等情况。收入、净利润、经营活动现金流量等情况。第三章第三章 财务报表附注表附注被合并方属于同一控制下企业合并的判断依据同一控制的实际控制人合并本期期初至合并日的收入合并本期至合并日的净利润合并本期至合并日的经营活动现金流可无限量添加行25江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd4.企企业合并和合并合并和合并财务报表表n第二十五条报告期发生非同一控制下的购买增加子公司的，披露非同一控制下企第二十五条报告期发生非同一控制下的购买增
30、加子公司的，披露非同一控制下企业合并中商誉（负商誉）的金额及其计算方法；报告期发生出售丧失控制权的股权而业合并中商誉（负商誉）的金额及其计算方法；报告期发生出售丧失控制权的股权而减少子公司的，说明出售日的确定方法、相关交易产生的损益确认方法。减少子公司的，说明出售日的确定方法、相关交易产生的损益确认方法。第三章第三章 财务报表附注表附注被合并方商誉金额商誉计算方法可无限量添加行26江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd4.企企业合并和合并合并和合并
31、财务报表表n第二十七条报告期内发生吸收合并的，应分别同一控制下和非同一控制下的吸收第二十七条报告期内发生吸收合并的，应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要资产、负债项目及其金额。合并，披露并入的主要资产、负债项目及其金额。第三章第三章 财务报表附注表附注吸收合并的类型并入的主要资产并入的主要负债同一控制下吸收合并项目金额项目金额可无限量添加行非同一控制下吸收合并项目金额项目金额可无限量添加行27江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Lt
32、d5.财务报表表项目注目注释n总体要求总体要求:n第三十条编制合并财务报表的公司，应按照本规则对合并财务报表项目进行注释，第三十条编制合并财务报表的公司，应按照本规则对合并财务报表项目进行注释，并对母公司财务报表的主要项目进行注释。并对母公司财务报表的主要项目进行注释。n第三十一条对资产负债表中的资产、负债项目，注释比较期间的期末数及其变动第三十一条对资产负债表中的资产、负债项目，注释比较期间的期末数及其变动情况；所有者权益变动表、利润表和现金流量表中的项目应按照比较财务报表逐期列情况；所有者权益变动表、利润表和现金流量表中的项目应按照比较财务报表逐期列示。示。n第三十二条第三十二条 因担保或
33、其他原因造成所有权或使用权受到限制的资产项目，应充分因担保或其他原因造成所有权或使用权受到限制的资产项目，应充分披露其期末金额、所有权或使用权受限制的原因。披露其期末金额、所有权或使用权受限制的原因。n第三十三条外币货币资金、应收款项、应付款项、预收款项和预付款项等，应列第三十三条外币货币资金、应收款项、应付款项、预收款项和预付款项等，应列示其原币金额以及折算汇率。示其原币金额以及折算汇率。第三章第三章 财务报表附注表附注28江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants
34、 Co.,Ltd5.1财务报表表项目注目注释(货币资金金)n按现金、银行存款、其他货币资金等分项列示货币资金。因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。第三章第三章 财务报表附注表附注29江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.2财务报表表项目注目注释(交易性金融交易性金融资产)n交易性金融资产分别交易性债券投资、交易性权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产等类别，列示其
35、比较期间的期末公允价值。n应披露有限售条件或变现方面有其他重大限制的交易性金融资产项目及其金额。第三章第三章 财务报表附注表附注项目期末公允价值期初公允价值1.交易性债券投资2.交易性权益工具投资3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4.衍生金融资产5.其他合计n变现有限制的交易性金融资产项目限售条件或变现方面的其他重大限制期末金额30江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.3财务报表表项目注目注释(应收票据收票据)n列示应收票据
36、的种类及其金额。列示期末金额最大的前五项期末已质押的、出票人无力履约而将票据转为应收账款的、已经背书给他方但尚未到期的应收票据金额。第三章第三章 财务报表附注表附注n期末公司已质押的应收票据情况种类期末数期初数可无限量添加行合计n应收票据种类出票单位出票日期到期日金额备注可无限量添加行合计注：披露金额最大的前五项已质押的应收票据。31江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.3财务报表表项目注目注释(应收票据收票据)n列示应收票据的种类及其金额。列
37、示期末金额最大的前五项期末已质押的、出票人无力履约而将票据转为应收账款的、已经背书给他方但尚未到期的应收票据金额。第三章第三章 财务报表附注表附注n因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况出票单位出票日期到期日金额备注因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据公司已经背书给其他方但尚未到期的票据合计-注：披露金额最大的前五项已质押的应收票据。n如有已贴现或质押的商业承兑票据，请说明：32江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accoun
38、tants Co.,Ltd5.4财务报表表项目注目注释(应收款收款项)n1.分别单项金额重大的应收款项、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项、其他不重大应收款项，列示这三类应收款项金额、占应收款项总额的比例、坏账准备计提比例和金额。第三章第三章 财务报表附注表附注种类期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 组合一（填写组合名称）组合二（填写组合名称）.其他不重大应收账款合计-注：填写组合名称。账面余额中的比例按期末该类应收账款除以应收账款合计数计算，坏账准备
39、比例按该类应收账款期末已计提坏账准备除以期末该类应收账款金额计算。33江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.1财务报表表项目注目注释(应收款收款项)第三章第三章 财务报表附注表附注组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：账龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内其中：1年以内分项，可添加行1年以内小计1至2年2至3年3年以上3至4年4至5年5年以上合计-34江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天
40、业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.1财务报表表项目注目注释(应收款收款项)第三章第三章 财务报表附注表附注组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：组合名称账面余额坏账准备组合1组合2合计期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:应收账款内容账面余额坏账准备计提比例计提理由可无限量添加行合计-35江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.
