1、人员 5.1 董事、监事和高级管理人员持股变动及报酬情况 单位:股 币种:人民币 姓名 职务 性别 年龄 任期起止日期 年初 持股数 年末 持股数 变动原因 报告期内从 公司领取的 报酬总额 (万元) 是否 在股 东单 位或 其他 关联 单位 领取 潘刚 董事长兼 总裁 男 36 2005-06-202008- 06-19 00 22.04 否 李云卿 副董事长 女 59 2005-06-202008- 06-19 00 否 富子荣 董事 男 48 2005-06-202008- 06-19 00 7.00 否 陈彦 董事 男 44 2005-06-202008- 06-19 00 22.04
2、 否 王宝录 董事 男 50 2005-06-202008- 06-19 00 7.00 是 刘春海 董事 男 43 2005-06-202008- 06-19 00 14.22 否 赵成霞 董事 女 36 2005-06-202008- 06-19 00 14.22 否 胡利平 董事兼董 事会秘书 男 36 2005-06-202008- 06-19 00 13.71 否 郭晓川 独立董事 男 40 2005-06-202008- 06-19 00 10.08 否 王蔚松 独立董事 男 47 2005-06-202008- 06-19 00 10.08 否 吴邲光 独立董事 男 49 200
3、5-06-202008- 06-19 00 10.08 否 杨贵 监事会主 席 男 50 2005-06-202008- 06-19 61,77661,776 10.46 否 王绥银 监事 男 51 2005-06-202008- 06-19 00 3.10 是 刘忠元 监事 男 45 2005-06-202008- 06-19 00 3.10 是 钱芳 监事 女 32 2005-06-202008- 06-19 00 7.47 否 张利民 监事 男 33 2005-06-202008- 06-19 00 8.49 否 合计 / / / / 61,77661,776/ 163.09/ 第 5
4、页 共 16 页 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2005 年度报告摘要 6 董事会报告6 董事会报告 6.1 管理层讨论与分析 1、报告期内公司经营情况的回顾 （1）公司报告期内总体经营情况： 报告期内，面对国内乳品行业资源的重新组合和日趋激烈的多元化竞争态势，公司董事会立足于 企业的长远发展，本着对股东负责、对公司负责的精神，在立足主业，充分发挥自身优势基础上，通 过进一步整合资源、强化品牌建设、革新营销理念、完善产业基地布局等一系列强有力的举措，成功 地化解了企业在经营中的各种危机，极大地提升了企业的核心竞争能力。在全体员工顽强拚搏和不懈 的努力下，圆满地完成公司股东大会制定的年度各项经
5、营指标，推动了公司生产经营工作的平稳、健 康、快速发展，取得了社会效益和经济效益的双丰收。2005 年公司共实现主营业务收入 121.75 亿元, 比上年同期增长 39.38%；实现利润总额 4.92 亿元，比上年同期增长 29.75%；实现净利润 2.93 亿 元，比上年同期增长 22.69%；实现税后每股收益 0.75 元。 （2）公司存在的主要优势和困难、盈利能力的稳定性 1）优势 公司具有较为突出的综合实力，2005 年经过有效的资源整合和精确化管理工程的实施，公司的 资产质量和管理水平实现了大幅度的提升，企业的核心竞争能力得到了极大的加强。 2005 年公司加大生产基地投资力度，不仅
6、极大地提高了企业的生产能力，同时也使公司的生产 基地布局实现了战略平衡，提高了产品的市场反应能力。 2）困难 国内乳品行业的资本性投入继续增加，市场竞争持续加剧，乳制品主流产品利润率降低。主要原 材料的价格受国际市场价格上涨影响，对企业的主营业务成本造成一定的压力。 国内乳品企业的快速成长，导致奶源争夺更加剧烈,奶源供应压力增大。 3）盈利能力的稳定性 虽然企业在发展中面临的压力不断增大，但国内大型乳品企业的快速成长也在展示着乳品业产业 的美好未来。随着我国经济社会的进步，居民生活水平的提高，国家政策的支持，乳品行业的发展蕴 含着巨大潜力，因此企业未来的经营和盈利能力具有广阔的空间和稳定性。
7、（3）公司主营业务的范围及其公司财务状况经营成果分析 报告期公司主要经营范围：乳制品制造、食品饮料加工、农畜产品及饲料加工。 报告期经营成果分析 项目名称 期末数 期初数 增减额 增减幅度（%） 总资产 5,450,464,133.95 4,850,390,712.96 600,073,420.99 12.37 股东权益 2,270,611,808.32 2,067,450,117.66 203,161,690.66 9.83 本期数 上年同期数 增减额 增减幅度（%） 主营业务收入 12,175,264,123.61 8,734,990,975.36 3,440,273,148.30 39.
