1、风风险险控控制制文文档档（RCDRCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：建建设设过过程程业业务务流流程程编编码码：RM02 当当前前子子流流程程名名称称：土土地地征征用用管管理理当当前前子子流流程程编编码码：RM02.01.01 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：01 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具体体 描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现
2、现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 （自自 动动/ / 人人工工 ） 控控制制类类 型型 （ 预预防防性性 / 发发现现 性性） 控控制制频频 率率 (随随 时时,日日, 周周,月月 度度,季季 度度,年年 度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文 号号及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私
3、私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1.1M 1.土地使用未 取得合法的审 批手续和国有 土地使用证。 保证土地使用取 得合法的审批手 续和国有土地使 用证。 所属单位相关业务部门与 地方政府相关土地管理部门 联系取得竞拍/挂牌资料,确 认竞拍/挂牌资料中有土地合 法审批手续。 人工预防性随时国有土地竞拍/挂 牌公告 不 适 用 不 适 用 1.2M K1 所属单位网络开发部门按 照评审资料要求，经各级评 审机构评审，
4、所属单位领导 审批后，与地方政府相关土 地管理部门签订国有土地出 让合同。 人工预防性随时国有土地出让合 同 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档（RCDRCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：建建设设过过程程业业务务流流程程编编码码：RM02 当当前前子子流流程程名名称称：土土地地征征用用管管理理当当前前子子流流程程编编码码：RM02.01.01 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：01 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险
5、类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具体体 描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 （自自 动动/ / 人人工工 ） 控控制制类类 型型 （ 预预防防性性 / 发发现现 性性） 控控制制频频 率率 (随随 时时,日日, 周周,月月 度度,季季 度度,年年 度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文 号号及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风
6、险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1.3M 1.土地使用未 取得合法的审 批手续和国有 土地使用证。 保证土地使用取 得合法的审批手 续和国有土地使 用证。 所属单位网络开发部门按 照合同约定在地方政府相关 土地管理部门办理国有土地 使用权证手续。 人工预防性随时国有土地使用证 不 适
7、 用 不 适 用 2.1M 2.少列或虚列 土地出让金。 保证准确完整地 列支土地出让金 。 所属单位财务部门按照经 领导审批后签订的国有土地 出让合同列支土地出让金。 人工预防性随时国有土地出让合 同 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档（RCDRCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：建建设设过过程程业业务务流流程程编编码码：RM02 当当前前子子流流程程：在在建建工工程程成成本本当当前前子子流流程程编编码码：RM02.05.01 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：01 编编制制部
8、部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具 体体描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 （自自 动动/ / 人人工工 ） 控控制制类类 型型 （ 预预防防性性 性性性性/ / 发发现现性性 ） 控控制制频频 率率 ( (随随 时时, ,日日, , 周周, ,月月 度度, ,季季 度度, ,年年 度度) ) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件 的的文文号号及及 名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的
9、的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C:C: 完完 整整 性性 控控 制制 A:A: 准准 确确 性性 控控 制制 V:V: 有有 效效 性性 控控 制制 R:R: 接接 触触 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1.1M 1.工程费用未 经有效审批， 列支依据不充 分。 工程费用经过 有效审批，列 支依据充分。 所属单位网建
10、部门编制网络 购建项目可行性研究报告,可行 性研究报告中需包含工程投资 估算,工程管理部门编制50万元 以上技改项目可行性研究报告 ，工程投资估算经所属单位主 管领导审核。网建部门将投资 800万元以上网建项目及50万元 以上技改项目可行性研究报告 上报公司投资计划处。 人工预防性随时工程投资估算 表 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 公司投资计划处审核所属单位 上报的项目可行性研究报告及 其他材料，然后提交公司投资 项目评审领导小组评审，评审 通过后公司限内项目下达立项 批复，公司限上项目上报板块 。 投资项目评审 会议纪要、 投资项目立项批 复 风风险险控控制制文文档档（RC
