1、上海市高新技术企业认定上海市高新技术企业认定条件和申报流程条件和申报流程 上海市高新技术企业认定办公室孙东方Tel:68790908办 理 依 据高新技术企业认定管理办法 （已公布）国家重点支持的高新技术领域 （已公布）高新技术企业认定管理工作指引 （已公布）上海高新技术企业认定管理实施办法 （已公布） 新的认定办法的总体目标 在建设创新型国家的战略指引下，通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导功能，进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。同时，要通过进一步明确认定标准、规范操作程序、改革管理体制、加强政策协调，来做好高新技术企业认定工作，
2、把优惠政策真正落到实处。 认定办法推出的重大意义 认定办法的推出，是实现国家自主创新战略的重大举措，是加快创新型国家建设的必然选择，也是全面贯彻落实党的十七大精神，配合落实新颁布的企业所得税法有关高新技术企业优惠政策的必然要求。认定办法认定办法推出的重大意义推出的重大意义 通过新的认定办法，对落实国家自主创新战略，增强企业自主创新能力，推动我国高新技术产业升级发展将会产生积极的作用。通过认定办法的颁布，将会进一步激发我国企业的创新热情，一个高新技术企业蓬勃发展的新时代即将到来。认定办法究竟“新”在哪里 l（1） 贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业，是认定办法
3、最重要的一个特点。l（2）认定办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，认定标准规范统一。认定办法认定办法究竟究竟“ “新新” ”在哪里在哪里l（3）建立部门合作与政策协调的长效机制，构建责权分明、监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企业认定工作的一次重大改革。 l（4）取消地域界限，不分高新区区内区外，统一认定高新技术企业，实现了由区域政策向产业政策的转移。制定国家重点支持的高新技术领域的意义 认定办法根据国家中长期科技发展规划和“十一五”发展规划，为落实节能减排、保护环境、促进民生的重点任务，配套编制了国家重点支持的高新技术领域制定制定国家重点支持的高新技术国家重点支持的高新技术
4、领域领域的意义的意义 用来判断企业所进行的研究开发与产业化活动是否具有创新性，是否符合国家重点支持方向，同时兼顾支持技术型服务业制定制定国家重点支持的高新技术国家重点支持的高新技术领域领域的意义的意义 将成熟技术和不符合国家产业政策的领域排除在外，避免了以往产品目录的局限性。国家重点支持的高新技术领域 l电子信息技术 生物与新医药技术l航空航天技术 新材料技术l高技术服务业 新能源及节能技术l资源与环境技术 高新技术改造传统产业认定办法对高新技术企业究竟会产生什么样的影响 认定办法是落实企业所得税法的具体体现。办事机构的组成市科委市财政局市税务局(市国税局和市地税局)高新技术企业的定义 高新技
5、术企业是指：在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在本市区域内注册一年以上的居民企业。 高新技术企业的定义高新技术企业的定义l 从事规定领域内一种或多种高新技术及其产品的研究、开发、生产和技术服务以及支持高新技术产业发展的其他相关企业。l商业贸易性为主的企业除外。申办对象应具备的条件（一）申办对象应具备的条件（一）l（一）在本市区域内注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的全球排他性独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； 申办对象应具备的条件（二）申办对象应具
6、备的条件（二）l（二）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；l（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；申办对象应具备的条件（三）申办对象应具备的条件（三）l（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：申办对象应具备的条件（四）申办对象应具备的条件（四）l1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；l2. 最近一年销售收入在5,0
7、00万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；l3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。申办对象应具备的条件（五）申办对象应具备的条件（五）l其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间满一年、不足三年的，按实际经营年限计算；申办对象应具备的条件（六）申办对象应具备的条件（六）l（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； l（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引的要求（不低于70分）。核心自主知识产权 指
8、企业作为权利人在中国内地（不含港、澳、台地区）注册的，近三年内通过自主研发，受让、受赠、并购等方式获得，或通过5年以上的全球排他性独占许可方式拥有，对企业主要产品（服务）的核心技术发挥支持作用的、受到中国法律保护的自主知识产权。核心自主知识产权核心自主知识产权 包括：发明、 实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作版权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。核心自主知识产权的审查方式核心自主知识产权的审查方式核心自主知识产权的审查方式高新技术产品（服务）收入 l企业通过技术创新，开展研发活动，形成符合重点领
