1、南京财经大学成人高等教育网络课程 纳 税 筹 划 试卷1* 本试卷满分为100分，答题时间为90分钟。-一、单项选择题（共20题，每小题3分，共60分，多选、错选均不得分）1纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。A自然人税收筹划 B. 企业法人逃避缴纳税款 C国际避税 D非暴力抗税2税收筹划最重要的原则是（ ）。A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则3偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。A.非固定性 B.非法性 C.避税性 D.随意性4以下说法正确的是（ ）。A.节税优于避税 B.避税是完全不合法的C.欠税是合法的 D.偷税行为都要追究刑事责任5.税收筹划
2、的基本特点之一是（ ）。A.合规性 B.合理性 C.故意性 D.合法性6.税收筹划的主体是（ ）。A. 征税对象 B.计税依据 C. 纳税人 D.税务机关7.递延纳税的本质是（ ）。A.推迟收入的确认时间 B.绝对节税 C.少确认收入 D.推迟缴纳税款8.适用消费税定额税率的税目有（ ）。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒9.适用消费税比例税率的税目有（ ）。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒10.下列在收取时可以不并入销售额征收消费税的有（ ）。A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金 D.逾期未收回包装物押金11.企业所得税的筹划应重点关注（ ）的调整。A.销售利润 B.销售
3、价格 C.成本费用 D.税率高低12.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人13.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以在（ ）扣除？ A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除14.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出15. 个人所得税专项扣除不包括（ ）。A. 基本养老保险 B. 补充医疗保险 C. 住房公积金 D. 住房租金16.下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除（ ）。A.
4、子女教育 B.住房贷款利息 C.赡养老人 D.税优型健康保险17.下列不属于个人所得税征税对象的是（ ）。A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款18.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分金额 B.扣除项目金额 C.取得收入金额 D.全部增值额19应纳印花税的凭证应于（ ）时贴花。A.每月初5日内 B.每年度45日内 C.书立或领受时 D.开始履行时20.下列属于房产税征税对象的是（ ）。A.室外游泳池 B.菜窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房二、判断题（共20题，每小题2分，共40分，正确用A表示，错误用B表示
5、)1.按节税的原理分，税收筹划可分为绝对节税和相对节税。（ ）2.税收筹划最本质的特征是合法性。（ ）3.税收筹划可以由税务代理机构来进行。（ ）4.税收筹划必须在不违反税收法律的范围进行 。（ ）5.进行税收筹划是没有风险的。（ ）6.税收筹划与避税的性质相同。（ ）7.当增值率低于无差异平衡点增值率时,一般计税方法纳税人的税负低于简易计税方法纳税人。（ ）8.根据相关法规的规定,纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,应当按门市部对外销售额缴纳消费税。（ ）9.对于委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向委托方交货时代收代缴税款;（ ）10.纳税人将生产的应税消费品换取
6、生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。（ ）11.在投资初期,分支机构发生亏损的可能性比较大,宜采用子公司的组织形式,因而其亏损可以与总公司的损益汇总纳税，待公司经营成熟后,宜采用分公司的组织形式,以便充分享受公司所在地的各项税收优惠。（ ）12.在物价持续上升的时候, 存货结转成本可以采用加权平均法,使其当期扣除的金额大于采用先进先出法,从而递延税款。（ ）13.企业在低税率地区设立分支机构,应采用子公司形式;在高税率地区应采用分公司形式,分公司所得需要汇总到总机构所在地纳税,借以降低分支机构的税负。（ ）14.从节税的角度来说，加速折
7、旧法一般比直线折旧法好，能取得递延纳税的好处。（ ）15.纳税人可以通过住所和居住时间的筹划,改变其居民或非居民身份,实现节税目的。（ ）16.依据个人所得税法关于计税依据的规定,可以通过加大费用扣除来降低个人所得税税基,进而降低个人所得税的税收负担。（ ）17.对于适用累进税率制度的综合所得与经营所得,应在税法允许的范围内降低名义应税收入及适用的税率,从而达到节税的目的（ ）18.土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金包括增值税。（ ）19.纳税人可以通过准确核算各税目的销售额或者销售数量,分清免税产品与征税产品,分清不同税率产品,从而充分享受税收优惠,节约资源税。（ ）20.房
