1、内部资料，注意保密XXX工程XXXX年XX月份经济活动分析报告 中铁六局集团XXX公司XXX项目部XXXX年XX月内容摘要鉴于本次经济活动分析数据多、内容广，为便于领导审阅，现将本次经济活动分析主要内容摘录如下，以下所有数据均为调整还原后的实际数据，项目经理已认真审核并对数据的真实性、准确性和完整性负责。一、主要经济指标完成情况1.产值收入完成情况。本月完成产值 万元，完成月度计划 万元 %；本季度完成产值 万元，完成季度计划 万元 %；本年完成产值 万元，完成年度计划 万元 %；项目开累完成产值 万元，完成合同价 %。2.目标利润完成情况。公司下达的目标利润率为 %，目前开累实现利润率为 %
2、，高（低）于公司下达的目标利润率 % ；剩余工程预计利润率为 %，预计项目整体利润率为 %。3.业主资金到位率情况。业主开累批复验工计价 万元，目前资金到位率为 %，较合同约定支付比例 %高（低） %。4.资金集中情况。公司下达的资金集中度为 %，目前实际资金集中度为 ；较公司下达的预算指标高（低） %。5.现款上交情况。项目部开累应交公司管理费 万元，实际已上交 万元，（超/欠）交公司 万元；其中：累计应交代扣代缴资金 万元，截止目前已交 万元，完成率为 %。6.清收目标完成情况。公司下达年度清收目标 万元，目前已实现计价 万元，完成率为 %；项目二次经营目标 万元，目前已实现计价 万元，四
3、方签认手续完备待计价 万元，需要完善资料金额 万元。7.清欠目标完成情况。公司下达年度清欠计划 万元，目前已收回 万元，完成率为 %；股份公司（或局）下达年度重点督办清欠计划 万元，目前已收回 万元，完成率为 %。8.现场经费情况。本年度发生现场经费 万元，占年度经费预算 万元 %；项目开累发生现场经费 万元，占公司下达经费预算 万元 %，占合同价 %。二、目标利润偏差原因分析经分析，目前开累实现利润较公司下达的目标利润偏差 万元，偏差率为 % (盈+亏-)；引起偏差的主要原因是：（简要从主客观两个方面进行分析，多分析主观原因，少说客观因素。）三、保证利润实现的主要措施为确保利润最大化，项目部
4、主要采取了以下增收节支措施。一是；二是；三是。（增收方面如施组安排、施工方案及工艺优化，变更设计、调概索赔创收等；节支方面如加强成本费用管控，工程虚量、材料消耗控制，税收筹划，保险集中等；语言要简短精炼）。四、工期进度情况合同工期 个月，自 年 月 日至 年 月 日，实际开工时间为 年 月 日；目前，工程进度完工百分比为 %。较业主要求的工期进度是否滞后？（是，请简要说明滞后多长时间？采取的主要措施？按整体进度滞后和关键节点工期滞后分开说明/否，简单说明；如：工程进度满足业主及合同工期要求。）目 录一、项目基本情况1(一)项目概况1(二)项目管理模式及人员情况3二、施工生产进展情况3(一)产值
5、完成情况3(二)主要形象进度完成情况4(三)关键节点工期完成情况5三、项目财务状况6(一)资产负债结构及变动情况6(二)期末资产质量分析8(三)目前资产质量存在的问题原因分析及拟采取的措施10四、项目经济效益情况11(一)账面盈亏情况11(二)开累验工计价收入情况分析11(三)开累成本情况分析13(四)其他情况分析13(五)调整后开累实际盈（亏）14(六)剩余工程预计盈亏情况分析14(七)预计项目整体盈亏情况15(八)目前该工程收入及成本管理存在的问题和原因分析15 五、清收清欠情况分析15(一)清收情况分析15(二)清欠情况分析15六、项目责任成本情况分析16(一)各章节责任成本盈亏分析17
