1、 未来15年中国铁路还将继续快速延伸 时 间 2000年 2005年 2010年 2015年 营运里程电气化里程 6.8万公里1.5万公里 7.5万公里2万公里 8万公里3万公里 8.5万公里 复线里程 2.16万公里 2.5万公里 3.5万公里 Date29北大纵横管理咨询公司 随着铁路里程一同延伸的铁路运输业必将带动铁 路制造业的发展 年，铁路营业里程达到万公里 复线里程万公里，电气化里程万公里 “十五”期间： 货物运输与国民经济增长的弹性系数约 旅客运输与国民经济增长的弹性系数约 “十五”期间： 铁路货物运输年均增长速度将在 左右 铁路旅客运输年均增长速度约为 Date30北大纵横管理咨
2、询公司 从1999年中国铁路拥有机车车辆数量来看，国内 的主要市场是国家铁路，这种状况暂时不会发生 根本转变 部门类别单位数量 铁路机车台15196 国家铁路台14480 地方铁路台361 合资铁路台355 铁路客车辆35317 国家铁路辆34536 地方铁路辆577 合资铁路辆205 铁路货车辆440211 国家铁路辆436236 地方铁路辆883 合资铁路辆3092 Date31北大纵横管理咨询公司 “十五”期间国家将对铁路投资3500亿元，用于 机车车辆购置和更新的为800亿元，加上地方投 资和外来投资，未来五年中国机车车辆的市场需 求将大于800亿元 单位：亿元 Date32北大纵横管
3、理咨询公司 但不可否认，铁路信息化建设使得铁路制造业的 投资比重下降，这种变化理应引起重视 中国铁路制造业在 铁路行业中的投资 比例快速下降 年代以后，中 国铁路把信息化建 设作为战略的重点 铁路运输管理自动化 系统 客票发售系统 调度指挥管理系统 运输生产计划系统 铁路通信信号智能化、 一体化、网络化 机车车辆自动监控系统 铁路制造业在铁路行业 中的投资比重： “七五”期间：11.9 “八五”期间：4 1998年，2.2 Date33北大纵横管理咨询公司 中国铁路运输发展的方向决定了机车车辆的发展 方向 铁路货运以重载、 高速、安全、加 密运输为中心 发展重载列车、 大功率机车、 提速货车
4、铁路客运向高速 化、舒适化方向 发展 高速客车将成为 市场竞争热点和 先进技术代表 电气化是发展的 主方向 大力发展能力大、 成本低、无污染 的电力机车牵引 Date34北大纵横管理咨询公司 铁道部的铁路技术创新工作对机车车辆技术发展 方向提出了要求 v 加快发展大功率交流传动机车 v 研制时速以上的高速列车、摆式列 车、电力及内燃动车组 v 开发多种专用货车和新型客车 v 研制新型货车转向架 v 为城市轨道交通发展提供新一代国产化列车和 动车组 Date35北大纵横管理咨询公司 在铁道部“十五计划”的十大标志工程中，也可以 找到机车车辆短期内期国内市场的目标 v 建成京沈快速客运通道。设计时
5、速达到160200km。 v 建设京沪高速铁路。 v 建成万左右的快速客运网。 v 在全国大中城市间基本形成快捷货运网。 v 基本建成铁路综合运营管理信息系统。 v 在主要繁忙干线建立铁路行车安全监控系统。 v 研制成功时速-动车组和摆式列车，实现先进 的城市轨道动车组国产化。 v 完成交流传动内燃、电力机车研制，形成批量生产能力。 v 研制成功时速列车运行控制系统。 v 繁忙干线维修实行大型养路机械化。 Date36北大纵横管理咨询公司 中国机车车辆工业还有许多不足，存在丧失发展 机遇的威胁 v 以上速度等级的产品技术储备不足 v 城市轨道车辆开发能力与制造水平远远落后市场需求 v 对高新技
6、术的吸收、跟踪、应用速度和能力不足 v 产品上存在以可靠性不足为代表的局部缺陷 v “买国产车不如买外国车、租国产车不如租外国车” v 国内市场对国产技术装备需求下降 v 丧失以高新技术提升铁路制造业的机遇 Date37北大纵横管理咨询公司 但我国不可能靠购买来实现铁路技术及装备的现 代化，这对国内机车行业来说是很好的发展机遇 发达国家我 国 向网络化发展，最高运速 330km/h 尚在研究阶段，最高运速140 160km/h，相当前者60年代水平 高速 铁路 90年代已停止生产直流传 动的电力机车 2000年开始生产交流传动高速 电力机车，变流器件仍需外购 牵引 动力 国外客车价格为国产同类
