1、浅谈企业应如何加强货币资金管理 摘摘 要要 货币资金是企业资产中的最具流动性的一种，它是企业进行生产经营活动中所不 可或缺的重要因素。如何加强企业的货币资金的货币资金管理是完善企业内部资产管 理的关键。企业一直是国民经济发展中不可缺少的重要力量，文章以我国企业资金管 理的货币资金管理情况为对象，以茂兴机械加工公司为例，对通过对我国企业现行货 币资金货币资金管理现状展开了分析，发掘出其中存在的问题，并针对性地提出了一 些可行性的改善措施，希望起到定的帮助作用，以此来保证企业货币资金管理，总体 经营目标和风险防范的目标得以实现。 关键词关键词：货币资金管理；企业治理结构；内部控制 目目 录录 一、
2、引言.1 二、企业货币资金控制存在的问题以茂兴精密机械制造有限公司为例.1 （一）企业简介.1 （二）问题分析.1 1.货币资金管理意识薄弱.1 2.企业治理结构不完善.2 3.货币资金管理的有效性薄弱.2 4.缺乏有效的内控环境.2 三、企业货币资金管理的对策研究.3 （一）加强货币资金管理意识.3 （二）完善企业的治理结构.3 （三）确保企业货币资金管理的有效性.3 （四）改善货币资金管理环境.4 四、结束语.4 参考文献.6 2 一、引言一、引言 企业的货币资金的管理问题是企业发展的关键，以美国为例，在上世纪八 十年代，由于企业规模小，其流动资金有限，日常生产经营也会出现资金缺口。 还有
3、的情况是如果发生欠账过多，资金回流困难，企业就会陷入腹背受敌的情 况，这是企业就必须对自身有限的资金进行高效管理，国外普遍认为，优化企 业制度，加强货币资金管理是企业进行资金管理的有效途径，而且也取得了较 好的效果。在我国，企业一直是国民经济发展中的重要，我国的要禀赋结构的 特点是资本相对不足、劳动力相对过剩，因此发展企业能够创造出较多的经济 剩余，从而决定了我国的经济增长主要由企业的大量发展来推动。货币资金货 币资金管理制度是以确保会计资料真实性、可靠性与保护财产物资为目的，用 于会计业务和与之相关的其他业务治理方面的方法、措施和程序，并予以规范 化、系统化，使之组成一个有效的控制机制。理论
4、和事实都已经证明，如果企 业货币资金管理不力必然导致会计信息失真，信息传导机制失灵，决策失误， 其直接后果将是企业的资金链断裂甚至是破产。 二、企业货币资金控制存在的问题二、企业货币资金控制存在的问题以茂兴精密机械制以茂兴精密机械制 造有限公司为例造有限公司为例 （一）企业简介（一）企业简介 南京茂兴精密机械制造有限公司是以精密机械制造为主的的生产型企业， 拥有最先进的进口数控加工中心，数控线切割，此公司是一个典型的加工企业， 人员最多时有 60 人左右，机器设备价值在 500 万左右。公司近年来完全靠单打 独斗，不注重自身的货币资金管理建设，对企业的货币资金缺乏管理，导致其 资金链问题越来越
5、多很多时候眼看着机会就从身边溜走。尽管国家的金融部门 为支持企业发展投入了大量的信贷资金，使得很多企业资金缺口得以弥补，但 是以目前的水平，资金远远不够。 （二）问题分析（二）问题分析 1.1.货币资金管理意识薄弱货币资金管理意识薄弱 随着市场经济的加剧及企业经济的进一步发展，企业的管理人员对货币资 金管理也有所认识，而且呈现出不断增强的趋势，对于企业经济的发展起到了 较大的作用。以茂兴为例，其管理层更多的是关注企业的扩张及发展，对于其 生产经营业绩较为关注，由此导致其对公司内部的货币资金管理的关注比较少。 3 茂兴公司的领导者在认识到货币资金管理的重要性后，在执行时也只是将货币 资金管理理解
6、为简单的检查和审计，而且仅仅是关注审计结果，由此导致公司 货币资金管理措施仅仅限于形式，对于企业的内部运营和经济发展造成了制约。 薄弱的货币资金管理意识导致茂兴的领导者无法深入了解到货币资金管理的重 要性，这也就直接导致企业文化中不含有货币资金管理这一项，从而无法渗入 到每一位员工的心中，从而无法顺利执行，也无法对企业的经济发展起到促进 作用。对于此种情况，加强货币资金管理意识，使其完全渗入到每一位员工的 价值观念中，以促进企业的可持续发展是企业当前应当及时处理的问题。 2.2.企业治理结构不完善企业治理结构不完善 目有相当一部分管理者对建立货币资金管理制度不够重视，尚未认识到内 控对于企业经
7、营的重大意义。表现在：一部分企业虽然建立了相应的货币资金 管理系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的货币资金管 理环境导致货币资金管理系统形同虚设，货币资金管理只是停留在一系列的手 册、文件、和制度上。更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制 度都没有制定。有相当多的企业对货币资金管理的认识是片面的，认为货币资 金管理就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。而实际 应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致货币资金 管理失去效力。 3.3.货币资金管理的有效性薄弱货币资金管理的有效性薄弱 市场经济的发展及时代的进步对于现代化企业管理理念
8、在企业经济发展过 程中的渗透有较大的帮助作用，很多企业为了占据市场，提升企业市场信誉和 形象，管理者都不断的参与各种培训，力争将最先进的企业管理理念引入到企 业经济发展过程中，以为企业的发展输入源源不断的活力。货币资金管理理念 正是现代化企业管理过程中的先进理念，很多管理者对于此种理念也都有一定 的认识，了解货币资金管理对企业发展的重要性。但茂兴公司的管理层对于如 何加强货币资金管理却缺乏相应的认识。公司管理层在实行货币资金管理措施 的过程中，并没有将货币资金管理的理念向员工宣传，导致很多员工对于货币 资金管理的认识较为浅薄，由此导致货币资金管理的相关措施在实行过程中难 以保证员工顺利执行，也就削弱了货币资金管理的有效性。 4.4.缺乏有效的内控环境缺乏有效的内控环境 虽然我国目前有很多企业都已经建立或者正在建立企业货币资金管理体系。 但是没有有效的控制环境,不论其他要素的质量如何,要建立有效的货币资金管理 都是空话。大部分企业的情况也不容乐观，以茂兴公司为例，公司存在内部治 理结构不完善的现象,董事会丧失监督作用，公司货币资金管理十分还乱。再者 4 公司管理人员对企业货币资金管理不重视，他们把管理思想和经营方式只停留