6、(二)成本要素管控分析21七、资金分析26(一)资金集中情况26(二)资金收支情况26(三)现款上缴情况27(四)项目有息负债情况27(五)公司往来款情况27(六)项目使用承兑汇票情况28八、安全质量环保分析28(一)本月安全质量环保管控情况28(二)安全环保事故情况28(三)质量事故情况28(四)安全生产费用计提和使用情况28(五)下月安全质量环保管控重点及措施28九、项目成本管理信息系统应用情况28_Toc426281910十、增收节支工作开展情况30十一、上期问题整改落实情况33十二、本次经济活动分析反映问题及整改措施33编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：
7、第35页 共41页201年月份经济活动分析报告-中铁六局*项目经理部一、项目基本情况(一)项目概况（各项目根据实际情况进行修改）1.工程概况。XX项目部承担 XX工程DK*DK*段*Km的施工任务，全长约 公里，建设标准为 高速铁路（公路），项目位于 XX省XX市境内，主要工程项目有:路基土石方 万方，大中桥梁 座 延米，其中连续梁 联，隧道 座 米，涵洞 座 延米，车站 座，制架梁 孔，铺轨 公里，房建 平米。合同工期 个月，自 年 月 日至 年 月 日，实际开工时间为 年 月 日，缺陷责任期自实际交工日期起计算 年。该项目建设单位为： ,设计单位: ，监理单位： 。工程部2.业主合同概况。
8、合同总造价为 亿元，其中：总承包风险费 万元（含考核费 万元）；局指分劈价扣除局降造费 %后为 亿元。工经部(1)资金合同条款。本工程（有/无）开工预付款。工程开工预付款合同约定：预付款为签约合同价的 %总计 万元，支付时按当年预计完成投资额（扣除甲供材料设备费）为基数计算预付款，建筑工程预付款比例为 %，安装工程预付款比例为 %；目前预付款余额为 万元。工程进度款合同约定：月份预支工程款按不高于下达的月份施工计划的70%预支工程款；结算工程款按批准的季度验工计价的90%扣除月份预支的工程款和对应的工程预付款（备料款）拨付，验收合格的单位工程按批准验工计价的95%扣除预支和预付款后拨付；竣工结
9、算工程款按末次验工计价的95%扣除已拨付工程款后拨付；目前，工程进度款拨付比例为 %。各类保留金合同约定： ; 目前， 保留金余额 万元。质量保证金合同约定： ；目前，质量保证金余额 万元，质保金预计收回时间 。农民工工资保证金合同约定： ；承包人设立农民工工资保证金银行专项账户余额不少于 万元，承包工程全部完成时，农民工工资全部结清后，承包人可以取回农民工工资保证金；目前，农民工工资保证金余额 万元。履约保证金合同约定： 。违约金合同约定：由于承包人原因造成工期延误，承包人应支付逾期交工违约金，逾期交工违约金的计算方法为：逾期一天支付合同签约总价的1，累计额不超过合同签约总价的10%，发包人
10、可以从应付或到期应付给承包人的任何款项中或采用其他方法扣除此违约金。 财务部(2)工经合同条款。本项目业主施工合同属总价承包合同（或固定单价合同/EPC总承包合同）。变更索赔合同约定： ；总承包风险费合同约定： 。材料调差合同约定： （材料调差的项目、调差方式、调差时间等）；目前，开累应调差金额 万元，已调差计价金额 万元，未调差金额 万元。工经部(3)保险合同条款。工程保险合同约定： ；目前工程保险是/否为股份公司集中投保；保险费率为 ，截止目前共支付保费 万元。财务部3.责任成本指标概况。公司下达项目责任收入目标 万元（其中含二次经营目标 万元），责任成本目标 万元，责任目标利润 万元，目
11、标利润率为 %。工经部(二)项目管理模式及人员情况 经理部设 部 室，经理部采取 分包模式组织施工，目前劳务队伍有 家，材料供应商有 家。项目部定员定编 人，实际共有员工 人,其中：项目部领导班子 人，工程部 人,财务部 人,工经部 人,安质环保部 人,物资设备部 人, 试验室 人，综合办公室 人;另有劳务派遣人员 人，生产工人 人。办公室二、施工生产进展情况(一)产值完成情况本月完成产值 万元，占月计划 万元 %；本季度完成产值 万元，占季度计划 万元 %；本年完成产值 万元，占年度计划 万元 %。项目开累完成产值 万元，占合同价 %。工经部、工程部未完成产值计划的原因分析及拟采取的措施：要
