1、万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明会会计计科科目目名名称称核核算算内内容容一一级级二二级级三三级级四四级级五五级级六六级级核核算算项项目目营营业业成成本本其中管管理理服服务务业业务务成成本本成本核算对象指与物业管理合同所约定的管理内容、标准对应的成本。其中保保安安费费用用其中人人员员费费用用其中薪酬指支付的构成保安人员收入的费用包括：工资、双薪、奖金、加班费 、过节费、补贴(如餐补)等工资附加费指按地方政府和会计制度规定计提的福利费及政府统筹或须上缴上级单位的保安人员工资附加费用。社会保险费公司为保安人员交纳的除医疗保险费、福利性质的补充商业医疗(或养老)保险费外的养老金、劳动保险、住房
2、公积金等社会保险支出；应付福利费科目借方余额转入。招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与保安人员聘用有关的费用。培训费用指与保安人员培训直接相关的费用包括：外部培训费，内部培训的教材费、会议费、聘请授课教师授课费、公司食堂餐费，外部培训及内部交流旅宿费、补助费等。其他服装等不能列入上述项目的保保安安人人员员费用行行政政费费用用及及物物料料消消耗耗其中办公费保安人员的办公用品(具)的购置、印刷或摊销费用(不含与电脑有关的费用，但包括打印、复印通用纸张购置费用)。通讯费支付的保安人员办公通讯话费及传真费差旅交通费 保安人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。交际应酬费支付的
3、保安人员加班餐费及为保安、消防事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等租赁费保安人员住宅及消防、保安设备租赁费用维修费 消防、保安设备维修、检修费用。保安物料消耗警棍、电筒、交通指挥棒、交通路锥、录象带、电池、胶卷、反光背心等消防物料消耗灭火器、放火服、放火面具、消防带、消防桶、救援绳、打气筒、救护担架等分分包包费费用用 按分包合同支付的保安外包费。其其他他费费用用不能列入上述项目的消防、保安费用。保保洁洁费费用用其中人人员员费费用用其中薪酬指支付的构成保洁人员收入的费用内容同“保安费用人员费用薪酬”工资附加费指计提的保洁人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会保险费指支付的保洁人
4、员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与保洁人员聘用有关的费用。培训费用指与保洁人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的保洁人员费用行行政政费费用用及及物物料料消消耗耗其中办公费保洁人员的办公用品(具)费用。内容同“保安费用行政费用办公费”。通讯费支付的保洁人员办公通讯话费及传真费差旅交通费保洁人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。交际应酬费支付的保洁人员加班餐费及为保洁事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等。租赁费 保洁人员住宅及保洁设备租赁费用维修费 保洁设备维修、检修费用。
5、工具消耗人字梯、擦鞋机、伞袋机、伞架、榨水车、推水地刮、垃圾站铁桶、工具包、垃圾斗车等用具、材料消耗保洁用水、毛巾、墩布、扫帚、簸箕、铲刀、水桶、手套、硬刷、喷壶、垃圾袋、掸子、地托架、牵尘剂、抛光蜡、消毒液、空气清新剂、杀虫剂、清洁剂(粉)、抛光垫、恭桶刷、刮玻璃器、地拖头、纸巾、口罩等其他 不能列入上述项目的保洁物料费用垃垃圾圾处处理理费费用用指公司支付的各种垃圾外运、外包等处理费用分分包包费费用用 按分包合同支付的保洁外包费。其其他他费费用用 不能列入上述项目的保洁费用。绿绿化化园园林林景景观观费费其中绿绿化化园园林林养养护护费费其中人人员员费费用用指支付的构成绿化人员收入的费用。内容同
