1、银行资产负债管理分析专 业： 商务金融 班 级： 金融 1202s 姓 名： 姬万友 学 号： 2012030403058 2013 年 6 月 1 日引言资产负债表是反映企业（银行）某一特定日期财务状况的会计报表，它表明了企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的现有债务和所有者对净资产的要求权。商业银行的经营管理遵循着流动性原则、安全性原则和收益性原则这三大原则。本文从国有银行、股份制商业银行和城市商业银行中各选出一家代表银行，通过对其资产负债结构分析对三家银行的效益性、流动性、安全性进行简单评估，通过评估来了解银行当前经营状态的好坏。一、资产流动性比率资产流动性比率是商业银行进行
2、风险等级评定的重要组成部分，反映商业银行资产流动性强弱的指标，对监督和评价商业银行的资产流动状况，考核银行是否具备足够的资金储备以防范市场风险具有重要意义。在监管范围(流动性比率25%)内,该比率越高,表明资产的流动性越好,运用资产的效率就越高。资产流动性比率=流动性资产/流动性负债中国工商银行资产流动比率：日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31流动资产 418,046,200 344,177,700 263,646,200流动负债 1,579,479,000 1,407,831,800 1,236,812,200流动性比率（%） 26.47 24.45 21.
3、32招商银行资产流动性比率：日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31流动资产 72,227,300 64,192,900 55,497,400流动负债 310,330,300 256,801,200 220,093,600流动性比率（%） 23.27 25 25.22北京银行资产流动性比率：日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31流动资产 32,358,714 25,640,198 21,145,144流动负债 102,507,046 88,236,569 67,268,721流动性比率 31.57 29.06 31.43（%）由以上
4、三家银行资产流动性比率分析得出，三家银行近三年资产流动性比率比较高，说明三家银行资产流动性较好,运用资产的效率高。随时满足客户偿付现金的能力和重要厂商获得贷款要求的能力较高。其中北京银行流动性比率最高，招商银行次之，工商银行第三。而且三家银行的流动性比率都有逐年增加的趋势，说明三家银行防范市场风险的能力也越来越强。二、资产负债率资产负债率反映债权人所提供的资金占全部资金的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。资产负债率=负债总额/资产总额100% 中国工商银行资产负债率：日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31负债总额 1,641,375,800 1,451,
5、904,500 1,263,696,500资产总额 1,754,221,700 1,547,686,800 1,345,862,200资产负债率（%） 93.57 93.81 93.9招商银行资产负债率：日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31负债总额 320771200 262996100 226850100资产总额 340821900 279497100 240250700资产负债率（%） 94.12 94.1 94.42北京银行资产负债率：日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31负债总额 104827821 90606515 6
6、9064362资产总额 111996893 95649868 73321050资产负债率（%） 93.6 94.73 94.2银行业是比较特殊的行业，根据巴塞尔协议规定商业银行的风险资本核心充足率为 8%，也就是说，银行的资产负债率在 92%以下是一个正常的水平。而我国商业银行资本充足率不得低于 8%，核心资本充足率不得低于 4%。银行的资金来源主要是各种储蓄，因为银行绝大部分钱都不是自己的，而是银行的负债，储蓄额是非常大的，所以负债率高，银行业的资产负债率越高越说明吸储能力强，也就能更多的发放贷款，利润就越高。当然过高的负债有时候就成为风险，一旦由于某种原因导致贷款收回困难，而银行负债过高而