12、求从现场施工条件、生产组织（包括劳力、机械、物资等方面）、制约因素等方面分析原因，针对问题所采取的措施。问题一 未完成产值计划的原因分析：示例一是施工作面较少，无法形成大干局面。如钻孔桩施工没有新的工作面，5月底第一、第二架子队才有了新的作业面，为平衡组织生产，钻机数量配置有所减少。二是施工工艺和方案变化造成进度缓慢。业主要求全线不得采用满堂支架施工连续梁0#块、边跨现浇段和现浇调跨梁；采用钢管支架因采购和支立较慢，造成连续梁进展较慢。三是村民阻工造成个别地方停工。新河959#墩村里阻工，造成连续梁959#主墩钻孔桩一直停工，无法形成产值。拟采取的主要措施: 示例一是提前筹划组织生产资源。各队
13、领导必须立即组织相关业务部门做好月度施工生产谋划，提前落实劳务队伍、主要材料和机械等各项资源，确定重要工点施工方案，加快施工进度。二是认真落实周计划。各队依据2015年施工计划及分解后的周计划，组织各队管理人员和施工队伍认真分析，提前做好各项物资、方案准备，确保完成周计划。三是积极推进征迁工作。征迁人员抓紧办理南运河中二屯剩余一户房屋拆迁，保证架梁通道贯通，力争6月中旬完成吴桥县张庄剩余房屋和王官村房屋拆迁。四是加大对外沟通协调力度。加强漳卫新河连续梁施工进度，项目书记协调好河道管理处等各方面关系，保证施工畅通，不受外界干扰。五是盯紧关键施工工序。二队要加快空心墩施工进度，增加空心墩协作队伍，
14、细化施工工序作业，缩短流水作业时间。(二)主要形象进度完成情况（各项目根据设计量与实际完成量情况填写和完善）工程部1.路基工程。路基土石方设计 万方（其中挖方 万方，填方 万方），本月完成 万方（其中挖方 万方，填方 万方），累计完成 万方（其中挖方 万方，填方 万方），完成设计的 %。2.桥涵工程。桥梁桩基设计 根，本月完成 根，累计完成 根，完成设计的 %；承台设计 个，本月完成 个，累计完成 个，完成设计的 %；墩台身设计 个，本月完成 个，累计完成 个，完成设计的 %；制梁设计 孔，本月完成 孔，累计完成 孔，完成设计的 %；架梁设计 孔，本月完成 孔，累计完成 孔，完成设计的 %。涵
15、洞全线设计 座，本月完成 座，累计完成 座，完成设计的 %。3.隧道工程。隧道设计 座，共计 米，目前 座在施工。本月完成掘进 米，累计完成掘进 米，完成设计的 %。4.轨道工程。铺轨设计 公里，本月完成 公里，累计完成 公里，完成设计的 %；铺道岔设计 组，本月完成 组，累计完成 组，完成设计的 %。5.其他工程。其他工程，如房建、四电、附属工程等，根据工程特点，重点描述本专业进展，要求能够反映出本月完成及累计完成情况。(三)关键节点工期完成情况 工程部根据实施性施工组织设计及建设单位和集团公司确定的关键节点，对完成情况进行分析，对于滞后的，要求说明制约原因、以及后续施工措施计划和完成时间等
16、。问题二示例节点计划一：业主要求2015年3月25日完成路基主体填筑。完成情况: 根据业主的工期要求，项目部积极沟通协调，通过优化设计方案和调整施工顺序，合理增加资源投入，圆满完成325节点工期目标。示例节点计划二：5月31日跨德滨高速连续梁主墩墩身完成浇筑。完成情况:未完成，滞后51天。原因分析：因连续梁施工方案是否由悬浇改为现浇尚未明确，故未施工。保障措施：项目总工紧盯业主和设计单位，计划于6月20日前完成方案审批工作。三、项目财务状况(一)资产负债结构及变动情况财务部20 年 月末项目资产总额 万元，比期初 万元增加（减少） 万元，增长（降低） %；负债总额 万元，比期初增加（减少） 万
