1、XXX国际公司风险管理手册目录定义页码1 导言-52 独立，公正和客观-103 资料的保密和安全工作-344 税务-425 跨国活动-456 广告和宣传-497 利用非注册会计师的工作-528 报酬和佣金-559 客户资金-5810 专业胜任能力-6011 业务与委托-6512 咨询-7013 接受和保留客户-7414 督导-9215 法律事务-9516 出具审计报告和查阅工作底稿-9817 资金-10318 技术支持-107定义鉴证业务客户与事务所签定鉴证业务约定书的实体鉴证业务鉴证业务系包含以下内容的项目：- 高程度上保证约定事项符合相关的既定准则，或者- 中等程度上保证约定事项在所有条件
2、成立的情况下是可能的。包括按照国际审计和鉴证标准委员会（以前的国际审计实务委员会）发布的鉴证业务国际准则签定的业务约定书，或者按照国际审计和鉴证标准委员会颁布的专项审计准则签定的鉴证业务书，如按照国际审计准则进行财务报表的审计或审核。鉴证业务小组系指所有参与鉴证业务的专业人员。出于评价我们独立性的目的，该定义需要扩展，不仅包括一般的鉴证业务小组，而且包括事务所内所有其他能直接影响鉴证业务结果的人员。具体包括：1. 建议补充修改，或者直接进行监督、管理该鉴证业务的人，及其他监督该鉴证业务的合伙人。对于一项审计业务来说，包括从项目合伙人到事务所首席领导人的高层管理人员。2. 对该鉴证业务的技术方面
3、、行业特定事项、交易或事件提供相关专业意见的人；3. 对业务进行质量监督的人员。对于审计客户，该定义也包括同一事务所各分所所有能直接影响审计业务结果的人。审计客户委托事务所进行审计业务的实体。审计客户是一家上市公司时，还应包括它的关联公司。审计业务系对财务报表无重大错误进行高度鉴证的业务，如是否符合国际审计准则要求的鉴证业务。它包括国家法律法规规定的法定审计业务。审计手册XXX审计手册（2003年2月版）审计合伙人在一项审计业务中，该合伙人负责在审计客户的合并财务报表审计报告上签字，而且在合并报表和子公司报表以及独立的财务报表审计报告上签字。如果未编制合并报表，审计合伙人就是指负责在审计报告上
4、签字的合伙人。近缘亲属父母，成年子女或兄弟姐妹CPE后续职业教育直接权益直接权益指的是：- 由个人或实体直接拥有和控制的（包括那些由其他按照表决权控制的）权益；- 通过个人或实体控制共同投资的车辆、不动产、托管财产或其他媒介而拥有的权益性投资。董事和管理层不论职位称呼如何（各个国家不同），实际负责管理实体的人。业务合伙人负责客户业务的合伙人间接权益在一个实体或实体的其他债券，债权，贷款或其他债务中拥有的权益，包括购置这样的权益及其直接派生权益的权利和义务。事务所XXX国际公司注册会计师行直系亲属配偶（或类似地位的人）或家属间接权益通过个人或实体未控制的共同投资的车辆、不动产、托管财产或其他媒介
5、而拥有的权益性投资。ISA国际审计准则上市公司该公司的股票或债务在注册登记的证券交易所上市或按照证券交易所及其他类似机构的规定进行交易。成员所XXX国际的成员所包括：- 成员所的联系所或分支机构- 有代表处是XXX成员的合作所合作所由XXX与另一家事务所或者经过了解后最终预计将成为XXX一份子的声誉良好的实体共同控制，拥有或管理的实体。办事处不论是按照地理位置还是业务特点成立的附属机构员工XXX的所有合伙人和提供专业服务的职员关联方与客户有以下关系的公司就是关联方：1 直接或间接控制客户，如果该客户是该公司的重要客户；2 对客户有权益性投资，假如该公司对客户有重大影响，且对客户的投资占该公司的