8、38 主营业务利润 3,479,489,718.19 2,557,168,319.76 922,321,398.43 36.07 净利润 293,386,132.45 239,129,041.85 54,257,090.60 22.69 （4）主要控股公司及参股公司的经营情况及业绩 子公司全称 主要产品或服务 注册资本 资产规模 净利润 包头伊利乳业 有限责任公司 牛奶收购、加工销售 120,000,000.00 315,500,142.31 11,876,986.15 杜尔伯特伊利 乳业有限责任公司 奶粉生 产 198,940,300.00 356,264,688.16 32,534,954
9、.91 廊坊伊利乳品 有限公司 液态奶生产 45,000,000.00 179,714,939.27 12,264,054.70 天津伊利康业 冷冻食品有限公司 冷饮生产销售 42,005,961.17 180,765,243.93 9,081,662.82 第 6 页 共 16 页 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2005 年度报告摘要 肇东市伊利乳业 有限责任公司 乳制品生产、销售 10,000,000.00 137,831,868.04 39,834,541.22 西安伊利泰普克 饮品有限公司 奶牛饲养、奶及奶制品生产销 售 142,600,000.00 296,555,630.78 2
10、0,916,798.47 (5)主要供应商及客户情况 单位:万元 前 5 名供应商采购金额合计： 149,377.00 占采购总额比重 33.02% 前 5 名销售客户销售金额合计： 103,907.57 占销售总额比重 8.53% (6)报告期公司资产构成同比发生重大变动的说明 报告期公司资产构成同比未发生重大变动 （7）报告期公司主要财务数据同比发生重大变动的说明 报告期公司主要财务数据同比未发生重大变动 （8）报告期公司现金流量构成情况、同比发生重大变动的情况、及与报告期净利润存在重大差异的 原因说明 报告期公司现金流量构成情况、同比未发生重大变动，与报告期净利润不存在重大差异。 2、对
11、公司未来的展望 （1）行业发展趋势及面临的市场竞争格局对公司可能的影响 1）目前国内乳品行业多元化的竞争日趋激烈，导致乳品企业的营业费用大幅上升，行业平均利润 率逐渐趋薄。但是，随着我国经济社会的进步，居民生活水平的提高，国家政策的支持，乳品行业的 发展蕴含着巨大潜力，未来的经营和盈利能力具有广阔的空间和稳定性。为此，公司将利用行业第一 及其品牌优势，整合产业资源，推进主业扩张，发挥规模优势，同时强化内部管理，降低成本费用， 提高盈利能力。 2）在国内乳制品行业多元化竞争加剧的同时，随着乳制品关税的继续下调，乳制品的产品标准与 国际接轨，刺激了国外乳制品大量进入中国市场，加剧了乳品行业的国际化
12、竞争。为此，公司将通 过：第一，努力提升自身综合实力，打造强势民族品牌，在巩固现有市场的基础上，努力扩大市场占 有份额，拉大优势距离。第二，抓住机遇，积极参与国际市场竞争，推动企业进入更为广阔的发展空 间。 （2）2006 年工作计划 2005 年公司成功的化解了经营中的各种危机，实现了销售收入与利润的高速增长。2006 年公司将 继续保持较快的发展速度，同时通过夯实内部管理、合理调整战略布局、全面提升企业的核心竞争能 力，稳步实现企业的战略目标。在保持国内乳业领先地位的基础上，进一步扩大领先优势。 2006 年公司的主要工作思路是： 1）大力推进精确化管理，夯实管理基础，不断提升企业的管理方
