1、第三次形成性考核综合练习（第九章第十一章）一、单项选择题1.德国商人茨格曼到中国旅游观光，在广州发现广州钢琴厂生产的钢琴质量上乘，遂与该厂达成书面协议，订货200架。该合同适用（ ）。 A. 我国合同法B. 国际条约C. 德国商法D. 国际惯例2.船舶和飞机在运输过程中产生的问题，一般都采用（ ） 。A. 目的地法B. 国旗国法C. 法院地法D. 出发地法3.我国人民法院在司法实践中按照最密切联系原则主张国际货物买卖合同的法律适用时，通常情况下，适用（ ）。 A. 合同订立时卖方营业所所在地法律B. 合同履行时买方营业所所在地法律C. 合同订立时买方营业所所在地法律D. 合同履行时卖方营业所所
2、在地法律4.在我国，侵权行为事实地和侵权结果发生地不一致时，由（ ）确定侵权行为地。 A. 当事人B. 人民法院C. 致害人D. 受害人5.美国籍人约翰1998年在我国北京市购住宅一套。2000年，约翰被其所在公司派驻日本。约翰将所购住宅转让给法国人巴姆。后因付款两人发生争议在我国法院涉诉。这起案件应适用的法律是（ ）。 A. 美国法B. 法国法C. 可以选择适用美国法或法国法D. 中国法6.我国法律规定，涉外合同的当事人没有选择合同应适用的法律时，合同适用（ ）。 A. 合同缔结地法B. 与合同有最密切联系的法律C. 合同履行地法D. 合同自体法7.（ ）中最早出现了物之所在地法原则的萌芽
3、A. 巴托鲁斯的法则区别说B. 萨维尼的法律关系本座说C. 杜摩兰的意思自治说D. 胡伯的国际礼让说8.提出动产三分说的学者是（ ）。 A. 巴托鲁斯B. 萨维尼C. 戴西D. 库克9.发生在航空器内部的侵权行为，大多数国家主张适用（ ）。 A. 受害人国籍国法B. 受理案件的法院地法C. 航空器登记国法D. 航空器到达地国家的法律10.我国加入的调整国际铁路货物运输合同的公约是（ ）。 A. 华沙公约B. 国际货约C. 海牙公约D. 国际货协11.1985年国际货物销售合同法律适用公约适用于（ ）。 A. 营业地位于不同国家的当事人之间订立的合同B. 具有不同国籍的当事人之间订立的合同C.
4、住所位于不同国家的当事人之间订立的合同D. 管理中心所在地位于不同国家的当事人之间订立的合同12.德国某汽车公司与中国上海某公司合资在上海设立汽车生产企业。合同纠纷应在何国法院提起诉讼。（ ） A. 中国B. 德国C. 双方协商D. 在中国、德国均可13.发生在船舶内部的侵权行为，一般适用（ ） A. 船旗国法B. 致害人国籍国法 C. 受害人国籍国法D. 法院确定适用何国法14.在中国境内履行的中外合资经营企业合同、中外合作经营企业合同、中外合作勘探开发自然资源合同应适用的法律是（ ）。 A. 投资国的法律B. 文明国家的法律C. 当事人双方约定的国家的法律D. 中华人民共和国法律15.卖方
5、负责提供货物、租船运输、货物保险，买方在货物到达目的付款，这一价格条件是（ ）。 A. FOBB. CIFC. CFRD. FCA16.中华人民共和国海商法第273条规定：船舶在公海上发生碰撞，适用（ ）。 A. 船旗国法B. 致害行为发生地法C. 损害结果发生地法D. 受理案件的法院所在地法律17.韩国某汽车公司、日本某汽车公司、德国某汽车公司与中国某汽车公司在日本签订在中国建立合资企业的协议。协议书约定合同履行过程中发生争议适用被告方法律。该协议在履行中发生纠纷，中国某汽车公司在中国法院提起诉讼。该案应适用（ ）法律。 A. 日本B. 韩国C. 德国D. 中国18.我国加入的国际铁路货物运
6、输公约是（ ）。 A. 瓜达拉哈拉公约B. 海牙议定书C. 关于铁路货物运输的国际公约D. 国际铁路货物联运协定19.船舶在光船租赁以前或者光船租赁期间，设立抵押权的，适用（ ）的法律。 A. 行为地法B. 法院地法C. 船旗国法D. 原船舶登记国法律20. 确定合同准据法最基本的学说是（ ）。A. 意思自治说B. 客观标志说C. 最密切联系说D. 特征性履行说21.指出下列合同中哪一类合同必须适用中国法律作为合同的准据法。（ ） A. 国际货物销售合同B. 国际知识产权转让合同 C. 在中国境内履行的中外合作勘探开发自然资源合同D. 国际保险合同22. 我国法律规定，如果外国人的作品在中国境