7、产品的倍以上，中国不 可能、也没有能力完全依靠购买价格昂贵的国外技 术装备，来实现中国铁路和城市轨道运输的现代化 Date38北大纵横管理咨询公司 今后内燃机车的比重将会缩小，电力机车的方向 是交流传动 内燃机车不适应超 高速行驶 中国石油资源短缺 逐步减少内燃机车比重， 增加电力机车 高速铁路铁路电气化电力牵引 交流传动技术电力电子和控制技术 铁道部：“争取用10年左右的时间，完成电力 机车从直流传动到电力传动的转换” Date39北大纵横管理咨询公司 预计“十五”期间电力机车的国内市场需求为2500 辆 目前每四公里电铁需配电力机车一辆，考虑到机 车结构的调整，蒸汽机车早已停产，根据上述情
8、 况，调整为每3.5km电铁需配备电力机车一辆， 计算出“十五”末需拥有电力机车5714辆，加上现 有机车的退役（考虑机车使用寿命为20年），以 及出口，“十五”需增电力机车2500辆。 Date40北大纵横管理咨询公司 导读中国机车车辆行业前景分析 国内市场需求 技术方向 国内市场变革 国内市场竞争格局 国外市场 铁路运输与机车车辆 中国机车车辆工业发展简史 机车车辆行业前景分析 中国北方机车车辆工业集团公司 北车集团发展战略的思考与建议 附录 Date41北大纵横管理咨询公司 以交流传动为主要特征的第四代内燃机车和电力 机车是机车技术的发展方向 第四代内燃机车的关键技术有： v 采用成熟的
9、微机自动检测、控制与故障诊断技术； v 采用交流传动技术； v 货运机车采用径向转向架； v 客运机车采用高速、准高速或径向转向架； v 采用新型电子喷射高强化大功率、低污染柴油机。 交流传动是当代铁路机车高技术的标志 v 90年代国外的交流传动已占据电力机车主导地位，尤其是在 铁路高速和重载牵引方面。 v 后又出现采用调节频率和电压的交流电机调速方式，进入现 代交直交传动的时代。 Date42北大纵横管理咨询公司 我国在交流传动技术方面奋起直追，以实现铁路 不断提速的要求 考虑我国的线路情况，第四代内燃机车的最高速度要求为： v 普通货运90100km/h，快速货运120-140km/h，
10、v 客运140160km/h，考虑技术发展和国际市场180200km/h 未来10年我国应发展交流传动大功率电力机车 v 货运单轴功率为10001600kW，最高速度140km/h v 客运单轴功率为10001600kW ，最高速度160200km/h v 同步开发微机自动检测、控制与故障诊断系统 v 开发在我国适用面广、动力学性能好的新一代机车转向架 大连机车车辆厂已研制出交流传动内燃机车 Date43北大纵横管理咨询公司 高速、舒适的客车是未来发展的方向 国外高速列车的最高运营速度已达300km/h v 紧跟世界先进，研发300km/h的高速列车 v 不断提高既有线行车速度 客车轻量化：包
11、括车体结构轻量化、车体内装及 设备的轻量化、转向架轻量化等 开发具有无摇枕和主动悬挂技术的转向架 开发舒适的压力密封式客车 开发缓冲性能良好的新型客车牵引装置缓冲器 优先开发真空式厕所，开发密封式集便厕所装置 Date44北大纵横管理咨询公司 未来货车的发展方向是快速、重载 快 速重 载 v 改造转型转向架 v 研制轴重、运营速度在120 140km/h的快运货车 v 美国、南非、加拿大和前苏联的重 载运输较为发达 v 发展轴重大型货车 Date45北大纵横管理咨询公司 中国发展高速列车要注意借鉴国外模式 动力集中型电动车组模式，法国和德国为代表 动力分散型电动车组模式，日本为代表 Date4