6、“保安费用人员费用薪酬”。其中工资 附加费指计提的绿化人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会 保险费指支付的绿化人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”。招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与绿化人员聘用有关的费用培训费用指与绿化人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的绿化人员费用行行政政及及物物料料消消耗耗其中办公费绿化人员的办公用品(具)费用。内容同“保安费用行政费用办公费”。通讯费支付的绿化人员办公通讯话费及传真费差旅交通费绿化人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。交际应酬费支付的
7、绿化人员加班餐费及为绿化园林景观事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等。苗圃建设公司内部的苗圃建设费用水费绿化养护用水其中其中其中其中工资附加费指计提的保洁人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。工具及物料消耗喷雾器、水管、铁铲、高枝剪、绿篱剪、枝剪、弹簧剪、滚刀剪、锄头绿化机械的配件、汽油、机油、毛巾、水桶、手套、口罩、喷壶、空气清新剂、杀虫剂、清洁剂(粉)肥料租赁费绿化人员住宅及绿化园林用设备租赁费用维修费绿化园林景观养护设备维修、检修费用其他不能列入上述项目的绿化园林景观设备费用。绿绿化化园园林林分分包包费费用用 按合同支付的外包费用苗苗木木补补偿偿费费 草皮、花卉、树木的购置
8、费用道道路路广广场场景景观观维维护护费费其中维护养护费道路、门庭、草坪、景观、休闲等灯光、线路维修，道路、侧石、围墙、围栏等零星修缮费用景景观观设设施施运运行行费费其中室外公共照明电费路灯、门庭灯、广场灯、围墙灯、草坪灯等各种室外照明电费。水景水费各种景观设施运行消耗水费其他 不能列入上述项目的园林景观费用分分包包 费费用用按分包合同支付的绿化园林景观外包费公公共共设设施施、设设备备运运行行费费其中人人员员费费用用其中薪酬指支付的构成维修人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。工资附加费指计提的维修人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会保险费指支付的维修人员社会保
9、险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”。招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与维修人员聘用有关的费用培训费用指与维修人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的维修人员费用工工具具及及物物料料消消耗耗其中工具电表、电笔、万用表、螺丝刀、工具包、扳手、钳子、锉刀等用具用品维修机械的配件、汽油、机油、毛巾、手套、口罩、绝缘鞋、砂纸、刷子等材料钉子、胶布、油漆、灯泡、灯管、螺丝等其他 不能列入上述项目的维修用物料费用电电梯梯运运行行费费其中电费 电梯运行电费年检费 电梯年检费维修费 电梯维修费保险费 电梯保险费分包费 按分包合同支付的电梯
10、维护分包费其他 不能列入上述项目的电梯运行费用空空调调、通通风风设设备备运运行行费费其中电费空调、通风设备电费维修费 空调、通风设备维修费分包费 空调、通风设备维护分包费其中其中其中其中其中其他不能列入上述项目的空调、通风设备运行费用上上下下水水泵泵运运行行费费其中电费上下水泵运行电费维修费 上下水泵维修费分包费 上下水泵维护分包费其他不能列入上述项目的上下水泵运行费用消消防防设设施施运运行行费费其中年检费 消防设施年检费维修费 消防设施维修费分包费 消防设施维修分包费其他不能列入上述项目的消防设施运行费用室室内内公公共共照照明明费费其中电费室内（楼道、地下室、设备房）公共照明电费维修费 室内
11、公共照明维修费其他不能列入上述项目的室内公共照明费用差差价价损损失失其中冷水 冷水量差损失热水 热水量差损失电费 电费量差损失暖气 暖气量差损失其其他他总供配电系统 总供配电系统维修等运行费供暖系统 供暖系统维修等运行费房屋本题维修指由公司承担的房屋本体公共部位零星维修费其他不能列入上述项目的公共部位、设施维护等运行费用管管理理处处综综合合费费用用其中人人员员费费用用其中薪酬指所付构成管理处管理人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。工资附加费指计提的管理人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会保险费指支付的管理人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会费”。招聘