7、外首先出版，（ ）天内在中国境内也出版的，视为在中国境内首先出版，也作为中国作品受法律保护。 A. 90 B. 60 C. 30D. 1523.我国关于自然人行为能力法律适用采用的是（ ）原则。A. 行为地法B. 行为地法与本国法兼采C. 住所地法D. 行为地法与住所地法兼采24.关于我国法律规定，以下哪种说法是正确的（ ）？ A. 公民以他的户籍所在地的居住地为住所，经常居住地与户籍所在地不一致的，视经常居住地为住所B. 公民的经常居住地是指公民离开住所至起诉时累计居住一年以上的地方C. 公民的经常居住地是指公民离开住所至起诉时累计居住两年以上的地方D. 公民的经常居住地是指公民离开住所至起
8、诉时连续居住两年以上的地方25. 北京某高校学生甲与美国一高校联系到该校就读，获准。与学生甲住同一宿舍的学生乙产生嫉妒，盗用学生甲的名义给美国的学校发一函件，称不愿到该校就读。学校遂取消学生甲的入学资格。学生甲得知此事后，在中国法院提起诉讼。本案应适用的法律是（ ）。 A. 美国法律B. 中国法律C. 当事人在中国法律或美国法律之间作出选择D. 法院在中国法律或美国法律之间作出选择26.美国商人史蒂夫和英国商人俄勒尔在上海签订合同买卖中国绒毛玩具，二人在合同中约定合同纠纷在日本东京依日本法仲裁。后果有纠纷，适用（ ）。 A. 中国法律B. 美国法律C. 英国法律D. 日本法律27.法国人格里姗
9、在我国某海滨城市购沿海别墅一幢，两年后因其所在公司委派他常驻印度开展业务，决定将此别墅出售给其商业伙伴美国人彼鲁。此合同适用（ ）。 A. 法国法律B. 美国法律C. 印度法律D. 中国法律28.华沙公约规定的承运人承担赔偿责任的责任基础是（ ）。 A. 过失责任制B. 推定过失责任制C. 无过失责任制D. 根据具体情况确定责任基础29. 卖方负责提供货物、提供与货物有关单据、承担货物越过船舷前的一切风险，买方负责租船、货物保险，这一价格条件是（ ）。 A. FOBB. CIFC. CFRD. FCA二、多项选择题1.目前国际上有关提单运输的主要公约有（ ） A. 海牙规则B. 汉堡规则C.
10、维斯比规则D. 1932年华沙牛津规则2.中国兴华对外贸易进出口公司与日本冈田株式会社订立一项家用电器买卖合同。作为中方律师，你认为可以选择（ ）为合同适用的法。A. 日本民事诉讼法B. 日本商法C. 中华人民共和国涉外经济合同法D. 国际有体动产买卖法律适用公约3.国际技术转让合同适用的法律有（ ）。 A. 许可人住所地法B. 被许可人住所地法C. 许可人国籍国法D. 当事人选择的法律4.民法通则第144条规定，“不动产的所有权，适用不动产所在地法律”。其中，不动产可以是（ ）。 A. 一幢别墅B. A中所指别墅的围墙C. A中所指别墅院落的自动伸缩大门D. A中所指别墅客厅墙上所挂张大千国
11、画一幅5.最密切联系原则可以适用于（ ）。 A. 涉外侵权关系B. 夫妻财产关系C. 合同关系D. 国际民事诉讼关系6.仲裁机构受理仲裁案件，要审查（ ） A. 当事人之间是否有仲裁协议B. 仲裁协议是否有效C. 仲裁事项是否属于仲裁协议规定的范围D. 诉讼时效是否已超过7.航空器发生碰撞，各国一般主张适用（ ）。 A. 被碰撞一方航空器登记地法B. 受害一方航空器登记地法C. 被碰撞一方也有过失时，适用法院地法D. 碰撞双方的航空器在同一国家登记，可适用其本国法8.涉外合同之债的法律适用，主要有（ ）。A. 意思自治说 B. 客观标志说C. 合同自体法说D. 最密切联系说9.我国加入联合国国
12、际货物销售合同公约时对公约（ ）作出保留。 A. 第1条第（1）款（A）项B. 第1条第（1）款（B）项C. 第11条D. 第12条10.中国是（ ）等国际公约、条约或协定的缔约国。 A. 世界版权公约B. 商标注册条约虑促进学生间的正常_人际交往_ 。98、也有的心理学家把问题行为分为：品行性问题_ 、性格问题行为、情绪上、社会上的不成熟行为等三类99、教学评价是指有系统地收集有关学生学习行为的资料，参照预定的教学目标对其进行_价值判断_ 的过程。(14.1)100、教学评价是一种系统化的持续的过程，包括确定评估目标、搜集有关资料、_描述并分析_ 资料、形成价值判断以及做出决定等步骤。101
