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重庆长寿开发投资(集团)有限公司公司债券2018年半年度财务报告.pdf

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资源描述

1、 ( (六六) ) 固定资产固定资产 类别 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 6 月 30 日 一、账面原值合计 386,136,977.36 6,459,581.22 392,596,558.58 其中:房屋及建筑物 357,550,766.26 357,550,766.26 机器设备 415,780.00 415,780.00 运输工具 24,348,169.54 5,922,521.22 30,270,690.76 电子设备 48,870.00 48,870.00 办公设备 3,773,391.56 537,060.00 4,310,451.56 二、累

2、计折旧合计 78,132,860.44 5,217,655.99 83,350,516.43 其中:房屋及建筑物 59,477,033.02 3,971,833.31 63,448,866.33 机器设备 337,801.74 22,558.16 360,359.90 运输工具 15,719,416.22 1,049,731.26 16,769,147.48 电子设备 40,296.82 2,690.99 42,987.81 办公设备 2,558,312.64 170,842.27 2,729,154.91 三、固定资产账面价值合计 308,004,116.92 309,246,042.15

3、其中:房屋及建筑物 298,073,733.24 294,101,899.93 机器设备 77,978.26 55,420.10 运输工具 8,628,753.32 13,501,543.28 电子设备 8,573.18 5,882.19 办公设备 1,215,078.92 1,581,296.65 ( (七七) ) 在建工程在建工程 项目 2018 年 6 月 30 日余额 2017 年 12 月 31 日余额 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 易地扶贫饮水项目 433,339,259.16 433,339,259.16 421,751,038.75 421,7

4、51,038.75 石笋四级电站 98,792,727.94 98,792,727.94 92,053,120.38 92,053,120.38 石笋三级电站 44,615,732.78 44,615,732.78 36,547,925.75 36,547,925.75 十二个乡镇污水管网工程 80,528,705.98 80,528,705.98 31,363,903.52 31,363,903.52 乡镇二三级管网工程二期 31,259,516.94 31,259,516.94 31,259,516.94 31,259,516.94 中小河流治理 36,875,801.52 36,875,

5、801.52 14,585,051.41 14,585,051.41 尖山水库工程 13,535,773.00 13,535,773.00 13,535,773.00 13,535,773.00 奉节县创业中心工程 13,233,212.83 13,233,212.83 12,407,712.83 12,407,712.83 消防大队后勤服务中心 16,381,920.53 16,381,920.53 10,560,401.92 10,560,401.92 项目 2018 年 6 月 30 日余额 2017 年 12 月 31 日余额 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面

6、价值 奉节县LED道路路灯改造项 目 10,431,954.09 10,431,954.09 10,431,954.09 10,431,954.09 二三级管网工程 8,941,375.76 8,941,375.76 6,503,493.86 6,503,493.86 市民广场停车场 6,355,004.36 6,355,004.36 6,355,004.36 6,355,004.36 朱衣污水管网治理工程 6,339,764.61 6,339,764.61 6,310,964.61 6,310,964.61 城区15座桥梁整治工程 5,937,312.65 5,937,312.65 5,93

7、7,312.65 5,937,312.65 奉节县第二批涵洞整治工程 5,630,097.63 5,630,097.63 5,630,097.63 5,630,097.63 其他 190,232,531.87 190,232,531.87 66,591,702.33 66,591,702.33 合计 1,002,430,691.65 1,002,430,691.65 771,824,974.03 771,824,974.03 ( (八八) ) 其他非流动资产其他非流动资产 项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 市政基础设施 1,763,564,920.25 1

8、,763,564,920.25 合计 1,763,564,920.25 1,763,564,920.25 ( (九九) ) 其他应付款其他应付款 1、按性质列示其他应付款、按性质列示其他应付款 项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 保证金及垫付款 243,337,339.38 246,904,547.38 代收代付款 292,600.56 292,600.56 工程款 79,387,866.61 81,416,523.25 投资款及借款 276,833,755.08 214,482,655.08 单位间资金往来 380,442,245.66 302,403,8

