1、 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 2014年度及自 2015年 1月 1日至 2015年 6月 28日止期间财务报表 第 1页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 合并资产负债表 2014年 12 月 31日及 2015年 6月 28 日 (金额单位：人民币元) 2015年 2014 年 附注 6月 28日 12月 31日 资产 流动资产 货币资金 五、1 166,023,292.13 47,139,964.56 应收票据 五、2 2,600,000.00 - 应收账款 五、3 964,082,606.47 682,030,337.53 预付款项 五、4 9,027,438.56 5,91
2、2,560.37 应收利息 五、5 57,242.05 240,703.71 其他应收款 五、6 291,151,074.30 223,490,207.63 存货 五、7 399,551,341.75 433,337,753.13 一年内到期的非流动资产 五、8 393,281.10 865,218.43 其他流动资产 五、9 3,611,242.53 19,670,728.38 流动资产合计 1,836,497,518.89 1,412,687,473.74 - - 刊载于第 22 页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 2页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 合并资产
3、负债表 (续) 2014年 12 月 31日及 2015年 6月 28 日 (金额单位：人民币元) 2015年 2014 年 附注 6月 28日 12月 31日 资产 (续) 非流动资产 固定资产 五、10 1,640,018,207.70 1,702,313,692.26 在建工程 五、11 24,829,550.98 11,123,965.41 无形资产 五、12 294,322,673.31 297,963,515.26 商誉 五、13 585,973,147.67 585,973,147.67 长期待摊费用 五、14 2,185,631.35 2,138,919.47 递延所得税资产
4、五、15 11,746,508.77 8,707,253.89 其他非流动资产 五、16 2,418,573.10 480,130.00 非流动资产合计 2,561,494,292.88 2,608,700,623.96 - - 资产总计 4,397,991,811.77 4,021,388,097.70 刊载于第 22 页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 3页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 合并资产负债表 (续) 2014年 12 月 31日及 2015年 6月 28 日 (金额单位：人民币元) 2015年 2014 年 附注 6月 28日 12月 31日 负债
5、和所有者权益 流动负债 短期借款 五、17 308,414,860.72 291,947,195.09 应付票据 五、18 130,948,440.53 24,600,000.00 应付账款 五、19 437,810,399.85 259,806,531.91 预收款项 五、20 3,744,322.90 3,741,127.74 应付职工薪酬 五、21 36,311,729.22 32,778,884.14 应交税费 五、22 134,727,473.31 68,766,138.48 应付利息 五、23 1,961,553.89 611,719.00 其他应付款 五、24 324,186,4
6、26.21 315,191,886.20 流动负债合计 1,378,105,206.63 997,443,482.56 - - 刊载于第 22 页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 4页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 合并资产负债表 (续) 2014年 12 月 31日及 2015年 6月 28 日 (金额单位：人民币元) 2015年 2014 年 附注 6月 28日 12月 31日 负债和所有者权益 (续) 非流动负债 长期应付职工薪酬 五、25 4,214,610.45 3,901,273.78 递延收益 五、26 339,731,957.02 353,546,
7、289.73 递延所得税负债 五、15 52,796.04 59,112.88 其他非流动负债 五、27 13,279,236.00 13,279,236.00 非流动负债合计 357,278,599.51 370,785,912.39 - - 负债合计 1,735,383,806.14 1,368,229,394.95 - - 刊载于第 22 页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 6页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 资产负债表 2014年 12 月 31日及 2015年 6月 28 日 (金额单位：人民币元) 2015年 2014 年 附注 6月 28日 12月
8、31日 资产 流动资产 货币资金 53,396,020.12 9,142,413.61 应收账款 十三、1 184,153,166.92 60,871,809.56 应收利息 9,743.53 21.29 其他应收款 十三、2 52,658,495.04 28,808,743.06 其他流动资产 - 189,801.56 流动资产合计 290,217,425.61 99,012,789.08 - - 刊载于第 22 页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 7页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 资产负债表 (续) 2014年 12 月 31日及 2015年 6月 28 日
9、 (金额单位：人民币元) 2015年 2014 年 附注 6月 28日 12月 31日 资产 (续) 非流动资产 长期股权投资 十三、3 2,111,311,186.42 2,111,311,186.42 投资性房地产 164,783,830.27 167,727,494.05 固定资产 1,533,822.99 1,632,368.43 在建工程 385,964.00 342,479.00 无形资产 936,164.59 1,065,944.29 递延所得税资产 1,611,235.76 933,310.50 非流动资产合计 2,280,562,204.03 2,283,012,782.69
10、 - - 资产总计 2,570,779,629.64 2,382,025,571.77 刊载于第 22 页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 8页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 资产负债表 (续) 2014年 12 月 31日及 2015年 6月 28 日 (金额单位：人民币元) 2015年 2014 年 附注 6月 28日 12月 31日 负债和所有者权益 流动负债 短期借款 72,000,000.00 82,000,000.00 应付票据 81,977,203.29 1,400,000.00 应付账款 155,080,842.99 33,063,880.83 应
11、付职工薪酬 5,371,206.15 3,733,242.01 应交税费 1,067,525.17 776,292.76 应付利息 114,146.12 142,244.83 其他应付款 7,717,489.53 13,277,571.46 流动负债合计 323,328,413.25 134,393,231.89 - - 负债合计 323,328,413.25 134,393,231.89 - - 刊载于第 22 页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 10页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 合并利润表 2014年度及自 2015年 1月 1日至 6月 28日止期间 (
12、金额单位：人民币元) 2015年 1 月 1日至 6 月 附注 28日止期间 2014年 一、营业收入 五、32 1,269,316,310.10 2,504,600,197.05 二、减： 营业成本 五、32 984,924,989.12 1,916,728,993.42 营业税金及附加 五、33 148,025,440.44 288,120,234.07 销售费用 五、34 23,962,246.21 54,287,449.92 管理费用 五、35 98,795,414.79 228,415,045.59 财务费用 五、36 5,889,350.76 12,165,786.30 资产减值损
13、失 五、37 3,498,238.38 1,235,299.51 三、营业利润 五、41 4,220,630.40 3,647,388.24 加： 营业外收入 五、38 18,710,142.36 103,053,127.25 其中：非流动资产处置利得 98,455.58 277,869.11 减： 营业外支出 五、39 1,164,116.05 34,449,623.01 其中：非流动资产处置损失 334,352.13 34,270,414.23 四、利润总额 21,766,656.71 72,250,892.48 减： 所得税费用 五、40 12,317,353.83 27,391,310
14、.04 五、净利润 9,449,302.88 44,859,582.44 刊载于第 22页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 13页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 合并现金流量表 2014年度及自 2015年 1月 1日至 6月 28日止期间 (金额单位：人民币元) 2015年 1 月 1日至 6 月 附注 28日止期间 2014年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,255,116,079.66 2,976,817,280.06 收到的税费返还 1,900,000.00 2,755,677.39 收到其他与经营活动有关的现金 五、42(
