中国邮储银行分行社会招聘岗位.xls

1、1附 件资 产 评 估 专 家 指 引 第 1号 金 融 企 业评 估 中 应 关 注 的 金 融 监 管 指 标本 专 家 指 引 是 一 种 专 家 建 议 。评 估 机 构 执 行 资 产 评 估 业 务 ，可 以 参 照 本 专 家 指 引 ，也 可 以 根 据 具 体 情 况 采 用 其 他 适 当 的 方法 。中 国 资 产 评 估 协 会 将 根 据 业 务 发 展 ，对 本 专 家 指 引 进 行 更新 。第 一 章 总 则金 融 行 业 的 安 全 和 稳 定 直 接 影 响 到 国 家 经 济 的 健 康 发 展 ，为 了 确 保 金 融 行 业 稳 定 运 行 ，预 防

2、大 规 模 金 融 风 险 的 发 生 ，我国 金 融 监 管 机 构 制 定 了 一 系 列 法 规 ，并 根 据 不 同 类 型 金 融 企 业的 业 务 特 点 和 风 险 特 点 ，制 定 了 不 同 金 融 企 业 所 适 用 的 金 融 监管 指 标 。对 金 融 企 业 进 行 评 估 ，应 充 分 考 虑 现 行 金 融 监 管 法 规 对 金融 企 业 价 值 的 影 响 。为 指 导 评 估 机 构 在 金 融 企 业 评 估 中 关 注 金融 监 管 指 标 ，中 国 资 产 评 估 协 会 组 织 制 定 了 本 专 家 指 引 。金 融 监 管 机 构 根 据 金 融

3、 行 业 的 实 际 情 况 不 断 修 订 和 完 善 已2有 法 规 ，执 行 评 估 业 务 需 要 关 注 金 融 监 管 指 标 的 变 化 ，并 充 分考 虑 对 评 估 结 论 的 影 响 。我 国 金 融 管 理 体 制 正 在 由 政 府 管 制 的 金 融 监 管 体 制 向 市 场化 的 金 融 监 管 体 系 转 变 ，市 场 化 的 监 管 体 制 ，从 审 核 审 批 向 监管 执 法 转 型 ，从 事 前 把 关 向 事 中 、事 后 监 管 转 移 。某 种 程 度 上的 “去 监 管 化 ”顺 应 了 金 融 行 业 的 发 展 形 势 ，但 是 “去 监 管

4、 化 ”不等 于 淡 化 监 管 甚 至 取 消 监 管 ，而 是 意 味 着 在 风 险 防 范 问 题 上 ，监 管 机 构 将 更 加 着 力 于 探 索 新 的 适 应 市 场 需 要 的 管 理 模 式 和监 管 指 标 。随 着 金 融 企 业 客 户 风 险 意 识 的 提 高 ，金 融 监 管 不 仅是 监 管 机 构 的 事 ，广 大 客 户 也 会 根 据 金 融 企 业 的 各 项 风 险 指 标 ，选 择 适 合 自 己 的 金 融 机 构 。资 产 评 估 师 在 评 估 金 融 企 业 价 值 时 ，不 仅 要 关 注 金 融 监 管 指 标 ，更 要 关 注 金

5、融 行 业 的 风 险 指 标 变 化趋 势 及 金 融 企 业 客 户 的 风 险 偏 好 程 度 对 金 融 企 业 权 益 价 值 的影 响 。本 专 家 指 引 依 据 的 法 规 为 截 至 2014年 12月 31日 监 管 机 构 发布 的 有 关 法 规 ，在 评 估 执 业 中 ，应 参 照 最 新 的 监 管 法 规 ，充 分考 虑 监 管 指 标 对 企 业 价 值 的 影 响 。第 二 章 商 业 银 行一 、监 管 机 构商 业 银 行 开 展 各 项 经 营 业 务 ，主 要 受 中 国 银 监 会 和 中 国 人民 银 行 监 管 ，上 市 商 业 银 行 同 时