12、费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与管理人员聘用有关的费用培训费用指与管理人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的管理人员费用行行政政及及物物料料消消耗耗其中办公费其中用品用具管理人员的办公用品(具)费用。包括：纸张、文具等购置、分摊费用书报费管理处书籍、报刊、杂志订购、分摊费用其他 不能列入上述项目的管理处办公费用通讯费其中通讯费支付的管管理理人人员员办公通讯话费及传真费网络费 支付的管理处网络费。其他 不能列入上述项目的管理处通讯费用交通车辆费其中市内交通费管理人员按规定报销上下班交通费、市内交通费车辆费管理处车辆租赁费管理处车辆
13、证照费、年检费管理处车辆保险费、养路费、税金其中其中其中其中管理处车辆路桥费、停车费管理处车辆燃、油料费管理处车辆保养、维护、修理费差旅费支付给管理人员的出差路宿费、补助费水电气费其中水费 管理处办公用水、饮水费电费 管理处办公用电费暖气费 管理处办公用暖气费交际应酬费其中加班餐费 支付的管管理理人人员员加班餐费。应酬费为管理处事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等咨询费其中顾问费 支付的法律顾问等咨询性费用。诉讼费 支付的法律诉讼费用。认证费支付的9002认证、复查等资质认证性费用环境费用 办公区域内花卉摆放费、绿化费、物业管理费。电脑费用其中维修费 电脑配件购置等养护、维修费用使用费分摊的电脑软
14、件开发费及软件购置费。财财产产费费用用其中租赁费 管管理理人人员员住宅租赁费用。折旧费 管理处所有固定资产的折旧费减值准备管理处所有固定资产的计提的减值准备维修费 管理处办公设备的维修其他公公共共责责任任险险 按合同支付的公共责任险。员员工工活活动动费费用用 支付的员工文体、公益活动费用。计计提提的的坏坏帐帐准准备备 按规定计提的坏帐准备。计计提提的的存存货货跌跌价价准准备备 按规定计提的存货跌价准备。业业委委会会费费用用 按规定或合同支付的业委会费用。业业主主集集体体活活动动费费 支付的社区文体、公益活动费用。其其他他 不能列入上述项目的管理处费用。副副营营业业务务成成本本内内部部关关联联业
15、业务务成成本本其中委委托托管管理理资资产产业业务务成成本本包括班车、后勤资产、样板间、销售卖场、办公场地等其中直直接接人人员员费费用用其中薪酬指所付构成专门工作人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”工资附加费指计提的专门工作人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”社会保险费指支付的专门工作人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与专门工作人员聘用有关的费用。培训费用指与专门工作人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”其他服装等不能列入上述项目的专门工作人员费用。行行政政及及业业务务推推广广费费
16、用用其中行政业务费管理资产人员的行政办公费业务推广费用广告宣传费用其中其中其中其中其中车辆费物品消耗管理资产中的各种物品消耗财财产产费费用用其中租赁费 资产管理人员住宅租赁费用。折旧费 计提的专项固定资产折旧费。减值准备 计提的专项固定资产减值准备。维修费 专项设备维修费。公公司司佣佣金金委托管理资产业务计提的公司佣金其其他他不能列入上述项目的费用。代代理理服服务务成成本本包括房屋租赁、销售代理及各种商务代理，有关的明细科目及内容与资产管理业务一致，（略）配配套套工工程程业业务务成成本本其中直接人工费用有关明细科目设置及内容同上（略）动力及材料消耗行政费用财产费用公司佣金对对外外拓拓展展业业务