15、1) 2,897,354.07 89,953,338.87 经营活动现金流入小计 1,259,913,433.73 3,069,526,296.32 - - 购买商品、接受劳务支付的现金 619,655,773.97 1,900,823,040.16 支付给职工以及为职工支付的现金 147,950,311.81 294,266,079.21 支付的各项税费 193,309,939.64 475,991,992.31 支付其他与经营活动有关的现金 五、42(2) 144,844,313.72 319,394,385.28 经营活动现金流出小计 1,105,760,339.14 2,990,475
16、,496.96 - - 经营活动产生的现金流量净额 五、43(1) 154,153,094.59 79,050,799.36 - - 二、投资活动产生的现金流量： 处置固定资产、无形资产 收回的现金净额 6,356,507.72 4,266,831.57 收到其他与投资活动有关的现金 五、42(3) 2,668,745.19 3,834,909.49 投资活动现金流入小计 9,025,252.91 8,101,741.06 - - 刊载于第 22 页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 14页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 合并现金流量表 (续) 2014年度及自 2
17、015年 1月 1日至 6月 28日止期间 (金额单位：人民币元) 2015年 1 月 1日至 6 月 附注 28日止期间 2014年 二、投资活动产生的现金流量 (续)： 购建固定资产、无形资产支付的现金 47,872,323.79 145,121,287.80 投资支付的现金 26,129,157.23 53,517,776.21 投资活动现金流出小计 74,001,481.02 198,639,064.01 - - 投资活动产生的现金流量净额 (64,976,228.11) (190,537,322.95) - - 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 62,900,00
18、0.00 取得借款收到的现金 173,921,067.53 252,247,477.29 筹资活动现金流入小计 173,921,067.53 315,147,477.29 - - 偿还债务支付的现金 157,453,401.90 283,892,604.69 偿付利息支付的现金 6,670,892.71 14,887,486.23 筹资活动现金流出小计 164,124,294.61 298,780,090.92 - - 筹资活动产生的现金流量净额 9,796,772.92 16,367,386.37 - - 刊载于第 22 页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 16页 三
19、得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 现金流量表 2014年度及自 2015年 1月 1日至 6月 28日止期间 (金额单位：人民币元) 2015年 1 月 1日至 6 月 附注 28日止期间 2014年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品收到的现金 218,509,535.27 201,269,903.23 收到其他与经营活动有关的现金 30,000.00 2,088,019.99 经营活动现金流入小计 218,539,535.27 203,357,923.22 - - 购买商品、接受劳务支付的现金 162,411,733.25 199,705,574.21 支付给职工以及为职工支付的现金
20、6,048,636.13 13,263,972.78 支付的各项税费 1,689,215.27 2,391,839.98 支付其他与经营活动有关的现金 1,841,785.08 4,714,685.77 经营活动现金流出小计 171,991,369.73 220,076,072.74 - - 经营活动产生的现金流量净额 46,548,165.54 (16,718,149.52) - - 二、投资活动产生的现金流量： 处置固定资产收回的现金净额 - 22,050.00 收到其他与投资活动有关的现金 369,915.98 610,890.19 投资活动现金流入小计 369,915.98 632,9
21、40.19 - - 刊载于第 22 页至第 103页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 17页 三得利青岛啤酒 (上海) 有限公司 现金流量表 (续) 2014年度及自 2015年 1月 1日至 6月 28日止期间 (金额单位：人民币元) 2015年 1 月 1日至 6 月 附注 28日止期间 2014年 二、投资活动产生的现金流量 (续)： 购建固定资产支付的现金 8,495.73 3,154,614.90 投资支付的现金 7,000,000.00 194,788,315.97 投资活动现金流出小计 7,008,495.73 197,942,930.87 - - 投资活动产生的现金流
22、量净额 (6,638,579.75) (197,309,990.68) - - 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 6,000,000.00 94,000,000.00 吸收投资收到的现金 - 62,900,000.00 筹资活动现金流入小计 6,000,000.00 156,9属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有
23、的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司 的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公 司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司 账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本 溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安 排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担
24、该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产。 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债。 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入。 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入。 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业）合营企业 歙县城市建设投资开发有限公司 财务报表附注 24 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处 理。 8
25、. 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。 现金等价物指持有的期限短 （一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因 资产负债
26、表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑 差额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使 之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货 币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行 折算： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇 率折算。 产生的外币财务报表
27、折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中 所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 歙县城市建设投资开发有限公司 财务报表附注 25 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或 即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量 表中单独列报。 10. 金融工具金融工具 （1）金融资产的分类金融资产的分类 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有 效套期工具的衍生工具投资。这类资产在
28、初始计量时按照取得时的公允价值作为初始 确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未 发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有 期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始 入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持 有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用 之和作为初始确认金额。支付价款