17、元，增长（降低） %；净资产 万元，比期初 万元增加（减少） 万元；资产负债率 %，较期初的 %上升（降低） 个百分点。从资产分布形态和结构比例看，流动资产占总资产的 %；现金存量 万元，占流动资产的 %。流动比率 ，速动比率 。参见：20 年 月末资产负债简表（附表001）。1.20 年 月末主要资产结构变动项目情况。(要落实到具体单位和项目)货币资金: 20 年 月末货币资金 万元，较期初 万元增加（减少） 万元，增长（降低） %。引起货币资金增加（降低）的主要原因：一是 。二是 。应收账款：20 年 月末应收账款 万元，较期初 万元增加（减少） 万元，增长（降低） %。引起应收账款增加（
18、降低）的主要原因：一是 。二是 。其他应收款：20 年 月末其他应收款 万元，较期初 万元增加（减少） 万元，增长（降低） %。引起其他应收款增加（降低）的主要原因：一是 。二是 。存货：20 年 月末存货 万元，较期初 万元增加（减少） 万元，增长（降低） %。其中：已完工未结算款 万元，较期初增加（减少） 万元。引起存货增加（降低）的主要原因：一是 。二是 。2. 20 年 月末主要负债结构变动项目情况。有息负债：20 年 月末有息负债 万元，较期初 元增加（减少） 万元，增长（降低） %。引起有息负债增加（降低）的主要原因： 。应付票据：20 年 月末应付票据 万元，较期初 万元增加（减
19、少） 万元，增长（降低） %。引起应付票据增加（降低）的主要原因： 。应付账款：20 年 月末应付账款 万元，较期初 万元增加（减少） 万元，增长（降低） %。引起应付账款增加（降低）的主要原因：一是 。二是 。三是 。开累劳务费支付比例 %，较控制支付比例 %高（低） %，超支付比例的单位主要有： ；开累材料费支付比例 %，较控制支付比例 %高（低） %，超支付比例的单位主要有： ；开累机械费用支付比例 %，较控制支付比例 %高（低） %，超支付比例的单位主要有： ；超控制比例支付的主要原因：一是 ，二是 。(二)期末资产质量分析1.货币资金分析：（关注是否有受限资金）财务部2.预付账款分析
20、：预付账款中确定能收回或转销的金额；确定属于亏损挂账的项目及金额；确定存在坏账风险的项目及金额；确定属于对外协队伍滞后结算的金额；分项目列示长期无增减变动的预付账款，并说明原因。财务部3.应收账款分析：应收账款中确定能收回的金额，期后（资产负债表日后1个月内）收款金额；确定存在坏账风险的项目及金额；分项目列示长期（超过1年，下同）无增减变动的应收账款，并说明原因。财务部4.其他应收款分析：其他应收款中确定能收回的金额；确定存在坏账风险的项目及金额；分项目列示长期无增减变动的其他应收款，并说明原因；期末备用金余额，较年初和上季度末增减变动情况，期末备用金中属于费用待核销金额，对大额、不正常的备用
21、金进行专项分析，预计本年收回数及收回时间；对大额其他应收款进行逐项分析。财务部示例其他应收款风险评估情况。截止5月末，其他应收款452万元，经评估分析：确定能收回422万元，存在坏账风险30万元(系应收陕西平梁高速项目投标保证金，因投标资历造假被业主发现存在没收风险)。长期无变动其他应收款情况。其中半年以上无变动其他应收款55万元。一是应收吴桥县国土局临时占地费复垦保证金30万元，主要原因是复垦合同未到期且施工未结束，暂无法收回。二是应收沧州供电局用电押金25万元，主要原因是1号搅拌站砼生产未结束，预计今年11月份砼生产结束，无需使用大电，押金可退回。备用金情况。本期末备用金余额6万元，较年初
22、8万元降低了2万元；备用金中属于费用待核销金额4.2万元，已要求相关挂支人于6月20日前清理完毕。无大额、不正常备用金情况。大额其他应收款情况（超50万元分项列示）。一是应收公司内部往来款156万元。二是应收山东高速项目办合同履约保证金120万元，合同约定2016年10月项目竣工交验后退还。5固定资产分析：投入情况，如项目部账面挂有固定资产，则分析损失或不良资产情况；如项目部无固定资产，则对公司转的固定资产折旧进行合理性分析。财务部6.存货分析：截止 月末存货账面金额 万元，其中：原材料 万元、占比 %，周转材料 万元、占比 %，已完工未结算款 万元、占比 %，其他存货 万元、占比 %。 财务
