1、255.64255.64255.64255.64255.648摊销费万元15.3115.3115.3115.3115.3115.319利息支出万元-10总成本费用万元15555.907709.3312286.5015555.9015555.9015555.9010.1可变成本万元13077.625231.059808.2213077.6213077.6213077.6210.2固定成本万元2478.282478.282478.282478.282478.282478.2811盈亏平衡点50.34%50.34%达产年应纳税金及附加171.26万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综
2、合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4233.10（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=4233.1025.00%=1058.28（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4233.10（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4233.1025.00%=1058.28（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额4233.10万元，缴纳企业所得税1058.28万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=4233.10-1058.28=3174.83（万元
3、）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=45.29%。（2）达产年投资利税率=53.37%。（3）达产年投资回报率=33.97%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入19789.00万元，总成本费用15555.90万元，税金及附加171.26万元，利润总额4233.10万元，企业所得税1058.28万元，税后净利润3174.83万元，年纳税总额1813.42万元。利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元19789.007915.6014841.7519789.0019789.0019789.002税
4、金及附加万元171.26129.22153.75171.26171.26171.263总成本费用万元15555.907709.3312286.5015555.9015555.9015555.905增值税万元583.88233.55437.91583.88583.88583.886利润总额万元4233.10420.493160.864233.104233.104233.108应纳税所得额万元4233.10420.493160.864233.104233.104233.109企业所得税万元1058.28105.12790.221058.281058.281058.2810税后净利润万元3174.8
5、3315.372370.643174.833174.833174.8311可供分配的利润万元3174.83315.372370.643174.833174.833174.8312法定盈余公积金万元317.4831.54237.06317.48317.48317.4813可供投资者分配利润万元2857.35283.832133.582857.352857.352857.3514应付普通股股利万元2857.35283.832133.582857.352857.352857.3515各投资方利润分配万元2857.35283.832133.582857.352857.352857.3515.1项目承办
6、方股利分配万元2857.35283.832133.582857.352857.352857.3516息税前利润万元4233.10420.493160.864233.104233.104233.1017息税折旧摊销前利润万元4504.05691.443431.814504.054504.054504.0518销售净利润率%16.04%3.98%15.97%16.04%16.04%16.04%19全部投资利润率%45.29%4.50%33.82%45.29%45.29%45.29%20全部投资利税率%53.37%53.37%53.37%53.37%21全部投资回报率%33.97%3.37%25.3
7、6%33.97%33.97%33.97%22总投资收益率%33.97%3.37%25.36%33.97%33.97%33.97%23资本金净利润率%33.97%3.37%25.36%33.97%33.97%33.97%八、确保预算完成的措施1、进一步开拓市场，提高市场占有率。2、全方位推行精益化管理，降低成本、提高效率，实现经营业绩持续成长。3、以经济效益为中心，挖潜降耗，把降低成本作为首要目标。4、加强资金管理，提高资金利用率。5、强化财务管理，加强成本控制、财务预算的执行、资金运行情况监管等方面的工作，建立成本控制、预算执行、资金运行的预警机制，降低财务风险，保证财务指标的实现。九、风险提
8、示分析（一）政策风险分析项目承办单位应特别关注国家有关部门为避免相关产业过度竞争和实现节能减排，国家将对产能过剩的行业进行有效控制，可能会导致国民经济对整个相关行业的后续能否快速发展产生不合理的担忧；同时，随着我国相关行业投资企业的不断增加，将来国家政策支持和优惠的程度可能会有所减少。投资项目选址区域位于项目建设地，其自然环境、经济环境、社会环境和投资环境良好；改革开放以来，我国国内政局稳定，各项政治、经济、法律、法规日臻完善；经过综合分析，投资项目符合国家产业发展政策的引导方向，国家出台的相关方针政策表明，投资项目的政策风险极小。项目承办单位要积极响应国家相关行业政策调整，最大程度地争取国家
9、政策扶持，同时，与社会各界以及各阶层保持友好的协作关系，成立相关公关部门，建立与政府之间的关系网；根据信息的交互状况，建立信息分析系统，预测宏观经济的变动；此外，结合政府政策与项目承办单位实际情况进行利益让步，通过政府平台来获得公司业务的拓展，并逐步将此作为项目产品市场开拓的重要方式之一。项目承办单位要积极响应国家相关行业政策调整，最大程度地争取国家政策扶持，同时，与社会各界以及各阶层保持友好的协作关系，成立相关公关部门，建立与政府之间的关系网；根据信息的交互状况，建立信息分析系统，预测宏观经济的变动；此外，结合政府政策与项目承办单位实际情况进行利益让步，通过政府平台来获得公司业务的拓展，并逐
10、步将此作为项目产品市场开拓的重要方式之一。项目承办单位要加强企业内部信息化建设，提高政策市场相关信息的收集与处理能力，将在国家各项经济政策和产业发展政策的指导下，汇聚各方信息提炼最佳方案，实现统一指挥调度，合理确定公司发展目标和经营战略。（二）社会风险分析对人文环境影响的规避措施；城市作为人类文明的产物，本身就承载着一定的文化和历史，所以投资项目在实施过程时，必须充分考虑到这一点；目前，投资项目地面上没有发现军事设施、教堂、寺庙、文物古迹以及重要建筑设施。（三）市场风险分析加大产品宣传力度，创新营销方式和手段开拓新兴市场，建立独立、主动、可控的销售渠道和销售网络，建立高素质的销售队伍；通过产品
11、宣传、博览会、网络、媒体等形式，向顾客宣传、展示项目产品，吸引客户推动产品销售，逐步扩大客户群，以降低市场风险因素的影响。以科技优势和持续开发优势参与市场竞争；进一步加强企业管理，提高项目承办单位的整体素质，加大成本费用的控制力度，完善薄弱环节，走“以质量求效益、以效益求发展”的集约化经营道路，不断提升公司在市场中的竞争实力。（四）资金风险分析采用招标方式选择工程设计和承包商，在保证建设质量的同时，努力降低新增建设投资和设备采购成本；项目建设按照国家有关规定，招标选择项目监理，确保项目的建设质量、建设工期和降低工程造价；项目建成投入运营后，项目承办单位应加强管理降低生产成本，构成较大的价格变动可控空间，以增强项目承办单位项目产品的市场竞争能力。（五）技术风险分析（六）财务风险分析加强对业务收入、业务支出、日常现金等方面管理，在保持较高流动性的基础上，减少