17、务成成本本汽汽车车美美容容业业务务其中其中直接人员费用同 上动力及材料消耗行政费用财产 费用公司佣金其中顾顾问问咨咨询询业业务务智智能能化化工工程程业业务务中中介介服服务务业业务务其其它它业业务务受受托托项项目目配配套套资资产产经经营营业业务务其中游游泳泳池池其中人人员员费费用用其中薪酬指所付构成游泳池工作人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。工资附加费指计提的游泳池工作人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”社会保险费指支付的游泳池工作人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与游泳池工作人员聘用有关的费用。
18、培训费用指与游泳池工作人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”其他服装等不能列入上述项目的游泳池工作人员费用。物物料料消消耗耗其中水费 游泳池耗用水费。电费 游泳池耗用电费。物品消耗用品：毛巾、拖鞋、钥匙等。用具：游泳池清洁、安全用具等。家私：衣柜、椅子等。财财产产费费用用其中折旧费 计提的游泳池水处理设备折旧费。减值准备 计提的游泳池水处理设备减值准备维修费 游泳池水处理设备维修费。其他 不能列入上述项目的游泳池设备费用其中其中其中其中检检测测、维维护护费费其中检测费 游泳池水卫生检测费。维修费 游泳池维修费。其其他他会会所所其中人人员员费费用用其中薪酬指所付构成会所工作人
19、员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”工资附加费指计提的会所工作人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”社会保险费指支付的会所工作人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与会所工作人员聘用有关的费用。培训费用指与会所工作人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”其他服装等不能列入上述项目的会所工作人员费用。物物料料消消耗耗其中水费 会所耗用水费。电费 会所耗用电费。物品消耗用品：会所工作人员办公用品等。家私：桌子、椅子等。其他：书报架、书刊等。财财产产费费用用其中租赁费 会所工作人员住宅租赁费用。
20、折旧费 计提的会所设备折旧费。减值准备 计提的会所设备减值准备。维修费 会所设备维修费。保险费 会所设备保险费。其他 不能列入上述项目的会所设备费用其其他他学学校校等等其其它它资资产产同上（略）住住户户巴巴士士其中人人员员费费用用其中薪酬指所付构成司机收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。工资附加费指计提的司机工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会保险费指支付的司机社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与司机聘用有关的费用培训费用指与司机培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他 服装等不能列
21、入上述项目的司机费用物物料料消消耗耗其中燃油料 支付的汽油、柴油、机油等费用。工器具 扳手、钳子、千斤顶等。用具 手套、眼镜、工具包等。水费 洗车用水费。其他 不能列入上述项目的巴士物料费。财财产产费费用用其中其中其中其中其中折旧费 计提的巴士折旧费。减值准备 计提的巴士减值准备。维修费 巴士维修费。保险费 巴士保险费。其其他他其中养路费 支付的车辆养路费。证照、年检费 支付的车辆、驾驶执照年审费。停车费 支付的停车费。路桥费 支付的路桥费。其他 洗车等不能列入上述项目的巴士费用其中其中其中使使用用说说明明指按人事部门规定的薪酬形式及种类，按此口径核算，不含出差补助(下同)福利费外归内部使用的