23、部(1)原材料损失或不良资产情况： 物机部 (2)周转材料损失或不良资产情况： 物机部 (3)其他材料损失或不良资产情况： 物机部(4)已完工未结算。账面已完工未结算款 万元，调增业主超前计价 万元，调增滞后成本 万元，调减预列成本 万元，实际已完工未结算款 万元。经项目仔细分析评估，已完工未结算款中基本可确定能收回金额为 万元，其中:合同内滞后计量预计金额 万元、变更索赔基本可确定金额 万元；已完工未结算款中存在风险金额 万元。综上所述，已完工未结算款中存在潜盈（潜亏）约 万元。参见：工程项目利润情况分析表（附表002）。财务部、工经部(三)目前资产质量存在的问题原因分析及拟采取的措施示例通
24、过以上分析，目前资产质量存在的问题及原因如下：一是其他应收款中已到期土地复耕押金25万元，目前无法退回，存在较大风险。主要原因是：项目部没有按合同约定标准进行土地复耕，村委不办理退款手续。二是钢材存在丢失现象，三队钢材丢失3.1吨，损失1.39万元。主要原因是：三队物资管理人员责任心不强，物资管理混乱，不进行限额发料，现场材料盘点和核算不及时。三是已完工未结算款中存在较大风险。主要原因是：未批先干新增工程，签字手续不全，存在较大风险。问题三提高资产质量采取的措施如下：一是进一步加强债权清理。财务部对每一笔债权根据合同进行认真分析，针对复耕费押金问题，生产副经理李四及时安排机械进行复耕，征迁负责
25、人张三加强与村委沟通办理退款手续，7月28日前办理完毕。二是进一步加强物资管理。物机部在加强物资计划管理、实行限额发料的同时，重点加强物资核算管理，加强现场盘点，加强过程控制和超耗扣款管理。三是进一步加大工经收入组织。继续加强验工计价和变更索赔清概工作，逐项梳理、落实专人、制定节点和严格奖罚。四、项目经济效益情况(一)账面盈亏情况开累账面确认的收入 万元，开累账面成本 万元，工程税金 万元，管理费用 万元，财务费用 万元；账面盈（亏） 万元。财务部(二)开累验工计价收入情况分析调整后的开累验工计价总收入： 万元。截止目前，开累实际完成产值应计价 万元，其中:合同内 万元，合同外 万元；开累甲方
26、批复验工 万元，其中：合同内 万元，合同外 万元（局指或代局指项目需扣除局降造费）；与业主应批复计价相差 万元，其中:合同内 万元，合同外 万元。1.调整增加收入 万元（已扣局管费），主要包括以下 项。参见：完成产值与验工计价对比分析表（附表003）。 工程部、工经部开累欠验调增收入 万元，其中：一是业主滞后批复计价 万元；二是合同外欠验 万元；三是合同内应计未计 万元；四是 参见：滞后计价整改督办表（附表004） 工经部开累根据合同约定材料调差调增收入 万元；参见：材料调差计算表（附表005） 工经部、物资部开累变更调概索赔调增收入 万元；项目累计申报增加收入变更 份、金额 万元；已批复 份
27、、金额 万元，已计价 万元、未计价 万元，已批复未计价原因： 。预计增加收入变更累计可批复 万元，其中可实现计价 万元。参见：二次经营进展情况表（附表006） 工程部、工经部不确定收入情况。存在风险不确定收入 万元，其中：一是 ，二是 ；根据谨慎性原则，以上存在风险不确定收入不纳入收入调整增加利润，只作为部分潜盈因素。 2.调整减少收入 万元（已扣局管费），主要包括以下 项。参见：完成产值与验工计价对比分析表（附表003）。（关注业主超前计价及变更单价调整等） 工程部、工经部开累超验调减收入金额 万元，主要原因分析工经部开累根据合同约定材料调差调减收入金额 万元；参见：材料调差计算表（附表00