13、式和水平，提高公司整体运营效 率。 2）大力推进生产基地建设工程，实现生产基地的战略平衡，扩张生产能力，提高产品的市场反应 速度和市场占有率。 3）保持和发挥综合规模优势，整合企业内部资源，强化资源共享，降低运营成本，提高盈利水 平。 4）进年龄层）和分块随机抽样调查范围：郑汴路东建材市场、灯饰市场、管材市场、名优建材市场、商品大世界调查完成时间：2003.4.14在郑州，银基批发市场和郑汴路建材市场是商业比较密集的两大板块，这里聚集了数以万计的大小商贩，他们收入不菲，他们绝大部分是外地人，他们是郑州房地产消费的主力军。了解这一人群的收入水平、消费习惯将对房地产的投资有一定的指导意义。2003
14、.4.14，动力公司市场部走访了郑汴路建材市场，对小户型的市场消化力做了调查，而这些建材市场的小老板们对此漠不关心，或拒不作答，仅凭这一点，就说明消费者对房地产市场敏感度不够。对此不仅感慨，如果蚂蚁不饿或对象肉不感兴趣的时候，一群蚂蚁还能啃死一头大象吗？消费疲软，市场敏感度不高，小户型在郑汴路这块市场前景严峻。对建材市场调查的几点发现：16、 大部分员工租房住，潜在客户存在；市场潜量比较大，但需要推广的成本较高17、 大部分员工来自外地或郊县，收入水平偏低，消费力不足18、 小户型需求弹性非常大，对价格非常敏感19、 市场上有很大不稳定因素，8-9月份建材市场要拆迁到莆田，固有的建材市场要做升
15、级换代20、 外地人居多，他们辛苦拼搏，如果要买房子的话，更喜欢一步到位21、 商铺为上下两层，一般下面做门面，上面做仓库和员工宿舍22、 附近都市村庄较多，租务市场一般80150元/月23、 作为首次购买者，最重要的还是价格24、 他们讨厌郑汴路目前的工作和居住环境，他们寻求方便、安逸、清净25、 相当一部分是河南总代理，无须过多的现场销售26、 同类产品多，竞争激烈，压缩销售成本是公司发展最重要的问题，故一般员工无福利分房的可能27、 普通员工不会因为工作而就近选择居住地，她们往往因为居住而更换换工作，普通员工流动性比较大28、 对6080平米的两室较感兴趣，这部分需求将转化为有力的市场动
16、力29、 凤凰城知名度不高，口碑不好30、 外地商人对郑州的发展较失望，但郑汴路的升值充满信心郑汴路建材市场蕴涵了较大的市场潜力，随着郑东新区的开发和郑汴路大卖场的形成，郑汴路升值的前景就会更加明朗化，故前期概念的炒作成功与否直接决定了项目的运作的好坏，“注意力经济”的时代，抓住了消费者的眼球，侵占了客户的意念，就意味着成功！附件2：周边竞争楼盘建业城市花园1、位置：107与郑汴路交叉口2、面积：占地246420平方米，建筑面积27万平方米，二期34栋，建筑面积718万平方米；三期37栋，建筑面积11万平方米。3、工期：二期9911200010、三期2001年4月开工。4、价格：2800元平方
17、米。2002年4月最低价2215，最高价38005、户型：三期101263平方米的二室到五室、复式二期143309平方米的三室到五室、复式6、车库车位：二期7199三期174157户型：4+2房号：91号楼X单元9层东户房款：建筑面积：185.84平方米，总款618103元按揭优惠1，贷款额48万，20年每月还本付息3178元/月。户型：3+2房号：92号楼1单元10层东户房款：建筑面积：157.89平方米，总款524510元按揭优惠1，贷款总额：40万20年每月还款本息2648元2003年2月22日三期：交房日期；2002-12-31占地面积：85亩总建面积；11万平户型面积：139、150
