1、量对所得税的影响， 并将该影响额确认为递延所得税负 债，但下列情况的除外： 因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不 影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 本公司对与子公司、 合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 其对所得税的影响额一般确认为递延所得税 负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资
2、产的确认 与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同 时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。 直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税， 计入所有者权益。 暂时性差异对所得税的影响 计入所有者权益的交易或事项包括： 可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、 会计政策变更采用追溯调整法 或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确 认时计入所有者权益
3、等。 可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以 后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来 期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期 利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。 购买日后12个
4、月内， 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异 带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除 上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时， 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、 负债的账面价值与其在所属纳 税主体的计税基础之间产生暂时性差异的， 在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债， 同时调整合并利润 表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延
5、所得税除外。 以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除， 在按照会计准则规定确认成本费用的期间内， 本公司根据会计期末 取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异， 符合确认条件的情况下确认相关的递延所得 沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2015 年度报告全文 113 税。 其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分的所得税影响 应直接计入所得税权益。 29、租赁、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法）经营租赁的会计处理方法 本公司作为经营租赁承租人时， 将经营租赁的租金支出， 在租赁期内各
6、个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计 入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分 摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租 金费用余额在租赁期内进行分摊。 初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租 金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承 租人某些费用的，
7、本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。 初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入 当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。 （2）融资租赁的会计处理方法）融资租赁的会计处理方法 本公司作为融资租赁承租人时， 在租赁期开始日， 将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。 发生的初始直接费用，计入租入
8、资产价值。 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合 理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权， 以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间； 如果无法合理确定租 赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值 之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期
9、间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务 业务收入。 30、其他重要的会计政策和会计估计、其他重要的会计政策和会计估计 不适用。 31、重要会计政策和会计估计变更、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更）重要会计政策变更 适用 不适用 （2）重要会计估计变更）重要会计估计变更 适用 不适用 沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2015 年度报告全文 114 六、税项六、税项 1、主要税种及税率、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 产品销售收入、应税劳务收入 17%、6% 营业税 劳务收入 3%、5% 城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%、1% 企业所得税 应纳
10、税所得额 25%、15% 教育费附加 实际缴纳的流转税额 3% 地方教育费 实际缴纳的流转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 北京新松佳和电子系统股份有限公司 15% 杭州新松机器人自动化有限公司 15% 上海新松机器人自动化有限公司 15% 中科新松有限公司 25% 沈阳新松数字驱动有限公司 25% 上海新松机器人有限公司 25% 宁波新松机器人科技有限公司 25% 2、税收优惠、税收优惠 （1）增值税税收优惠 根据财税2011100号文关于软件产品增值税政策的通知的规定，自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自 行开发生产的软件产品
11、，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （2）企业所得税税收优惠 根据高新技术企业认定管理办法及其附件国家重点支持的高新技术领域的规定，本公司于2014年10月22日被辽 宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局四部门认定为高新技术企业，有效期三年（2014 年1月至2016年12月），有效期内按15%的税率计缴企业所得税。本公司2015年度按15%税率计缴企业所得税。 根据高新技术企业认定管理办法及其附件国家重点支持的高新技术领域的规定，本公司所属子公司北京新松公 司于2014年10月30日被北京市科学技术委员会、北京市财政局、
12、北京市国家税务局、北京市地方税务局四部门认定为高新技 术企业，有效期三年（2014年1月至2016年12月），有效期内按15%的税率计缴企业所得税。公司所属子公司北京新松公司 2015年度按15%税率计缴企业所得税。 根据高新技术企业认定管理办法及其附件国家重点支持的高新技术领域的规定，本公司所属子公司杭州新松公 司于2014年9月29日被浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局认定为高新技术企业，有 效期三年（2014年1月至2016年12月），有效期内按15%的税率计缴企业所得税。公司所属子公司杭州新松公司2015年度按 15%的税率计缴企业所得税。 沈阳新松机器人自动化股份有限公司 2015 年度报告全文 115 根据高新技术企业认定管理办法及其附件国家重点支持的高新技术领域的规定，本公司所属孙公司上海新松公 司于2014年10月23日被上海市科学技术委员会、 上海市财政局、 上海市国家税务局、 上海市地方税务局认定为高新技术企业， 有效期三年（2014年1月至2016年12月），有效期内按15%的税率计缴企业所得税。公司所属二级子公司上海新松公司2015 年度按15%的税率计缴企业所得税。 七、合并财务报表项目注释七、合并财务报表项目注释 1、货币资金、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 298,047.27