13、、测量主要是一种收集资料数据的过程，是根据某种标准和一定的操作程序，将学生的学习_行为与结果_ 确定为一种量值，以表示学生对所测问题了解的多少。102、测验是测量一个样本的系统程序，即通过观察少数具有代表性的行为或现象来_量化描述_ 人们心理特征。103、对于情感以及道德行为表现的评价则常常采用_非测验性_ 的评价手段，如案卷分析、观察、问卷量表以及谈话等。104、教师自编测验的主观题包括论文题、_问题解决_ 题。105、教师自编测验的客观题包括_选择题_ 、是非题、匹配题、填空题等。106、评分必须以一定的比较标准为依据，评分的标准可分为绝对标准和_相对标准_ 两种。107、教师要充当知识传
14、授者、团体的领导者、模范公民、纪律的维护者、家长的代理人、亲密朋友、心理辅导者等多种角色。（15.1）108、在教师的知识和智力达到一定水平之后，教师的表达能力、组织能力、_诊断学生_学习困难的能力，与教学效果有较高的相关。109、在教师的知识和智力达到一定水平之后，他们的_思维的条理性_、系统性、合理性与教学效果有较高的相关。三、简答1、布鲁纳的教学观（3.1）1、教学的目的在于理解学科的基本结构2、掌握学科基本结构的原则：动机原则。即学生有内在的学习愿望。结构原则。任何知识结构都可以用动作、图像和符号三种表象形式来呈现。程序原则。引导学生通过一系列有条不紊的陈述一个问题或知识结构，以提高他
15、们对所学知识的掌握、转化或迁移。强化原则。教学规定适合的强化时间和步调是学习成功的重要一环。2、结合教学实际阐述建构主义的知识观1、建构主义者一般强调，知识并不是对现实的准确表征，它只是一种解释、一种假设，它并不是问题的最终答案。相反，它会随着人类的进步而不断地被“革命”掉，并随之出现新的假设。2、知识并不能精确概括世界的法则，在具体问题中，我们并不是拿来知识便用，一用便灵。而是需要针对具体问题情境进行再创造。3、建构主义者认为，知识不可能以实体的形式存在于具体个体之外，尽管我们通过语言符号赋予了知识一定的外在形式，甚至这些命题还得到了普遍认可，但这并不意味着学习者会对这些命题有同样的理解。因
16、而这些理解只能由个体基于自己的经验背景而建构起来，它取决于特定情境下的学习历程。3、先行组织者技术及其应用1、先行组织者技术的目的。奥苏伯尔认为，如果接受学习是意义学习的话，也同样可以发展智力。而意义学习的产生依赖于学生对大脑中原来有某种特定的知识的同化作用。如果学生大脑中没有这个知识，那么，就提前输入一个知识。这个为了促进意义学习而提前输入的知识，便是“先行组织者”；这种教学方法就称先行组织者技术或策略。2、先行组织者教学程序。在呈现正式教学内容之前，利用三、五分钟时间，提前输入一个引导性的知识点，以同化后来学习的新的知识。3、设计先行组织者知识的要求。作为先行组织者的知识，一是抽象性、概括
17、性较强的上位性知识或与新学习知识具有某种相似性的知识。4、学习动机的种类 (4.1)1、高尚的动机与低级的动机2、近景的直接性动机和远景的间接性动机3、内部学习动机和外部学习动机5、动机的需要层次理论1、需要层次理论是美国人本主义心理学理论在动机领域的体现。2、马斯洛认为人的基本需要有五种，依次从低向高排列成一定的层次，即生理的需要、安全的需要、归属和爱的需要、尊重的需要、自我实现的需要。3、当较低层需要没有得到满足之前，较高一层次的需要不会成为主导的需要。在所有的需要都得到满足之后，便进入自我实现的需要层次。6、成败归因理论1、美国心理学家维纳把归因分为三个维度：内部归因和外部归因；稳定性归
18、因和非稳定性归因；可控归因和不可控归因。2、同时又把成败原因主要归为六个因素：能力高低、努力程度、任务难易、运气好坏、身心状态、外界环境等。3、归因分析的策略十分重要。如果学生把失败归因为无能这一不可控的稳定因素，今后就会不再努力；如果归因为努力不够这一可控的和不稳定的因素，下一次就可能加强努力。7、学习迁移的种类(5.1)1、正迁移与负迁移 2、水平迁移与垂直迁移3、一般迁移与具体迁移 4、同化性迁移、顺应迁移与重组性迁移8、影响迁移的主要因素1 学习材料内容的相似性 2 原有认知结构 3 学习的心向与定势9、促进迁移的教学1、精选教材 2、合理编排教学内容3、合理安排教学程序 4、教授学习
