1、00 70.00 惠州海湾路桥投资有限公司 惠州市 3 高速公路 100.00 100.00 广东华厦能源投资控股有限公司 广州市天河区 2 投资公司 100.00 100.00 内蒙古珠江投资有限公司 内蒙古自治区鄂尔多斯市 3 煤炭生产 95.46 95.46 深圳珠江铁路发展有限公司 深圳市龙岗区 3 投资公司 61.26 100.00 深圳珠江港口发展有限公司 深圳市龙岗区 3 投资公司 55.43 100.00 广东珠投电力燃料有限公司 珠海市横琴新区 3 贸易公司 100.00 100.00 深圳珠投电力燃料有限公司 深圳市罗湖区 4 贸易公司 100.00 100.00 内蒙古珠
2、江青春塔燃料有限公司 内蒙古自治区鄂尔多斯市 4 贸易公司 100.00 100.00 内蒙古珠江罐子沟燃料有限公司 内蒙古自治区鄂尔多斯市 4 贸易公司 100.00 100.00 广东珠投资产管理有限公司 珠海市横琴新区 2 投资公司 100.00 100.00 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 “六、在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 （一）编制基础（一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础， 根据实际发生的交易和事项， 按照企业会计准 则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 根据企业会计准则的相关规定，
3、本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关 规定计提相应的减值准备。 （二）持续经营（二）持续经营 公司自本报告期末至少 12 月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 广东珠江投资管理集团有限公司 2019 年度合并财务报表附注 4 三、重要会计政策、会计估计和前期差错三、重要会计政策、会计估计和前期差错 （一）遵循企业会计准则的声明（一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了本公司的财务 状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
4、 （二）（二）会计期间会计期间 本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日。 （三）（三）营业周期营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于经营的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）（四）记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并： 本公司在企业合并中取得的资产和负债， 按照合并日被合并方资 产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
5、务报表中的账 面价值计量。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 非同一控制下企业合并： 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、 发生或承担 的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成 本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉； 合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生
6、时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 （六）合并财务报表的编制方法（六）合并财务报表的编制方法 1 1、合并范围、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 所有子公司 （包括本公司所控制的 被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2 2、合并程序、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表， 将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所
7、采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 广东珠江投资管理集团有限公司 2019 年度合并财务报表附注 5 的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 对于同一控制下企业合并取得的子 公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报 表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净
8、利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数所有者权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内， 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表， 同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的， 视同参与合并的各方在最 终控制方开始控
9、制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、 其他综合收益以及其他净资产变动， 分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内， 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的， 对于购买日之前持有的 被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买
10、日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的， 与其相关 的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益， 由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 一般处理方法 在报告期内， 本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对
11、被投资方控制权时， 对于处置后的剩余股权投 资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 广东珠江投资管理集团有限公司 2019 年度合并财务报表附注 6 的净资产的份额与商誉之和的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持
12、股比例下降从而丧失控制权的， 按照上述原 则进分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是，
13、 在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的， 在丧失控制权 之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理； 在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子
