1、天天文档在线 联系qq：744421982发行版本：A入库成本核算控制程序 修改次数：0文件编号：QG/XNXS 48120051 适用范围本程序规定了存货入库成本核算的管理内容及要求。本程序适用于公司及公司所属各单位。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度2.2 财政部财会200157号企业会计准则-存货2.3 石油财
2、字2000179号中国石油天然气股份有限公司内部产品劳务购销及往来核对管理办法2.4 石油财字2004290号中国石油会计手册3 术语和定义本程序采用以下定义：3.1 入库成本：是指存货的入库成本，一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。商品流通企业存货的入库成本包括采购价格、进口关税和其他税金等。4 风险中国石油西南销售分公司 20050520发布20050525实施4.1 存货计价不准确。4.2 未对“货到单未到”的存货进行暂估入账，影响存货入库的完整性。4.3 股份公司内部购入的存货未进行有效核对，影响内部交易事项抵销的准确性。5
3、职责5.1 公司财务资产处是存货入库核算的归口管理部门，具体负责存货入库成本的核算业务。5.2 公司所属各单位负责按照本程序要求进行入库成本核算。6 控制内容及要求(控制)6.1 保证存货计价准确。6.1.1 财务部门销售结算岗根据取得的发票、内部结算单、商品收货入库单，审核入库存货的数量、计价是否准确无误，根据企业会计制度的规定，确定存货的入库数量和入库成本，及时编制记账凭证。6.1.2 财务部门稽核岗对存货入库记账凭证进行审核，重点审查入库计价是否与购销发票、内部结算单一致。6.2 月末对货到单未到的存货按照当月的结算价格预估入账，确保存货入库的完整性。6.2.1 财务部门销售结算岗月末对
4、已到货但没有收到对方开出销售发票或内部调拨单的存货,按照当月结算价格(发票复印件)暂估入账。会计稽核岗对暂估入账会计凭证进行审核。6.2.2 财务部门、调运部门对暂估入账存货进行定期清理。对一个月以上没有收到发票的存货查明原因。6.2.3 次月财务部门销售结算岗收到发票后,对暂估入账存货用红字冲销。6.3 股份公司内部购入的存货进行有效的核对，确保内部交易事项抵销的准确性。6.3.1 财务部门销售结算岗对西南公司与所属单位以及所属单位之间的内部商品购销进行确认，并填写中油股份西南销售分公司内部购销往来签认单。6.3.2 公司及所属单位财务部门销售结算岗对中油股份内西南销售外的内部购销数量、金额
5、给予确认，所属单位财务部销售结算岗将双方签字确认后的股份公司/炼油与销售分公司内部购销往来签认单报送西南公司财务处。7 相关文件(相关制度)7.1 西南财字200211号关于印发的通知7.2 QG/XNXS 4802005存货入库管理控制程序8 控制证据或记录8.1 发票8.2 内部结算单8.3 商品收货(入库)单 8.4 记账凭证8.5 中油股份西南销售分公司内部购销往来签认单8.6 股份公司/炼油与销售分公司内部购销往来签认单8.7 票据交接记录9 控制证据示范(见附录)9.1 中油股份西南销售分公司内部购销往来签认单编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：李桃荣审核人：梅元金审批人：张晓玲附录A中油股份西南销售分公司内部购销往来签认单 年 月 日单位：元、吨油品类别销售方：购货方：销售数量销售金额单价 采购数量采购金额备注90#93#97#90高标汽油小计0#5#-10柴油小计3#航煤煤油小计合 计 销货方对帐人： 购货方对帐人： 销货单位盖章： 购货单位盖章： 附录B 入库成本核算流程图附录C 入库成本核算风险控制文档