8、产原值直接决定了房产税,合理地减少房产原值是房产税筹划的关键。（ ）南京财经大学成人高等教育网络课程 纳 税 筹 划 试卷2* 本试卷满分为100分，答题时间为90分钟。-一、单项选择题（共20题，每小题3分，共60分，多选、错选均不得分）1.（ ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.欠税2税收筹划是在纳税义务发生（ ）进行的谋划过程。A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理3以下关于相关概念表述正确的是（ ）。 A.逃税是税收筹划的另一种表述 B.避税是纳税人用非违法形式进行的筹划 C.偷税是税法所鼓励的行为 D.逃税、避税都具有违法性
9、4.适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户5.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。A.无差别平衡点增值率 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额6.当销售货物时，知道对方的资金周转情况不好时，应采用（ ）销售。A.分期收款方式 B.直接收款法C.代销结算方式 D.委托收款方式7.税基筹划、税率筹划是指从（ ）入手进行的筹划。A.选择节税空间大的税种 B.纳税人的构成 C.影响应纳税额的因素 D.税收优惠8.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。A.批发环节 B.零售环节 C
10、.委托加工环节 D.生产环节9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天10.适用消费税复合税率的税目有（ ）。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒11.关联企业转让定价的税收筹划的前提条件是（ ）不同。A.税率 B.纳税人身份 C.利润 D.销售额12.下列哪项不属于捐赠的税收筹划方法（ ）。A.选择捐赠对象 B.规划捐赠途径C.不限捐赠金额 D.取得合法凭证13.下列说法不正确的是（ ）。A.子公司有独立的法
11、人身份，但分公司不具有B.子公司能享受当地的税收优惠，但分公司不能C.子公司独立缴纳企业所得税，而分公司需要和母公司汇总纳税D.投资初期宜采用子公司的形式，经营成熟后宜采用分公司的形式14. 关于个人所得税的费用减除标准，下列说法不正确的是（ ）。A.居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 B.多次累计不超过90日 经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。C.财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余
12、额为应纳税所得额。D.利息、股息、红利所得和偶然所得,以每月收入额为应纳税所得额。15.下列不属于综合所得的是（ ）。A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.股息、红利所得16.下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是（ ）。A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得17.周先生将自有的一套住房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（）。A.288元 B.960元 C.1920元 D.2880元18.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。A.1.2% B.10% C.17% D.12%19.当甲乙双方交换房屋的价
13、格相等时，契税应由（ ）。A.甲方缴纳 B.乙方缴纳 C.甲乙双方各缴纳一半 D.甲乙双方均不缴纳20.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（ ）。A.载客汽车 B.载货汽车 C.三轮车 D.船舶二、判断题（共20题，每小题2分，共40分，正确用A表示，错误用B表示)1.税收筹划发生在缴纳义务之前。（ ）2.避税没有违背法律本身却违背了立法精神。（ ）3.纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（ ）4.当增值率高于无差异平衡点增值率时,一般计税方法纳税人的税负高于简易计税方法纳税人。（ ）5.按照无差异平衡点增值率原理，增值税纳税人的增值率高