19、策略，提高迁移意识性10、如何有效地进行知识概括？(6.1)1、配合运用正例和反例 2、正确运用变式3、科学地进行比较 4、启发学生进行自觉概括11、如何运用记忆规律，促进知识保持？1、深度加工材料 2、有效运用记忆术 3、进行组块化编码4、适当过度学习 5、合理进行复习12、如何科学地组织复习？1、及时复习。即根据遗忘曲线的原理，在所学习的知识大面积遗忘之前进行复习。2、分散复习优于集中复习。如把一个材料分成若干小块材料。3、反复阅读与尝试背颂相结合，如适当地考一考自己。4、多种感官参加学习活动，如读、听、说、写等综合进行。13、操作技能形成的阶段(7.1)1、操作的定向2、操作的模仿3、操
20、作的整合4、操作的熟练14、操作技能培训的要求1、准确地示范与讲解 2、必要而适当的练习3、充分而有效地反馈 4、建立稳定而清晰的动觉15、学习策略的特征(8.1)1、学习策略是学习者为了完成学习目标而积极主动地使用的；2、学习策略是有效学习所需要的；3、学习策略是有关学习过程的；4、学习策略是学习者制定的学习计划，由规则和技能构成。1企业所得税法与实施条例各章要点第一章 总则一、纳税人：1、企业分为（居民企业）和（非居民企业）。2、居民企业1)（中国境内成立）2)（实际管理机构）在中国境内的企业。（境内）、（境外）的所得征税实际管理机构：（生产经营）、（人员）、（账务）、（财产）等实施（实质
21、性）（全面管理）和（控制）的机构3、非居民企业1)中国境内（设立机构、场所的）(中国境内)的所得，(中国境外)但与其所设机构、场所有(实际联系)的所得，实际联系:(拥有) (股权)、(债权)，(拥有、管理、控制) (财产)2)中国境内（未设立机构、场所 ）(中国境内)的所得缴纳企业所得税4、企业：（企业）、（事业单位）、（社会团体）、（其他取得收入的组织）5、非居民企业（委托营业代理人）视为设立的机构、场所二、征税对象1、销售货物（交易活动发生地）2、提供劳务（劳务发生地）3、不动产转让（不动产所在地）4、动产转让（企业或者机构、场所所在地）5、权益性资产转让（被投资企业所在地）6、股息、红利
22、等权益性投资所得，（分配所得的企业所在地）7、利息、租金、特许权使用费（支付所得的企业或者机构、场所所在地、个人住所）三、税率1、企业所得税的税率为（25%）。2、非居民企业预缴所得税税率为（20%），减征（10%）。3、小型微利企业，减按（20%）的税率4、高新技术企业，减按（15）的税率第二章 应纳税所得额 （重点）一、一般规定1、应纳税所得额（权责发生制）2、分期确认收入：1）（分期收款方式）（合同约定）2）（受托加工制造大型机械设备等）持续时间超过（12个月）（完工进度）、（完成的工作量）3、产品分成方式（分得产品的日期）（公允价值）4、视同销售货物不包括（在建工程、内部管理、分支机构
23、）5、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损6、清算所得=全部资产可变现价值（交易价格）-资产净值 清算费用-相关税费二、收入1、收入：（货币形式）（非货币形式）2、非货币形式收入，（公允价值）=（市场价格）3、股息、红利（作出利润分配决定的日期）4、利息收入：（存款）、（贷款）、（债券）、（欠款）5、利息、租金、特许权使用费 （合同约定应支付日期）6、接受捐赠收入（实际收到捐赠资产的日期）7、不征税收入：（财政拨款）；（行政事业性收费、政府性基金）、（其他）三、扣除（重点）1、扣除内容：1)（成本）、（费用）、（税金）、（损失）和（其他支出）2)（实际发
24、生）的与取得收入（有关的、合理的）支出，3) 不得重复扣除。4) 成本（销售成本）（销货成本）（业务支出）（其他耗费）5) 费用（销售费用）、（管理费用）、（财务费用）6) 税金 除(企业所得税）、（允许抵扣的增值税）7) 损失，减除（责任人赔偿）和（保险赔款）后的余额全部收回或者部分收回时,计入(当期收入）2、支出 1)（收益性支出）（当期直接扣除）2)（资本性支出）不得在发生当期直接扣除。3、（不征税收入）:用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。4、没有比例的扣除项目1）合理的工资薪金支出2）基本的养老、医疗、失业、工伤、生育和住房公积金3）补充养老、医疗保险