18、、157（3+2）；199复式；170230平方4+2均价：3000元总价范围；26003500元/平方2003年3月24日百 合 花 苑位置：商城东路与凤台路交叉口向南50米 开发项目：一期六栋多层早已入住，（入住率高达80%），二期4栋小高层准现房总建筑面积：9万平方米绿化率：48，一楼有私家花园，大概十几平米楼层施工程度：多层现房，即买即住；小高层在建户型：多层104.8m2172m2；小高层没有小户型，最小140平米。价格：多层，均价2100元/平米，三楼2350元/平米；均价2600元/平米。售楼部比较压抑，售楼员语速太快、盛气凌人，态度恶略，自11：1011:45,有1组客户，1通
19、电话。物业管理；0.32元每平方每月2003年2月9日（大雨夹雪）东 方 明 珠 位置：郑汴路和商贸路交叉口向北200米交通：35路、208路、85路、60路等，下车步行200米即到开发项目及销售进度：一期4栋多层，四楼以上已全部售完，（只剩113.15一套，其它户型无房）；二期4栋小高层，其中3栋已交房，面积在121.有1栋是小户型，一梯三户，面积集中在60平米（一室两厅）、70平米（两室两厅）、80平米（两室两厅），2003年8月份交房，主要以销售现房为主。结构：多层为砖混结构，小高层为钢筋混凝土框架剪力墙结构配套设施：1、地下室（600元/m2）2、2条电话线路，一路内线不收费，一路外线
20、正常计费3、宽带网4、壁挂炉采暖5、现在的售楼部即为以后的业主会所绿化率43.7物业管理：东方物业，收费标准：多层，每月每平方0.38元，小高层，每月每平方0.58元。主力户型户型：2+2+2：95.913+2+2：134.21、132.49、145.76、117.86、162.856+3+4（6、7层复式）：264.02、251.19、6+3+2（6、7层复式）：220.313+2+1：113.154+3+2：175.59、201.11价格定位多层均价2100元/平方米，三楼价格为2349元/平米，起价1760元/平米；小高层（九层半）均价2400元/平方米，起价2255元/平米。赠送：1、
21、天然气集资费、安装费：4000元/户2、电话初装费：158元/户（另赠送区域网）3、分户计量水表、电表：600元/户4、单户式独立采暖系统：14000元/户5、单元式对讲门铃系统：300元/户 计19058元附：10号楼431房，面积113.15平方米，单价2349元，总价265789元；一次性付款优惠7%，按揭优惠4%。售楼部现场的气氛，把握的很好，无论有无客户，总感觉到售楼部里的热列、亲切、和谐，但售楼员比较涣散，大部分是新手，水平很一般。从10：0011：00现场无一组客户，仅有一通电话。优势：1、与英协相邻，价格比英协低，有价格优势2、位于郑汴路东段，处于连接郑东新区和市内的纽带地段，
22、是郑州未来的发展方向。3、与东建材隔路相望，有充足的客户群4、与省检察学校相邻劣势：1、卧室进深长，基本上6米2、几乎没有绿化3、工程质量很一般4、与英协、建业、虹景很近，竞争比较激烈第一，地段外向型的主管要提醒自己时刻注意工作中的细节，有些工作可以分配给下属去做，在工作中不要过分相信自己的判断，要多听听员工特别是资深员工的意见。作为一名管理者，不要试图总是控制员工，当员工在自身的工作职责范围内提出某个建议的时候，如果主管有不同意见，这时需要克制自己打断员工并直接提出自己的反对意见的念头。否则既可能造成外向型主管决策时的片面性，又可能阻塞了员工进谏的道路。在做决定的时候，不要凭自己的冲动或者是