6、比重较大。3 客户直接或间接控制该公司4 客户或与客户控制下的公司（如3所述）对这个公司有直接投资，从而对该公司有重大影响，这种投资对于客户和它的关联公司而言是重大的。5 由客户共同控制的公司（以下称姐妹公司），如果该姐妹公司和客户对于同时控制客户和姐妹公司的该公司而言是重要的。RMM风险管理手册跨国审计审计的财务报表是或有可能处于不同国家，这种情况一般包括有上市股票或债券及其他重大公众性利益的公司，如银行和金融机构。1 导言页码导言-6XXX风险管理方法-6风险管理方法的关键要素-6员工的职责-7专业行为-7遵守政策、程序-7国际注册会计师联合会会计师事务。三、根据国家规定的财务规范和本公司
7、的实际情况制定本公司财务制度及本部门管理细则，严格把好财务关，对不合理的开支应坚决堵住。全权向总裁本人负责。四、应建立收、支总帐、费用分帐、固定资产（建卡）分帐、单项工程各项费用分帐，做到帐帐相符、帐实相符。五、积极配合单项工程核算工作的落实，及时向相关部门提供单项工程的各项费用开支报表，以利经济核算工作的顺利实施。六、应该定期下各基地收帐、结帐、报支，严格检查各基地出纳人员使用流动资金的情况，检查时间的间隔不应太长，确保各基地资金的使用安全，发现问题及时解决，对不适用的出纳人员应果断撤换，以绝后患。七、做好公司的后勤管理工作，关心员工的生活，为生产一线人员服务。八、有责任要求各生产基地的食堂
8、后勤人员做到让一线生产人员吃热饭、喝热汤、菜香味美（即一种菜多种炒法）。时常检查食堂卫生和住处卫生，制裁恶意浪费饭、菜的人员。九、应要求有条件的部门采用上网采购或上网询价的方法采购公司所需的中批量和大批量物资和用品。十、该守则凡与先前公布的守则有相抵触或矛盾的条款按本守则条款执行，与先前公布的守则没有抵触或矛盾的条款仍然有效。各基地出纳员岗位守则一、严格遵守公司的各项规章制度财务制度。二、服从本部门上级的领导，认真负责地做好基层出纳工作，全权向公司财务部主任负责。三、认真严谨地做好出纳记帐登记。做到帐帐相符，帐实相符。四、确保基地流动资金的使用安全，坚决抵制不合理的借款和不合理的开支，发现问题
9、及时向主管领导汇报反映。五、对公司财务规定的报销票据的规定，应熟读、弄懂。对违反规定的单据有权拒绝报支。六、应按公司财务部的规定和要求，分门别类粘贴单据，按各自内容归类报支。七、对流动资金的保管安全和使用安全负有全权。八、该守则凡与先前公布的守则有相抵触或矛盾的条款按本守则条款执行，与先前公布的守则没有相抵触或矛盾的条款仍然有效。各基地食堂后勤人员岗位守则一、严格遵守公司的各项规章制度。二、服从本部门上级的领导，认真完成上级领导交办的各项任务，努力提高工作效率。大胆开展工作,勇于进取,勇于承担责任,因个人原因或管理不力或工作过失造成公司经济损失决不推御责任。三、做好为一线生产人员的各项服务工作
10、。负责本基地的食堂卫生、整洁、环境美化等工作。全权向公司后勤部主任负责。四、根据一线生产人员的出勤情况，调整好吃饭时间，做到饭热、汤热、菜香（即一种菜多种炒法）等服务工作。五、关心一线生产人员的疾苦，善待病伤号人员，作好慰劳工作。六、协助基地仓管人员整理、看护、堆放在场地的各种材料。七、做好基地食堂防火安全工作，对饮食卫生、饮食安全负有全责。八、该守则凡与先前公布的守则有相抵触或矛盾的条款按本守则条款执行，与先前公布的守则没有抵触或矛盾的条款仍然有效。要依据，并与人员月度工资或年度绩效奖励的发放挂钩。第九章 员工培训培训与发展理念1、 集团致力于创建学习型组织，致力于企业学习力的提升，致力于培
11、训一流的员工，为员工提供可持续发展的机会和空间，员工在职期间，可以陆续得到集团提供的培训和发展机会。2、 集团提倡员工终身学习，每位员工都应为自己的发展不断学习，使自己成为所在岗位的专才、或具有综合素质的复合型人才。3、 每位中高层人员都有责任为其下属的的培训和发展指出方向和提供条件，以提高下属的知识、技能和态度等方面的综合素质。培训体系4、 集团的培训体系由集团、股份和威尚以及技术投资公司、股份和威尚属下的经营单位等三级人力资源部门组成。5、 企业集团负责总部管理人员的培训、集团职业经理人的集中培训，同时委托股份公司人力资源部门进行集团后备中层人员的培训、新聘管理人员的培训。6、 股份本部、