11、DRCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：建建设设过过程程业业务务流流程程编编码码：RM02 当当前前子子流流程程：在在建建工工程程成成本本当当前前子子流流程程编编码码：RM02.05.01 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：01 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具 体体描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方
12、法法 （自自 动动/ / 人人工工 ） 控控制制类类 型型 （ 预预防防性性 性性性性/ / 发发现现性性 ） 控控制制频频 率率 ( (随随 时时, ,日日, , 周周, ,月月 度度, ,季季 度度, ,年年 度度) ) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件 的的文文号号及及 名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营
13、 私私 舞舞 弊弊 C:C: 完完 整整 性性 控控 制制 A:A: 准准 确确 性性 控控 制制 V:V: 有有 效效 性性 控控 制制 R:R: 接接 触触 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1.工程费用未 经有效审批， 列支依据不充 分。 工程费用经过 有效审批，列 支依据充分。 立项后，所属单位委托设计单 位编制初步设计和概算，公司 限内项目中工程投资超过200万 元的网建项目和50万元以上的 技改项目初步设计和概算，报 公司投资计划处审批；公司限 上项目初步设计和概算报公司 投资计划处初审通过后上报板 块。 投资项目概算 批复 2.1M 2.未按照规定
14、 的方式选择工 程承包方，未 签订工程承包 合同。 按照规定的方 式选择工程承 包方，并签订 工程承包合同 。 按招投标管理程序对工程项 目组织招投标，确定中标单位 。 所属单位工程建设部门在工 程承包合同经法律部门审查， 所属单位领导审批后，与施工 单位签订工程承包合同。 人工预防性随时中标通知书 建设工程施工 合同 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 3.1M 3.支付工程款 与工程进度及 合同规定不相 符。 按工程进度及 合同约定支付 工程款。 K1 所属单位工程部门根据工程 形象进度和合同约定,报财务部 门申请工程款。 人工预防性随时工程形象进度 表 付款申请表 不 适 用
15、 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档（RCDRCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：建建设设过过程程业业务务流流程程编编码码：RM02 当当前前子子流流程程：在在建建工工程程成成本本当当前前子子流流程程编编码码：RM02.05.01 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：01 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具 体体描描述述 关关 键
16、键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 （自自 动动/ / 人人工工 ） 控控制制类类 型型 （ 预预防防性性 性性性性/ / 发发现现性性 ） 控控制制频频 率率 ( (随随 时时, ,日日, , 周周, ,月月 度度, ,季季 度度, ,年年 度度) ) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件 的的文文号号及及 名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告
17、告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C:C: 完完 整整 性性 控控 制制 A:A: 准准 确确 性性 控控 制制 V:V: 有有 效效 性性 控控 制制 R:R: 接接 触触 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 3.2M 所属单位财务部门根据工程 建设部门提供付款申请表 、合同、施工单位的发票，上 报资金计划。 公司财务处对所属单位上报 基建拨款项目明细表中项 目的总投资计划、累计拨款等 进行审核，下达批复。 所属单位财务部门出纳岗按 照己审批齐全的付款申请表 支付工程款。 人工预防性随时建设工程施工 合同 付
18、款申请表 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 4.1M 4.确认在建工 程成本所依据 的原始凭证不 完整、不合规 、不合法。 确认在建工程 成本所依据的 原始凭证完整 、合规、合法 。 所属单位财务部门对“在建 工程”成本原始单据完整性、 合法性、合规性进行审核。 所属单位财务部门对单项所 取得的工程发票、非经营收据 等原始单据进行稽核。 人工预防性随时 原始凭证 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 3.支付工程款 与工程进度及 合同规定不相 符。 按工程进度及 合同约定支付 工程款。 风风险险控控制制文文档档（RCDRCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南
19、销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：建建设设过过程程业业务务流流程程编编码码：RM02 当当前前子子流流程程：在在建建工工程程成成本本当当前前子子流流程程编编码码：RM02.05.01 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：01 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具 体体描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 （自自 动动/ / 人人工工 ） 控控制制类类
