1、产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。5.4 安全控制5.4.1 公司按照国家有关法律、法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防潮、防盗和防变质等措施，并建立责任追究机制；5.4.2 公司仓储、保管部门建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并对其进行检查。5.5 生产现场存货控制公司生产部门加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理和控制，根据生产特点、工艺流程等，生产班组应对转入、转出存货的品种、数量等以及生产过
2、程中废弃的存货进行登记。6. 领用、发出与处置控制6.1 存货领用控制6.1.1 存货领用控制程序(见附件-存货领用控制业务流程图)6.1.2 控制要求6.2 销售发出6.2.1 销售发出控制程序(见附件-销售发出存货控制业务流程图)6.2.2 控制要求 6.3 对外捐赠和对外投资发出存货内控要求6.3.1 公司对外捐赠存货，必须经总经理办公会通过，报董事会审批。6.3.2 公司用存货进行对外投资，必须按公司对外投资的规定履行审批手续，并与投资合同或协议等核对一致。6.4 呆滞料、废旧料、边角余料及呆滞品、废品处置内控要求6.4.1 标准6.4.1.1 呆滞料：指品质（型号、规格、材质、效能）
3、不合标准，或存储过久（一年以上）已无使用机会，或有使用机会但用料极少、存量多且有变质疑虑，或因陈腐、劣化、革新等现状已不适用需专案处理的材料。6.4.1.2 废料：指报废的物料，即经过相当使用，本身已残破不堪或磨损过甚或超过其寿命年限，以致失去原有的功能而本身无利用价值的物料。6.4.1.3 旧料：指物料经使用或储存过久，已失去原有性能或色泽，而致物料的价值减低。6.4.1.4 边角余料：指加工过程中，所产生的物料零头，并已丧失其主要功能。6.4.1.5 呆滞品：指品质不合标准、储存不当变质或制成后遭客户取消、超量制造等因素影响，导致储存期间超过6个月，需专项处理的成品或半成品。6.4.1.6
4、 废品：指不符合规定的质量标准，不能按照原定用途使用的在产品、半成品或产成品。6.4.2 处置方式和处置部门6.4.3 处置审批权限6.4.4 处置控制程序(见附件-呆滞料、废旧料、边角余料及呆滞品、废品处置控制业务流程图)6.4.5 内控要求7. 存货盘点7.1 盘点安排7.1.1 仓库保管员每月末自盘；7.1.2 财务部门每月随机抽盘；7.1.3 部门负责人每月抽盘；7.1.4 不定期抽点；7.1.5 每年年终结账日公司全面盘点。7.2 仓库自盘7.2.1 仓库保管员每月应对自己保管的物资进行盘点；7.2.2 自盘时，可要求部门负责人派人协点；7.2.3 自盘时，发现呆滞物品、变质物品、盘
5、盈盘亏，填写自盘报告单，并由财务、质检等部门派人核实。7.3 财务抽盘7.3.1 抽盘人随机对各个库进行抽盘，抽盘比例由财务部门结合各库情况自主决定，原材料库抽盘比例一般不低于5%，其他库抽盘比例一般不低于20%；7.3.2 抽盘时，由仓库保管员配合，将未办妥手续、及代管货物分开存放，并加以标识；7.3.3 抽盘后，由抽盘人填写盘点表，抽盘人和仓库保管员及仓库管理部门负责人签字认可。盘点结束后整理形成抽盘报告，报考核部门进行考核，若存在重大问题须上报公司总经理。7.4 年终全面盘点7.4.1 年终全面盘点由总经理组织，以仓库管理部门为主，财务、质检部门协助制定盘点计划。7.4.2 盘点人员包括
6、盘点人、会点人、协点人和监盘人：7.4.2.1 盘点人由盘点小组指定，负责点量工作；7.4.2.2 会点人由财务部门派员担任，负责盘点记录；7.4.2.3 协点人由仓库搬运人员担任，负责盘点时物资搬运；7.4.2.4 监盘人由内部审计人员或总经理派员担任，以及负责年度会计报表审计的会计师事务所派员担任。7.4.3 盘点日由公司财务部门在盘点计划中确定。7.4.4 会点人按实际盘点数详实记录“盘点表”，由会点人、盘点人、监盘人共同签字；盘点表发生差错更正，必须在更正时，由盘点人、监盘人及时签字确认。7.4.5 盘点完毕后，由财务部门将“盘点表”中的盈亏项目加计金额填列“盘点盈亏汇总表”。并与仓库
7、、生产等部门共同提出分析报告，上报公司总经理。7.5 盘盈盘亏处理7.5.1 盘盈盘亏金额按公司审批权限规定审批；7.5.2 财务部门根据审批结果进行账务处理，仓库保管员根据审批结果调整库存数量和金额；7.5.3 公司经理办公会议根据盘盈盘亏分析报告和公司的相关规定对责任人员进行处罚。8. 存货记录和报告控制8.1 存货实物记录8.1.1 公司对存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节进行记录，登记存货的类别、编号、名称、规模型号、计量单位数量、单价等内容；8.1.2 存货管理部门（仓库）必须设置实物明细账，详细登记存货收、发、存的类别、编号、名称、规模、型号、计量单位、数量、单价
8、等内容，并定期与财务部门核对；8.1.3 对代管、代销、暂存、受托加工的存货，单独记录，避免与公司存货混淆。8.2 存货会计记录8.2.1 公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对存货及时核算，正确反映存货收、发、存的数量和金额；8.2.2 财务部门定期与存货管理部门核对存货和存货账，核对不符，及时查明原因，并报告处理。8.3 存货报告8.3.1 仓库保管员每月末编制“存货盘点表”，详细反映存货的收、发、存情况；8.3.2 存货期已超六个月的存货，仓库保管员应在“存货盘点表”中注明其采购或生产时间，生产厂家、库存原因等；8.3.3 发现存货盈亏、霉烂变质及六个月以上的呆滞物品等情况，及时填
9、写报告单，查明原因，逐级上报到总经理。9. 监督检查9.1 监督检查主体9.1.1 董事长、总经理。直接对公司存货管理内部控制及执行进行检查监督。9.1.2 公司财务部门。依据公司授权，对公司存货管理进行财务监督。9.1.3 上级对下级进行日常工作监督检查。9.2 监督检查的内容9.2.1 存货业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象；9.2.2 存货业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；9.2.3 存货收发、保管制度的执行情况。重点检查存货取得是否真实、合理、存货验收手续是否健全，存货保管的岗位责任制是否落实，存货清查、盘点是否及时、正确；9.2.4 存货处置制度的执行情况。重点检查存货处置是否经过授权批准，处置价格是否合理，处置价款是否及时收取并入账；9.2.5