23、机智做出重大的决定，这样难免会造成失误。内向型的主管内向型的主管可以选择一个外向型的合作伙伴，并且定期召开交流会，让员工能够把自己的想法、建议说出来，弥补自身与员工交流时主动性不够的缺陷。在工作中要着眼于大局，适当的时候要敢于冒险。需要指出的是：不能说内向型或者外向型不好，两者之间没有固定区别，任何一种性格的人都能成为一个非常优秀的管理者。如何显露自己的性格对于刚上任的经理也是非常重要的，在工作中表现得越自然越好，不要刻意勾画自己的性格，但是到了关键时刻，掩饰或者克制一下自己的个性是会有好处的。了解自己的技能对自己的认识中一项非常重要的认识就是了解自己的技能，知道自己能做好什么，优势是什么，劣
24、势是什么，根据这个认识采取相应的措施扬长避短。作为部门经理，根据不同工作的性质，所需要的管理技能包括：管理员工的能力、了解财务的能力、计算能力、工程技术能力、写报告的能力、处理人际关系的能力、公关能力、谈判能力、创造力、想像力、对细节的关注能力等等。我们自己应该有一张表格，列出与新任的经理职位相关所需的能力，然后就自身的能力与这些要求做一个对比，发现自己在哪些能力上还有差距。制定出弥补这些差距的具体计划，并监督自己执行。获得家庭的支持新上任的部门经理，工作热情都比较高，而且上任伊始事务确实比较繁杂，所以需要花费大量的时间在工作上，加班加点是常有的事。这时，容易被忽视的一个问题就是工作与家庭的协
25、调，因为工作废寝忘食而忽视了与家人的沟通，往往会导致“后院失火”，最后既影响了家庭，又耽误了工作。【案例】一个年轻人因为工作成绩突出，被任命为部门经理。他非常兴奋，下决心要做出一番成绩，所以把全部精力都放在工作上，几乎天天工作到深夜才回家，周末也在办公室里度过，而且还经常出差，时间长了，他的妻子觉得备受冷落，对他越来越不满，最后感情出现了裂痕，导致了婚姻的破裂。妻子的离去严重影响了这位新任经理的情绪，使得他工作不断出现问题，进展很不顺利。可见，家庭的支持对个人的成功是多么重要。【自检】你是新上任的部门经理吗？你是不是跃跃欲试，打算大干一场？请注意！在行动之前，你是否已经对自己有了全面而深刻的认
26、识？如果是，请把对自己的认识记下来；如果还没有，赶快先来认识自己。_培养自信要有自信的心态自信就是相信自己能做到的一种心态。【案例】小张今年30多岁了，已经工作了整整十年，可是到现在还没有女朋友，别人问起来他就回答：“交女朋友很贵的，周末陪女朋友吃顿饭，逛逛街，买点东西什么的，至少要花一两百块钱，我一个月的工资只有七百块钱，所以谈不起女朋友。”实际上，小张的主要原因是自信心不足，他本身的条件很不错，是名牌院校的毕业生，人长得高高帅帅的，对工作认真负责，但是就是没有自信，所以他为自己找了一个借口，不敢去争取机会。激发自信的十种方法【案例】一个年轻人刚毕业两年，在同学聚会上大家谈自己的理想，这个年
27、轻人说：“我希望三年之内买一部自己的车。”他的理想遭到很多同学的讥笑，因为当时买一部车至少要十几万，而他们当时的工资每个月也就几百块，所以大家认为这是不可能的。可是这个年轻人坚定地说：“我一定会实现这个目标。”三年后，这个年轻人真的实现了自己的目标，因为自信帮助他找到了勇气和前进的动力。正确的职业心态积极的进取心对自己设定的目标要产生强烈的实现欲望，而且知道现在所做的行动都是为了这个目标。因为一个成功人士所获得的最大快乐是成功后的自我满足。作为新任经理的你，是否已经将自己的目标清晰地写下来，并牢记在心里了？自信自信是人生事业成功的源头，任何一个人的成就永远不会超过其自信心的大小。自信和领导艺术