25、费，4）特殊工种职工支付的人身安全保险费5）可以扣除的其他商业保险费6）合理的不需要资本化的借款费用7）向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出、 同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；8）向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率部分9）提取的环境保护、生态恢复等专项资金10）财产保险11）合理的劳动保护支出12）非居民企业总机构费用，提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的13）固定资产经营租赁费 租赁期限均匀扣除；14) 固定资产融资租赁费 提取折旧费用，分期扣除15）固定资产的折旧5、有比例扣除项目1）职工福利
26、费支出， 工资薪金总额14%。2）工会经费， 工资薪金总额2%3）职工教育经费支出，工资薪金总额2.5%超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4）业务招待费：发生额的60%扣除最高不得超过当年销售（营业）收入的5。5）广告费和业务宣传费支出：当年销售（营业）收入15%超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6）公益性捐赠支出，年度利润总额（会计利润）12%6、不得扣除1）投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2）企业所得税税款；3）税收滞纳金；4）罚金、罚款和被没收财物的损失；5）本法第九条规定以外的捐赠支出；6）赞助支出（非广告性质）；7）未经核定的准备金支出；8）与取得收入无关的其他支
27、出。9）投资者或者职工支付的商业保险费10）环境保护、生态恢复专项资金改变用途的11）企业之间支付的（管理费）、企业内营业机构之间支付（租金）、（特许权使用费），非银行企业内营业机构之间支付的（利息）四、资产的税务处理1、各项资产，以（历史成本）为计税基础。2、固定资产、生物资产1）直线法计算折旧2）使用月份的次月起计算（停止计算）折旧3）预计净残值一经确定，（不得变更）3、固定资产：时间（超过12个月）的非货币性资产1）自行建造，（竣工结算前）发生的支出2）盘盈的，（重置完全价值）3）捐赠、投资等，（公允价值）和支付的（相关税费）4）折旧的最低年限如下：3年（电子设备）4年（其他运输工具）5
28、年（工具、家具）10年（飞机、火车、轮船）20年（房屋、建筑物）4、生产性生物资产计算折旧，林木类 ，10年；畜类，3年。5、无形资产1）自行开发的资产符合（资本化条件后至达到预定用途前）发生2）无形资产的摊销年限不得低于（10年）。3）（外购商誉的支出），企业整体转让或者清算时扣除。6、长期待摊费用1）已足额提取折旧（尚可使用）2）租入固定资产的（合同剩余租赁期限）3）固定资产的大修理支出；（尚可使用）4）其他（不少于3年）7、固定资产的大修理支出，同时符合：1）取得固定资产时的（计税基础50%以上）；2）使用年限（延长2年）以上8、存货计算方法：（先进先出法）、（加权平均法）、（个别计价法
29、），不得随意变更。9、预提所得税 1）股息、红利 （收入全额）（全部价款和价外费用） 2) 转让财产所得，（收入全额-财产净值）10、对外投资期间， 投资资产的成本，不得扣除。转让、处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。11、转让资产时资产的净值，准予扣除12、汇总缴纳所得税，境外亏损不得抵减境内盈利。13、财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，依照税收法律、行政法规的规定计算第三章 应纳税额1、应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额2、直接抵免：境外缴纳所得税税额，从其当期应纳税额中抵免， 1）境外所得：居民企业，中国境外的应税所得；非居民企业，中国境外但与该机构、
