1、。()【选项】A.正确B.错误【参考答案】A3.【题干】在不具有商业实质的非货币性资产交换中，支付补价的企业应当以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。()【选项】A.正确B.错误【参考答案】A4.【题干】资产负债表日，企业对未来现金流量为外币的固定资产进行减值测试时，应当以资产负债表日的即期汇率对未来外币现金流量的现值进行折算。()【选项】A.正确B.错误【参考答案】A5.【题干】企业将自产产品作为非货币性福利发放给职工时，应当按照该产品的账面价值确定职工薪酬金额。()【选项】A.正确B.错误【参考答案】B6.【题干】与收益相关的政府补助用于补偿企业以后
2、期间的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。()【选项】A.正确B.错误【参考答案】B7.【题干】甲公司将其自有写字楼的部分楼层以经营租赁方式对外出租，因自用部分与出租部分不能单独计量，为此甲公司将该写字楼整体确认为固定资产。()【选项】A.正确B.错误【参考答案】A8.【题干】企业将以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。()【选项】A.正确B.错误【参考答案】A9.【题干】企业自行建造的厂房达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，按暂估价值转入固定资产并计提折旧，办理竣工决算手续后，不需按新的入账价值调
3、整原已计提的折旧额。()【选项】A.正确B.错误【参考答案】A10.【题干】企业的存货跌价准备一经计提，即使减记存货价值的影响因素已经消失，原已计提的存货跌价准备也不得转回。()【选项】A.正确B.错误【参考答案】B四、计算分析题1.2x15年1月1日至2x19年12月31日，与甲公司A专利技术相关的交易或事项如下：资料一：2x15年1月1日，甲公司经董事会批准开始自行研发A专利技术以生产新产品，2x15年1月1日至6月30日为研究阶段，发生材料费500万元，研发人员300万元、研发用设备的折旧费200万元。资料二：2x15年7月1日，A专利技术的研发活动进入开发阶段;2x16年1月1日，该专
4、利技术研发成功并达到预定用途，在开发阶段发生材料800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元，上述开发支出均满足资本化条件。甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年，预计残值为零，按年采用直线法摊销。资料三：2x17年12月31日，A专利技术出现减值迹象。经减值测试，该专利技术的可收回金额为1 000万元，预计尚可使用5年，预计残值为零，仍按年采用直线法摊销。资料四：2x19年12月31日，甲公司以450万元将A专利技术对外出售，价款己收存银行。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求：(研究开发科目应写出必要的明细科目)(1)【题干】编制甲公司2x15年1月1日至6月30
5、日研发A专利技术发生相关支出的会计分录。(2)【题干】编制甲公司2x16年1月1日A专利技术达到预定用途时的会计分录。(3)【题干】计算甲公司2x16年度A专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。(4)【题干】计算甲公司2x17年12月31日对A专利技术应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。(5)【题干】计算甲公司2x19年12月31日对外岀售A专利技术应确认的损益金额，并编制相关会计分录。2.甲公司适用的企业所得税税率为25%。预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2x18年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负
6、债的年初余额均为零。甲公司2x18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：资料一：甲公司2x17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定，2x18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。资料二：2x18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。2x18年12月31日，该股
7、票的公允价值为550万元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。资料三：2018年12月10日，甲公司因当年偷漏税冋税务杋关缴纳罚款200万元，税法规定，偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3 000万元本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素要求(1)【题干】计算甲公司2x18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。(2)【题干】计算甲公司2x18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断