28、相辅相成，自信首先要做到自我肯定，并且认真做好每一件事情，而且在任何时候都保持清醒的头脑。永不满足优秀的部门经理永远不会满足现已取得的成就，而会为实现更高的目标努力奋斗。由员工上升为部门经理管理与被管理由员工上升为部门经理，随着职位的改变有人就担心自己到底能不能胜任工作。首先，我们不要害怕，因为上级既然提拔你，说明你有过人之处，所以要对自己有信心。其次，要学会管理原来的同事和朋友，随着你职位的提升，原来的同事现在成了你的下属，所以这时需要处理好关系的改变。他们原来能够与你说的话，现在可能就不会讲了。双方之间的信任也将面临重大的考验。作为管理者，与下属可能不如以前亲密，新上任的部门经理要做好心理
29、准备，忍受所谓的孤独。最后，还要提防一些人可能会给你出难题，特别是那些看中你的位置的人，在竞争中失败了，心里很可能会有怨气，如果有，他会寻找机会刁难你，发泄怨气。对待这些人，要主动与他们改善关系，请他们参与工作，征求他们的意见，表示对他们的尊重和信任，从而化解他们的怨气。4管理准则4管理准则为新任的部门经理提供了管理的模式和方法，部门经理可以参照这四个准则管理员工。先清晰地向下属说明你对他们的期望和要求，并告知对他们工作的评判标准，对那些按照要求完成工作任务的员工给予奖励，在整个过程中一直要保持对大家的尊重。变换工作内容不要做一个难以取代的人如果你想升任经理或者更高职位，就不要成为一个难以取代
30、的人，不然，上级会因为没人能够接替你的工作而不愿意把你调离原来的岗位。所以，在工作中我们要注意培养接班人。有人认为培养接班人是在给自己找竞争对手，这是片面的认识。试想如果我们是高层领导，当我们发现一位下属非常愿意将自己的经验和学识传授给同事，我们会请这样的下属走人，还是会给他更为重要的职位和任务呢？走动管理所谓走动管理就是要走出你的办公区域主动和大家交流，重申对方谈话中的关键词。通过交谈获得需要的信息，广泛听取意见，集思广益，才能避免产生错误，这对于新任的部门经理尤其重要。上任伊始熟悉新环境换了职位也就换了新环境，比如说新的工作场所、新的上司、新的员工和新的任务等等，这些新环境对我们来说是一个
31、大挑战。如果畏惧新环境，它就会成为你的绊脚石；如果能以积极的心态，充满自信地面对挑战，它就会成为你的垫脚石，帮助你迈向更高的管理层。是否能够快速地适应新环境，也是衡量一个经理人成熟与否的重要标志。寻找盟友这个盟友不仅指部门的员工中由你提拔或招进来的新员工，还包括上级和其他部门的同事，甚至公司外部的人员比如说客户等等。建立了盟友关系有助于部门经理今后开展工作，而且在关键时刻能够助你一臂之力。评价员工部门经理要了解自己直接领导的员工，清楚他们的能力、优点和缺点。根据员工的工作能力和工作态度，可以分为四类：图2-1 员工分类图对于既有能力，态度又好的员工，我们要重用，给他更多的机会；对于态度很好，但
32、是能力不足的员工，我们要给他更多的培训机会，提高他的能力；对于态度不好，能力又差的员工，不妨请他走人，企业不需要这样的员工；还有最后一种，就是能力很强，但是态度不好的员工。对于这样的员工要特别注意，因为他虽然能力强，可以为企业带来利润，但是因为态度恶劣、价值观不一致等等问题，他在工作中会成为一个定时炸弹，随时可能爆炸，对这样的员工，首先针对个人制定相应的对策，如果不能改善就只有请他走人。我们在刚上任的时间里要花费大量的时间将这类员工找出来，并因人而异地制定出对策。【案例】一家公司的一名业务员销售成绩很好，多次夺得销售冠军，他的能力虽然很强，但是他不认同公司文化，态度不好，经常顶撞上级，而且在销