30、场所有实际联系的应税所得。 2）超过抵免限额的部分，在以后（次年）五个年度内进行抵补 3）按境外税收法律应当并已实际缴纳的企业所得税性质的税款 4）抵免限额=中国境内、境外所得中国税率境外所得/中国境内 境外所得3、间接抵免：居民企业从其直接或者间接控制的外国企业（20%）第四章 税收优惠1、所得税优惠，（产业）和（项目）2、国债利息收入，（财政部门）发行3、股息、红利，（居民企业）直接投资于（其他居民企业）不包括连续持有公开上市流通的股票（不足12个月）的投资收益。4、符合条件非营利组织的收入，不包括（营利性活动）取得收入5、免征所得税： (远洋捕捞)减半征收所得税：(海水养殖)、(内陆养殖
31、)。6、(公共基础设施)、(环境保护)、(节能节水) 1）取得(第一笔生产经营收入) 所属纳税年度起， 2）(第一年至第三年免征)，(第四年至第六年减半征收)7、企业承包经营、承包建设和内部自建自用项目，不享受8、减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受9、技术转让：免征：（居民企业）不超过（500万元）减半： 超过500万元的部分10、免预提所得税 1）（外国政府）向（中国政府）提供贷款利息所得； 2）（国际金融组织）向（中国政府）和（居民企业）（优惠贷款）3）其他所得。11、小型微利企业：20% 1）工业，所得额 30万，人数100人，资产总额 3000万 2）其他，所得额 30
32、万，人数 80人，资产总额 1000万。12、高新技术企业：15%（核心自主知识产权）（产品）（研究开发费用）（高新技术产品（服务）收入）（科技人员）13、加计扣除： 1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（未形成无形资产） （研究开发费用）的（50%）加计扣除；（形成无形资产的） （无形资产成本）的（150%）摊销 2）残疾职工工资 （100%）14、创业投资企业： 1）投资额的70%，满2年的当年，抵扣应纳税所得额， 2）当年不足抵扣的，在以后纳税年度结转抵扣。15、加速折旧 方法：1）缩短折旧年限，不得低于折旧年限的60%； 2）采取加速折旧：（双倍余额递减法）（年数总和法）
33、条件：1）技术进步，产品更新换代较快 2）常年处于强震动、高腐蚀状态16、综合利用资源：减计收入90%17、环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额10%， 1）从当年应纳税额中抵免，不足抵免，在以后5个年结转抵免。 2）在5年内转让、出租的，停止享受，并补缴已抵免所得税税款。18、优惠项目单独计算所得，不单独计算的，不得享受第五章 源泉扣缴 1、源泉扣缴义务人： 1）法定扣缴：支付人为扣缴义务人 2）指定扣缴：工程价款、劳务费的支付人2、支付：现金支付、汇拨支付、转账支付、权益兑价支付等货币支付和非货币支付。3、追缴税款： 1）扣缴义务人未扣缴、无法扣缴， 2）纳税人在所得发生地缴纳，
34、纳税人未依法缴纳的 3）税务机关从境内其他收入项目的支付人应付的款项中追缴 4）告知追缴理由、追缴数额、缴纳期限、缴纳方式4、扣缴税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，报送扣缴表。第六章 特别纳税调整1、独立交易原则：公平成交价格、营业常规否则减少应纳税收入、所得额，税务机关有权按照合理方法调整。2、合理方法：可比非受控价格法、再销售价格法，成本加成法，交易净利润法、利润分割法，其他3、成本分摊协议：成本与预期收益相配比的原则其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除。4、预约定价安排：未来年度定价原则和计算方法，提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议5、利息：所属纳税年
35、度与补税期间同期的贷款基准利率+5%提供有关资料的，按贷款基准利率计算6、核定应纳税所得额： 1）不提供与其关联方之间业务往来资料 2）提供虚假、不完整资料，核定应纳税所得额方法： 1）利润率：同类、类似企业 2）成本+合理的费用+利润 3）关联企业集团整体利润的合理比例 4）其他合理方法7、资本弱化：从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除8、不合理商业目的：减少、免除、推迟缴纳税款 1）居民企业，居民企业和中国居民控制的控制：10%以上有表决权股份，共同持有该外国企业50%以上股份 2）设立在实际税负低于第四条第一款规定税率的5
