1、财务分析报告制度第一章、总则第一条、 为了规范公司的财务分析内容和格式，全面、客观、真实地揭示经济活动及其经营成果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定第二条、 本制度适用于横店集团家园化工所属的所有独立核算的母、子公司第二章、主要经济指标完成情况第三条、 各项指标数值的计算与填列a) 各项指标的计算口径和格式详见说明及1-5统计表式b) 企业财务分析表（表一）、成本预算执行情况分析表（表四）为月报表c) 产品销售毛利对比表（表二）、影响利润因素分析表（表三）、产值增减因素分析表（表五）为季度、半年度、年度报表；d) 投资收益率指标只限于年度分析填写。第三章、财务状况分析第四条、
2、生产经营情况分析：从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。第五条、 成本费用分析a) 分析原材料、燃料、电力、及各项消耗与预算对比的增减变化情况，并做出说明b) 分析管理费用、销售费用、财务费用与预算对比的增减变化情况，对业务招待费用、销售佣金作单列分析第六条、 分析利润完成情况及其原因第七条、 资金的筹集与运行状况分析a) 存货分析i. 根据产品销售率分析本公司的产销平衡情况ii. 分析存货积压的形成原因及库存产品的完好程度iii. 分析本期处理库存积压产品情况，包括处理的数量、金额及导致的损失b) 应收账款分析i. 分析应收账款余额的
3、增减与销售收入之间的内在关系并做出说明ii. 年度应收账款应结合账龄作出分析说明第八条、 负债分析：根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小第九条、 其他事项分析a) 对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明b) 对数额较大的待摊费用、预提费用、超过限度的现金余额作出分析c) 对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明第四章、措施与建议第十条、 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：a) 根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议b) 对现行财务管理制度提出建议c) 总结前期工作中的成功经验第五章、各项财务指标计算说明第十
4、一条、财务指标计算公式：1. 应收款周转天数应收款平均余额本期天数/本期销售收入1.172. 流动资金周转天数全部流动资金平均余额本期天数/本期销售收入1.173. 存货周转天数存货平均占用率本期天数/本期销售成本4. 销售利润率销售利润/销售收入5. 产品销售率本期产品销售收入/各产品产量销售单价6. 负债比率负债总额/资产总额7. 速动比率速动资产/流动负债8. 流动比率流动资产/流动负债9. 投资收益率税后利润/实收资本10. 各企业当期财务分析应在次月的十号前报母公司财务部，一式二份。月财务分析表随同财务报表一起上报11. 所谓“重大、较大”的界定标准是指各项指标脱离预算10%以上的事
5、项。第六章、统计表式1. 企业财务指标分析表（表一）指标名称本期数累计数预算数完成情况指标名称预算本月累计销售收入总产值利润应收账款周转天数管理费用总额流动资产周转天数其中：招待费存货周转天数营业费用总额销售利润率其中：佣金产品销售率财务费用负债比率指标名称期初期末流动比率存货速动利率应收账款投资收益率借款总额2、产品销售毛利对比表（表二）产品名称上年今年数量收入成本销售毛利数量收入成本销售毛利单价金额单价金额单价金额单价金额合计3、影响利润因素对比表（表三）产品名称价格因素数量因素成本因素金额合计本年售价上年售价本年销量影响金额本年销量上年销量预算利润影响金额上年成本本年成本本年销量影响金额合计4、生产成本预算执行情况分析表（表四）名称产量本月上年同期本月本月上年同期本月累计累计累计累计金额项目单价产品成本差异单价产品成本差异预算成本实际成本金额其中预算成本实际成本金额其中本月累计价差量差本月累计价差量差各成本项目合计售价毛利毛利率5、产值增减因素分析表（表五）产品名称上年今年差异额差异额分析数量单价金额数量单价金额产量因素价格因素合计合计