28、5） 工经部、物资部开累变更调概索赔调减收入金额 万元；项目累计申报调减收入变更 份、金额 万元；已批复 份、金额 万元，已计价 万元、未计价 万元，已批复未计价原因： 。预计调减收入变更累计可批复 万元，其中可实现计价 万元。参见：二次经营进展情况表（附表006） 工程部、工经部 (三)开累成本情况分析 工经部、物资部、财务部调整后的开累总成本 万元。其中：调整增加成本 万元，调减账面预列成本 万元。参见：项目成本调整情况表（附表007）。财务部1.调整增加成本主要包括以下 项。滞后劳务费结算调增成本 万元；（按劳务队伍填列）滞后材料费结算调增成本 万元；（按供应商填列）滞后机械费结算调增成
29、本 万元；（按租赁商等填列）滞后其他费用调增成本 万元；（按具体内容填列）一是土地复垦费调增成本 万元；二是 ；三是 ；2.调整减少成本主要包括以下 项。调减账面预列劳务费成本 万元；（按劳务队伍填列）调减账面预列材料费成本 万元；（按供应商填列）调减账面预列机械费成本 万元；（按租赁商等填列）(四)其他情况分析1.税金分析。调整后的开累总税金 万元。其中：调增（减）税金 万元，(根据收入调整情况及税率进行调整) 财务部2.管理费用。调整后的开累总管理费用 万元。其中：调增（减）管理费用 万元，(根据收入调整情况及公司下达的责任成本指标进行调整，在管理费用中归集的研发费用全部如实还原到相应的工
30、程成本科目) 财务部3.财务费用。调整后的开累总财务费用 万元。其中：调增（减）财务费用 万元，(根据项目融资、往来等情况及利率进行调整)(五)调整后开累实际盈（亏）=调整后的开累总收入-调整后的开累总成本-调整后的开累总税金-调整后的开累总管理费用-调整后的开累总财务费用= 万元。经上所述：截止 月末，项目开累实际利润为 万元，利润率 %，较目标利润率 %高（低） 百分点。参见：工程项目利润情况分析表（附表002）。(六)剩余工程预计盈亏情况分析1.预计后期收入 万元；项目中标合同收入 万元（含暂定金额 万元），调整增加/减少收入 万元，现合同收入 万元；目前，已确认收入 万元，后期预计收入
31、 万元。工经部2.预计后期成本 万元；其中：预计后期劳务费 万元，材料费 万元，机械费用 万元，其他直接费 万元，间接费用万元。 工程部、工经部、物资部、财务部 3.预计后期税金 万元； 财务部4.预计后期管理费用 万元；财务部5.预计后期财务费用 万元；财务部6.剩余工程预计盈亏情况： 财务部参见：剩余工程收入成本费用表（附表008）(七)预计项目整体盈亏情况 财务部项目整体预计总收入 万元，预计总成本 万元（其中：劳务费 万元、材料费 万元、机械费 万元、专业分包成本 万元、其他直接费 万元、间接费 万元），预计总税金 万元，预计总管理费用 万元，预计总财务费用 万元，预计项目整体总利润
32、万元，利润率 %。(八)目前该工程收入及成本管理存在的问题和原因分析问题四12五、清收清欠情况分析(一)清收情况分析工经部1.清收情况。项目工经部根据局或公司下达的年度清收计划及已完工未结算压降指标，针对目前完成情况认真分析原因；为确保完成目标制定的保障措施要详细，责任人及完成时间要明确，奖罚措施要具体。重点对已完工未结算项目逐条列示，说明原因，制定完成时间和责任人。2.二次经营情况。项目工经部根据局或公司下达的二次经营目标，针对目前完成情况认真分析原因，查找不足，明确二次经营方向，落实具体项目和责任人，限定完成时间，制定保障措施。重点对变更调概索赔、材料调差、措施费等进行分析问题五(二)清欠
33、情况分析财务部1.公司下达的清欠计划完成情况。年初项目债权总计万元，占项目资产总额%，其中：到期债权万元，未到期债权万元；纳入公司年度清欠计划的以前年度到期债权是万元。截止目前，本年收回以前年度到期债权万元，完成公司下达的年度清欠计划 %；本月发生新增债权万元，本月收回新债权万元，本年发生新增债权万元，本年收回新债权 万元，完成本年新增债权回收计划的 %。2.重点督办清欠计划完成情况。根据中铁六财2015 号文通知要求，本项目应收 单位债权 万元被局列入重点督办计划，并要求于 月 日完成；目前已收回 万元，完成计划 %。3.项目部制定的清欠方案完成情况。4.未完成清欠计划原因分析。问题六5.采