6、 受 到 中 国 证 监 会3监 管 。二 、监 管 指 标对 商 业 银 行 进 行 评 估 ，需 要 关 注 的 金 融 监 管 指 标 主 要 有 三类 ：流 动 性 指 标 、风 险 监 管 指 标 及 盈 利 性 指 标 。流 动 性 指 标 主 要包 括 流 动 性 覆 盖 率 、流 动 性 比 例 和 核 心 负 债 比 例 ；风 险 监 管 指标 主 要 包 括 不 良 资 产 率 、不 良 贷 款 率 、贷 款 拨 备 率 、拨 备 覆 盖率 、贷 款 迁 徙 率 、资 本 充 足 率 和 存 款 准 备 金 率 ；盈 利 性 指 标 主 要包 括 成 本 收 入 比 、资

7、产 利 润 率 和 资 本 利 润 率 。（一 ）流 动 性 覆 盖 率流 动 性 覆 盖 率 =合 格 优 质 流 动 性 资 产 /未 来 30天 现 金 净 流 出量 100%其 中 ，合 格 优 质 流 动 性 资 产 是 指 在 一 定 的 压 力 情 景 下 ，能够 在 无 损 失 或 极 小 损 失 的 情 况 下 在 金 融 市 场 快 速 变 现 的 各 类资 产 。流 动 性 覆 盖 率 指 标 衡 量 商 业 银 行 应 对 短 期 资 金 压 力 的 能 力 。商 业 银 行 应 保 持 一 定 的 快 速 变 现 资 产 ，在 出 现 系 统 流 动 性 危 机的 情

8、 况 下 ，这 些 快 速 变 现 资 产 可 以 满 足 危 机 发 生 后 30天 内 商 业银 行 的 持 续 运 转 。根 据 监 管 要 求 ，商 业 银 行 的 流 动 性 覆 盖 率 应 当 在 2018年 底前 达 到 100%。在 过 渡 期 内 ，应 当 在 2014年 底 、2015年 底 、2016年 底 及 2017年 底 前 分 别 达 到 60%、70%、80%、90%。4若 商 业 银 行 的 流 动 性 覆 盖 率 不 能 达 到 监 管 要 求 ，中 国 银 监 会 有权 采 取 责 令 限 期 整 改 、增 强 监 管 要 求 、限 制 扩 张 活 动 等

9、 一 系 列措 施 。商 业 银 行 在 进 行 资 产 配 置 时 应 考 虑 保 留 足 够 的 合 格 优 质 流动 性 资 产 ，这 就 对 其 可 以 投 向 商 业 贷 款 、投 资 资 产 的 资 金 形 成了 一 定 限 制 。尤 其 是 对 于 流 动 性 覆 盖 率 尚 未 达 到 100%的 商 业银 行 ，应 合 理 考 虑 未 来 经 营 期 间 需 要 增 持 的 合 格 优 质 流 动 性 资产 ，从 而 调 整 资 产 配 置 结 构 。（二 ）流 动 性 比 例流 动 性 比 例 流 动 性 资 产 余 额 /流 动 性 负 债 余 额 100%流 动 性 资

10、 产 包 括 ：现 金 、黄 金 、超 额 准 备 金 存 款 、一 个 月 内到 期 的 同 业 往 来 款 项 轧 差 后 资 产 方 净 额 、一 个 月 内 到 期 的 应 收利 息 及 其 他 应 收 款 、一 个 月 内 到 期 的 合 格 贷 款 、一 个 月 内 到 期的 债 券 投 资 、在 国 内 外 二 级 市 场 上 可 随 时 变 现 的 债 券 投 资 、其他 一 个 月 内 到 期 可 变 现 的 资 产 （剔 除 其 中 的 不 良 资 产 ）。流 动 性 负 债 包 括 ：活 期 存 款 （不 含 财 政 性 存 款 ）、一 个 月 内到 期 的 定 期 存