7、无法周转必然会导致银行破产可能，所以银行负债一定要保持在合适的范围内，一般要保持5以上资本充足率。由以上三家银行的资产负债率可以看出三家银行均在 93%94%之间，接近正常水平。其中工商银行和招商银行三年的资产负债率变化不大，最稳定。通过比较可以看出工商银行的偿债能力最强，其次是招商银行，最后是北京银行。而且看出北京银行 2012 年的资产负债率较前两年有所降低，说明其偿债能力和对客户的权益保障能力加强了。三、负债经营率负债经营率，一般用来衡量企业（银行）的独立性和稳定性。企业在发展的过程中，通过长期负债，来筹集固定资产和长期投资所需的资金，是一条较好的途径。但是，如果长期负债过大，利息支出很
8、高，一旦企业陷入经营困境，如货款收不回、流动资金不足等情况，长期负债就会变成企业的包袱。从理论上说，负债经营率一般在 1/4-1/3 之间较为合适。比率过高，说明企业的独立性差，比率低，说明企业的资金来源较稳定，经营独立性强。负债经营率=长期负债/所有者权益。中国工商银行负债经营率：日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31长期负债 58,095,900 39,930,100 26,884,300所有者权益 112,845,900 95,782,300 82,165,700负债经营率（%） 30.59 33.56 3056招商银行负债经营率：日期 2012-12-3
9、1 2011-12-31 2010-12-31长期负债 10,440,900 6,194,900 6,756,500所有者权益 20,050,700 16,501,000 13,400,600负债经营率（%） 32.07 37542 40.38北京银行负债经营率：日期 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31长期负债 2,320,777 2,369,947 1,795,641所有者权益 7,169,071 5,043,352 4,256,688负债经营率（%） 3237 36.47 42.13三家银行经营负债率均在 30%-40%说明资金来源较稳定，经营独立性强。同时看
10、出，其中工商银行三年负债率均在 1/3 左右，最稳定。招商银行与北京银行逐年递减，说明经营能力与资金安全行运营能力稳步提升。综上，对资产结构和负债结构的分析，使我们从二个不同的角度审视了一家银行是如何来开展其经营活动的。资产结构的分析可以让我们大略掌握该企业的资产分布状况，以及企业的经营特点；而负债结构的分析则让我们了解了企业发展所需资金的来源情况，以及企业资金利用潜力和企业的安全性、独立性及稳定性。通过分析得出三家银行安全性，收益性以及流动性均在合理发展范围内。其中中国工商银行发展最稳定。其他两家银行也有很大的提升空间和发展潜力。2010-2012 年末中国工商银行资产负债表报 告 日 期
11、（ 按 年 度 ） 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31 报 告 日 期 （ 按 年 度 ） 2012-12-31 2011-12-31 2010-12-31资 产 负 债流 动 资 产 流 动 负 债货 币 资 金 (万 元 ) 317,494,300 276,215,600 228,299,900 向 中 央 银 行 借 款 (万 元 ) 113,300 10,000 5,100拆 出 资 金 (万 元 ) 22,451,300 16,051,600 6,491,800 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 (万 元 ) 1,487,553,300 1,335,2
12、71,300 1,206,792,600交 易 性 金 融 资 产 (万 元 ) 22,167,100 15,220,800 1,298,600 拆 入 资 金 (万 元 ) 25,418,200 24,979,600 12,563,300衍 生 金 融 资 产 (万 元 ) 1,475,600 1,746,000 1,333,200 交 易 性 金 融 负 债 (万 元 ) 31,974,200 17,197,300 667,000买 入 返 售 金 融 资 产 (万 元 ) 54,457,900 34,943,700 26,222,700 衍 生 金 融 负 债 (万 元 ) 1,326,
13、100 1,261,700 1,056,400流 动 资 产 合 计 (万 元 ) 418,046,200 344,177,700 263,646,200 应 付 票 据 (万 元 ) 0 0 1,116,800非 流 动 资 产 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 (万 元 ) 23,776,400 20,625,400 8,488,800发 放 贷 款 及 垫 款 (万 元 ) 858,328,900 759,401,900 662,337,200 应 付 职 工 薪 酬 (万 元 ) 2,501,300 2,381,900 2,030,500可 供 出 售 金 融 资 产 (万 元 )