9、78.54 其他 52,861,651.27 52,424,707.27 合计 1,033,155,458.56 897,924,912.08 2 2、期末余额前五名的其他应付款项情况、期末余额前五名的其他应付款项情况 债权单位名称 所欠金额 款项性质和内容 奉节县财政局 215,768,658.14 往来款 重庆渝奉水利水电开发有限公司 121,302,403.92 往来款 重庆奉节旅游开发有限公司 80,560,000.00 往来款 奉节县水利局 35,981,567.89 往来款 奉节县土地房屋征收中心 35,900,000.00 往来款 合计 489,512,629.95 ( (十十)

10、 ) 一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债 项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 一年内到期的长期借款 278,600,000.00 489,660,000.00 一年内到期应付债券 11,500,000.00 46,000,000.00 一年内到期的长期应付款 合 计 290,100,000.00 535,660,000.00 ( (十十一一) ) 长期借款长期借款 项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 质押借款 1,513,220,000.00 1,332,660,000.00 抵押借款 668,200,000.

11、00 666,951,100.00 保证借款 2,343,000,000.00 895,000,000.00 合计 4,524,420,000.00 2,894,611,100.00 ( (十十二二) ) 应付债券应付债券 项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 16 渝宏安债 1,183,414,980.46 1,180,720,219.97 合计 1,183,414,980.46 1,180,720,219.97 ( (十十三三) ) 长期应付款长期应付款 项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 奉节县财政局债券 681,91

12、2,339.46 681,912,339.46 北京新华富时资产管理有限公司 579,879,452.06 600,000,000.00 中国农发重点建设基金有限公司 25,294,853.21 30,882,078.88 重庆奉节双创股权投资基金合伙企业(有限 合伙) 505,961,411.29 527,321,766.29 其他 2,960,061.44 2,960,061.44 合计 1,796,008,117.46 1,843,076,246.07 ( (十四十四) ) 专项应付款专项应付款 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 奉节县“十三五”高山生 态扶贫搬迁

13、1,415,000,000.00 12,705,250.00 1,402,294,750.00 拨款 城镇保障性安居工程补助 资金 20,150,000.00 20,150,000.00 拨款 棚户区改造资金 163,870,524.00 130,000,000.00 293,870,524.00 拨款 饮水安全项目 80,000,000.00 80,000,000.00 拨款 中小河流域 33,328,099.10 22,400,000.00 55,728,099.10 拨款 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 尖山水库 13,004,500.00 13,004,500.

14、00 拨款 兴隆污水处理厂工程 12,100,000.00 12,100,000.00 拨款 草堂垃圾中转站 11,400,000.00 11,400,000.00 拨款 草堂移民生态工业园污水 处理厂 20,000,000.00 20,000,000.00 拨款 奉节县朱衣污水处理厂建 设工程 42,200,000.00 42,200,000.00 拨款 奉节县下王家坪综合楼 19,000,000.00 19,000,000.00 拨款 施家梁转盘地下通道工程 14,850,000.00 14,850,000.00 拨款 奉节县天坑、地缝景区道 路管网综合整治工程 17,600,000.00

15、 17,600,000.00 拨款 污水直排长江治理工程 14,714,000.00 14,714,000.00 拨款 香山小学项目补助资金 19,740,000.00 19,740,000.00 拨款 其他 138,775,039.14 54,341,900.9 193,116,940.04 拨款 合计 2,035,732,162.24 206,741,900.90 12,705,250.00 2,229,768,813.14 ( (十十五五) ) 营业收入、营业成本营业收入、营业成本 项目 2018 年 1-6 月 2017 年 1-6 月 收入 成本 收入 成本 1、主营业务小计 256

16、,612,787.26 173,392,171.94 99,996,407.22 81,719,213.18 土地整治收入 200,000,000.00 117,866,330.63 47,710,790.99 33,704,420.71 服务费收入 51,150,219.15 46,835,562.61 43,570,296.51 38,958,013.40 水电费收入 5,462,568.11 8,690,278.70 8,715,319.72 9,056,779.07 2、其他业务小计 10,121,421.59 1,210,163.88 租金收入 10,121,421.59 1,210

