1、值损失转回计入当期损益。 21 福建省南平市高速公路有限责任公司 2014 年度合并财务报表附注 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 4、 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产， 予以终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； 该金融资产已转移， 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有
2、权上几乎所有的风险和报酬， 且未放弃对该 金融资产的控制的， 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认 有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度， 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊， 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述
3、账面金额之差额 计入当期损益。 5、 金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益
4、的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 （2） 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 22 福建省南平市高速公路有限责任公司 2014 年度合并财务报表附注 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3） 财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照企业会计
5、准则第 13 号或有事项确定的金额 和初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余 额之中的较高者进行后续计量。 6、 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 才能终止确认该金融负债或其一部分。 本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 终止确认现存金融负债， 并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的， 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 7、 金融资产和金融负债的
6、抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。 除此以外， 金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 8、 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 企业合 并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入， 不足抵减的， 冲减留存 收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利） ，减少所有
7、者权益。本公司不 确认权益工具的公允价值变动额。 （八）（八） 应收款项应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、 长期应收款和其他应收款。 在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的， 本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 1、坏帐的确认标准 23 福建省南平市高速公路有限责任公司 2014 年度合并财务报表附注 凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产 可供清偿， 又无义务承担人， 确实无法收回的应收款项； 债务人逾期三年未能履行偿债义务， 经股东大会或董事会批准列作坏帐的应收款项， 以及其他发生减值的债权如果评估为不可收
8、回，则对其终止确认。 2、坏帐损失核算方法 本公司采用备抵法核算坏帐损失。 坏帐准备的计提方法及计提比例 （1）对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，应单项计提坏账准 备。坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单项金额重大主要指 1000 万元以上的款项； （2）对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项， 根据 相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础， 结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准 备的比例； 组合 1：坏账准备组合计提比例如下： 账 龄 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年）的应收款项 0.00 12 年（含 2 年）的
9、应收款项 5.00 23 年（含 3 年）的应收款项 7.00 3 年以上的应收款项 10.00 组合 2：本公司与关联方之间发生的应收款项，对备用金、押金、保证金、代垫工程 款等在没有明显证据表明发生坏账的应收款项，不计提坏账准备。本公司与内部职工、政府 部门及与同属国资委控制单位往来，坏账风险很小不计提坏账准备。 3、对于单项金额非重大，但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用单 项计提坏账准备（或个别认定法计提坏账准备） 。 （九）（九） 存货存货 1、 存货的分类 存货主要包括材料、库存商品、开发成本等。 2、 存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本
10、包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。 24 福建省南平市高速公路有限责任公司 2014 年度合并财务报表附注 建造合同按实际成本计量， 包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、 与执行合同有 关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计 量且合同很可能订立的， 在取得合同时计入合同成本； 未满足上述条件的， 则计入当期损益。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 （亏损） 与已结算的价款在资产负债表 中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过 已结算价款的部分作为存货列示； 在建合同已
11、结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确 认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。 3、 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中， 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估 计的销售费用以及相关税费后的金额。 在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提 取。 计提存货跌价准备后， 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失， 导致存货的
12、可变现 净值高于其账面价值的， 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回， 转回的金额计入当期 损益。 4、 存货的盘存制度为永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 （十）（十） 长期股权投资长期股权投资 1、 初始投资成本的确定 （1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注四（四）确定其初始投资成本。 （2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其初始投资成本： 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直