14、92,093,900 84,010,500 90,479,500 应 交 税 费 (万 元 ) 6,816,200 6,104,600 4,091,700持 有 至 到 期 投 资 (万 元 ) 257,656,200 242,478,500 231,278,100 流 动 负 债 合 计 (万 元 ) 1,579,479,000 1,407,831,800 1,236,812,200长 期 股 权 投 资 (万 元 ) 3,328,400 3,275,000 4,032,500 非 流 动 负 债固 定 资 产 原 值 (万 元 ) 17,419,800 15,425,300 13,507,
15、600 应 付 债 券 (万 元 ) 23,218,600 20,416,100 10,041,000累 计 折 旧 (万 元 ) 6,345,700 5,349,800 4,401,100 递 延 所 得 税 负 债 (万 元 ) 55,200 10,300 31,800固 定 资 产 净 值 (万 元 ) 11,074,100 10,075,500 9,106,500 其 他 非 流 动 负 债 (万 元 ) 34,822,100 19,503,700 16,811,500固 定 资 产 减 值 准 备 (万 元 ) 46,600 50,900 49,600 非 流 动 负 债 合 计 (
16、万 元 ) 58,095,900 39,930,100 26,884,300固 定 资 产 (万 元 ) 11,027,500 10,024,600 9,056,900 负 债 合 计 (万 元 ) 1,641,375,800 1,451,904,500 1,263,696,500在 建 工 程 (万 元 ) 2,260,400 1,605,400 1,027,000 股 东 权 益递 延 所 得 税 资 产 (万 元 ) 2,278,900 2,193,800 2,171,200 实 收 资 本 (或 股 本 )(万 元 ) 34,962,000 34,908,400 34,901,900其
17、 他 非 流 动 资 产 (万 元 ) 26,000,300 14,993,300 12,246,200 资 本 公 积 (万 元 ) 12,852,400 12,639,500 12,282,000非 流 动 资 产 合 计 (万 元 ) 1,287,860,700 1,148,884,500 1,039,693,400 盈 余 公 积 (万 元 ) 9,806,300 7,442,000 5,378,200一 般 风 险 准 备 (万 元 ) 18,907,100 10,430,100 9,307,100未 分 配 利 润 (万 元 ) 37,254,100 31,333,400 20,1
18、15,700外 币 报 表 折 算 差 额 (万 元 ) -1,282,200 -1,079,200 58,100归 属 于 母 公 司 股 东 权 益 合 计 (万 元 ) 112,499,700 95,674,200 82,043,000少 数 股 东 权 益 (万 元 ) 346,200 108,100 122,700所 有 者 权 益 合 计 (万 元 ) 112,845,900 95,782,300 82,165,700资 产 总 计 (万 元 ) 1,754,221,700 1,547,686,800 1,345,862,200 负 债 和 所 有 者 权 益 总 计 (万 元 )
19、 1,754,221,700 1,547,686,800 1,345,862,200金 额金 额2010-2012 年末中国招商银行资产负债表2010-2012 年末北京银行资产负债表资产业务 ：商业银行的资金运用项目，反映出银行资金的存在形态及其拥有的对外债权97. 中间业务：未列入银行资产负债表，不构成银行债权债务关系，银行不承担业务风险，仅作为中间人从中收取手续费的业务98. 表外业务：狭义指未列入银行资产负债表，但在一定条件下可转化为资产或负债，银行承担业务风险的业务99. 中央银行：是国家调控宏观经济和管理金融业的重要行政机构 100. 单一中央银行制度：一个国家或地区建立单独的中央
20、银行机构，使之全面行使中央银行职能的中央银行制度101. 复合中央银行制度：国家不单独设立专司中央银行职能的机构，而是由一家中央银行职能与商业银行职能于一身的国家大银行兼行中央银行职能的中央银行制度4102. 跨国中央银行制度：由若干国家联合组建一家中央银行，并由该中央银行在其他成员国范围内行使全部或部分中央银行职能的中央银行制度 103. 准中央银行：没有通常完整意义上的中央银行，只是由政府授权某个或某几个商业银行，或设置类似中央银行的机构，部分行使中央银行职能的体制 104. 最后贷款人： 105. 货币供给：一定时期内一国银行体系货币发行、创造的行为 106. 货币需求：经济主体对执行货
