1、往蠀翻鐀往讀缁（H缀浯烖刀椀脂弃鬃鮃鬃弃遒律瀀瀀琀搀挀愀攀挀愀昀愀昀最椀昀遒律瀀瀀琀尀尀搀挀挀戀挀攀愀戀攀攀昀漀刀堀倀刀一娀琀瀀礀搀猀娀攀娀吀猀琀甀娀渀欀焀倀猀挀渀渀刀愀一琀甀砀刀攀欀渀猀漀嘀栀甀遒开攀戀愀愀挀愀搀攀攀挀昀戀愀$栀棱一棱伀棱u棱蝖瘀蝎夀栀椀爀砀唀搀欀栀伀最樀欀一攀焀稀稀嘀圀洀渀吀最瘀眀瀀吀瀀堀最焀礀堀堀琀刀洀氀欀礀昀氀氀愀瀀挀眀嘀焀桢遒桢遒踀汧璋璌琀齞瑭齞唀匀唀匀璌唀匀鐀d癸z鐀d睝鐀d匀輁鐀$胔-匀焄?i縀$财务用表大全资料包（121个DOC）_销货缴款单.doc2a089816f0844ef6b78cb7372b6aeb43.gif财务用表大全资料包121个DOC_销货缴款
2、单.doc2020-793f665e94-7808-4dc2-bdf9-efe45bc10547/Zijxm7XMQg/xPjYd/2GjuYbIXe2DCmhw4jdxptxuDZS9YmVo3ohqyaU5sCEr+a5财务,大全,资料,121,DOC,销货,缴款单ba3a7b54f1fc25d02df7072e8ed34843销货缴款单 厂商 日期 年 月 日承接客户订单编号单价（元/单位）金 额佣金手续费汇费邮费电报费印花实际缴款：记 事：经理 科长 财务更多免费资料下载请进： 中国最大的免费课件资源库黄嘉文0002000006其他文案20200709081557419V1ZbDJzC
3、nA1UTVMSqJgt+iUmpMdEQXJ4NA5FtV9JzvzwDnZ89k4XfHN/fbB7oytY 销货缴款单 厂商 日期 年 月 日 承接客户 订单编号 单价（元/单位） 金 额 佣金 手续费 汇费 邮费 电报费 印花 实际缴款： 记 事： 经理 科长 财务 更多免费资料下载请进： 中国最大的免费课件资源库 C0蚑$+氀翣谀翣讀缁H缀刀椀贂甃甃塎靔屝彑瀀搀昀搀戀挀愀昀戀攀愀愀愀昀最椀昀塎靔屝彑瀀搀昀尀尀攀愀戀戀挀攀愀攀戀搀戀洀嘀最昀栀夀眀戀唀伀搀愀吀爀瘀眀稀娀昀氀唀嘀攀漀攀圀嘀爀砀昀搀儀儀琀瘀焀嘀塎需屝开挀愀搀搀愀愀戀挀愀T栀棱棱棱u栀栄蝖瘀蝎倀瀀唀栀最栀儀洀昀瘀挀攀栀椀夀漀甀
4、夀猀欀刀漀漀挀琀搀最樀眀唀戀匀昀甀猀琀砀瘀礀豻塎靔屝蜀非偵蝛圀甀葒鞘驒噥屝乾葔驒李谀兞扑捶讋敥灨捶葔鞘桻鐀屝洀渰送$!U!胔-r耀餤$i縀$荵质量管理体系要求.doc2b8a231d90014e49b40a907eb4b78c5e.gif质量管理体系要求.doc2020-79f17bf9a2-8bc4-4461-9a65-8fead5749e6bHRlquz2suHbTSPuXq5hDeWt2HjJmLJWsPQU/QlMqqx9bLF9GoFaf4Gt2Svots51D质量,管理体系,要求3fbeb9ede783917457307ff1211502f1爀旹hhh黄嘉文0002000006其他
5、文案20200709090634696Wpf+Fb9cLFwyzp+6m9zHiXxNQbzJNAe26sNemJQoMrN1OzrpvI/EknggE+2DhyU GB/T 190012000 idt ISO 9001:2000 代替 GB/T 190011994 GB/T 190021994 GB/T 190031994 质量管理体系 要 求 Quality management systemsRequirements 1 范围 1.1 总则 本标准为有下列需求的Z讇耀舀(h斁搿欇长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。4、4、6银行贷款的审计4、4、6、1索取贷款合同，检查贷款的增减是否
6、经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。4、4、6损益的审计4、4、6、1收入的审计4、4、6、1、1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。4、4、6、1、2检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折扣与折让等作业管理制度。4、4、6、1、3检查销售折扣、折让、退回的原因及条件是否真实合规。4、4、6、1、4检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。4、4、6、2成本费用审计4、4、6、2、1检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并根据实际情况及时做出修正。4、4、6、2、2检查行政后勤费用是否按照预算执行
7、。4、4、6、2、3抽查若干期间（季/月/周）发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。4、4、6、2、4抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。4、5拟定审计报告、形成审计决定，提出审计建议。4、5、1审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过则现场审计工作结束，编写审计报告，审核不通过则扩大审计范围。4、5、2审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。4、5、3审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。4、5、3审计报告经部门经理审核通过后呈嬀匀蠀翻讀缁（H缀浯烖刀椀！焂范莃范褃鴃遒搀漀挀戀攀昀挀戀愀搀愀昀昀