12、6北大纵横管理咨询公司 导读中国机车车辆行业前景分析 国内市场需求 技术方向 国内市场变革 国内市场竞争格局 国外市场 铁路运输与机车车辆 中国机车车辆工业发展简史 机车车辆行业前景分析 中国北方机车车辆工业集团公司 北车集团发展战略的思考与建议 附录 Date47北大纵横管理咨询公司 中国已经开放铁路货运，但暂不开放铁路客运。 铁路货运公司间的竞争必将影响到机车车辆行业 中外合营铁路货运公司允许的营业范围： 以自有及租用货物列车经营大宗货物运输、冷冻和冷 藏食品运输、罐状液体和气体运输、集装箱货物运输 和其他货物运输。 中外合营铁路货运公司允许的经营方式： v 使用自有及租用的车辆和其他运载
13、工具，租用其他 铁路运输企业的机车、站场设施和线路通过能力； v 使用自有的机车车辆和其他运载工具，租用其他铁 路运输企业设施和线路通过能力； v 使用自有的机车车辆和其他运载工具，通过出资建 设或购买铁路支线、尽头线路和站场设施，在自有 或其他铁路运输企业的线路上从事铁路货运业务。 Date48北大纵横管理咨询公司 中国铁路运输业的垄断必将结束，尽管分拆方案 还在争论不休，但无论如何，分拆之后的市场更 加活跃，竞争更加激烈，机车行业应当认真应对 铁路分 拆方案 上下分离 上下合一 网运分离网运合一 Date49北大纵横管理咨询公司 导读中国机车车辆行业前景分析 国内市场需求 技术方向 国内市
14、场变革 国内市场竞争格局 国外市场 铁路运输与机车车辆 中国机车车辆工业发展简史 机车车辆行业前景分析 中国北方机车车辆工业集团公司 北车集团发展战略的思考与建议 附录 Date50北大纵横管理咨询公司 中国机车车辆行业拆分之后，国内市场的竞争将 主要在南北公司之间展开 方针：自行制造铁路机车和车辆 管理：全部企业都由中国机车车辆总公司领导 总公司直属国务院铁道部 经营：近40家企业，实行垄断式的封闭性经营 v 整个行业没有竞争动力 v 产业结构和产品结构不适应市场 v 大而全、小而全，资源浪费 v 产品开发慢，生产成本高 v 经济效益差，抵御风险能力弱 重组为南北两大公司 与铁道部脱钩 改
15、革 前 存 在 问 题 改 革 后 Date51北大纵横管理咨询公司 南车集团的战略目标和产品开发方向 五到十年 年销售收入150亿 以铁路为本，经营多元，主业突出 管理高效，具有较强竞争力 国际知名的大企业集团 时速200公里动力分散式摆式动车组 时速160公里动力分散式交流传动动车组 交流传动大功率干线内燃机车 为货运提速配套的时速120公里干线货运 内燃、电力机车 战 略 目 标产品开发方向 Date52北大纵横管理咨询公司 但一些外国公司的产品已经进入中国，对他们来 说，将来主要是争夺中国的高端市场 q 通用机车的轻型机车非常适合中国的铁路线路， 是铁路提速，尤其货运提速的很好选择。
16、q 由阿德特朗兹、西门子和蒂森克虏伯合资公司 生产的高速磁悬浮列车“运捷”将在2001年底在 上海浦东开工兴建，2003年投入使用。 Date53北大纵横管理咨询公司 加入WTO后，国外竞争者的威胁将会更大 中国市场 国外技术国外产品 国外资金 v 以政府贷款为优惠条件 v 以租赁经营为手段 v 以合资合作为跳板 加剧高素质 人力资源流失 已绝对过剩的国内 铁路机车车辆产品， 市场将被更多地挤占 Date54北大纵横管理咨询公司 导读中国机车车辆行业前景分析 国内市场需求 技术方向 国内市场变革 国内市场竞争格局 国外市场 铁路运输与机车车辆 中国机车车辆工业发展简史 机车车辆行业前景分析 中
17、国北方机车车辆工业集团公司 北车集团发展战略的思考与建议 附录 Date55北大纵横管理咨询公司 世界各国铁路运输特点各有不同，开拓国际市场 时必须根据这些特点有针对性地进行 中国：客货运输并重，速度、密度、重量兼容， 先进技术与适用技术并重 日本：高速铁路客运繁忙，但货运比重很小 北美、南非：货运重载技术发达，但客运很少 西欧：有客货混运，但以高速客运和快捷货运为主 经济发展到较高水平之后 国土辽阔的大陆性国家，铁路以货运为己任，正在放 弃客运，如美国、加拿大、澳大利亚、俄罗斯等国； 国土较小或多岛屿国家的铁路则以客运为己任，逐渐 放弃货运，如英国、日本等。 Date56北大纵横管理咨询公司