12、威尚本部、技术投资公司的人力资源部门主要负责本部管理人员的培训，并规划和协调属下各单位的培训资源；股份和威尚属下的各事业部、公司的人力资源部门负责本单位的培训事宜。各类人员培训7、 试用期的员工，为使其尽快熟悉环境，开展业务，均需参加新员工岗前培训，以了解美的发展历程、经营理念、管理模式、美的人应有的职业道德和社会责任感，以及其它内容。8、 集团每年举办后备中层人员培训班，以提高其综合素质，只有取得集团后备中层人员培训班合格证书的人员才能提拔到中层以上岗位。9、 集团对各级管理人员和业务人员每三年进行一次岗位知识更新培训。培训费用管理10、 员工参加公司组织的内外部培训的相关费用，由各单位核准
13、后给予报销。员工参加其他形式的培训，根据集团相关规定给予一定比例的报销。11、 员工报销培训费用5000元以下者，未满一年离开单位，应赔偿单位为其支付的培训费用；报销学习费用5000元（含）至3万元，要同单位签订2年培训合同；报销费用超过3万元（含），应与单位签订35年培训合同。如提前离职，则按以下方式赔偿单位所支付的培训费用： 赔偿金额=（培训费用/合同年限）X未履行年限培训的审批12、 职业经理人的学历、学位教育由集团行政与人力资源部统一审核，CEO审批。其它人员的学历、学位教育由各单位报集团行政与人力资源部审批，集团原则上不鼓励学历教育，以课程研修为主。13、 短期培训由各部门提出申请，
14、各单位人力资源部门审批。第四部分：工业城地图工业城地图：（分二图，一为附近地貌图，二为厂区建筑分布图）反馈补充意见：1、 各参阅文章的文号；2、 计划生育费已调整；3、 地图标示（电工等）4、关于员工手册（修订稿）股份行政管理部反馈意见如下： 从公司治理及规范运作的角度考虑，本部门建议将手册第一页正文第八行“下辖股份公司、威尚公司和技术投资公司”等字删除。其余无异议。所论坛-7一般风险管理指南-8第1章 导 言摘要本章对风险管理手册和均富的风险管理方法进行了概括描述，并介绍了一般风险管理指南。导言1.1 风险管理手册包括有助于确保我们的工作保持恰当的高质量水平的制度和程序，适用于所有客户服务领
15、域和特别服务领域。1.2 由于近来诉讼案件增加，我们必须尽量确保我们的工作保持一贯的高质量，并且向公众展示我们工作符合所有相关的专业和法定要求。1.3 所有人都必须遵守本手册的程序，除非事先经过主管负责人的批准或者某些违背是经过明确批准的。1.4 由于本手册非常重要，所以要求加入本事务所的员工签署声明书，以表明已经阅读并完全理解本事务所的制度和程序。这份加入本事务所的申明表也包含在本手册的文件里。XXX风险管理方法1.5 风险管理指的是我们为了使在对客户提供服务时产生的专业和商业风险最小化而采取的措施。1.6 因为我们会收到、持有，以及在允许的情况下发送有关我们客户的信息，并且向他们提供有关经
16、营运作方面的建议，处理他们的财务事务，我们因此也要承担出现错误的风险。例如，如果我们提供了错误的建议，允许不适合的人保管资料或者发表不恰当的观点，我们就有被提起诉讼的风险或者我们的声誉有受到损害的风险。1.7 处理诉讼索赔事项，即使是我们胜诉，都会耗费大量的时间，比花在大客户上的工作时间要多，因此我们建立风险管理制度应首先确保不会出现导致诉讼的情况。风险管理方法的关键要素1.8 我们的风险管理制度遵循的是稳健原则，是因为认识到如果我们对自己发表的意见设置过多的告诫，则不能指望在咨询行业中享有领先的声誉。我们风险管理方法的关键要素如下：- 审慎评价风险，以及谨慎接受业务- 雇佣具备胜任能力，专业