8、戀最椀昀遒搀漀挀尀尀昀挀昀愀愀搀攀挀攀愀攀愀甀氀搀眀圀眀昀儀樀刀甀洀猀椀甀倀氀最稀樀椀攀砀圀堀洀稀椀娀氀瀀洀刀瘀渀樀漀遒敒戀愀搀昀攀昀昀昀攀搀搀攀攀d栀栐栐栐u栐蝖瘀蝎氀漀匀一瘀匀礀一琀焀挀挀樀攀欀娀吀樀娀一娀昀樀稀愀眀圀漀礀夀渀堀戀氀灔噎漀遒慎遒蕧氀遒睧卑汎氰乾禈萰鞘豨弰遒遒遒遒遒遒梀遒遒遒鮀遒侄遒榘榘遒顎遒豻慎唀遒鑧陞啾葏錁簀$ii胔-匀焄?i縀$莧质量管理培训(3-6)_SOE204P4.PPTa4fa7098f2e9401eb7ba097ce15f947c.gif质量管理培训(3-6)_SOE204P4.PPT2020-79af186f61-2b19-4bfa-8dd8-9900728
9、716e6dufWEI+BIyEuXUaYIARungiwnbkeN0f5hPw4yHJBbslgUbeJ+1XYXasizDn43tH2质量管理,培训,_SOE204P477a178c6daff4879eeaca589b77052f4爀hh黄嘉文0002000006其他文案202007090908452934ykjB8y/Pzq+M60YNf/FQbIEZuIq132mNyUGbX6VPD+pcYjCx/U61070uwsVb41qSOE204OH - IV - 1V.2.0. 单元一 摩托罗拉质量体系评审系统QSR简介 单元二 QSR与ISO9001的对照 附 录 QSR子系统要点 第四部
10、分 摩托罗拉质量体系评审 摩托罗拉质量管理培训 第四部分 摩托罗拉 质量体系 评审系统 6.组建团队 和以团队形 式解决问题 1.全面质 量管理 3.六西格 玛质量 2.顾客完 全满意 5.全面运转 周期管理 SOE204OH - Z讇耀舀(h斁搿欇长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。4、4、6银行贷款的审计4、4、6、1索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。4、4、6损益的审计4、4、6、1收入的审计4、4、6、1、1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。4、4、6、1、2检查是否严格遵守销售发货、销售退回、
11、订单变更折扣与折让等作业管理制度。4、4、6、1、3检查销售折扣、折让、退回的原因及条件是否真实合规。4、4、6、1、4检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。4、4、6、2成本费用审计4、4、6、2、1检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并根据实际情况及时做出修正。4、4、6、2、2检查行政后勤费用是否按照预算执行。4、4、6、2、3抽查若干期间（季/月/周）发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。4、4、6、2、4抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。4、5拟定审计报告、形成审计决定，提出审计建议。4、5、1审计小组
12、负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过则现场审计工作结束，编写审计报告，审核不通过则扩大审计范围。4、5、2审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。4、5、3审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。4、5、3审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。4、6被审计单位接到审计报告后，应该积极落实审计决定及意见。并将整改结果一周内报审计小组。4、7审计小组如认为整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案；不可行则转被审计单位继续整改。 -财务管理规范化制度-银行资金管理制度1、目的加强公司银行资金内部控制
13、，保证资金使用安全，特制定本制度。2、范围本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。 3、职责3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。3、2出纳负责“承兑汇票登记簿”的建立及登记。3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。 3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。3、6总经理负责本制度的批准执行。4、内容4、1支票领用管理4、1、1经办人将经过批准后的请款单（依据金口公司借款和费用报销及款项审批程序制度）交出纳。4、1、2出纳填写支票领用审批单交总公司总经办财务专员审