14、于无差异平衡点增值率时，可以选择作为小规模纳税人。（ ）6.按照无差异平衡点增值率原理，增值税纳税人的增值率低于无差异平衡点增值率时，可以选择作为小规模纳税人。（ ）7.从企业税负角度考虑,折扣销售方式优于销售折扣方式。（ ）8.在消费税的税收筹划中可以通过企业合并以达到递延税款缴纳时间的目的。（ ）9.巧用包装物押金的税务筹划指：企业先以押金的形式签订合同,待逾期不退还时再计算消费税,实现递延纳税，或者收取押金时应注意合同签订的退还时间要尽量控制在12个月之内。（ ）10.消费税的大部分应税消费品只在生产出厂环节缴纳,此后的环节不需要再缴纳,为降低计税价格,应尽可能将计税环节向前推移,把一部
15、分价值剔除在计税依据之外。（ ）11.究竟是作为业务宣传费还是业务招待费应本着两个原则：一是优先列为业务宣传费，二是如果广告费、业务宣传费超标，则列为业务招待费。（ ）12.如果从属分支机构所在地的税率比总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，总公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ）13.在确定固定资产的折旧年限时，采用最小的纳税年份不一定最合算的，比如企业处于税收优惠期或者亏损期，所以要根据具体情况而定。（ ）14.不同应税项目适用的税率不同,导致在相同收入规模下不同应税项目所缴纳的个人所得税会存在较大的差异,因此利用不同应税项目之间税率的差异
16、是进行个人所得税的税收筹划的一个重要思路。（ ）15.捐赠行为应该选择在有所得的年份或月份发生,综合所得按年计算,分类所得按月计算,以实现捐赠的抵税效应（ ）16.工资、薪金福利化的筹划原理是把提供给纳税人的现金性工资转为提供福利,在带来相同消费满足程度的同时,还可降低应纳税所得额,少缴个人所得税。（ ）17. 土地增值税筹划的关键就是合理合法地控制、降低增值额,以避免因税率级次爬升而适用较高档次的税率。（ ）18. 土地使用税实行幅度税额，不同地区的税额各不相同。即使在同一地区,由于不同地段的市政建设情况和经济繁荣程度有较大区别,土地使用税的税额规定也不相同,最大的相差20倍。纳税人在投资设
17、厂时就可以进行筹划,选择不同级别的土地。（ ）19. 企业之间的借款合同需要贴花。（ ）20. 利用车船税标准的临界值筹划，是指纳税人在临界点附近时,应尽量选购排气量较小的乘用车,不要超过临界点,以便适用较低的税率,达到税收筹划的目的。（ ）南京财经大学成人高等教育网络课程 纳 税 筹 划 试卷3* 本试卷满分为100分，答题时间为90分钟。-一、单项选择题（共20题，每小题3分，共60分，多选、错选均不得分）1相对节税主要考虑的是（ ）。A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率2递延纳税的尽早确认费用的方法中不包括（ ）。A.能进期间费用的不进生产成本 B.能进成本的不进资产
18、C.能预提的不摊销 D.合理安排投资活动3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就应把税收作为一个重要因素来设计和安排，属于税收筹划的（ ）特征。 A.风险性 B.事先性 C.目的性 D.协作性4.关联企业转让定价的税收筹划的前提条件是（ ）不同。A.税率 B.纳税人身份 C.利润 D.销售额5.增值税一般纳税人在对供应商的选择上，应依据（ ）进行纳税筹划。A.无差别平衡点增值率 B.价格优惠临界点 C.税率差异 D.是否取得增值税专用发票6.企业在从事经营活动或投资活动之前，就应把税收作为一个重要因素来设计和安排，属于税收筹划的（ ）特征。 A.风险性 B.事先性 C.目的性 D.协作性7.下
19、列不属于消费税征税范围的是（ ）。 A. 高档化妆品 B. 木制一次性筷子 C. 成品油 D. 护肤品8.下列关于消费税的说法不正确的是（ ）。A. 按照现行税法的规定,消费税有从价计征、从量计征两种计税方法B. 实行从价计征消费税的计税依据是应税销售额C. 实行从量计征方法的消费税的计税依据是应税消费品的数量D. 对于消费税来说,确定应税消费品的销售额或应税消费品的数量是关键9.下列关于税法对包装物押金的规定错误的是（ ）。A.如果在销售应税消费品时，包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,那么此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税 B.对于逾期未收回包装物不再退还的包装物押金、或者收取时
20、间超过12个月的包装物押金,应并入应税消费品的销售额,按所包装的应税消费品适用的税率缴税C.对既作价随同应税消费品销售,又另外收取的包装物押金,凡纳税人在规定的期限内没有退还的,均应并入应税消费品的销售额缴税 D.对既作价随同应税消费品销售,又另外收取的包装物押金,不再征收消费税10.当销售货物时，知道对方的资金周转情况不好时，应采用（ ）销售。A.分期收款方式 B.直接收款法 C.代销结算方式 D.委托收款方式11. 以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ ）。A.比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B.要交纳企业所得税C.与个人独资企业税负一致D.总体税负低于公司制12递延纳税的尽早确认