11、款 （不 含 财 政 性 存 款 ）、一 个 月 内 到 期 的 同 业 往 来款 项 轧 差 后 负 债 方 净 额 、一 个 月 内 到 期 的 已 发 行 的 债 券 、一 个月 内 到 期 的 应 付 利 息 及 各 项 应 付 款 、一 个 月 内 到 期 的 中 央 银 行借 款 、其 他 一 个 月 内 到 期 的 负 债 。5流 动 性 比 例 衡 量 商 业 银 行 应 对 短 期 流 动 性 危 机 的 能 力 。根据 监 管 要 求 ，商 业 银 行 流 动 性 比 例 不 应 低 于 25%。对 商 业 银 行进 行 评 估 ，应 关 注 其 流 动 性 比 例 是 否

12、 符 合 监 管 要 求 。流 动 性 比例 过 低 ，则 商 业 银 行 的 短 期 偿 付 能 力 可 能 不 足 ，存 在 流 动 性 风险 。（三 ）核 心 负 债 比 例核 心 负 债 比 例 核 心 负 债 /负 债 总 额 100%其 中 ，核 心 负 债 包 括 距 到 期 日 三 个 月 以 上 （含 ）定 期 存 款 、发 行 债 券 以 及 活 期 存 款 的 50%。核 心 负 债 比 例 衡 量 商 业 银 行 负 债 的 稳 定 程 度 。核 心 负 债 比率 过 低 ，可 能 导 致 商 业 银 行 短 期 内 的 支 付 压 力 较 大 ，从 而 面 临一 定

13、的 资 金 链 风 险 。根 据 监 管 要 求 ，商 业 银 行 核 心 负 债 比 例 不应 低 于 60%。我 国 商 业 银 行 的 负 债 主 要 由 客 户 存 款 构 成 ，客 户 存 款 中 定期 存 款 和 活 期 存 款 的 占 比 是 影 响 核 心 负 债 比 例 的 关 键 因 素 。对商 业 银 行 进 行 评 估 ，应 合 理 预 测 客 户 存 款 中 定 期 存 款 和 活 期 存款 的 占 比 。（四 ）不 良 资 产 率 、不 良 贷 款 率不 良 资 产 率 不 良 信 用 风 险 资 产 /信 用 风 险 资 产 100%，不良 贷 款 率 不 良 贷

14、 款 /贷 款 总 额 100%6其 中 ，信 用 风 险 资 产 是 指 银 行 资 产 负 债 表 表 内 及 表 外 承 担信 用 风 险 的 资 产 ，主 要 包 括 各 项 贷 款 、存 放 同 业 、拆 放 同 业 、买入 返 售 资 产 、银 行 账 户 的 债 券 投 资 、应 收 利 息 、其 他 应 收 款 、承诺 及 或 有 负 债 等 ；不 良 信 用 风 险 资 产 是 信 用 风 险 资 产 中 划 分 为不 良 资 产 类 别 （商 业 银 行 贷 款 划 分 为 正 常 、关 注 、次 级 、可 疑 、损 失 五 类 ，后 三 类 合 称 为 不 良 贷 款 ）

15、的 部 分 。不 良 资 产 率 、不 良 贷 款 率 是 衡 量 商 业 银 行 贷 款 风 险 的 重 要指 标 ，不 良 资 产 率 及 不 良 贷 款 率 越 高 ，商 业 银 行 面 临 的 经 营 风险 越 大 。根 据 监 管 要 求 ，商 业 银 行 不 良 资 产 率 不 应 高 于 4%，不良 贷 款 率 不 应 高 于 5%。商 业 银 行 的 不 良 资 产 率 及 不 良 贷 款 率 受 到 包 括 宏 观 环 境 、监 管 政 策 、银 行 经 营 策 略 等 多 种 因 素 影 响 。对 商 业 银 行 进 行 评估 ，应 结 合 商 业 银 行 历 史 趋 势