29、中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独 确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息 收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间 的差额计入投资收益。 应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提 供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金 额。 可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 歙县城市建设投资开发有限公司 财务报表附注 26 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资
30、产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息 期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可 供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损 益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售 权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表 日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售 金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将 原计入所有者权
31、益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （2）金融负债的分类金融负债的分类 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以 公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入 当期损益。 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的 金融负债。 （3）金融资产的重分类）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本 公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投
32、资 部分出售或重分类的金额较大， 且不属于 企业会计准则第 22 号金融工具确认和 计量第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投 资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进 行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为 持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 歙县城市建设投资开发有限公司 财务报表附注 27 （4）金融负债与权益工具的区分）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照
33、下列原则进行区分： 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金 或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义 务。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结 算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使 该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工 具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
34、融工具，其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允 价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公 司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方。 B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有
35、的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实 际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三 方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。 歙县城市建设投资开发有限公司 财务报表附注 28 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转 移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面
36、价值。 B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认 金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值。 B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融
37、资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对 该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转 移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当 继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余 成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融
38、负债。 歙县城市建设投资开发有限公司 财务报表附注 29 （6）金融负债终止确认）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存 在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负
39、债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的。 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法金融资产减值测试方法及减值
40、准备计提方法 金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难。 B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等。 C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步。 D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组。 E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易。 歙县城市建设投资开发有限公司 财务报表附注 30 F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确 已减少且可计量。 G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利
41、变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本。 H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 金融资产的减值测试（不包括应收款项） A持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现 金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑 相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始 确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在 计算未
42、来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确 认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行 折现采用的折现率作为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融 资产
43、公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相 歙县城市建设投资开发有限公司 财务报表附注 31 对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%， 或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月， 在 综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售 金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损 失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产 减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进 行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现 金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。 （9）金融资产和金融负