17、,163.88 合计 266,734,208.85 173,392,171.94 101,206,571.10 81,719,213.18 倖倖期限自公司董事会决议之日起不超过 12 个月,符合中 国证监会、上海证券交易所关于上市公司募集资金使用的相关规定,有利于提高 募集资金使用效率,改善公司资金状况,符合全体股东的利益,不存在损害股东 利益的情形。综上所述,我们同意关于使用部分闲置募集资金用于补充流动资 金的议案 。 全体监事一致同意 关于使用部分闲置募集资金用于补充流动资金的议案 , 同意公司继续使用募集资金 8,000 万元暂时用于补充流动资金。 保荐机构及保荐代表人认为: 东方时尚本

18、次计划使用部分闲置募集资金暂时 补充流动资金,未与募集资金投资项目的实施计划抵触,不会影响募集资金投资 项目的实施,也不存在变相改变募集资金投向、损害公司利益的情形,符合上 海证券交易所股票上市规则(2014 年修订)、上海证券交易所上市公司募集 资金管理办法(2013 年修订)、上市公司监管指引第 2 号上市公司募集资 金管理和使用的监管要求等法规的有关规定。 东方时尚本次计划使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金, 有利于提高募 集资金使用效率,提升公司的经营效益,符合全体股东和公司整体利益。 东方时尚本次计划使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金事项已经公司 董事会审议通过,监事会、独立董事

19、发表了明确同意意见,符合上海证券交易 所股票上市规则(2014 年修订)、上市公司监管指引第 2 号上市公司募 集资金管理和使用的监管要求及公司章程等相关规定的要求。 综合以上情况, 国信证券认为东方时尚本次使用部分闲置募集资金暂时用于 补充流动资金符合募集资金使用相关规定, 对东方时尚本次使用闲置募集资金暂 时用于补充流动资金事项无异议。 六六、备查文件、备查文件 1、东方时尚第三届董事会第十二次会议决议; 2、东方时尚关于使用部分闲置募集资金用于补充流动资金的议案之独立董 事意见; 3、东方时尚第三届监事会第十二次会议决议; 4、 国信证券关于东方时尚使用部分闲置募集资金补充流动资金的核查

20、意见 。 特此公告。 东方时尚驾驶学校股份有限公司 董事会 2018 年 8 月 18 日 02,327,681 个表决权。 经核查,本次股东大会的表决结果与本次股东大会决议一致。本次股东大会表决 程序和表决结果均符合法律、法规、规范性文件和公司章程的规定。 五、结论意见五、结论意见 综上所述, 本律师认为: 亨通光电本次股东大会的召集人资格和召集、 召开程序、 出席会议人员的资格、提案、表决程序和表决结果均符合法律、法规、规范性文件和 公司章程的规定。本次股东大会通过的有关决议合法有效。 第 1 页 重庆市江北嘴中央商务区投资集团有限公司重庆市江北嘴中央商务区投资集团有限公司 2012017

21、 7 年度年度半年度半年度财务财务报表附注报表附注 一、一、基本情况基本情况 (一)(一)注册地注册地、组织形式、组织形式及总部地址及总部地址 重庆市江北嘴中央商务区投资集团有限公司 (以下简称本公司) 原名重庆市江北城开发 投资公司,系经重庆市人民政府渝府2005188 号文件批准,由重庆市城市建设投资公司出 资组建,于 2005 年 11 月 15 日在重庆市工商行政管理局登记注册,取得注册号渝直 500000000003148 号的企业法人营业执照。公司注册资本为人民币 200,000.00 万元。 根据重庆市国有资产监督管理委员会(以下简称重庆市国资委)渝国资产2006193 号 文和

22、市国资委办公室 2006 年 10 月 关于重庆市江北城开发投资公司土地出让金转增国家资 本金有关问题的会议纪要,重庆市国资委置换了原重庆市城市建设投资公司的全部出资。 根据重庆市人民政府渝府201390 号关于无偿划转重庆保税港区开发管理有限公司等 4 户企业的批复,重庆市人民政府以 2013 年 9 月 30 日为基准日,将公司整体成建制由重庆 市国资委无偿划转给重庆市两江新区管理委员会管理。 重庆市两江新区管理委员会管理持有 本公司 100%股权,为公司的实际控制人。 (二)(二)企业的业务性质和主要经营企业的业务性质和主要经营 本公司经营范围: 利用自有资金对江北嘴中央商务区开发项目进