18、 高速铁路正成为世界各国铁路的普遍发展趋势 世界上最高时速在200公里以上的高速铁路总长度已 超过1万公里，欧洲、亚洲、美洲等一些国家和地区 继续在主要运输通道上建设高速铁路网。 高速铁路比汽车和民航等运输方式，输送能力大，安 全可靠，在一定的旅行距离内可节省时间，旅行舒适 度高，较少受气候变化的影响，又具有节省石油和土 地资源，保护生态环境，摆脱交通堵塞等优势，是解 决大通道上大量旅客快速输送问题的最有效途径，已 成为世界各国铁路的普遍发展趋势。 Date57北大纵横管理咨询公司 1999年全球机车车辆市场的销售额为160亿欧 元，预计这一数额在两三年内不会有太大变化 Date58北大纵横管
19、理咨询公司 机车车辆全球市场的份额和增长趋势 世界铁路机车车辆市场份额： 北美20，欧洲60，其余20； 德国是欧洲最大的新式车辆的投资者； 英国是欧洲通勤车辆的主要市场； 法国今年用于欧美新型机车车辆的费用超过5亿美元； 世界铁路杂志： 1993年，世界铁路对机车车辆的投资是180亿美元； 2000年，这一投资增长到250亿美元； 2004年，世界铁路对车辆设备的投资将达到310亿美元。 Date59北大纵横管理咨询公司 1999年世界铁路设备供应市场上各大公司所占份额 （总额220亿欧元，含信号设备和服务60亿欧元） Date60北大纵横管理咨询公司 欧盟要求2年内大部分成员国铁路实现网运
20、分离 目的是为了鼓励在运输经营者之间展开竞争，从 而振兴铁路运输，从公路夺回一部分市场份额。 负责运输和能源的欧盟副主席说：欧洲将第一次 有了扭转铁路运输不断下降的手段。 Date61北大纵横管理咨询公司 国际机车车辆市场动态 n 德国铁路准备在货车上大量安装卫星定位系统 n 加拿大与法国合作研制高速燃气轮列车 n 加拿大庞巴迪公司和法国Turbomeca公司正在联合研 制一种称为Jetrain的高速燃气轮列车。这种列车采用 以柴油为燃料的燃气轮机为动力，最高时速为250km。 n 法国Alstom公司以2.678亿美元购买了世界著名的意 大利Fiat公司51%的股份，从而控制了这家公司。此举
21、 将进一步巩固Alstom在世界铁路机车车辆制造业中的 领先地位，并开始占有摆式列车的市场。 Date62北大纵横管理咨询公司 导读中国北方机车车辆工业集团公司 基本情况 北车战略 铁路运输与机车车辆 中国机车车辆工业发展简史 机车车辆行业前景分析与预测 中国北方机车车辆工业集团公司 北车集团发展战略的思考与建议 附录 Date63北大纵横管理咨询公司 中国机车车辆行业变革 铁道部下属 中国路机 工公司 中央企业工委领导 中国北方 机 工集 公司 中国南方 机 工集 公司 Date64北大纵横管理咨询公司 中国北车集团概况 总 部 全资子公司 合资子公司 合资研究所 注册资本 资产总额 固定资
22、产原值 员 工 北京 18个 2个 4个 45亿元 231亿元 96亿元 12万余人 Date65北大纵横管理咨询公司 中国北车集团生产能力 内燃机车 电力机车 客车 货车 400台 200台 1600辆 23000辆 出口亚、非、欧、美、澳洲得30多个国家和地区 Date66北大纵横管理咨询公司 北车集团组织结构图 董事会 总经理副总经理 总经理办公室 综合管理部 规划发展部 机车车辆部 综合技术部 市 场 部 人 事 部 劳动工资部 财 务 部 多经发展部 审 计 部 监 察 部 子公司控股子公司参股子公司 18个工厂2个研究所2个研究所2个公司3个合资企业 董事长、党委书记冯静樵 副董事
23、长、总经理崔殿国 Date67北大纵横管理咨询公司 南车集团的组织结构与北车集团类似，只是比北车 集团少了机车车辆部和监察部 董事会 总经理副总经理 总经理办公室 综合管理部 规划发展部 科技开发部 市 场 部 人 事 部 劳动工资部 财 务 部 多经发展部 审 计 部 全资子公司子公司 17个工厂4个研究所2个公司 Date68北大纵横管理咨询公司 北车集团的19个全资子公司 v 大机 厂 v 北京二七机厂 v 大同机厂 v 春客厂 v 唐山机 厂 v 哈尔路 （集） 有限任公司 v 南机 厂 v 西安 厂 v 永 机厂 v 天津机 机械厂 v 北京南口机 机械厂 v 沈阳道制机厂 v 牡丹