21、币职能的现实货币的需求 107. 货币均衡：一国在一定时期内，在货币流通的过程中，货币供给与货币需求基本相适应的货币流通状态108. 流动性陷阱：当一定时期利率水平降低到不能再降时，货币需求弹性就会变得无限大 109. 费雪方程式：流通中的通货存量（M）乘以流通速度（V）等于物价水平（P）乘以交易总量（T） 110. 剑桥方程式：名义货币需求（Md）等于总收入(Y)乘以价格水平（P）乘以以货币形式保有的收入占名义总收入的比率（k）111. 内生变量 112. 外生变量113. 货币层次：依据其作为交易工具的便利程度对发挥货币作用的信用工具进行的分类 114. 通货：流通于银行体系以外的现钞 1
22、15. 准货币：主要包括银行的定期存款、储蓄存款、外币存款等 116. 法定准备金率：法定存款准备金占全部活期存款的比例 117. 通货比率：流通中的现金与商业银行活期存款的比率118. 基础货币：中央银行创造的、货币供给量产生的基础，与货币供给量具有倍数关系，又称高能货币 119. 货币乘数：中央银行创造的基础货币与货币供给量扩张关系的数量表现，即中央银行扩大或缩小基础货币后，能使货币供给总量扩大或缩小的比值120. 派生存款：由银行贷款衍生出来的存款 121. 存款派生倍数：派生后的存款总额的增额与原始存款的增额的比率122. 国际收支：是一定时期内一国或地区与它国或地区进行的全部交易的系
23、统记录 123. 自主性交易：由各经济主体出于自身目的引起的交易 124. 调节性交易：为弥补其它项目差额而发生的交易125. 货币政策：货币当局为实现一定的宏观经济目标而采取的各种控制和调节货币供给和利率的方针和措施的总和 126. 存款准备金政策：中央银行通过变动法定存款准备金率，影响货币乘数 127. 再贴现政策：中央银行变动再贴现率和再贴现条件，发挥告示效应，引导短期市场利率的变动，影响商业银行资金成本和超额储备 128. 公开市场业务：中央银行在公开市场上买卖有价证券，影响基础货币129. 选择性政策工具：对某些领域的信用进行调节和影响的政策工具130. 直接信用控制：中央银行以行政
24、命令等方式，对金融机构信用活动进行控制 131. 间接信用控制：中央银行通过道义劝告和窗口指导等办法对商业银行的信用活动施加影响132. 金融监管：一国中央银行或金融监督管理当局依据法律法规的授权，对金融业实施的监督管理133. 微观审慎监管：以防范单个金融机构风险，维护单个金融机构稳定和市场稳定为目标进行的监管；134. 宏观审慎监管:宏观审慎监管将金融体系视作一个有机整体，关注整个金融系统的整体性风险，重视大型金融机构对金融体系产生的系统影响，强调金融市场参与者的关联性、金融行为的集体性和同步性对金融稳定的影响，避免由此而产生的金融危机。135. 系统重要性金融机构:由于规模、复杂度与系统
25、相关度，其无序破产将对更广范围内金融体系与经济活动造成严重干扰的金融机构，即“大而不倒”的金融机构。 1完整的计算机系统由（ A ）组成。 A运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备 B主机和外部设备 C硬件系统和软件系统 D主机箱、显示器、键盘、鼠标、打印机 2以下软件中， （ B ）是系统软件。 AWord BUnix CExcel DMicrosoft office 3计算机能直接识别的语言是（ C ） 。 汇编语言 自然语言 C 机器语言 高级语言 4任何程序都必须加载到（ C ）中才能被 CPU 执行。 A 磁盘 B 硬盘 C内存 D外存 5组成计算机的主机的部件是（ C ） 。
26、A运算器和控制器 B控制器和寄存器 CCPU 和内存 D控制器和内存 6下列关于操作系统的叙述中，正确的是（ C ） 操作系统是软件和硬件之间的接口 操作系统是源程序和目标程序之间的接口 操作系统是用户和计算机之间的接口 操作系统是外设和主机之间的接口 7 Windows 的目录结构采用的是（ A ） 。 A树形结构 B线形结构 C层次结构 D网状结构 8Windows XP 操作系统是（ A ） A多用户多任务操作系统 B多用户单任务操作系统 C单用户多任务操作系统 D单用户单任务操作系统 9Windows XP 新增的系统维护功能是（ D ） 。 A系统数据备份 B磁盘整理 C磁盘清理 D
27、系统还原 10对于 Windows XP 的控制面板，以下说法不正确的是（ B ） 。 A控制面板是一个专门用来管理计算机硬件系统的应用程序 B从控制面板中无法删除计算机中己经安装的声卡设备 C对于控制面板中的项目，可以在桌面上建立起它的快捷方式 D可以通过控制面板删除一个己经安装的应用程序 11在 Word 的编辑状态下，可以同时显示水平标尺和垂直标尺的视图方式是（ B ） 。 A普通视图 B页面视图 C大纲视图 D全屏幕显示方式 12关于 Word 2003 文档窗口的说法，正确的是（ C ） 。 A只能打开一个文档窗口 B可以同时打开多个文档窗口且窗口都是活动的 C可以同时打开多个文档窗