36、0%国家（地区） 3）并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的， 4）上述利润中应归属于该居民企业的部分，计入当期收入9、不符合独立交易原则，不具有合理商业目的安排该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整第七章 征收管理1、纳税地点： 1）居民企业：注册地、实际管理机构所在地 2）非居民企业：机构、场所所在地主要机构、场所汇总缴纳、扣缴义务人所在地2、居民企业在境内设立不具有法人资格营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税3、除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税4、纳税年度： 1）公历1月1日起至12月31日止。 2）实际经营期：不足12个月 3）清算期间5、分月或
37、者分季预缴：方法：预缴方法一经确定，不得随意变更。 1）月度、季度的实际利润额预缴 2）上一纳税年度应纳税所得额的月度、季度平均额预缴， 3）经税务机关认可的其他方法预缴。时间：月份、季度终了之日起十五日内，6、汇算清缴： 1）年度终了之日起五个月内 2）实际经营终止之日起六十日内，年度中间终止经营活动7、纳税申报：无论盈利或者亏损，向税务机关报送 1）预缴企业所得税纳税申报表 2）年度企业所得税纳税申报表 3）财务会计报告 4）税务机关规定应当报送的其他有关资料8、外币折算： 1）预缴，月度、季度最后一日的人民币汇率中间价， 2）汇算清缴，年度内未缴纳部分，年度最后一日人民币汇率中间价 3）
38、检查确认少计、多计，上一个月最后一日的人民币汇率中间价第八章 附则1、享受低税率优惠的：五年内过渡2、享受定期减免税优惠的：继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。3、同外国政府订立有关税收协定与本法有不同规定的，依照协定4、自2008年1月1日起施行。 同时废止： 1）1991年4月9日外商投资企业和外国企业所得税法1991年6月30日外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 2）1993年12月13日企业所得税暂行条例1994年2月4日企业所得税暂行条例实施细则附注：l5个纳税年度：1、亏损弥补期限2、超过税收抵免限额部分3、安全生产等设备的投资额10%
39、不足抵免的4、固定资产工具、家具等折旧5、低税率优惠政策的过渡期l以后纳税年度结转抵扣：1、职工教育经费2、广告费业务宣传费3、创业投资企业投资额的70%l应留意的期限1、固定资产折旧年限：3、4、5、10、202、生产性生物折旧年限：林木10年；畜类3年。3、无形资产摊销期限不低于10年4、固定资产的大修理支出：计税基础50%以上；延长2年以上5、其他长期待摊费用摊销期：不低于3年6、特别纳税调整补征税款：次年6月1日起至补缴税款之日止7、不符合独立交易原则、不具有合理商业目的：10年纳税调整8、扣缴义务人每次代扣税款：七日内缴入国库9、月份或者季度终了之日起十五日内，预缴税款10、年度终了
40、之日起五个月内，汇算清缴11、年度中间终止经营活动的：六十日内，汇算清缴12、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。13、本法自2008年1月1日起施行l 比较重要的比率1、企业所得税的税率：25%。2、预提所得税率：20%（减征10%）3、小型微利企业：减按20%4、高新技术企业：减按155、职工福利费：工资薪金总额14%6、工会经费：工资薪金总额2%7、职工教育经费：工资薪金总额2.5%，超过结转扣除8、业务招待费：发生额的60%，当年销售收入59、广告费和业务宣传费：当年销售收入15%，超过结转扣除10、公益性捐赠：年度利润总额12%11、直接、间接控制：居民企业持有外国企业20%以上股份12、研究开发费用： 50%（150%）加计扣除13、残疾职工工资：100%加计扣除14、创业投资