24、江机 厂 v 哈尔 厂 v 春机厂 v 春机 有限公司 v 沈阳机 厂 v 太原机 厂 v 州机厂 Date69北大纵横管理咨询公司 南车集团的17个全资子公司 v 株洲电力机车厂 v 资阳内燃机厂 v 戚墅堰机车车辆厂 v 四方机车车辆厂 v 南京浦镇车辆厂 v 株洲车辆厂 v 眉山车辆厂 v 武昌车辆厂 v 铜陵车辆厂 v 成都机车车辆厂 v 洛阳机车厂 v 襄樊内燃机车厂 v 北京二七车辆厂厂 v 石家庄车辆厂 v 武汉江岸车辆厂 v 贵阳车辆厂 v 北京昌平机车车辆机械厂 Date70北大纵横管理咨询公司 北车集团的其他公司 合企 v 北京南口斯孚路承股份有限公司 v 大同碧 造有限公
25、司 v 春安达道 有限公司 控股子公司（与中国南方机 工集公司双方持股） v 大机研究所 v 青四方 研究所 参股子公司（与中国南方机 工集公司双方持股） v 戚墅堰机 工研究所 v 株洲力机研究所中 出口有限任公司 v 北京工 公司 海外机构 v 中泰国国有限公司 v 中公司伊朗代表 Date71北大纵横管理咨询公司 导读中国北方机车车辆工业集团公司 基本情况 北车战略 铁路运输与机车车辆 中国机车车辆工业发展简史 机车车辆行业前景分析与预测 中国北方机车车辆工业集团公司 北车集团发展战略的思考与建议 附录 Date72北大纵横管理咨询公司 北车集团经营战略与业务 一主，多元，立足路，面向全
26、国，走向世界 路、工厂、山、 港口用机 ，城 市地下道和 ，以及路运 用的、制造、 售、租、修理和 配件供 运用自出口 ，开展机 品、制造 和技的国 出口 大力展机械、 子、原材料、 保等，致 力于形成新的 增点 Date73北大纵横管理咨询公司 北车集团“十五”目标 n 销售收入年均递增8以上 n “十五”末期多元经营收入占总收入30以上 n 出口创汇额占总销售额10，出口范围进一步扩大 n 利润和全员劳动生产率成倍增长 n 经营性资产年回报率达到4以上 n 组建35个规范的股份制公司，力争上市，拓展融 资渠道； n 以优势企业为依托，建立35个国内一流的技术开 发中心，形成集团公司技术开发
27、新体制。 Date74北大纵横管理咨询公司 北车集团面对竞争的产品技术战略 n 瞄准国际水准和分工，加入国际经济大循环 n 在内燃机车、客车、货车方面保持中国领先水准 n 加速电力机车的研制开发，加快200Km/h电动车组、 摆式列车、高速列车的研制开发 n 完成新型地铁车辆的研制，在城市轨道车辆制造技术 上保持国内领先水平 n 以优势企业为依托，建设个国内一流的技术开 发中心，形成集团公司技术开发新体制 n 5年后铁路机车车辆制造技术达到国际先进水准 Date75北大纵横管理咨询公司 北车集团面对竞争的人才战略 n 把企业急需人才作为紧缺资源来对待，依据供求关系 确认其市场价值，制定相应的分
28、配和奖励政策，强化 激励机制 n 强化技术人才的培养和相间梯次管理，重视对技术创 新带头人的培养，大胆起用青年科技人才 n 建立科技人才库，加强人才资源的开发、管理和利用 n 多渠道引进短缺人才和高学历人才，使人才结构、数 量和水平满足企业战略发展的需要 Date76北大纵横管理咨询公司 导读北车集团发展战略的思考和建议 国内市场需求 技术方向 国内市场变革 国内市场竞争格局 国外市场 铁路运输与机车车辆 中国机车车辆工业发展简史 机车车辆行业前景分析与预测 中国北方机车车辆工业集团公司 北车集团发展战略的思考与建议 附录 Date77北大纵横管理咨询公司 北车集团发展战略基本假设 n 业务战
29、略假设：铁路机车车辆单一化，铁路制造业多 样化，各类车辆仪器多元化；参考国外同行 n 核心竞争力（技术、市场、资本） n 主要竞争对手（南车、国外），如何在竞争中协作 （与南车制定协议，引进外资、技术、管理） n 全面占领国内市场，积极开拓国外市场 n 国外市场目标：发达国家还是发展中国家，高端市场 还是低端市场 n 如何加大研发投入，技术赶超国外，领先南车 n 规模优势的获得，各下属子公司的协作与控制 Date78北大纵横管理咨询公司 北车集团在设计发展战略时应当注意吸收借鉴国 际铁路制造业的发展趋势 国际铁路 制造业的 发展趋势 战略经营单元的设立 一体化工艺组织的设计 扩大制造业领域 向