41、,Ltd5.4财务报表表项目注目注释(应收款收款项)n2.以前期间已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的，应说明其原因、确定原坏账准备比例的依据及其合理性。披露本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额、重组前累计已计提的坏账准备；第三章第三章 财务报表附注表附注应收账款内容转回或收回原因确定原坏账准备的依据转回或收回前累计已计提坏账准备金额转回或收回金额可无限量添加行合计-注:对本期通过重组等方式收回、金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。36江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Ji
42、angsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.4财务报表表项目注目注释(应收款收款项)n3.本期实际核销的应收款项性质、原因及其金额。若实际核销的款项是因关联交易产生的，应单独披露；第三章第三章 财务报表附注表附注单位名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生可无限量添加行合计-n4.分项列示应收款项中应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位名称及对应的应收款项、已计提坏账准备的期初额、期末额；如无此类欠款，也应予以说明单位名称期末数期初数金额计提坏账金额金额计提坏账金额可无限量添加行合计37江苏公证天
43、业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.4财务报表表项目注目注释(应收款收款项)n5.列示金额（按欠款方归集）位列前五名的应收账款和其他应收款项及其对应的账龄、占应收账款总额或其他应收款总额的比例；第三章第三章 财务报表附注表附注单位名称与本公司关系金额年限占应收账款总额的比例(%)可无限量添加行合计-n6.披露应收关联方款项情况，包括应收关联方款项占应收款项总额的比例等；单位名称与本公司关系金额占应收账款总额的比例(%)可无限量添加行合计-38江苏公证天
44、业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.5财务报表表项目注目注释(预付款付款项)n1.应按不同账龄列示预付款项余额及各账龄余额占预付款项总额的比例。账龄超过1年且金额重大的预付款项，应说明未及时结算的原因。第三章第三章 财务报表附注表附注账龄期末数期初数金额比例(%)金额比例(%)1年以内1至2年2至3年3年以上合计-n预付款项的说明39江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Cer
45、tified Public Accountants Co.,Ltd5.5财务报表表项目注目注释(预付款付款项)n2.分项列示预付款项中预付持公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位名称及对应的预付款项、已计提坏账准备的期初额、期末额。列示金额（按预付方归集）位列前五名的预付款项金额及其占预付款项总额的比例、本公司与预付单位关系、预付时间、未结算原因等。第三章第三章 财务报表附注表附注n预付款项金额前五名单位情况单位名称与本公司关系金额时间未结算原因可无限量添加行合计-n本报告期预付款项中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况单位名称期末数期初数金额计提坏账金额金额计提坏账金额可无
46、限量添加行合计-40江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.6财务报表表项目注目注释(存存货)n分存货类别列示存货期初、期末金额及对应的跌价准备，披露计提存货跌价准备的依据及本期转回、转销存货跌价准备的原因、本期转回金额占该项存货期末余额的比例。存货期末余额含有借款费用资本化金额的，应予以披露第三章第三章 财务报表附注表附注n存货分类项目期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料在产品库存商品可无限量添加行合计41江苏公证
47、天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.6财务报表表项目注目注释(存存货)第三章第三章 财务报表附注表附注n存货跌价准备存货种类期初账面余额本期计提额本期减少期末账面余额转回转销原材料在产品库存商品可无限量添加行合计n存货跌价准备情况项目计提存货跌价准备的依据本期转回存货跌价准备的原因本期转回金额占该项存货期末余额的比例原材料库存商品在产品可无限量添加行42江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng
48、 Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.7财务报表表项目注目注释(长期股期股权投投资)n1.分别对重要合营企业投资、对联营企业投资披露被投资单位名称及主要财务信息等相关信息。合营企业、联营企业的重要会计政策、会计期间与公司的会计政策、会计期间存在重大差异的，主要财务信息按调整后数据列示。第三章第三章 财务报表附注表附注被投资单位名称本企业持股比例(%)本企业在被投资单位表决权比例(%)期末资产总额期末负债总额期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润一、合营企业可无限量添加行二、联营企业可无限量添加行43江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证
49、天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.7财务报表表项目注目注释(长期股期股权投投资)n2.分别按成本法核算和按权益法核算的长期股权投资，并按被投资单位披露长期股权投资的初始投资成本、期初余额、期末余额、增减变动情况等。对按权益法核算的长期股权投资，还应列示从被投资单位分得的现金红利。第三章第三章 财务报表附注表附注被投资单位核算方法投资成本期初余额增减变动期末余额在被投资单位持股比例(%)在被投资单位表决权比例(%)在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明减值准备本期计提减值准备
50、本期现金红利可无限量添加行合计-44江苏公证天业会计师事务所有限公司江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd5.7财务报表表项目注目注释(长期股期股权投投资)n3.公司应按被投资单位披露长期股权投资的减值情况。有限售条件的长期股权投资应予以说明。公司对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的，应说明原因。n对被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况以及当期累计未确认的投资损失金额。第三章第三章 财务报表