9、域要求的高新技术产品或服务收入与技术性收入的总和。l技术性收入包括：技术转让、技术承包、技术服务、中试产品收入以及接受外单位委托的科研收入等，包括以下几个部分：高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入l1. 技术转让收入：指企业科研与开发活动的成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；l2. 技术承包净收入：包括技术项目设计承包、技术工程所获得的净收入；高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入l3. 技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；l4. 接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研
10、究，开发新产品所获得的收入。企业研究开发费用的范围（一）企业研究开发费用的范围（一）l（1）人员人工l直接从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金（包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出）、企业缴纳的研发人员基本社会保险费用和公积金补助费（含企业按照国务院有关部门规定的标准和范围为研发人员支付的补充养老保险、补充医疗保险费）。企业研究开发费用的范围（二）企业研究开发费用的范围（二）l为研究开发活动提供辅助服务的人员的劳务成本，应按其在研究开发活动和非研究开发活动的工时比例分摊计入。企业研究开发费用的范围（三）企业研究开发费用的范围（三）l（
11、2）直接投入l企业为实施研究开发项目而购买非资产性的材料、物资、设备所支出的费用，实验室的材料（化学品、动物等）购置费等。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费。企业研究开发费用的范围（四）企业研究开发费用的范围（四）l（3）折旧费用与长期待摊费用l包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及为研究开发项目建造或购买建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用的摊销。企业研究开发费用的范围（五）企业研究开发
12、费用的范围（五）l（4）设计费用l针对新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。企业研究开发费用的范围（六）企业研究开发费用的范围（六）l（5）装备调试费l主要包括工装准备过程引发的进一步研究开发活动（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）所发生的费用。l为大规模批量化和商业化生产进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。企业研究开发费用的范围（七）企业研究开发费用的范围（七）l（6）无形资产摊销l因研发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。企业
13、研究开发费用的范围（八）企业研究开发费用的范围（八）l（7）委托外部研究开发费用l是指委托企业外部机构（企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外研发机构）进行开发的项目所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部开发费的发生金额应合乎独立交易原则。按照外委研发费用的80%计入。企业研究开发费用的范围（九）企业研究开发费用的范围（九）l（8）其他费用l此项费用一般不得超过研发总费用的10，另有规定的除外。主要包括：l研发人员培训费、培养费、专家咨询费；l图书期刊参考资料费、图书馆借阅费、技术研讨会议会费、其他技术资料费；l国内外专利申请、维持费用；l
14、为研发活动而发生的办公费、通讯费、高新科技研发保险费用等；l为研究开发活动而发生的差旅费；l未纳入以上项目的其他小额费用。企业研究开发费用的范围（十）企业研究开发费用的范围（十）l3企业在中国境内发生的研究开发费用l是指企业内部的研究开发活动实际支出的全部费用，加上（如有）委托境内的企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。要占全部研发费用的60%及以上。专家的评价依据和打分标准专家的评价依据和打分标准 自主知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、以及资产与销售成长率等四项指标，用于评价企业利用
15、科技资源进行技术创新、经营创新和取得创新成果等方面的判断依据。该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上。 四项指标权重结构详见下表： 专家的评价依据和打分标准专家的评价依据和打分标准序号 指 标 赋值 1 核心自主知识产权 30 2 科技成果转化能力 30 3 研究开发的组织管理水平 20 4 成长性指标 20 合计100各单项指标的测算依据（一）l1核心自主知识产权（30）l最近3年内获得的专利、注册软件版权数、集成电路布图设计权数、植物新品种数等核心自主知识产权的数量（不含商标）。lA. 6项，或1项发明专利 B. 5项lC. 4项， D. 3项 E. 12项 F. 0项各单项指标的测