30、制造业的延伸市场、维修 市场的理性扩张 更加贴近用户 Date79北大纵横管理咨询公司 北车应当以业务战略为先导，以研发战略、营销 战略、财务战略、组织战略、人才战略、信息战 略、企业文化战略和为支柱，推进公司全面发展 业务战略 研发战略 营销战略 财务战略 组织战略 人才战略 信息战略 企业文化战略 Date80北大纵横管理咨询公司 选择业务战略，精干业务和稳定业务是不可取的 ，但拓展型的业务还必须有目标、有重点、有步 骤地推进 业务战略 模式选择 精干业务 稳定业务 拓展业务 集中集团优势资源， 快速建立自己核心优势 专注于现有产品和市场 从各个角度拓展业务 实现跨越式发展 Date81北
31、大纵横管理咨询公司 拓展业务的方式很多，必须结合外部市场环境和 内部资源能力认真分析 业务拓展战略 市场相关拓展 技术相关拓展 前向一体化拓展 其他运输工具制造 如各种汽车、船舶 后向一体化拓展 无关多元化拓展 机车车辆销售 铁路货运、客运 钢铁、电机、电子 其他 其他铁路制造业 如通信信号工业 Date82北大纵横管理咨询公司 北车集团必须加快组织变革，以适应市场竞争和战 略发展的要求 n规范的法人治理结构 n规范的母子公司管理控制体系 n建立总公司战略管理体系，制定子公司发 展战略规划 n子公司资源业务的整合 n合并优势资源，淘汰落后、过剩资源 n销售、市场、研发体系的配套统一 Date8
32、3北大纵横管理咨询公司 借鉴跨国公司经验，构筑先进的研发体系，加大研 发投入，求得公司未来的战略优势 Date84北大纵横管理咨询公司 组建适合未来市场变化的营销体系 n市场变化特点 Date85北大纵横管理咨询公司 财务体系构建 n建立财务决策 n建立风险防范中心 Date86北大纵横管理咨询公司 人力资本体系构建 Date87北大纵横管理咨询公司 管理信息系统构建 n信息搜集 n信息传递 n信息整理 n信息分析 n硬件设施 n软件设施 n管理、决策、战略支持 Date88北大纵横管理咨询公司 企业文化体系构建 Date89北大纵横管理咨询公司 北车集团研发投入与跨国公司相比还有很大差距 ，
33、今后必须加大研发投入 铁路设备公司研发投入占产品成本的比例 百分比（ ） Date90北大纵横管理咨询公司 导读附录 铁路运输与机车车辆 中国机车车辆工业发展简史 机车车辆行业前景分析与预测 中国北方机车车辆工业集团公司 北车集团发展战略的思考与建议 附录 机车车辆信息渠道 中国机车车辆发展史 中国铁路分拆方案 北车集团下属企业 南车集团下属企业 Date91北大纵横管理咨询公司 机车车辆信息渠道刊物 n中国铁路 n中国铁道科学 n铁道运输与经济 n铁道机车车辆 n铁道车辆 n世界铁路动态 n国外内燃机车 n国外铁道车辆 n国外机车车辆工艺 n机车电传动 n电力机车技术 n机车车辆工艺 Dat
34、e92北大纵横管理咨询公司 机车车辆信息渠道报纸 n铁道技术市场报 n中国铁道建设报 Date93北大纵横管理咨询公司 机车车辆信息渠道网站 n中国北方机车车辆工业集团公司 n中国南方机车车辆工业集团公司 httP:/ n中国铁路机车车辆工业总公司 n中国铁路科技与经济信息网 http:/www.rail- n中华人民共和国铁道部 n国际铁路联盟 http:/www.uic.asso.fr/ n铁道部科学研究院 Date94北大纵横管理咨询公司 机车车辆信息渠道研究院所 n兰州铁道学院 n大连铁道学院 n长沙铁道学院 n上海铁道大学 n铁道部科学研究院机车车辆研究所 n铁道部科学研究院深圳研究