16、、未 来 市 场 趋 势 、银 行 经 营 策 略等 ，合 理 预 测 不 良 资 产 率 和 不 良 贷 款 率 。通 常 来 说 ，资 产 风 险越 高 ，对 应 的 生 息 率 越 高 ，合 理 的 风 险 资 产 配 置 可 以 提 升 商 业银 行 评 估 价 值 。需 要 注 意 的 是 ，高 风 险 资 产 配 置 可 能 导 致 商 业银 行 出 现 经 营 风 险 ，脱 离 风 险 控 制 的 高 收 益 不 足 以 支 持 商 业 银行 价 值 提 升 。（五 ）贷 款 拨 备 率 、拨 备 覆 盖 率贷 款 拨 备 率 贷 款 损 失 准 备 /贷 款 100%，拨 备

17、覆 盖 率 贷款 损 失 准 备 /不 良 贷 款 100%7其 中 ，贷 款 损 失 准 备 是 商 业 银 行 对 可 能 发 生 减 值 的 客 户 贷款 提 取 的 减 值 准 备 。贷 款 拨 备 率 及 拨 备 覆 盖 率 衡 量 商 业 银 行 对 于 贷 款 风 险 的 审慎 程 度 。贷 款 拨 备 率 和 拨 备 覆 盖 率 越 高 ，通 常 说 明 商 业 银 行 对贷 款 风 险 较 为 审 慎 ，能 更 为 有 效 应 对 可 能 出 现 的 坏 账 风 险 。根据 监 管 要 求 ，商 业 银 行 贷 款 拨 备 率 应 不 低 于 2.5%，拨 备 覆 盖 率应

18、不 低 于 150%，原 则 上 按 两 者 孰 高 的 方 法 确 定 银 行 业 贷 款 损失 准 备 。以 收 益 法 对 商 业 银 行 进 行 评 估 ，商 业 银 行 贷 款 拨 备 率 和 拨备 覆 盖 率 尚 未 达 标 的 ，评 估 机 构 应 合 理 预 测 贷 款 损 失 准 备 的 计提 ，使 其 逐 步 达 到 监 管 要 求 。以 市 场 法 （尤 其 是 P/E倍 数 法 ）对 商 业 银 行 进 行 评 估 ，若 资产 质 量 相 似 的 银 行 拨 备 计 提 力 度 不 同 ，对 于 评 估 结 果 会 产 生 较大 影 响 。拨 备 前 利 润 （PPOP

19、）是 商 业 银 行 扣 除 资 产 减 值 损 失 之前 的 利 润 ，剔 除 了 不 同 银 行 由 于 拨 备 计 提 幅 度 不 同 对 利 润 造 成的 影 响 。以 市 场 法 对 商 业 银 行 进 行 评 估 ，可 采 用 P/PPOP倍 数 法 。（六 ）贷 款 迁 徙 率贷 款 迁 徙 率 是 商 业 银 行 贷 款 类 别 向 下 迁 移 的 比 例 ，包 括 正常 贷 款 迁 徙 率 、关 注 类 贷 款 迁 徙 率 、次 级 类 贷 款 迁 徙 率 和 可 疑类 贷 款 迁 徙 率 。8正 常 贷 款 迁 徙 率 ，衡 量 正 常 贷 款 （包 括 正 常 类 贷 款

20、 和 关 注类 贷 款 ）转 变 为 不 良 贷 款 （包 括 次 级 类 贷 款 、可 疑 类 贷 款 和 损 失类 贷 款 ）的 比 例 。正 常 类 贷 款 迁 徙 率 ，衡 量 正 常 类 贷 款 转 变 为 五级 分 类 中 后 四 类 贷 款 的 比 例 。关 注 类 贷 款 迁 徙 率 ，衡 量 关 注 类贷 款 转 变 为 后 三 类 贷 款 的 比 例 。次 级 类 贷 款 迁 徙 率 ，衡 量 次 级类 贷 款 转 变 为 后 两 类 贷 款 的 比 例 。可 疑 类 贷 款 迁 徙 率 ，衡 量 可疑 类 贷 款 转 变 为 损 失 类 贷 款 的 比 例 。贷 款 迁