17、技术能力和值得信赖的员工- 执行专业有效的，但经济可行的制度来管理业务- 对我们的每次服务提供恰当的文件、指南及技术支持- 执行充分的咨询和复核工作，尤其是对高风险领域。员工职责专业行为1.9 员工应以专业方式行事，维护XXX的良好声誉，避免任何有损XXX声誉的行为。1.10 员工和事务所不应从事或担任、参与损害或可能损害专业准则要求我们保持的独立性和客观性的业务、职务和活动。作为专业团体成员的员工不能采取损害、或可能损害专业团体声誉的行为。遵守规章制度1.11 员工有责任确定自己已阅读并理解本手册的条文以及自己服务领域的所有专业和法定准则。员工也有责任确保自己获得本手册以及所有专业和法定准则
18、的最新复本。1.12 员工入所后将接受有关事务所规章制度方面的培训，以及在职培训。1.13 能否坚持事务所的制度和专业标准是评价员工执业和晋升情况的一个因素。XXX要求按照专业准则和XXX标准进行业务操作，不符合专业要求和XXX要求执业的员工将受到处罚。但是，对于诚实守信的员工在咨询XXX相关员工后采纳建议，并且披露了全部的相关信息，即使该执业行为事后被认为与准则不符，我们也不会对该员工进行处罚。国际注册会计师联合会会计师事务所论坛1.14 XXX是国际注册会计师联合会会计师事务所论坛的临时成员，同意遵守其质量准则。尽管该论坛的成员资格涉及XXX审计惯例，但是其质量准则的有些要求可以平等地适用
19、于其他服务领域，并因此写入本手册的规定和程序中。对于只适用于具体审计实务的规定，本手册已明确标明。1.15 XXX质量控制和职业道德制度包含在本手册的附件里，这些附件集中体现了按照国际注册会计师联合会会计师事务所论坛的质量准则要求制定的规章制度。虽然这些制度只是管理我们鉴证业务客户，但是有些领域也适用其他服务方式，并且也在本手册中进行了规定。一般风险管理制度1.16 以下是对一般风险管理指南的概述，具体情况在以后的章节中详细解释：- 避免接受问题客户- 在接受业务委托之前对新客户进行调查了解- 对现有客户进行年度评估，并终止与被证实的问题客户之间的业务关系- 评价待接业务- 评价待接业务可能导
20、致诉讼的风险- 当风险与可实现的收益不配比时，即使要终止与客户的业务关系，也不要接受该业务委托- 考虑财务报表和我们的审计报告的可能用途- 评价持续的业务委托- 仔细考虑接受该业务委托是否有专业和业务意义- 服务收费及其他利益是否与风险相当- 对可能存在的防碍独立性的事项进行回避- 严格遵守专业独立原则- 当出现疑问时，即使只是形式上不独立，也要回避- 当有可能对我们的公正客观性产生疑问或者对我们的专业独立性产生疑问时，拒绝接受该业务委托- 业务委托用书面形式确定- 清楚、准确地定义委托的业务范围- 如果有必要，用书面的形式告知管理当局，他们的首要责任是编制财务报表，并保证提供的财务报表、纳税
21、申报表等财务资料的真实性和准确性。- 如果有必要，获取管理当局关于所有重要项目的声明书- 保持亲密、良好的客户关系- 与客户保持紧密的专业关系- 关系越紧密，我们就越可能获得可能需要关注的领域- 委派正确，执行严格的监督- 决定委派在专业技能和经验方面恰当胜任的人员执行业务- 对员工进行紧密监督- 需要充分的沟通，以便充分了解业务的进展，并对任何可能要关注的领域执行替代程序- 保持应有的专业谨慎- 确保按照专业标准和事务所制度完成业务- 如果出现异常情况，确保执行必要的咨询和格外的谨慎与关注- 使所有员工对于潜在的诉讼风险保持警觉- 通过研讨和正式培训使所有员工能高度认识到潜在诉讼警报的重要性- 对于上市公司和其他高风险业务保持高度的谨慎- 对高风险审计领域保持特别的关注，严格遵守XXX咨询制度- 确保所有工作已正确、及时归档- 确定已执行的程序和重要事项及结论已归入工作底稿- 必要时应向有关人士请教- 向具备相应专业胜任能力的人员请教所有重大问题和事项- 将结果存档- 当出现导致诉讼事项的可能性时应立即告知本所相关管理人员，这样快速的应对可以减少我们卷入其中的风险
