1、全全面面预预算算管管理理制制度度( (讨讨论论稿稿) )评评估估意意见见 序序号号 全全面面预预算算管管理理制制度度（ 讨讨论论稿稿）有有关关内内容容 索索引引评评估估意意见见改改进进建建议议 1.1 全面预算管理体系构建 的出发点问题 全面预算管理制 度 从管理制度中可以看出全面预算管理体系构建的 是以投资结构为出发点的。而全面预算管理体系 的构建可以投资结构、管理结构或从管理结构调 整至财务结构三种方式为出发点，所以就这一问 题可以进行探讨。 中华咨询建议不从投资结构结构出发构建全面 预算管理体系，考虑将同类业务类型的企业组合 在一起构成一个板块作为一个预算责任单元。 1.2 预算目标的确
2、定与分解 问题 全面预算管理制 度第一章第2条 在全面预算的程序中提到目标的确定以及分解， 但预算目标是如何确定的，预算目标如何分解到 各责任单元，预算责任单元是否有权力建议调整 单元预算责任目标等问题未在制度中予以明确。 中华咨询建议在制度中指出预算目标的确定方 式和依据，同时明确预算责任目标分解到各责任 单元的方式以及依据。 1.3 全面预算管理引导资源 配置的问题 全面预算管理制 度第一章第3条 制度中提到汇总各责任单元编制的预算，提出资 源配置平衡意见，但未见到平衡资源配置具体实 施措施。 中华咨询建议在制度中提出平衡资源配置的具 体实施措施，以指导平衡资源配置的实施。 1.4 全面预
3、算管理的适用范 围问题 全面预算管理制 度第一章第3条 制度中没有指出本制度的适用范围，即哪些企业 应纳入预算管理的范围。同时没有指明三级公司 的预算要合并到二级公司进行编制。 中华咨询建议在制度中明确本制度的适用范围 ，将纳入预算范围的公司列举出来，并指明三级 公司的预算要合并到二级公司编制。 1.5预算体系中是否考虑到业务的退出问题，在2004 年度预算中并未体现这一问题，是否在中长期规 划中考虑到这一点。 全全面面预预算算管管理理制制度度( (讨讨论论稿稿) )评评估估意意见见 第一章 总则 序序 号号 全全面面预预算算管管理理制制度度（ 讨讨论论稿稿）有有关关内内容容 索索引引评评估估
4、意意见见改改进进建建议议 1.1 总则中关于全面预算管 理目标的说明 全面预算管理制度 第一章第1条 总则中全面预算管理的作用和目的的概述不 够明确，另没有关于全面预算管理的解释。 总则中全面预算管理的作用和目的应明确指出， 另增加全面预算管理的概念解释。 1.2 总公司全面预算管理的 程序 全面预算管理制度 第一章第2条 全面预算管理的程序描述不够清晰，在程序 的描述中对全面预算管理中的管理特点体现 不充分。 建议单独设立一章全面预算管理程序来进行表述, 表述可分别预算的制定、执行等方面进行描述。 1.3 确定各上市公司和全资 子公司为预算责任单元 全面预算管理制度 第一章第3条 预算责任单
5、元的确定是否可以突破投资结构 或投资层级的限制？ 1.4 关于各责任单元定位的 描述 全面预算管理制度 第一章第4条 目前将各公司已确定为相应的投资、利润或 费用中心，在预算的预算管理制度中是否需 要确定各二级责任单元的性质？ 建议在制度中不对各责任单元的性质进行描述 1.5 第一章总则的结构和内 容 全面预算管理制度 第一章 结构、内容安排不合理建议如下的结构、内容安排：目的，作用，种类 ，实施方式，适用范围。 1.6 资本性支出预算的内容 构成问题 制度中的资本性支出预算是仅指购建固定资 产支出的预算还是包括进行收购兼并等资本 性支出的预算，没有在制度中说明。 中华咨询建议将资本性支出预算
6、的内容在制度中 进行界定，同时对于收购兼并等资本性支出的预算 通过设置专门预算单独进行。 1.7 参数统一的问题制度中没有提到各个公司的预算中都会用到 的一些参数，如石油的价格、汇率等，其口 径是否要统一及如何统一的问题。比如说是 否采用统一规定的方式。 中华咨询建议对于这类参数要统一、有据，并采 用统一规定的方式。 1.8从制度中以及指标体系中可以看出，预算体 系更多偏重财务预算，业务预算的比重较轻 。 中华咨询建议增加业务预算的比重，财务数据中 增加现金流量有关指标。 全全面面预预算算管管理理制制度度( (讨讨论论稿稿) )评评估估意意见见 第二章 组织机构及职责 序序 号号 全全面面预预
7、算算管管理理制制度度（ 讨讨论论稿稿）有有关关内内容容 索索引引评评估估意意见见改改进进建建议议 2.1 全面预算管理的最高管 理机构 全面预算管理制度 第二章第7条 投资预算审查委员会是实施全面预算管理的最高 管理机构，但实质上，预算的审批职能等职能在 管理委员会或党组会议，所以预算管理的最高管 理机构并非投资预算审查委员会 请重新考虑投资预算委员会的职能、组成，再 确定预算管理的最高权力机构 2.2 投资预算审查委员会在 三季度末可批准做出预 算调整方案 全面预算管理制度 第二章第8条 第五章第23、24条的规定显示在年度中（并非仅 仅三季度）各预算单元在出现规定的事项时可提 出调整预算