35、设计院 n铁道部科学研究院通信信号研究所 n铁道部科学研究院铁道部科学技术馆 Date95北大纵横管理咨询公司 第五届国中国内部审计准则 中国内部审计准则 中国内部审计协会 20032004 中国.北京 第 1 页 共 32 页 中国内部审计准则 中国内部审计准则序言 本序言旨在说明中国内部审计准则的制定依据、目标、体系、约束力、适用范围、制定 与发布程序、修订和解释权。 一、中国内部审计准则的制定依据与目标 （一）中国内部审计准则依据中华人民共和国审计法 、 审计署关于内部审计工作的 规定及相关法律法规制定。 （二）制定中国内部审计准则的目标： l贯彻落实中华人民共和国审计法 、 审计署关于
36、内部审计工作的规定以及相关 法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。 2促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计准则开展内部审计工作，保障内部审 计机构和人员依法行使职权，保证内部审计质量，提高内部审计效率，防范审计风险，促进 组织的自我完善与发展。 3明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在强化内部控制、改善风险管理、 完善组织治理结构、促进组织目标实现的作用。 4建立与国际内部审计准则相衔接的中国内部审计准则。 二、中国内部审计准则的体系 中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准 则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次
37、组成。 （一）内部审计基本准则。内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构 和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范， 是制定内部审计具体准则、 内部审计实务指南 的基本依据。 （二）内部审计具体准则。内部审计具体准则是依据内部审计基本准则制定的，是内部 审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。 （三）内部审计实务指南。内部审计实务指南是依据内部审计基本准则、内部审计具体 准则制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见。 三、中国内部审计准则的约束力 （一） 内部审计基本准则、 内部审计具体准则是内部审计机构和人员进行内部审计的执 业规范，内部审计机
38、构和人员在进行内部审计时应当遵照执行。 （二） 内部审计实务指南是对内部审计机构和人员实施内部审计的具体指导， 内部审计 机构和人员在进行内部审计时应当参照执行。 四、中国内部审计准则的适用范围 （一）中国内部审计准则适用于内部审计机构和人员进行内部审计的全过程。 （二）中国内部审计准则适用于各类组织。无论组织是否以盈利为目的，也无论组织规 模大小和组织形式如何，内部审计机构和人员在进行内部审计时，都应遵循内部审计准则。 五、中国内部审计准则的制定程序 （一） 内部审计准则由中国内部审计协会制定。 协会下设准则委员会负责内部审计准则 的起草、修改和论证工作。 （二）中国内部审计准则的制定程序：
39、 l选定项目。中国内部审计协会准则委员会提出内部审计准则备选项目，经专家咨询 论证，征求有关方面意见后，由中国内部审计协会审批立项。 2拟定初稿。中国内部审计协会准则委员会根据确定的项目，进行调查研究，起草初 第 2 页 共 32 页 中国内部审计准则 稿。 中国内部审计协会征询专家和有关方面意见， 由中国内部审计协会准则委员会修订后提 交征求意见稿。 3征求意见。中国内部审计协会发布征求意见稿，广泛征求各有关方面的意见。 4修改定稿。中国内部审计协会准则委员会根据各方面意见修改征求意见稿，中国内 部审计协会征询专家及有关方面意见后定稿。 六、中国内部审计准则的发布、修订与解释 中国内部审计准