28、口，只有一个是活动窗口 D可以同时打开多个文档窗口，只有一个窗口是可见文档窗口 13Excel 工作表的单元格中（ B ） 。 A只能包含数字 B可以是数字、字符公式等 C只能包含文字 D以上都不是 14如果想在 Word 2003 的文档中插入页眉和页脚，应当使用( D )菜单。 A工具 B插入 C格式 D视图 15在 Excel 中，若在某单元格插入函数 SUM(D2:$D$4)，该函数中对单元格的引用属于 （ C ） 。A相对引用 B绝对引用 C混合引用 D交叉引用 16Excel 2003 的工作表最多有（ C ）列 A16 B65536 C256 D1024 17在 PowerPoi
29、nt2003 中，在（ D ）视图“超链接”功能才起作用。 A大纲 B幻灯片 C幻灯片浏览 D幻灯片放映 18在PowerPoint2003 中，设置动画效果，使用（ B ）菜单中的“自定义动画”命令。 A格式 B幻灯片放映 C视图 D插入 19关于计算机网络的基本功能，正确的是（D ） 。A资源共享 B一个计算机系统可以访问多个计算机系统 C多个计算机系统可以访问一个计算机系统 D以上都是 20TCP/IP 参考模型将计算机网络协议划分为 4 层，以下不属于这 4 层的是（ A ） 。 A物理层 B传输层 C网络接口层 D应用层 21在 Internet 上广泛使用的 WWW 是一种（ A
30、） 。 A浏览器服务器模式 B网络主机 C网络服务器 D网络模式 22在如下的网络互联设备中属于网络层的是（ B ） 。 A网卡 B集线器 C网桥 D路由器 23在 Internet 上下载文件通常使用的（ B ）功能。 E-Mail BFTP CWWW TELENET 24用 C 语言编写的程序需要用（ B ）程序翻译后计算机才能识别。 A汇编 B编译 C解释 D连接 25算法的特点中不包括（ B ） 。 有穷性 健壮性 确定性 输入和输出 26下列选项中，不是计算机病毒的特点的是（ C ） 。 传染性 破坏性 遗传性 隐藏性 1计算机中总线包括地址总线、数据总线和（ 控制 ）总线。 2十进
31、制数 984 用十六进制数表示为（ 3D8 ） 。 3汉字信息编码包括汉字输入码、 （ 汉字内码 ） 、汉字字形码和汉字交换码。 4微型计算机由微处理器、 （ 存储器 ） 、I/O 接口和系统总线构成。 5Windows XP 中（ 切换用户 ）功能可以在不重新启动计算机的情况下实现多个用户登录。 6 “我的电脑”窗口是一个标准的（ 文件夹 ）窗口，可以方便地实现文件的操作。 7PowerPoint 普通试图中的三个工作区域是：大纲区、幻灯片区和（ 编辑区 ） 。 8在计算机网络拓扑结构中， （ 星型 ） 、树型和网状型属于点对点网络。 9Excel2003 工作表区域 A2：D4 中有（ 1
32、2 ）个单元格。 10Windows XP 的用户管理需要利用（ 用户帐户 ）来进行设置。 11在 Word 制作表格过程中要实现表格不分页应利用“格式”对话框中（ 段落）命令实现。 12Word 提供了文档格式化工具，允许用户在（ 字符级 ） 、段落级和文档级上格式化。 13从图表的存在形式上，Excel 提供了（ 嵌入式图表 ）和图表工作表两种。 14演示文稿与幻灯片的关系为（ 包含 ） 。 15计算机网络从逻辑结构上分成（ 资源 ）子网和通信子网。 16网络协议由（ 语法 ） 、语义和同步关系三个要素组成。 17在 Internet 上实现电子邮件的传送通过 SMTP 和（ POP3 ）
33、两种协议实现。 18搜索引擎查找信息的方式基本上分为（ 分类查询 ）和按关键字查询两种方式。 1计算机软件系统分为系统软件和应用软件两大部分（ ） 。 2三位二进制数对应一位八进制数（ ） 。 3一个正数的反码与其原码相同（ ） 。补码 4将 Windows 应用程序窗口最小化后，该程序将立即关闭（ ） 。该程序仍可继续运行 5用 Word 2003 编辑文档时，插入的图片默认为嵌入版式（ ） 。 6PowerPoint 中的一张幻灯片必须对应一个演示文件（ ） 。 7Internet 中的 FTP 是用于文件传输的协议（ ） 。 8Windows 中的文件夹实际代表的是外存储介质上的一个存储
34、区域（ ） 。 1简述操作系统的功能。P50 答: 操作系统是一个系统软件,它是一些程序模块的集合,这些程序模块管理和控制计算机系 统中的硬件和软件资源,合理地组织、协调计算机的工作流程，有效的为用户提供一个 功能强大、使用方便和可扩展的工作环境。它具有处理机管理、存储管理、设备管理、 文件管理等管理功能，同时它也是介于用户和计算机硬件之间的操作平台，只有通过操 作系统才能使用户在不必了解计算机系统内部结构的情况下正确使用计算机。 2简述如何添加/删除Windows 的组件。P85 答：（1）选择“添加或删除程序”窗口中的“添加/ 删除 Windows 组件”按钮。 （2）系统先检查已安装的 Windows 组件，再显