20、型型 （ 预预防防性性 性性性性/ / 发发现现性性 ） 控控制制频频 率率 ( (随随 时时, ,日日, , 周周, ,月月 度度, ,季季 度度, ,年年 度度) ) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件 的的文文号号及及 名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C:C: 完完 整整 性性 控控
21、制制 A:A: 准准 确确 性性 控控 制制 V:V: 有有 效效 性性 控控 制制 R:R: 接接 触触 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 5.1M 5.资本性支出 与收益性支出 划分不准确。 准确划分资本 性支出与收益 性支出。 所属单位财务部门按照资本 化支出与费用化支出的划分原 则及确认标准，对资金支出进 行划分，经部门负责人审核后 进行帐务处理。 人工预防性随时工程预决算报 告 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 6.1M 6.工程造价确 定（包括甲方 供料和设备及 其他工程管理 费用）的方法 、依据和程序 不合理，导致 确定的工程造 价不
22、准确。 准确确定工程 造价。 K2 所属单位审计监察部门向公 司审计监察处上报，对已竣工 的项目进行外委审计。 会计师事务所对所属单位提 供的在建工程明细帐和施 工单位编制的工程结（决） 算书进行现场审计，报送公 司审计监察处。 人工预防性随时工程结（决） 算书、工程 竣工决算审核报 告、工程验 收报告 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 6.2M 所属单位财务部门结转在建 工程成本，完成（预估完成） 固定资产转资。 人工预防性随时 工程竣工决算 审计报告、 工程验收报告 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档（RCD） 单单位位名名称称：中中国国
23、石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称: :建建设设过过程程业业务务流流程程编编号号:RM02 当当前前子子流流程程名名称称：签签订订工工程程施施工工合合同同及及安安全全服服务务合合同同当当前前子子流流程程编编码码：RM02.02.03 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：01 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具体体描描 述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控
24、制制方方 法法（自自 动动/ / 人人工工） 控控制制 类类型型 （预预 防防性性/ 发发现现 性性） 控控制制 频频率率 ( 随随时时, 日日,周周, 月月度度, 季季度度, 年年度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号 及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有控控 制制在在规规 章章制制度度 方方面面存存 在在的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞
25、弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1.1M 1.合同文本 编制不完整 ,缺少必要 的条款 确保合同编制完 整。 工程部门人员审核 合同文本，确保合 同文本完整。 人工预防性 随时工程合同油炼销字 2002206号关于 印发中国石油天 然气股份有限公司 炼油与销售工程建 设项目招标投标管 理办法的通知 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 2.1M 2.合同内容 不准确 确保合同内容准 确。 合同文本经过工程 管理部门
26、负责人审 核，确保合同内容 准确。 人工预防性 随时工程合同油炼销字 2002206号关于 印发中国石油天 然气股份有限公司 炼油与销售工程建 设项目招标投标管 理办法的通知 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档（RCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称: :建建设设过过程程业业务务流流程程编编号号:RM02 当当前前子子流流程程名名称称：签签订订工工程程施施工工合合同同及及安安全全服服务务合合同同当当前前子子流流程程编编码码：RM02.02.03 最最后后更更新新时时间间：2005
27、-04-05版版本本：01 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具体体描描 述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制方方 法法（自自 动动/ / 人人工工） 控控制制 类类型型 （预预 防防性性/ 发发现现 性性） 控控制制 频频率率 ( 随随时时, 日日,周周, 月月度度, 季季度度, 年年度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号 及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控
28、制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有控控 制制在在规规 章章制制度度 方方面面存存 在在的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 3.1M 3.合同双方 没有资质或 履行合同的 能力 确认合同双方都 有签订合同的资 质和履行合同的 能力。