16、算依据（二）l说明 l1.由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合工作指引要求进行评判。l2.同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。各单项指标的测算依据（三）l3.若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。l4.专利以获得授权证书为准。l5.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。各单项指标的测算依据（四）l2科技成果转化能力（30）l最近3年内科技成果转化的年平均数lA. 4项以上（5项及以上） lB. 34项（不含3项、即4项） lC. 23项（不含2项、即3项）l D. 12项（不含1项、即2项）lE. 1项 F. 0项各单项指标的测算依
17、据（五）l说明l1.同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。 l2.购入或出售技术成果以正式技术合同为准。各单项指标的测算依据（六）l3.此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。l4.技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。各单项指标的测算依据（七）l3研究开发的组织管理水平（20）（1）制定了研究开发项目立项报告（2）建立了研发投入核算体系（3）开展了产学研合作的研发活动（4）设有研发机构并具备相应的设施和设备（5）
18、建立了研发人员的绩效考核奖励制度各单项指标的测算依据（八）lA. 5项都符合要求B. 4项符合要求 lC. 3项符合要求 D. 2项符合要求 lE .1项符合要求 F. 均不符合要求各单项指标的测算依据（九）l4总资产和销售额成长性指标（20）l计算方法如下： l经营绩效指示项目 值0.35 （A）0.25 （B）0.15（C） 0.05（D） 0.05 （E） l包括销售增长率(10分)和总资产增长率(10分)各单项指标的测算依据（十）l说明：l1.销售增长率1/2（第二年销售额第一年销售额第三年销售额第二年销售额）1；l总资产增长率1/2（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总
19、资产额）1。各单项指标的测算依据（十一）l2.企业在计算会计年度内尚未产生销售收入或成长性指标为负的按0计；第一年销售收入为0的，按2年计算；第二年销售收入为0的，都按0计。l3.此项指标计算所依据的数据应以具有资质的会计师事务所等中介机构鉴证的企业财务报表为准。审计机构的资质1.审计机构的条件（1）具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录;（2）机构中注册会计师占职工总人数的比例不低于20%， 职工人数在20人以上;（3）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。2审计机构的职责（1）接受企业委托，客观公正地对企业的研究开发费用、企业销售 收入以及财务报表进行审计并出具审计报告;（2）接受
20、认定机构的业务指导和相应的监督，并承担其委托的相关 事宜。申办对象应准备的材料l1. 高新技术企业认定申请书；l2. 企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；l3. 知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料；申办对象应准备的材料申办对象应准备的材料l4. 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；l5. 经具有资质的会计师事务所等中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用专项审计报告、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告（实际年限满一年、不足三年的按实际经营年限），并附
21、研究开发活动以及高新技术产品（服务）收入的说明材料；申办对象应准备的材料申办对象应准备的材料l6. 经具有资质的会计师事务所等中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限满一年、不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。申办流程申办流程申办流程l认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。l新申请认定和复审的企业，先在网上填报相关材料，打印盖章后送到企业税务所在或注册地的区县科委、各分园（同时报送一套完整的书面材料）。由各主管部门进行合规性审查,核对申报材料的证件、扫描件、复印件并且盖章，同时在网上填上初审意见后上报市高新
22、技术企业认定办公室。申办流程申办流程l全面实行网上申报、网上审批的方法。l上海市高新技术企业认定办公室对审查合格的企业进行网上公示、审批发文并颁发上海市高新技术企业认定证书，在“上海科技”网、 “高新技术企业认定管理工作网”和“上海张江高新技术产业开发区”网站上公告上海市高新技术企业名录。 罚 则l已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格：l（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；l（二）有偷、骗税等行为的；l（三）发生重大安全、质量事故的；l（四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。l被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请罚 则l参与高新技术企业认定（复审）工作的各类机构和人员对所承担认定工作负有诚信以及合规义务，并对申报认定（复审）企业的有关资料信息负有保密义务。违反高新技术企业认定（复审）工作相关要求和纪律的，3年内不得从事认定相关工作。 谢谢 谢！谢！