14、核。4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。 4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。4、1、5内部提现由出纳填写支票领用审批单，日累计提现金额在20000元（含）以下的由财务专员审核后可直接办理，支票存根事后集中报总经理补签，20000元以上须报总经理审批后方可办理提现。4、2支票核销管理4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。4、3承兑汇票保管管理4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。4、3、2出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”；往来帐会计开具一式
15、二联到票收据。一联给经办人；一联做帐务处理。4、4承兑汇票使用管理4、4、1未到期使用4、4、1、1经办人将经过批准后的请款单（依据金口公司借款和费用报销及款项审批程序制度）及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。4、4、1、2出纳将“承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确认。4、4、1、3收款单位经办人在“承兑汇票登记簿”上签字，领取承兑汇票。4、4、2未到期贴现4、4、2、1财务专员根据资金计划向总经理提出贴现申请。4、4、2、2总经理批准后出纳办理贴现业务。4、4、2、3出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。4、4、3到期承兑4、4、3、1出纳填写银行进帐单，办理承兑
16、手续。4、4、3、2出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。4、5汇款管理4、5、1经办人将经过批准后的请款单（依据金口公司借款和费用报销及款项审批程序制度）交出纳。4、5、2根据资金计划出纳办理汇款手续。4、5、3出纳将银行汇款回单报总经理签字确认。4、6银行汇票管理4、6、1收取汇票4、6、1、1业务经办人将汇票交出纳，往来帐会计开具一式二联到票收据，一联给经办人，一联自留。4、6、1、2出纳办理银行进帐手续。4、6、2开具汇票4、6、2、1经办人将经过批准后的请款单（依据金口公司借款和费用报销及款项审批程序制度）交出纳。4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行汇票手续。4、6、
17、2、3出纳将银行汇票申请书回单报总经理签字确认。4、6银行本票管理4、6、1收取本票4、6、1、1业务经办人将本票交出纳，往来帐会计开具一式二联到票收据，一联给经办人，一联自留。4、6、1、2 出纳办理银行进帐手续。4、6、2开具本票4、6、2、1经办人将经过批准后的请款单（依据金口公司借款和费合并对象） 替代性（帮助选择竞争对手和设计特色产品） 搜集与分析表外信息(4) 供应链： 谁是最好的潜在供应商（全球范围）？ 合作意愿 距离 订单交货时间 其他 搜集与分析表外信息(5) 非会计成本： 变动成本 固定成本 半变动成本 闲置成本 资金成本 机会成本（如未享受现金折扣的成本） 财务人员应牢记
18、的关键概念(1) 与短期决策相关的核心概念： 相关成本决策只考虑相关成本 无关成本决策不考虑无关成本 沉没成本为决策无关成本 机会成本为决策相关成本 边际贡献=销售 相关成本 固定成本影响营业风险 变动成本为相关成本 财务人员应牢记的关键概念(2) 与短期决策相关的核心概念(续)： 边际成本 保本点/保利点/止亏损点 安全边际（率） 价格弹性 最优存货/采购量 财务人员应牢记的关键概念(3) 与长期决策相关的核心概念： 现值/终值 折现（率） 净现值（NPV） 内部收益率（IRR） 资本结构 资金成本 财务人员应牢记的关键概念(4) 与长期决策相关的核心概念(续)： 资本预算 财务规划 兼并溢
19、价 每股净利 市盈率 财务配比 财务人员应牢记的关键概念(5) 与长期决策相关的核心概念(续)： 现值/终值系数 年金 年金现值/终值系数 系数包括资产系数和权益系数 财务人员应牢记的关键概念(6) 对IRR和NPV的解释： 如果资本项目的IRR=15%，平均资本成 本为10%，则相当于“项目净利”为5%。 项目净利在这里为正值的NPV：使用 10%对项目现金流量进行贴现，必定产生一 个正值且大于按15%贴现的NPV。 这意味着NPV与IRR“通常”是一致的。 财务人员应牢记的关键概念(7) 对IRR法结果的进一步解释： 某项目的IRR为17，原始支出为110 000元。这意味着按17的资金成