8、该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。(3)【题干】分别计算甲公司2x18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。五、综合题1.甲公司系增值税一般纳税人，2x18年财务报告批准报出日为2x19年4月20日。甲公司在2x19年1月1日至2x19年4月20日期间发生的相交交易或事项如下：资料一：2x19年1月5日，甲公司于2x18年11月3日销售给乙公司并已确认收入和收讫款项的一批产品，由于质量问题，乙公司提出货款折让要求。双方协商，甲公司以银行存款向乙公同退回100万元的货款及相应的增值税税款16万元，并取得税务机
9、关开具的红字增值税专用发票。资料二：2x19年2月5日，甲公司以银行存款55 000万元从非关联方处取得丙公司50%的股权并取得对丙公司的控制权。在此之前甲公司已持有丙公司5%的股权，并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。原5%股权投资初始入账金额为4 500万元，在2x19年2月5日的账面价值和公允价值分别为4 900万元和5 000万元，甲公司原购买丙公司5%的股权和后续购买55%的股权不构成“一揽子交易”。资料三：2x19年3月10日，注册会计师就甲公司2x18年度财务报表审计中发现的商值誉问题与甲公司进行沟通，注册会计师认为甲公司2x18年多计商誉减值2万元，并要求
10、甲公司予以调整，甲公司接受了该意见。假定：甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。本题不考虑除增值税以外的税费及其他因素。要求：(1)【题干】分析甲公司2x19年1月5日给予乙公司的货款折让是否属于资产负债表日后调整事项，并编制相关会计分录。【参考答案】答案见解析。【解析】属于日后调整事项借：以前年度损益调整 100应交税费-应交增值税(销项税)16贷：银行存款 116借：利润分配-未分配利润 100贷：以前年度损益调整 100借：盈余公积 10贷：利润分配-未分配利润 10(2)【题干】判断甲公司2x19年2月5日取得丙公司控制权是否属于资产负债表日后调整事项，并编制相关会计分录。【参考答案
11、】答案见解析。【解析】不属于资产负债表日后调整事项。借：长期股权投资 60 000贷：交易性金融资产-成本 4 500-公允价值变动 400投资收益 100银行存款 55 000(3)【题干】判断甲公司2x19年3月10日调整商誉多计提减值2万元是否属于资产负债表日后调整事项，并编制相关会计分录。【参考答案】答案见解析。【解析】属于资产负债表日后调整事项借：商誉减值准备 2贷：以前年度损益调整 2借：以前年度损益调整 2贷：利润分配-未分配利润 2借：利润分配-未分配利润 0.2贷：盈余公积 0.22.2x18年9月至12月，甲公司发生的部分交易或事项如下：资料一：2x18年9月1日，甲公司向
12、乙公司销售2 000件A产品，单位销售价格为0.4万元，单位成本为0.3万元，销售货款已收存银行，根据销售合同约定，乙公司在2x18年10月31日之前有权退还A产品，2x18年9月1日甲公司根据以往经验估计该批A产品的退货率为10%，2x18年9月30日，甲公司对该批A产品的退货率重新评估为5%，2x18年10月31日，甲公司收到退回的120件A产品，并以银行存款退还相应的销售款。资料二：2x18年12月1日，甲公司向客户销售成本为300万元的B产品，售价400万元已收存银行。客户为此获得125万个奖励积分，每个积分可在2x19年购物时抵减1元，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率莠鎩欀瀀栀
13、琀洀氀5gwap前台访问/BookRead.aspx?id=2747701111.206.221.930砪瓰最瀀栀琀洀氀舃/w前台访问/c-0001600006-1-0-0-0-0-0-3-3-2.html207.46.13.1640%鶍椀瀀栀琀洀氀责5Smwap前台访问/d-1091489.html203.208.60.810僔%鶍欀瀀栀琀洀氀/Mg前台访问/p-1592147.html207.46.13.1640匬%鶍最瀀栀琀洀氀/Mk前台访问/d-2746966.html220.181.108.1170勈筚员最瀀栀琀洀氀婒葻籒/Mi前台访问/p-2340648.html116.179.3
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26、1430砪欀瀀栀琀洀氀琀/Mg前台访问/p-1195476.html117.94.39.1860勈筚嫤欀瀀栀琀洀氀/Mk前台访问/p-2718117.html220.181.108.1870伀椀猀椀琀攀洀愀瀀栀琀洀氀簀/Mk前台访问/p-2339830.html220.181.108.1580砪瓰呜攀搀栀琀洀氀5Sqwap前台访问/p-2719614.html220.181.108.1390砪甀贀挀栀琀洀氀/Mi前台访问/p-2747187.html116.179.32.1690砪甀鄀挀栀琀洀氀/Mi前台访问/p-2747191.html220.181.108.880蝇椀瀀栀琀洀氀5gwap前
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