8、建议在三季度给予一次调整预算的机会 2.3 全面预算管理的组织机 构及职责 全面预算管理制度 第二章第8条 指出各机构的职责，但没有明确机构的构成。发 展研究室制定发展战略这一职能与预算本身无关 ，没有必要在此提出。下级预算单元的职责是否 考虑在此规定？ 中华咨询建议在制度中指出各机构的构成，然 后再指出其职能。建议考虑删除发展研究室的职 责，增加下级预算责任单元的职责。 2.4全面预算管理制度 第二章第9条 预算编制日程中涉及高级管理层，其职责未在第 二章组织机构及其职责中明确。 请明确高级管理层的构成及其职责，若其是一 个预算管理体系中的确定组织机构，应在第9条 中规定其职责等项。 2.5
9、全面预算管理制度 第二章第8、9条 投资预算审查委员和财务管理部的职责合并在第 8条中，总公司其他机关的职责合并在第9条中。 将财务管理部和投资预算审查委员会单独列示的 原因如何，是否适当？ 是否考虑在本章中一个组织机构一条来说明其 构成和职责 2.6 全面预算管理的组织机 构及职责 全面预算管理制度 第二章 投资预算审查委员会不是目前CNOOC的有关职 能实施部门。 中华咨询建议使用目前组织机构中的投资及预 算委员会这一组织机构名称。 全全面面预预算算管管理理制制度度( (讨讨论论稿稿) )评评估估意意见见 第三章 预算的编制 序序 号号 全全面面预预算算管管理理制制度度（ 讨讨论论稿稿）有
10、有关关内内容容 索索引引评评估估意意见见改改进进建建议议 3.1全面预算管理制度第 三章第10条 生产经营预算由各预算责任单元编制上报， 但第3条中显示各上市公司和全资子公司为 预算责任单元，则编制资本支出的战略规划 部等的工作未进行界定。 建议重新审视预算责任单元的构成或编制方式 的描述。 3.2 年度预算编制内容全面预算管理制度第 三章第13条 本章中以经营预算为主规定预算的编制流程 ，但如资本性预算编制日程等在报告中未进 行描述。 建议本章中分别预算的种类进行描述，即分别 经营预算、资本性支出预算、资金平衡预算、筹 资预算四类分别描述。 3.3 预算的分类全面预算管理制度第 三章第13条
11、 生产经营预算与经营预算的区别难以界定， 生产经营预算中包含资本预算是否适当 中华咨询建议将第三章的题目修改为预算的编 制，下分生产经营预算、资本性支出预算和筹资 及资金平衡预算。在体现整合四流的思想下，今 后可适当增加人力资源预算等内容。 3.4 资金平衡预算全面预算管理制度第 三章第13条 制度中指出，以销售预算、成本预算、投资 预算和筹资预算为基础做出预计现金流量表 作为资金平衡预算。但在实际中缺少采购预 算，在编制筹资预算之前应先进行资金平衡 预算，找出资金缺口，编制筹资预算再以流 量表方式进行资金平衡。 考虑增加采购预算（可能有难度，但在缺少该 预算的前提下，无法寻找资金缺口并编制相
12、关预 算），将资金平衡及筹资合并为一类预算并调整 工作流程。 3.5 筹资预算全面预算管理制度第 三章第13条 制度中关于筹资预算的内容中没有说明筹资 目标如何在投资项目上分配的问题。因为不 同的分配方式会形成不同的资金成本，因此 有必要明确筹资目标在投资项目上的分配方 式。 建议明确在投资项目上分配筹资目标的方式并 综合考虑资金成本。 3.6全面预算管理制度第 三章第14条 在预算责任目标分解之前，应由CNOOC预 算最高管理机构审批，若投资预算审查委员 会不是预算管理的最高权力机构，则需要增 加公司年度预算目标（预算责任目标）的上 报审批程序。第14条（9）中公司高级管理 层是签发还是审批
13、并签发？ 3.7 预算的编制全面预算管理制度第 三章第14条（6、7） 制度中指出，资本性支出预算在12月20日前 通过申批，但筹资预算和资金平衡预算应根 据资本性支出预算编制，这样会存在时间上 来不及的问题，所以这一日程安排的合理性 有待考虑。 中华咨询建议资本性支出预算应早些完成。以 保证筹资预算和资金平衡预算编制工作的及时完 成。 3.8 预算编制日程全面预算管理制度第 三章第14条 （6）中显示财务管理部将预算汇总后上报 总公司高级管理层审查，投资预算审查委员 会完成什么职能 确定投资预算审查委员会的职责再厘清流程 3.9 预算编制日程全面预算管理制度第 三章第14条 对资本性支出的日程安排安排与其他预算不 衔接。没有规定资本性支