21、徙 率 衡 量 商 业 银 行 的 贷 款 质 量 的 变 化 ，合 理 预 测 贷款 迁 徙 率 ，有 助 于 对 商 业 银 行 贷 款 合 理 进 行 分 类 ，对 预 测 商 业银 行 的 不 良 贷 款 余 额 和 不 良 贷 款 率 形 成 指 导 ，并 进 一 步 影 响 贷款 损 失 准 备 和 贷 款 减 值 损 失 。对 于 预 测 期 间 的 贷 款 迁 徙 率 ，应基 于 历 史 数 据 ，并 参 考 未 来 业 务 的 发 展 方 向 。若 贷 款 迁 徙 率 预测 过 高 ，可 能 导 致 贷 款 损 失 准 备 和 贷 款 减 值 损 失 偏 高 ，评 估 值偏

22、低 。反 之 ，若 贷 款 迁 徙 率 预 测 过 低 ，可 能 导 致 贷 款 损 失 准 备和 贷 款 减 值 损 失 偏 低 ，评 估 值 偏 高 。（七 ）资 本 充 足 率资 本 充 足 率 （总 资 本 -对 应 资 本 扣 减 项 ）/风 险 加 权 资 产100%一 级 资 本 充 足 率 （一 级 资 本 对 应 资 本 扣 减 项 ）/风 险 加 权资 产 100%核 心 一 级 资 本 充 足 率 （核 心 一 级 资 本 对9应 资 本 扣 减 项 ）/风 险 加 权 资 产 100%其 中 ，核 心 一 级 资 本 包 括 实 收 资 本 或 普 通 股 、资 本 公

23、 积 、盈 余 公 积 、一 般 风 险 准 备 、未 分 配 利 润 、少 数 股 东 资 本 可 计 入部 分 ；其 他 一 级 资 本 包 括 其 他 一 级 资 本 工 具 及 其 溢 价 、少 数 股东 资 本 可 计 入 部 分 ；二 级 资 本 包 括 二 级 资 本 工 具 及 其 溢 价 、超额 贷 款 损 失 准 备 ；一 级 资 本 核 心 一 级 资 本 其 他 一 级 资 本 ；总资 本 核 心 一 级 资 本 其 他 一 级 资 本 二 级 资 本 。商 业 银 行 的 资 本 充 足 率 是 其 资 本 与 风 险 资 产 的 比 率 ，衡 量商 业 银 行 抵

24、御 经 营 风 险 的 能 力 。商 业 银 行 资 本 充 足 率 相 关 要 求 如 下 ：资 本 充 足 率 指 标 监 管 要 求核 心 一 级 资 本 充 足 率 5%一 级 资 本 充 足 率 6%资 本 充 足 率 8%留 存 超 额 资 本 2.5%逆 周 期 超 额 资 本 0-2.5%系 统 重 要 性 银 行 附 加 资 本要 求1%，由 核 心 一 级资 本 满 足系 统 重 要 性 银 行 和 非 系 统 重 要 性 银 行 应 分 别 于 2013年 底 和2016年 底 前 达 到 新 的 资 本 监 管 标 准 。资 本 充 足 率 指 标 旨 在 限 制商 业

25、 银 行 风 险 资 产 的 过 度 膨 胀 ，降 低 存 款 人 和 债10权 人 遭 受 损 失 的 风 险 。在 资 本 充 足 率 指 标 的 约 束 之 下 ，商 业 银行 在 规 模 扩 张 的 过 程 中 会 受 到 一 定 限 制 。对 商 业 银 行 进 行 评 估 ，应 测 算 评 估 对 象 历 史 期 间 和 预 测 期间 的 资 本 充 足 率 水 平 ，资 本 充 足 率 不 足 或 可 能 出 现 不 足 的 ，评估 机 构 应 相 应 调 整 预 测 期 内 的 业 务 发 展 规 模 ，使 其 逐 步 达 到 资本 监 管 要 求 。此 外 ，商 业 银 行