40、则由中国内部审计协会负责发布、修订与解释。 第 3 页 共 32 页 中国内部审计准则 内部审计基本准则 第一章 总 则 第一条 为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据中华人民共 和国审计法 、 审计署关于内部审计工作的规定及相关法律法规制定本准则。 第二条 本准则所称内部审计， 是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动， 它通 过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、 内部审计人员及其从事的内部审计活 动。 第二章 一般准则 第四条 内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相
41、关规定，并 配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。 第五条 内部审计机构应建立有效的质量控制制度， 并积极了解、 参与组织的内部控制 建设。 第六条 内部审计人员应具备必要的学识及业务能力， 熟悉本组织的经营活动和内部控 制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。 第七条 内部审计人员应当遵循职业道德规范， 并以应有的职业谨慎态度执行内部审计 业务。 第八条 内部审计机构和人员应保持独立性和客观性， 不得负责被审计单位经营活动和 内部控制的决策与执行。 第九条 内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。 第三章 作业准则 第十条 内部审计人员在审计过程中，应充
42、分考虑重要性与审计风险的问题。 第十一条 内部审计人员应在考虑组织风险、 管理需要及审计资源的基础上， 制定审计 计划，对审计工作做出合理安排。 第十二条 内部审计人员在实施审计前， 应向被审计单位送达内部审计通知书， 并做好 必要的审计准备工作。 第十三条 内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法， 对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。 第十四条 内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取 充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。 第十五条 内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。 在计算机信息 系统
43、下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。 第十六条 内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据， 记录于审 计工作底稿。 第四章 报告准则 第 4 页 共 32 页 中国内部审计准则 第十七条 内部审计人员应在实施必要的审计程序后， 出具审计报告。 审计报告的编制 应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重 要性原则。 第十八条 审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位 的反馈意见。 第十九条 审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准则的规定实施， 若存在未遵 循该准则的情形，审计报告应对其作出解释和说明。 第二十条 内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度， 明确规定各级复核的要求和 责任。 第二十一条 内部审计人员应进行后续审计, 促进被审计单位对审计发现的问题及时采取 合理、有效的纠正措施。 第五章 内部管理准则 第二