20、本借入 110000元可使该项目不盈不亏。如果实际上 以14借入，则可从110 000元中回收17 143的净利。 财务人员应牢记的关键概念(8) 用调整的资产系数估算成本: K= rs +a(rm-rs) =rs + (1-dL) / (1-t) e (rm-rs) a为企业整体的资产系数，e为权益 系数。 dL和t分别为债务融资比重和公司税税 率。 (1-dL) / (1-t) e为调整后的资产系数。 不考虑债务和税收因素时a与e完全相同。 象经济学家那样思考(1) 案例1： 一位刚刚获得MBA的A先生自己投资200万元（市 场利率为10%）开设一家企业，如果受雇其年薪为 100万元。相关
21、资料如下： 年销售额： 800 会计成本： 690 问：此先生“净赚”多少？ 猜一猜，会计人员和经济学家的答案各是什么 ？ 象经济学家那样思考(2) 案例2：* 过去5年中A部门年均销售100万元，年 均总成本120万元，其中30万元系由企业总部 分摊而来。 问：该部门应否撤销？ 猜一猜，会计人员和经济学家的答案可 能是怎样的？ 象经济学家那样思考(3) 经济学的两个基本假设对财务有重要影响 ： 资源是稀缺的（稀缺性） 稀缺导致选择,有选择就有放弃,有放弃就有机会成本 守卫今天的代价是多少？ “最重要的是做正确的事情，其次才是把事情做正确 ” “产权”和成本概念源于稀缺 人是自私的 所以才有财
22、务内部控制的必要 象经济学家那样思考(4) 经济学的两个基本规律对财务有重要影响 ： 收益递减规律 你不能把所有的钱投资到一个地方（项目） 竞争规律 竞争优势源于“不可替代性” 沉没成本与财务决策(1) 案例1： “如果A产品的边际成本20，单位成本是 25，该产品应否继续生产与销售？” MBA班学员管理经济学中的一个试题 * 沉没成本与财务决策(2) 沉没成本“无论怎样做选择都不能被收回” ：* 继续看这个糟糕的电影还是去做其他事情？ 买了票又不去看球赛会造成“浪费”吗？ 沉没成本与财务决策(3) 案例1： 本周一你花12000元买了一台电脑，本周 六生产厂商宣布一种性能高出一台的新型电 脑
23、只卖5000元，你可以用周一买的电脑去换 这款新电脑，但需要另加1000元。 问：换还是不换？* 沉没成本与财务决策(4) 案例2： A产品 B产品 销售价格 100 180 会计成本 80 230 直接原料与人工 50 150 折旧(与摊销) 30 80 会计利润 20 -50 A产品应该“灭掉”吗？ 沉没成本与财务决策(5) 特殊问题资产专用性： 专用性资产易形成沉没成本 非专用性资产未必形成沉没成本 机会成本与财务决策(1) 问题：* 上大学四年的学杂费是3万元。如果打工 的话四年可赚5万元。那么，上大学的代价 放弃打工的代价有多大？ 机会成本是“放弃其他最好的选择所付出 的全部代价。”
24、 机会成本与财务决策(2) 案例1： 某公司拟初始投资15亿元上一条高档轿 车生产线，第2年初竣工后至第6年寿命期终 结。 年均FC=17.91亿元 单位变动成本(b)=100万元/辆 售价=200万元/辆 年均折旧=3亿元(=15亿元/5年) 公司所得税率T=34% 机会成本与财务决策(3) 案例1(续)： 依 (PQ bQ)(1-T) (FC +折旧)(1 T) = 0 有 Qe=(FC+折旧)*(1-T) / (P-b)*(1-T) -(1) = 2,091(辆) 这要计算保本点有问题吗？* 机会成本与财务决策(4) 案例1(续)： 2,091辆的销量真的能保本吗？未必！因 为会计利润保
25、本点忽视了15亿元初始投资的 机会成本！ 假如15亿元投资于其他项目可获得15% 的报酬率，那么在第2-5年寿命期内每年应予 弥补的投资成本可能会超过折旧值。 机会成本与财务决策(5) 案例1(续)： 事实确实如此计算如下： 根据Pa=Fa*A50.15 可得： Fa=1,500,000,000/3.352 =4.475(亿元) 其含义是：15亿元的初始投资相当于第2 -6年中每年投资4.475亿元，已经高于年均折 旧费3亿元。*因此，会计利润保本点无法补 偿初始投资的机会成本企业实际上还是亏 本！ 机会成本与财务决策(6) 案例1(续)： 正确的决策方法是采用“付现支出保本点 ”代替“会计利
26、润保本点”： Fa+FC*(1-T)-折旧*T / (P-b)(1-T) -(2) =2,315(辆) 很明显，由于Fa中包含了折旧中没有考 虑的机会成本，因此需要比会计利润保本点 更高的销售量才能保本。 机会成本与财务决策(7) 案例1(续)： (2)-(1) =(Fa-折旧) / (P-b)(1-T) =2,315-2,091 =224(辆) 含义：弥补机会成本需要的额外销售量 机会成本与财务决策(8) 案例2：商业信用信用条件为“2/10, n/30” 如果放弃而在信用期末付款，则成本是多少 ？ (1)APR(年度百分比利率) =折扣率/(100%-折扣率)*365/(信用期-折扣期 ) =37.24% (2)APY(年度百分比报酬) =1+折扣率/(100%-折扣率)365/(信用期-折扣期) =44.59% 365/(信用期-折扣期)为滚动计息次数 机会成本与财务决策(9) 案例3机会成本应作为资本预算的现 金流量予以考