23、行投资, 在市政府授权 范围内进行土地储备整治,房地产开发、物业管理、从事建筑相关业务(凭资质证书执业), 房地产经纪、房地产营销策划、房屋销售,销售建筑材料(不含危险化学品),销售、租赁 建筑机械设备;空调用冷热源的生产、销售,空调维修保养服务;设计、制作、代理、发布 国内广告, 企业管理咨询服务, 商务信息咨询服务, 企业形象策划, 房屋租赁, 停车服务 (以 上经营范围法律、行政法规禁止的不得从事经营,法律、行政法规限制的取得审批或许可后 方可从事经营)。主要产品或服务为土地储备整治、房地产开发和工程建设。 (三)(三)母公司以及集团总部的名称母公司以及集团总部的名称 本公司最终实际控制

24、人为重庆两江新区管理委员会。 (四)(四)财务报表的批准报出财务报表的批准报出 本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 3 月 8 日批准报出。 二、二、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业会计 第 2 页 准则基本准则和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量。 三、三、遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、 完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 四、四

25、、重重要会计政策、会计估计的说明要会计政策、会计估计的说明 (一)(一)会计会计期间期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (二)(二)记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (三)(三)记账基础和记账基础和计计价价原则原则 本公司以权责发生制为记账基础。 本公司在对会计要素进行计量时, 一般采用历史成本; 对于按照准则的规定采用重置成本、 可变现净值、 现值或公允价值等其他属性进行计量的情 形,本公司将予以特别说明。 (四)(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1同一控制下的企业合并同一

26、控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债 (包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额,调整 资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对 价结算金额的差额,调整资本公积 (资本溢价或股本溢价) ,资本公积不足的,调整留存收 益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取 得控制权的交易进行

27、会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初 始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合 并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其 他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净 第 3 页 损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处 置该项投资时转入当期损益。 2非同一控制下的企

28、业合并非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确 认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复 核后,计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股 权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和,作为该项投资的初

29、始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益 法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则 核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投 资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 3为为合并发生的相关费用合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于 发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属

30、于权益性交 易的从权益中扣减。 (五)(五)合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1合并范围合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司 (包括本公司所控制的 单独主体)均纳入合并财务报表。 2合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策

31、、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司 第 4 页 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时, 从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有

32、者权益中所享有份额 而形成的余额,冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 (1)增加子公司或业务 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产负债表的 期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的 相关项目进行调整,视

33、同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、 其他综合收益以及其他净资产变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则不调整合并资产负债 表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该 子公司或业务自购买日至报告期末的

34、现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 对于购买日之前持有的 被购买方的股权, 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关 的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益, 由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (2)处置子公司或业务 第 5 页 1)一般处理方法 在报告期内, 本公司处置子公司或业

35、务, 则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、 利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时, 对于处置后的剩余股权投 资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计

36、量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2)分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理: A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧

37、失控制权的交易进行会计处理; 但是, 在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他 综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的, 在丧失控制权 之前, 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理; 在 丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 (3)购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中

38、的资 本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 (4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的, 第 6 页 调整留存收益。 (六)(六)现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将 同时具备期限短(一般从购买日起,三个月内到期) 、流动性强

39、、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (七)(七)外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1外币业务外币业务 外币业务交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发 生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算

40、, 由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。 如属于可供出售外币非货币性项目的, 形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2外币财务报表的折算外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算; 所有者权益项目 除“未分配利润”项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 处置境外经营时, 将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、 与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额, 自其他综合收益项目转入处置当期损益; 在处置部分股权投资或其

41、他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益。 在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 (八)(八)金融金融工具工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1.1.金融资产的分类金融资产的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合 第 7 页 取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将金融资产和金融负债分为不同类别: 以公允价 值计量且其变动计入当期损

42、益的金融资产(或金融负债) ;持有至到期投资;委托贷款;应 收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。 2.2.金融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债: 1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回; 2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理; 3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一, 金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

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