33、售时给客户过激的承诺，不顾将来的服务和实施，只顾着把产品卖出去。由于他的成绩好，所以前任经理一直容忍他，但是后来换了一位经理，认为他的行为与公司冲突，就把他开除了。实践证明，把他开除并没有影响公司的销售业绩，反而提醒了其他销售人员，让他们改进工作态度。【自检】你知道吗？向员工提一些积极性的、开放性的问题，既能够调动员工的积极性，又能获取你所需要的支持和信息。这类问题有：1.什么情况下能使你的工作做得更好？2.你愿意在什么事情上花更多的时间和精力？这个事情对我们部门和客户有什么帮助？3.对于部门的工作，你有什么建议？4.你尽力而为了吗？5.如果你处于我的位置，你会采取什么措施来提高团队的凝聚力和
34、工作效率？6.怎样做才能使我们成为公司里最优秀的部门？请记住这些问题，并且运用到你的工作中。此外，你还有什么好的建议，好的问题？请把它们列出来，并且运用于实际工作中。_内部审计技术考前探讨 章良忠 Zhanglz 手机：13957183777 二00三年九月二十日 1 一、解决问题及评估审计证据（45-60%） 审计证据的基本概念、分类、标准、评估 问题解决、决策 二、数据收集、文件整理及报告（25-40%） 数据收集技术 流程图 图表 审计底稿 审计报告 三、抽样及数量方法（10-20%） 审计抽样 数量方法 概率 四、计算机审计技术（5-10%） 计算机审计的应用 考试大纲 2 第一单元
35、解决问题与决策 第二单元 审计证据 第三单元 数据收集技术 第四单元 工作底稿 第五单元 审计报告 第六单元 审计抽样 第七单元 数量方法与概率论 第八单元 计算机辅助审计技术 内容提要 3 第一单元 解决问题与决策 4 一、 问题解决-定义 问题解决是指使实际情形更接近理想情况的一 个有意识的过程。此过程主要步骤主要有 1）定义问题 2）明确叙述解决方案 3）选择解决方案 4）执行并评价解决方案 5 （一）定义问题 解决问题最常见的困难就是定义问题，问题解决 的前提是提出正确的问题。 1、问题界定可分为3个阶段： 确定实际的情形 设想理想的情况 = 比较分析 存在差异的原因 一、问题解决-步
36、骤 6 2、定义问题的困难包括： 1） 先入为主：根据给定的解决方案定义问题 ，不去考虑更好的方案。 2） 抓小放大：忽视重要的，处理无关紧要的 。 3）表本不分：如员工士气低落，原因是没有休 息，此时加薪效果不大。 4）有限合理：不可能看到事情各个方面。有主 观原因：人们往往留心想知道的事、已经发 生的事、事情的影响等。有客观原因：工作 压力、环境因素等 一、问题解决-步骤 7 3、鱼骨图（因果图、链条图）因果关系研究的有 效技术，是全面质量管理流程改进技术。 原因分类 小原因 问题 小原因 一、问题解决-步骤 鱼骨的顶端是问题表述 骨骼（斜线）是大类原因 脊柱（水平线）是小原因 8 （二）
37、提出解决方案 构造解决方案需要极强的创造力，可以是内部审计师 直接的过程，如调查、抽样；也可以是间接的，如聘 用顾问来完成、或阅读研究论文。 1、构造方法介绍 一、问题解决-步骤 9 一、问题解决-步骤 10 一、问题解决-步骤 11 一、问题解决-步骤 12 2、信息处理的两种模式 往往两种类型结合运用，互为补充。 一、问题解决-步骤 13 （三）选择解决方案 1、不搞绝对，相对最优 2、效果与效率之间取得最佳平衡 效果：目标的实现程度 效率：投入/产出 一、问题解决-步骤 14 （四）实施并评价解决方案 1、考虑人的因素 解决方案要被执行者接受 要给予执行者适当授权 要对执行者进行跟踪测评