34、取的保障措施。六、项目责任成本情况分析公司下达责任成本预算 万元，其中税金及附加费 万元，间接费用 万元，目标利润 万元，目标利润率 %。 根据公司责任成本管理办法规定，项目部在实际施工过程中，因 原因实际成本发生重大变化，与公司下达责任成本预算有重大偏差，项目部向公司提交调整责任成本预算申请报告，经公司审批后，目前调整后的责任成本预算 万元，其中：税金及附加费 万元，目标利润 万元，目标利润率 %。工经部 (一)各章节责任成本盈亏分析1.成本构成比例分析。开累劳务费 万元，占总成本 %；开累材料费 万元，占总成本 %；开累机械费 万元，占总成本 %；开累专业分包成本 万元，占总成本 %；其他
35、直接费 万元，占总成本 %；现场经费 万元，占总成本 %。财务部从成本费用构成比例分析看，是否有超正常比例情况及原因：2.按施工图对应章节责任成本盈亏分析要求各项目按施工图对应章节，将实际成本与责任成本进行对比分析，从施工组织、方案优化、队伍选择、现场管理等方面重点分析各章节主要盈亏项目，盈利项目突出亮点，亏损项目多从主观方面查找原因。(各项目按公路、铁路等实际章节进行修改，施工图清单收入，均扣除局降造费)。工经部、物资部、财务部参见：*工程收入与成本信息台帐（附表009）。第一章：征地与拆迁工程施工图金额 万元，责任成本 万元，实际发生 万元，与责任成本对比盈(亏) 万元。示例主要亏损项目：
36、道路工程，电力线路及青苗补偿费。1.道路工程。一项目队所在的永阳镇东山行政村修复乡村道路民办结算299.3万元，二项目队所在的白马镇修复乡村道路民办结算236.3万元，材料费混凝土3934方，约104.5万元，合计为当地修复乡村道路约640万元。该项目不在合同范围内，按当地政府要求，前期进场施工中与地方签订了相关修复协议，但没有分劈收入，责任成本也没有预算收入，此项净亏损640万元。 亏损原因分析：跑步进场树形象，不计成本。当时局工指要求在规定的时间内（一个月）跑步进场，成型第一根桩、第一段路基等等，因此项目部组织了包保征拆小组，未顶住压力同意为地方新修乡村道路及部分恢复干道，造成项目成本大幅
37、增加。盲目服从听指挥，不算账。项目前期带有盲目听从局指安排，对征拆的成本没有仔细核算，前期把征拆行情提高太多，加上项目部思想上没重视成本因素，导致后期征拆费用进一步加大。2.电力线路及青苗补偿费。电力线路及青苗补偿费施工图金额1099万元，责任成本1239万元，实际成本2469.46万元，与责任成本对比亏损1230.46万元。亏损原因分析：主要原因我管段路基较多，结构分散，造成临时用电变压器租赁费用、对外补偿费用较多。为了快速开工，有时迫于开工压力，对红线内的青苗也给予了部分补偿。 征拆人员对成本意识不高，如能够复耕处理的地未及时移交，导致后期未使用此地，但成本仍在发生，如AB料场地近多支出两
38、年的临时租赁费用。第二章：路基附属工程施工图金额 万元，I类变更 万元（已计价 万元），合计收入 万元，责任成本 万元，实际发生 万元，与责任成本对比盈(亏) 万元。 示例1.主要盈利项目：区间路基土石方。区间路基土石方。施工图金额6379万元，责任成本为3097万元，实际成本为2648万元，与责任成本对比盈利449万元。盈利原因分析：选择综合实力强的施工队伍，降低单价。如借土填方：清单综合单价为15.11元/m3、增运1.35元/立方米公里，责任成本单价为11.7元/m3，工区分包价为9.7元/m3；与清单综合单价对比每方盈利6.76元，与责任成本单价对比每方盈利2元；且取土场都选在1公里范