29、合同相对方必须是 建设项目准入单位 。 人工预防性 随时建设项目准入证油炼销字 2002206号关于 印发中国石油天 然气股份有限公司 炼油与销售工程建 设项目招标投标管 理办法的通知 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 4.1M 4.合同没有 经过有效的 审查、审批 合同需经投资计 划处、公司领导 审批。 合同正式签订前需 相关部门会审。 人工预防性 随时合同审查会签表油炼销字 2002206号关于 印发中国石油天 然气股份有限公司 炼油与销售工程建 设项目招标投标管 理办法的通知 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档（RCD） 单单位位名名称
30、称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称: :建建设设过过程程业业务务流流程程编编号号:RM02 当当前前子子流流程程名名称称：签签订订工工程程施施工工合合同同及及安安全全服服务务合合同同当当前前子子流流程程编编码码：RM02.02.03 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：01 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具体体描描 述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措
31、措施施 控控制制方方 法法（自自 动动/ / 人人工工） 控控制制 类类型型 （预预 防防性性/ 发发现现 性性） 控控制制 频频率率 ( 随随时时, 日日,周周, 月月度度, 季季度度, 年年度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文号号 及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有控控 制制在在规规 章章制制度度 方方面面存存 在在的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营
32、私私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 5.1M 5.合同签订 人缺乏有效 的授权 法律部门需对合 同签订人的有销 授权进行审核。 签订合同人需提供 有效的授权委托书 。 人工预防性 随时授权委托书油炼销字 2002206号关于 印发中国石油天 然气股份有限公司 炼油与销售工程建 设项目招标投标管 理办法的通知 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 6.1M 6.合同章被 盗，被他人 利用 合同专用章需专 人管
33、理、使用需 经审批。 合同专用章需专人 管理、使用需经审 批。 人工预防性 随时合同用印登记表不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 7.1M 7.没有对合 同的签订审 批进行适当 的职权分离 应对合同的签订 审批进行职权分 离。 合同正式签订前需 相关部门会审。 人工预防性 随时合同审查会签表不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 风风险险控控制制文文档档（RCDRCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：建建设设过过程程业业务务流流程程编编码码：RM02 当当前前子子流流程程名名称称：收收购购项项目目
34、当当前前子子流流程程编编码码：RM02.03 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：0101 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具体体 描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 （自自 动动/ / 人人工工 ） 控控制制 类类型型 （预预 防防性性/ 发发现现 性性） 控控制制 频频率率 (随随时时 ,日日, 周周,月月 度度,季季 度度,年年 度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文
35、文件件的的 文文号号及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有控控 制制在在规规 章章制制度度 方方面面存存 在在的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1.1M 1.投资决策
36、者（ 管理层）没有 得到完整的决 策支持信息。 得到完整的决 策信息。 分公司项目评审小组根据上 级规定的财务指标、经济指 标等标准，对项目进行评审 。 人工预防 性 随时立项评审资料、 资产评估报告 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 1.2M 公司限内项目中投资800万元 以下的网建项目，由网络开 发部门准备项目评审资料， 报分公司投资项目评审小组 或云南地区投资项目评审小 组评审。评审材料包括谈判 纪要、项目调研表、总投资 、投资构成、市场情况分析 、安全技术评价、可行性研 究报告、资产评估报告、拟 签合同、法律意见书等。 人工预防 性 随时谈判纪要、项目 调研表、市场分 析
37、报告、安全技 术评价报告、可 行性研究报告、 资产评估报告、 拟签合同、法律 意见书 风风险险控控制制文文档档（RCDRCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：建建设设过过程程业业务务流流程程编编码码：RM02 当当前前子子流流程程名名称称：收收购购项项目目当当前前子子流流程程编编码码：RM02.03 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：0101 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型