22、附加费不计提，发生时直接计入有关科目(下同)不包括培训教师及人员的宴请、赠送礼品费等交际应酬费用。不包括通讯设备的折旧费含出差、相关培训期间发生的交际应酬费。万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明指与物业管理合同所约定的管理内容、标准对应的成本。明细科目可比照增加。明细可根据实际需要增加办公区域内花卉摆放费、绿化费、物业管理费。明细可根据实际情况调整包括支付的行车补助。万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明会会计计科科目目名名称称核核算算内内容容使使用用说说明明一级二级三三级级四四级级五五级级六六级级核核算算项项目目营营业业收收入入其其中中管管理理服服务务业业务务收收入入按委托合同管理项目
23、取得的收入，与物管合同关系紧密。收入分类级次核算项目可根据实际情况调整，但应满足所列信息的需要其其中中管管理理项项目目按管理项目或单个委托合同确认其其中中物物业业管管理理费费收收入入业主或楼盘号按合同约定应收的管理费其其中中期期初初予予收收转转入入 本期管理费在期初前收回，确认为本期收入本期可以是月、季、年其其中中多层高层别墅商铺办公楼其它本本期期管管理理费费收收入入本期管理费在本期收回，确认为本期收入其其中中多层高层别墅商铺办公楼其它期期初初帐帐外外收收回回 指期初前既未入帐也未收回的管理费在本期收回，确认为本期收入其其中中多层高层别墅商铺办公楼其它车车位位管管理理费费收收入入车位号指公司对
24、各种车位、车库进行管理时，按一定比例、标准收取的车位管理费收入其其中中车库包括地下、地上车库，租赁与出售。地面车位临时停车收费 临时停车收费应确认为车位管理费收入车车位位租租赁赁费费收收入入指业主、发展商划归公司的各种车库、车位出租租金收入其其中中车库地面车位公公共共设设施施运运行行收收入入业主或楼盘号指在管理费之外按一定标准、比例计收的用于弥补公共设施运行成本的收入如税务部门允许可以在往来科目中核算，不作营业收入。其其中中水电费收入公共维修费出出入入人人员员管管理理费费收收入入临时人员出入管理费、工本费等装装修修管管理理费费收收入入业主或楼盘号指经物价或业委会同意收取的装修管理费及装修垃圾收
25、入扣除支出后的结余部分。有有偿偿服服务务收收入入责任人核算管理处开展的各种有偿服务业务收入其其中中维修收入商务收入其它收入特特约约服服务务收收入入指各种特约服务收入场场地地租租赁赁收收入入利用小区公共场地出租、展览的收入户户外外广广告告收收入入前前期期开开办办收收入入指物业与发展商结算的前期管理业务收入，如前期物业管理策划、入住、管理处开办费收入等。佣佣金金收收入入指管理处上缴公司佣金，在借方或用红字反映。其其中中各管理项目公司本部其其它它收收入入无法列入以上内容的收入副副营营业业务务收收入入指非物业管理服务业务收入其中集集团团内内关关联联业业务务收收入入其其中中受受托托资资产产管管理理业业务
26、务指地产资产委托物业进行管理业务收入，不包括项目配套资产其其中中售楼处指销售现场管理业务收入样板间样板房、示范单位管理业务办公场地地产各办公室。在物业管理项目办公并交纳物业管理费则属于物业管理服务收入看楼班车地产销售客户看楼班车、电瓶车 后勤资产管理地产委托管理的食堂、办公车辆业务小区班车北京、上海业主班车通过往来核算的不在此反映其它收入受受托托代代理理业业务务收收入入地产委托物业代理业务佣金收入其其中中尾盘销售代理尾盘销售代理佣金收入房屋租赁代理房屋租赁代理佣金收入各种商务代理商务代理业务应金收入零零星星配配套套工工程程收收入入地产委托物业施工的房屋建设零星工程其其中中其其中中其其中中其其中
27、中绿化工程土方工程铁制品加工其它人人员员劳劳务务输输出出收收入入地产借用物业人员的劳务收入对对外外拓拓展展业业务务收收入入物业与集团外单位进行的非物业管理服务业务收入其其中中汽汽车车美美容容收收入入各洗车站点其其中中配件收入汽车美容用品销售收入服务收入汽车美容服务收入其它收入顾顾问问咨咨询询收收入入各业务单位对外开展的咨询顾问服务收入其其中中顾问收入咨询收入中中介介服服务务收收入入智智能能化化工工程程各业务单位或合同受受托托项项目目配配套套资资产产经经营营收收入入指接受委托管理项目经营性配套资产营业收入其其中中管管理理项项目目其其中中会会所所可根据实际增减调整其其中中健身棋牌阅览室台球乒乓球网球老年中心其它幼幼儿儿园园其其中中学费收入托管收入课本收入饭费收入其它学学校校可根据教育部门要求设置（略）其其中中小学部中学部物物业业大大修修收收入入指物业公司接受业主委托，对所管物业公共部位、公共设备、设施的大修、更新业务收入可根据实际情况自定其其中中其中其其中中可根据教育部门要求设置（略）