26、也 可 以 通 过 发 行 资 本 工 具 、降 低分 红 水 平 等 方 式 对 资 本 金 进 行 补 充 。对 于 我 国 上 市 商 业 银 行 来说 ，新 股 增 发 是 其 补 充 核 心 一 级 资 本 的 重 要 手 段 。以 红 利 折 现模 型 评 估 商 业 银 行 价 值 ，应 在 满 足 资 本 充 足 率 要 求 的 情 况 下 安排 红 利 发 放 ，否 则 会 造 成 股 权 价 值 高 估 。（八 ）存 款 准 备 金 率存 款 准 备 金 率 存 款 准 备 金 /客 户 存 款 100%其 中 ，存 款 准 备 金 是 指 金 融 企 业 为 保 证 客

27、户 提 取 存 款 和 资金 清 算 需 要 而 存 放 在 中 央 银 行 的 存 款 。存 款 准 备 金 的 初 始 作 用 是 保 证 商 业 银 行 存 款 的 支 付 和 清 算 ，现 已 逐 渐 成 为 央 行 调 控 货 币 供 应 量 的 重资产清查软件辅导提纲1、系统简介 .42、安装与卸载 .42.1 安装数据库 MSDE【Microsoft SQL Server Desktop Engine】 .52.1.1 安装 .52.1.2 启动 .62.2 安装装软件【全国行政事业单位资产清查报表管理系统】 .72.2.1 安装报表管理系统 .72.2.2 安装 MDAC（Mi

28、crosoft Data Access Components） .92.3 软件下载及安装 .132.3.1 下载软件 .132.3.2 解压 .152.3.3 安装 .162.4 软件升级及新功能 .172.4.1 注意事项 .17 2.4.2 升级操作步骤 .172.4.3 卡片升级内容 .172.4.4 清查报表系统 .22 2.5 文档资料和 interface（卡片接口） .242.5.1 文档资料位置 .242.5.2 文档资料内容 .242.5.3 interface(卡片接口）位置 .24 2.6 卸载清查软件和数据库 .252.6.1 卸载清查软件 .252.6.2 卸载清查

29、软件 .26 3、工作流程介绍 .273.1 填报单位主要工作流程 .273.2 汇总单位工作流程 .284、卡片管理系统 .304.1. 配置 .304.1.1 单用户配置 .304.1.2 多用户配置 .314.2 使用卡片管理系统 .324.2.1 启动、登录系统 .324.2.2 主窗口介绍 .324.2.3 卡片的录入分类 .334.2.4 卡片录入窗口 .334.2.5 卡片录入指标 .344.2.6 基本操作 .35 4.2.6.1 建立、增加卡片。 .354.2.6.2 修改 .354.2.6.3 删除 .35 4.2.6.4 批量 .354.2.6.5 定位 .364.2.6

30、.6 当前卡片预览和打印 .374.2.6.7 查询结果预览和打印 .374.2.6 盘盈资产录入 .374.2.7 卡片管理 .37 4.2.7.1 卡片查询 .38 4.2.7.2 批量打印卡片 .40 4.2.7.3 批量删除卡片 .404.2.8 外部接口 .40 4.2.8.1 导入外部数据 Excle 表 .41 4.2.8.2 生成清查系统文件 .42 4.2.9 系统管理 .434.2.9.1 使用部门设置 .434.2.9.2 数据备份 .444.2.9.5 数据恢复 .455、清查报表管理系统 .465.1 清查系统配置 .465.2 启动、登录系统 .475.3 录入封面基本信息或初始化单位 .