38、 控控制制目目标标具具体体 描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 （自自 动动/ / 人人工工 ） 控控制制 类类型型 （预预 防防性性/ 发发现现 性性） 控控制制 频频率率 (随随时时 ,日日, 周周,月月 度度,季季 度度,年年 度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的 文文号号及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有控控 制制在在规规 章章制制度度 方方面面存存 在在的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法
39、规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 2.1M 2.不是所有的投 资行为都履行 了投资决策过 程。 确保所有的投 资行为都履行 了投资决策过 程。 公司限内项目中800万元以下 的网建项目由分公司投资项 目评审小组对投资项目进行 评审，并签署意见。 人工预防 性 随时分公司项目立项 评审签字表、评 审会会议纪要。 不 适 用
40、 不 适 用 适 用 适 用 2.2M 公司限内项目中800万元以上 的网建项目由分公司投资项 目评审小组初审，并签署意 见，通过后上报公司投资项 目评审领导小组评审。 公司投资项目评 审会议纪要，投 资项目立项批复 。 2.3M公司限上项目，公司投资项 目评审领导小组进行初审， 通过后上报板块评审。 人工预防 性 随时投资项目评审会 议纪要，上报板 块立项评审的报 告 不 适 用 不 适 用 适 用 适 用 风风险险控控制制文文档档（RCDRCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：建建设设过过程程业业务务流流程程编编
41、码码：RM02 当当前前子子流流程程名名称称：收收购购项项目目当当前前子子流流程程编编码码：RM02.03 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：0101 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具体体 描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 （自自 动动/ / 人人工工 ） 控控制制 类类型型 （预预 防防性性/ 发发现现 性性） 控控制制 频频率率 (随随时时 ,日日, 周周,月月 度度,
42、季季 度度,年年 度度) 控控制制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的 文文号号及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有控控 制制在在规规 章章制制度度 方方面面存存 在在的的问问 题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 性性 控控 制制 缺缺 少少 文
43、文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 3.1M 3.投资决策不及 时。 确保投资决策 的及时性。 分公司及时组织项目评审。人工预防 性 随时分公司项目立项 评审签字表 不 适 用 不 适 用 适 用 适 用 3.2M投资计划处及时下达立项批 复。 人工预防 性 随时立项批复或会议 纪要 不 适 用 不 适 用 适 用 适 用 风风险险控控制制文文档档（RCDRCD） 单单位位名名称称：中中国国石石油油西西南南销销售售分分公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：建建设设过过程程业业务务流流程程编编码码：RM02RM02 当当前前子子流流程程：在在建建工工程程减减值值准准备备当当前
44、前子子流流程程编编码码：RM02.05.02RM02.05.02 最最后后更更新新时时间间：2005-04-05版版本本：0101 编编制制部部门门：投投资资计计划划处处编编制制人人：马马晨晨 控控制制 点点编编 号号 风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的类类 型型 控控制制目目标标具具 体体描描述述 关关 键键 控控 制制 编编 号号 现现有有控控制制措措施施 控控制制 方方法法 （自自 动动/ / 人人工工 ） 控控制制类类 型型 （ 预预防防性性 性性/ / 发发 现现性性） 控控制制频频 率率 (随随 时时,日日, 周周,月月 度度,季季 度度,年年 度度) 控控制
45、制实实施施证证据据 控控制制文文件件的的文文 号号及及名名称称 有有 风风 险险 但但 无无 相相 应应 的的 控控 制制 控控 制制 不不 充充 分分 现现有有规规 章章制制度度 存存在在的的 问问题题 经经 营营 决决 策策 风风 险险 违违 反反 法法 律律 法法 规规 财财 务务 报报 告告 失失 真真 资资 产产 安安 全全 受受 到到 威威 胁胁 营营 私私 舞舞 弊弊 C: 完完 整整 性性 控控 制制 A: 准准 确确 性性 控控 制制 V: 有有 效效 性性 控控 制制 R: 接接 触触 控控 制制 缺缺 少少 文文 件件 文文 件件 不不 完完 善善 1.1M 1.未及时进
46、行 减值准备计提 ，在建工程减 值准备的会计 估计与实际情 况不符。 2.在建工程减 值准备的计提 及转回金额计 算不准确(方 法、范围不完 整、会计估计 不合理)。 3.在建工程减 值准备计提及 转回未经有效 审批。 在建工程减值 准备计提及时 、准确。在建 工程减值准备 计提及转回经 过审批。 K1 所属单位财务部门工程核算岗每 季度会同网建部门、储运安全部门 组织专业技术人员对在建工程进行 全面检查，编制在建工程清查报 告。 所属单位财务部门工程核算岗根 据清查报告，对已发生减值的在建 工程编制计提在建工程减值准备 申请表。 所属单位网建部门、储运安全部 门、财务部门负责人对计提在建 工程减值准备申请表的合理性、 准确性进行审核，经主管领导审批 后上报西南公司财务资产处。 人工预防性季度在建工程清查 报告 计提在建工程 减值准备申请表 中国石油天然 气股份有限公司 资产减值准备计 提、确认、核算 及管理办法（试 行）第十一条 、十九条 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用