39、围内，不存在借土增运，盈利空间大。其次挖石方：清单综合单价为40.87元/m3、增运1.76元/立方米公里，责任成本单价为19.8元/m3，工区分包价为17.5元/m3，与清单综合单价对比每方盈利25.13元，与责任成本单价对比每方盈利2.3元；且取弃土场都选在1公里范围内，不存在增运情况，盈利空间较大。优化施工方案，大大降低成本。如借石填方：清单综合单价为45.92元/m3，增运1.59元/立方米公里，责任成本单价为21.87元/m3；实际施工时进行方案优化，将借石填方优化为借土填方施工，借土填方分包单价为9.7元/m3，与清单综合单价对比每方盈利37.81元，与责任成本单价对比每方盈利12
40、.17元；且取土场选在1公里范围内，不存在增运，盈利空间较大。2.主要亏损项目：路基附属浆砌片石。路基附属浆砌片石。施工图金额1040万元，责任成本为1170万元，实际成本为1458万元，与责任成本对比亏损288万元。亏损原因分析：选择施工队伍实力不强，造成成本增加。浆砌片石投标单价191元/方，责任成本单价215元/方，而成本单价255元/方，与责任成本单价对比每方亏损40元，亏损金额达217万元。项目质量把关不严，造成返工增加成本支出。附属工程返工及整修增加亏损达71万元。第三章：桥涵工程施工图金额 万元，I类变更 万元（已计价 万元），合计收入 万元，责任成本 万元，实际发生 万元，与责
41、任成本对比盈(亏) 万元。 示例主要亏损项目：涵洞。涵洞。施工图金额3384万元，责任成本为2520万元，实际成本为2573万元，与责任成本对比亏损53万元。亏损原因分析:施组安排不合理，造成抢工，增加投入。单价调整：预制涵节，在施工过程中发现，雨季较长，施工难度较大，质量控制要求较高，业主工期要求紧迫，且劳务队伍亏损，预制涵节混凝土单价由原来的150元/圬工方，调整至260元/圬工方。周转料投入较大：现浇涵洞19个，业主要求的工期紧迫，要求增加涵洞劳务队伍，加大周转料投入，以加快施工进度，完成业主的节点工期。增加施工机械投入：由于管段长度为35.85km，且施工工期紧，原计划1台泵车打混凝土
42、满足不了施工进度要求，又增加了1台罐车和1台吊车，加大了成本的投入。按章节顺延分析。总体分析评价：(二)成本要素管控分析1.劳务结算成本分析。工程部、工经部(1)劳务结算量差分析。 核算单元，已完工程开累设计数量或现场实测收方结算数量 ，开累实际结算数量（考虑预列及滞后） ，量差 ，合价差 元。产生差异原因分析： 核算单元，已完工程开累设计数量或现场实测收方结算数量 ，开累实际结算数量（考虑预列及滞后） ，量差 ，合价差 元。产生差异原因分析： 综上分析，由于量差形成偏差共计 元。(2)劳务结算价差分析。 核算单元，劳务分包责任成本单价 元，实际分包劳务单价 元，单价差 元，合价差 元，产生差
43、异原因分析： 。 核算单元，劳务分包责任成本单价 元，实际分包劳务单价 元，单价差 元，合价差 元，产生差异原因分析： 综上分析，由于价差形成偏差共计 元。(3)劳务结算量差、价差合计。由于量差造成偏差 万元，由于价差造成偏差 万元，劳务分包费用量价差合计 万元。参见：劳务结算量差、价差对比分析表（附表010）。(4)劳务结算扣款情况。工经部、财务部项目垫付劳务队伍的油料、主材超耗、水电费、其他辅料、周转料、机械费、罚款等共计发生 万元，应扣 万元，已扣 万元，未扣 万元。参见：劳务结算扣款情况表（附表011）。具体原因分析：(5)劳务结算其他费用情况。工经部项目累计发生劳务结算其他费用 万元，占结算总额的 %；其中点工费 万元、零租机械费 万元、杂项包干费 万元、奖励费 万元、补助费 万元。参见：劳务结算其他费用统计表（附表012）。具体原因分析：(6)民工工资管理情况。(7)劳务结算管控措施。（重点分析超设计数量问题七、超限价结算问题八，结算未扣款问题九、各类其他费用结算等问题十）。 工经部、工程部2.材料成本分析。物机部 截止至 年 月末，项目开累采购进场材料金额 万元，其中集中采购金额 万元，自购材料金额 万元，集中采购率为 %；开累材料实际支出金额 万元，实际现场盘存材料金额 万元。（备注：含未进账材料。）(1)主要材料价差分析。物机部 物资
