9-货币资金循环了解内控及控制测试

1、表421 索引号： （审计机关名称） 货币资金审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1取得或编制现金、银行存款和其他货币资金明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细。

2、第十一章 货币资金审计 第一节 货币资金概述 第二节 符合性测试运用 第三节 实质性测试的运用 第四节 相关账户审计 1 第一节 货币资金概述 v货币资金循环的主要内容 v货币资金涉及的主要会计科目及取证 v失控现状与舞弊行为 2 一、货币资金循环的主要内容 1、现金收支的主要内容 2、银行存款收支的主要内容 3 1.现金收支的主要业务内容 l授予权限 l填制或取得原始凭证 l签审凭证（经办。

3、 *股份有限公司 货币资金内部控制制度 第一节 总 则 第一条 为了加强对*股份有限公司（以下简称本公司或公司）货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保。

4、第五章 货币资金业务会计制度的设计 第一节 货币资金业务会计制度设计概述 第二节 货币资金业务内部会计控制制度的设计 第三节 货币资金业务核算规程的设计 学习指导 学习目的： 通过对本章的学习，了解货币资金的概念及其内部控制要点设计； 掌握货币资金内部会计控制制度的内容/货币资金收付业务凭证的设计/货 币资金业务处理程序的设计。 学习重点： 1、货币资金的概念、。

5、了解与测试内部控制研究与开发 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容是否适用编制人编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 YFL 1.1了解内部控制汇总表YFL1 1.2了解业务流程YFL2 1.3评价控。

6、货币资金-其他货币资金清查评估明细表 评估基准日： 年 月 日表3-1-3 共 页，第 页 资产占有单位名称：金额单位：人民币元 序号名称及内容用途币种外币帐面金额评估基准日汇率帐面价值调整后帐面值评估值增值率%备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 小 计* 合 。

7、. 货币资金内部控制测试 货币资金的关键控制点： （1）记账与出纳分离； （2）登记日记账与登记总账职务分离； （3）对现金进行突击盘点； （4）出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表； （5）支票领用的审批和登记制度； （6）出纳与财务章分别保管等。 问题及建议： 1、 单笔款项过大的业务仅由一人决定容易造成处理问题的不全面。 建议：对于重要货币。

8、第十六章习题 一 单选题 1. 下列有关被审计单位库存现金和银行存款管理的表述中，注册会计师认为错误的是（ ）。 .单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出 ，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准 .单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表 .单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银。

9、中国核工业集团公司货币资金管理办法 中核财发 2000 196 号 (2000 年11 月22 日发布) 第一章 总 则 第一条 为规范集团公司的货币资金管理, 明确有关部门在货币资金管理方面的责权, 保 障资金安全, 确保经营管理需要, 实现保值增值, 制定本办法。 第二条 货币资金包括人民币和外币现金、 金融机构和非银行金融机构存款、 外埠存款、 银行汇票存款、 银行本票存款、 信用证存款等各种形态。 第三条 本办法所指货币资金范围包括国家有关部门拨付给集团公司或通过集团公司转 拨给集团公司成员单位的货币资金, 以及集团公司资本项目和经营性收。

10、 第十六章 货币资金的审计 讲解内容 本章考情分析 本章内容的学习需要重点理解并掌握以下四个问题： 1.货币资金内部控制制度（教材P360-P362/16.1）； 2.库存现金的监盘程序（教材P365表16-1/16.2）； 3.银行存款余额调节表的审查（教材P369表16-2/16.3）； 4.银行存款函证程序（教材P370表16-3/16.3 ）。 考纲要求与教材变化 1.测试目标：掌握各。

11、了解与测试内部控制筹资与投资循环 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容是否适用编制人编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段CZL 1.1了解内部控制汇总表CZL1 1.2了解业务流程CZL2 1.3评价。

12、了解与测试内部控制在建工程管理 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容是否适用编制人编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 ZJL 1.1了解内部控制汇总表ZJL1 1.2了解业务流程ZJL2 1.3评价。

13、2010年大连理工大学出版社 第二章 货币资金 l学习目标：通过本章的学习，了解货币资金的概念 与范畴；掌握现金、银行存款总分类账核算和明细 分类账核算；掌握银行存款清查及银行余额调节表 的编制；了解其他货币资金结算程序；掌握外币业 务会计处理及两种业务观。 l教学重点:现金、银行存款总分类账核算和明细分类 账核算；银行存款清查及银行余额调节表的编制； 外币业务会计处理。 l教学难点：银行存款清查。

14、了解与测试内部控制生产与仓储循环 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容 是否 适用 编制人 编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 SCL 1.1了解内部控制汇总表SCL1 1.2了解业务流程SCL2 。

15、了解与测试内部控制固定资产管理 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容是否适用编制人编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 GZL 1.1了解内部控制汇总表GZL1 1.2了解业务流程GZL2 1.3评价。

16、浅谈企业应如何加强货币资金管理 摘摘 要要 货币资金是企业资产中的最具流动性的一种，它是企业进行生产经营活动中所不 可或缺的重要因素。如何加强企业的货币资金的货币资金管理是完善企业内部资产管 理的关键。企业一直是国民经济发展中不可缺少的重要。

17、了解与测试内部控制货币资金循环 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容是否适用编制人编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 ZJL 1.1了解内部控制汇总表ZJL1 1.2了解业务流程ZJL2 1.3评价。

18、了解与测试内部控制采购与付款循环 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容 是否 适用 编制人编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 CGL 1.1了解内部控制汇总表CGL1 1.2了解业务流程CGL2 1。

19、了解与测试内部控制销售与收款循环 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容是否适用编制人编制日期复核人 复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 SXL 1.1了解内部控制汇总表SXL1 1.2了解业务流程SXL2 1.3。