38、 2、问题仍然存在，对策 尝试其他方案 重新定义问题和解决方案 一、问题解决-步骤 15 例题1：组织由于停业不需要某台计算机。现在，有几个计 算机项目可能用到这台计算机，但要进行必要的修改，如果 这种新应用程序能够成功的话。以下哪种方法最适合应用： A、属性列表法 B、作业研究法 C、矩阵形态分析法 D、集思广益法 一、问题解决-例题 16 例题2：某公司电梯不能平稳运行已经历无数的抱怨，所有 修理的努力均告失败，保修期也已过期，供应商说只有新买 已台才可以解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替 代解决方案。以下哪种最合适： A、自由联想法 B、作业研究法 C、毁坏！然后精练 D、爱迪生
39、法 一、问题解决-例题 17 例题3：某机构担心其备用存货太多，试图将关键存货按 工期安排，以减少待料的停工期。如果根据估计停工期成 本每天150美元，管理层想知道最佳的存货储备量。假定 不用测定持有成本和定货成本，请你制定最佳存货水平的 最好办法是： A、过程研究法 B、价值分析法 C、属性列表法 D、头脑风暴法 一、问题解决-例题 18 例题4：对限制进入的工作场地的控制进行审计时，有两名员工 向内部审计人员反映某工序所用的化学用品引起头痛和其他症 状。内部审计师应该： A、详细听取每个人的陈述，并调查事实 B、告述他们内部审计不涉及此类事情 C、建议他们最好通过管理渠道来沟通，并告知审计
40、经理 D、建议他们去找公司法律部门 一、问题解决-例题 19 例题5：解决问题时最难的是： A、定义问题 B、构造方案 C、选择方案 D、实施与评价方案 一、问题解决-例题 20 1、主要内容 1）推理：从看到的或想象的事情中得出结论：“正确”、“可 能正确”、“可能错误”、“错误” 演绎推理：从一般到特殊 归纳推理：从个别到总体 2）确认假设：辩识假定：“假设成立”、“不成立” 3）演绎：推论的过程。 4）解释：根据个人判断进行想象 5）评价论点：区别有力论点、无力论点的活动。无力论点 是指论点没有涉及问题的根本。 二、关键思考 21 2、认识能力 认识能力需要一个累积的过程。 认识能力，从
41、简单到复杂的排序如下： 1）回忆知识 2）理解并解释 3）应用知识解决问题 4）分析技能 5）综合 6）评价能力 二、关键思考 22 例题6：假定内部审计师正在计算某生产线的存货周转率， 并确认许多产品线的周转率都小于3。可以得出的结论是： 1）该生产线存在过时的存货 2）存货是按可变现值计价的 3）鉴于公司持有过时的存货，使存货成本太高 A、仅有1）和2） B、仅有2） C、1）、2）、3）都是 D、以上都不是 二、关键思考-例题 23 例题7：公司在较远的地方有80个仓库，每一个仓库都放 了100-500件产品，内部审计师可以得到的结论是： A、至少有两个仓库存放的产品数是一样的 B、大多数仓库存放的产品超过250件 C、所有仓库存放的产品总量超过8400件 D、平均库存是300件 二、关键思考-例题 24 例题8：以下哪个水平所代表的认识程度最高： A、回忆知识 B、解释 C、综合 D、评价 二、关键思考-例题 25 1、解答数学问题的四个步骤： 1）设未知数 2）将未知数转换到方程式中 3）求解 4）检查解是否满足方程式 三、数字问题 26 2、数字问题的类型 1）年龄问题：计算年龄 2）百分比问题： 3）运动的问题：距离=速度*时间， 追赶问题：同向行驶 相遇问题：同向行驶 间隔问题 三、数字问
