1、会计核算制度 内容目录 一、总则 1、设计目的和依据； 2、一般准则。 二、会计组织结构 1、会计组织机构图； 2、岗位设置及职责说明。 三、会计核算报告 1、会计科目（名称、编号及使用说明）； 2、会计记账凭证（种类、格式）； 3、会计帐册（种类、格式）； 4、会计帐务处理程序； 5、定期结帐（网络图、日程表）； 6、会计报表（种类、格式和编制说明）。 会计核算制度 内容目录（续） 四、各类业务会计处理程序 1、货币资金业务； 2、工资业务； 3、固定资产业务； 4、采购业务； 5、销售收入、营业收入业务； 6、成本业务； 7、投资和筹资业务。 五、会计电算化 六、附则。 会计核算制度 编制
2、方法 一、文字说明法 1、“总则”部分 2、会计科目及其说明 3、内部控制要点 二、流程图法 1、帐务处理顺序 2、定期结帐 3、各类业务会计处理程序 流程图 符号及其含义 流程线 帐册 凭证 报表 作业 根据A转记B 程线交叉 暂保存 长期保存 核对 连接号 合并 资料来源 资料去向 XX部门（人） XX部门（人） 会计帐务处理程序 原则 朝阳公园开发经营公司会计帐务处理程序按专业子公司、公司内部市场化运作及各业务单 元、职能部门三部分构成。 一、各专业子公司可参照本会计帐务处理程序单独设帐、独立核算，并负责对外报表报送等事宜。 开发经营公司按资产管理流程实施管理，以合并会计报表如期真实反映
3、投资损益。 二、公司内部市场化运作的业务单元（利润中心）应根据本会计帐务处理程序单独设帐、实施内部核算。 开发经营公司按年度预算为控制手段实施管理，对内实行会计报表汇总方式反映经营实绩。 三、各业务单元、职能部门不再单独设帐，统一由公司会计核算部按业务单元、部门分类设置明细账， 按会计报表报送日期编制内部管理报表。 会计帐务处理程序 流程图 原始凭证 原始凭证汇总表 收款凭证 付款凭证 转帐凭证 现金、银行存款日记账 总分类帐 明细分类账 会 计 报 表 说明 根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。 根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金、银行存款日记账。 根据记帐凭证逐笔登记明细分类账。 根
4、据记帐凭证（或汇总）登记总分类帐。 期末，现金、银行存款日记账余额、各明细账余额合计数，分别与总分类帐中有关账户的金额进行核对 。 期末，根据总分类账及有关明细分类账编制会计报表。 定期结帐工作 日程表 工 序 代 号 工 作 内 容最早完成最完成 任人注 一、会核算部XXX（下略 ） A登有关明第 1 天 下午第 2 天 B核第 3 天 下午第 4 天关作点 C整分第 5 天 下午第 6 天 D用分配第 3 天 下午第 4 天 E完、算平 衡 第 7 天 下午第 8 天关作点 F制表第 9 天 下午第 9 天关作点 二、公司内部市运 作化 元 XXX（下略 ） G登有关明第 1 天 下午第
5、1 天 H核第 2 天 下午第 3 天关作点 I整分、算平 衡 第 4 天 下午第 4 天 J制内部会表第 5 天 下午第 5 天关作点 朝阳公司开发经营公司内部市场化主要业务会计处理程序 例：园林工程 一、零星费用报销付现程序流程 部 会 部 出 3 2 原始凭证 1 报销单 外单位 明细账现金日记账 审核审核 付款 朝阳公司开发经营公司内部市场化主要业务会计处理程序（续） 例：园林工程 二、支票签发程序流程 部 会 部 出 人 收款凭单 外单位 付款通知明细账 2 支票 1 支票登记簿银行存款日记账 审核审核 2 1 开户 银行 朝阳公司开发经营公司内部市场化主要业务会计处理程序（续） 例：园林工程 三、内部资金往来程序流程（一）：划拨 四、内部资金往来程序流程（二）：核销 签订内部契约书申请拨款权限内审核批准办理划拨手续 符合结算手续权限内审核批准申请核销办理转帐核销事宜 朝阳公司开发经营公司内部市场化主要业务会计处理程序（续） 例：园林工程 五、绿化工程项目收入程序流程：按施工项目预（决）算，取得工程收入 部 出会 出 收款通知 3 2 发票 1 银行存款日记账明细账 客户 开户 银行