21、费用的方法中不包括（ ）。A.能进期间费用的不进生产成本 B.能进成本的不进资产C.能预提的不摊销 D.合理安排投资活动13.（ ）主要包括双倍余额递减法和年限总和法两种基本方法。A.平均年限法 B.直线法 C.加速折旧法 D.工作时间法14.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ ）。A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得15.在房贷利息的扣除上，税法规定，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除,下列哪种说法时错误的（ ）。A.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除B.夫妻双方可以选择由其中一方扣除，也可各扣一半C.非首套住房贷款利息支出，
22、纳税人可以扣除D.纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除16.哪项不是个人所得税税率筹划的要点是（ ）。A.通过收入的合理安排，避免从高适用税率B.尽量增加税前扣除的费用支出C.避免边际税率提高D.高边际税率向低边际税率转换17.以下选项除了（ ），其余均可以免征个人所得税。A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖金 D.教育储蓄利息18.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ ）。A.3000元 B.9000元 C.15000元 D.21000元19.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（ ）。A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤20.下列各项中，属于城
23、镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（ ）。A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房 C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、判断题（共20题，每小题2分，共40分，正确用A表示，错误用B表示)1.逃税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。（ ）2.从长期来看，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现以及税制的不断完善。（ ）3.税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点。（ ）4.关联企业可以利用不同地区税率水平
24、之间的差异,通过前后环节销售价格的差异,将利润部分尽可能地保留在低税率地区。（ ）5.从价格优惠临界点原理可知,当增值税税率为13%、简易计税方法纳税人的抵扣率为3%时,价格优惠临界点为90.24%。（ ） 6.为了避免出现从高适用税率或征收率而加重税收负担的情况,兼有不同税率或征收率的销售货物、服务、无形资产或者不动产的企业一定要将各自的销售额分别核算。（ ）7.同一税目不同子目的项目具有很多的共性企业可以创造条件，将高税率子目转换为另一项低 税率子目，在不同的税率之间，选择较低的税率缴纳消费税。（ ）8.企业对于成套销售的收益与税负应进行全面权衡, 如果成套销售的收益小于由此增加的税负,则
25、可以选择成套销售。（ ）9.以应税消费品实物抵债的筹划方法，要尽量采用“先销售、后抵债”的方式,防止按较高价格计税,进而增加自身税负。（ ） 10.不同加工方式下的应纳消费税总额不同,缴纳消费税的时间也不同,企业可以选择自行加工方式,实现递延纳税的效果。（ ）11.对于一些长期处于高盈利状态的企业,可以通过合并一些亏损企业,以减少其应纳税所得额,达到节税的目的。（ ）12.企业应在前期提高开办费的摊销比例,或是在企业预期利润较多的年份多摊销,弹性地利用摊销比例,合理降低税收负担。（ ） 13.企业应综合考虑不同收益类型所适用的所得税政策对税后收益率的影响,选择税后收益率最大的投资方案。（ ）1
26、4.假设纳税人的综合所得(不包括年终奖)为A,全部扣除项目总和为B,年终奖为C,则当纳税人的收入水平较低、综合所得低于可扣除项目之和时,即在AB的情况下,可以考虑将年终奖与综合所得合并计税。（ ）15.在职工收入较为稳定的情况下,要使个人所得税负担最轻,需要调整好月工资总额与年终奖的分配关系,从而使工资、奖金所得最大限度地享受低税率。（ ）16.在房贷利息的扣除上，税法规定，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内可以变更。（ ）17.依据我国个人所得税关于计税依据的规定,可以通过加大费用扣除来降低个人所得税
27、税基,进而降低个人所得税的税收负担，例如为他人承担劳务以取得报酬的个人，可以考虑由对方提供一定的福利，或利用优惠性税收政策,提高税前可扣除项目金额,比如购买商业健康保险产品等。（ ）18.纳税人可以充分利用税收优惠政策进行筹划,在确保能够分开核算的情况下,将保障性住房、普通标准住宅的增值额控制在扣除项目金额的20%以内,从而免缴土地增值税。（ ）19.纳税人在购置车辆时,其计税依据是购买应税车辆而支付给销售方的全部价款与价外费用,但不包括增值税税款。价外费用的项目比较多,如果处理得当,可以将属于价外费用的项目不计入计税价格中，这样可以合理降低其计税价格,从而减少车辆购置税支出。（ ）20.税法对企业合并与分立规定了相应免征契税的优惠政策，企业应了解和充分利用这些规定进行筹划以节省契税。（ ）第 12 页， 共 12 页
