1、政府管理学院地方财政期末考试复习资料1、经济学同时也规定了保证市场经济机制发挥作用实现上述目标是有条件的，主要包括如下几个市场效率条件：1、市场的遍在性条件，即所有的产品和服务都需无一例外的通过市场进行交易；2、受益递减性或者凸环境，即生产技术不存在不可分割性和规模经济性；3、市场的完全性条件，即经济系统内所有的市场都是完全竞争的；4、完全的信息条件，即市场必须满足信息完全的要求，不存在任何不确定性；只有在以上几个效率条件同时具备的条件下，市场才成为一种有效的激励机制来引导不同的经济主体实现自我利益的最大化，最终通过价格信号自发的实现具有帕雷托效率的一般均衡市场。相应的，在完全市场条件下经济中
2、不需要任何人为地调整，不需要存在公共机构。然而，经济中的现实情况是怎样的呢？ 第一、不存在市场遍在性的三种情况：1、非价值性物品；2、公共物品；3、根据消费特征，公共产品可以区分为纯粹公共物品、准公共物品和一般性的公共物品三类。第二、外部性将直接决定和影响集合经济中各利益主体的收益和成本支付。外部性是指的私人收益与社会收益、私人成本与社会成本不一致的现象。即使在私有产权界定明晰的经济中，外部效应也无法在私人交易市场中予以消除，必须借助公共机构进行监督和处理。我们分别从正、负外部效应两个方面进行讨论：第一种情况：一个地区中，基础设施、消防、环保、教育、环境绿化等产业部门都将产生正的外部效应。第二
3、种情况：在城市聚集的过程中，企业的三废排放、噪声污染、拥挤等将产生负的外部性影响。 成本与收益 SMC=PMC SMB PMB 0 E1 E2 E第三、由于自然资源的稀缺性和规模经济特性的存在，从而经济将不满足受益递减或凸环境的规定。垄断力量的存在将减少消费者剩余，降低公众福利水平，需要公共部门进行监督和制约。第四、在完全竞争的市场假定下，市场中所有的经济信息都可以反馈到价格机制上，此时市场是公共信息的。然而，真实经济中的信息可能是不完全的或者是不对称的。2、增值税仅仅是一种将中间产品和服务从税基中剔除的多阶段销售税。增加值是指一定时期中间产品和服务的购买价和销售收入之间的差额。例如，一个杂货
4、店某个月份的增加值就是指该月其总销售收人与其供应商开的商品和服务的总发票额之间的差额。假设该商店这十个月的总销售收人为150000美元，若它向供应商购买了7500O美元的杂货并向其他公司购买l0 000美元的商品和服务，那么该月它的增加值将为65，000美元。增值税的类型是按照其对公司购买资本品的征税方式来划分的。一个方法就是对公司在资本品上的初始支出费用不作税基扣除或延期扣除。这称作产出型增值税。另外一种方法称为收入型，它在资本设备采购当年不作成本折旧，但在设备使用年限期间按每年折旧做扣除。第三种称为“消费型”，这种方法在采购当年就将资本设备的全成本从税基中扣除。简言之，“消费型”增值税的税
5、基和对综合消费征收的综合税税基相同，而“收入型”增值税的税基和固定比率的所得租税基一样。大部分国家采用“消费型”增值税。因此，当普遍实行这种税时，此增值税的税级等于任意综合消费税的税基。对上述增值税的类型用表格概括为：表：增值计算类型类型定义产出型增值税对资本品上的初始支出费用不作税基扣除或延期扣除；收入型增值税在设备使用年限期间按每年折旧做扣除；消费型增值税将资本投资品全部价值从销售额中抵减掉，税基中仅包括消费部分，没有任何的投资成分； （二）增值税的管理增值税的管理最常用的方法是由法国发明的“发票法”，即所有交易无论其是中间交易还是最终交易都以固定比例来征税。纳税人在确定其税收责任时可将对
6、中间采购征的税从由其销售征得的税中扣除。此法之所以称为“发票法”是因为该税的缴纳要求各公司保留各个税收缴纳期（通常是每月或每季度）的销售和采购发票。税负完全是通过对总销售发票额征收固定税率然后扣除对采购发票上显示的中间采购预征的增值税额来决定。在采购发票上，该税种通常予以单列。此方法的结果是在对征收增值税的同时无需实际计算出增加值：税负=应付销售税-中间采购缴纳的税=（税率）（销售） - （税率）（采购）=（税率）总销售额-总中间采购额=（税率）（增加值）增值税在生产的每一个阶段都要向采购者征收，在生产的最终阶段，消费者所购买的商品价格中已经含有增值税；由于消费者没有中间交易去抵消此项税负，因
7、此他们要缴纳全部税额；仅有生产商按中间产品和服务的购买额在一定程度上来抵消他们的税负。购买资本品的公司可以享受对资本品的减免优惠。购买资本品的公司其税负在一定税收期内等于：税负=税率（销售总额-中间采购总额） - 税率资本品购买额 =税率（销售总额-采购总额）-资本品购买额 =税率（增加值-投资额）增值税使用发票法体现了一种反逃税机制，如果某公司在某一生产阶段未缴纳其税负，那它将构成下一生产阶段生产商的税负。增值税逃税的主要方法是公司和消费者通过某些安排在交易时不开发票或者虚开发票来逃避税收。一般而言，经营成本较高的单位和企业逃税的情况比较严重。3、1）公共产品定义2）公共产品类型的划分A公共
8、产品类型企业投资市场化运营准经营性项目非经营性项目纯经营型项目 经营收入私人物品准公共物品纯公共物品低收费项目收入 财政收入政府和企业互补投资共同经营 政府投资企业代理经营市价消费补贴消费无偿消费4、政府间补贴 条件性补贴/特定补贴 无条件补贴/一般性补贴 固定数额 按比例支付 固定数额 与税收成果挂钩的条件性补贴 的条件性补贴 的无条件性补贴 的无条件性补贴数额固定的/ 无限制的/ 数额固定的/不可 无限制的/可调不可调整的 可调整的 调整的与税收成果 整的与税收成按比例支付的 按比例支付 挂钩的无条件补贴 果挂钩的无条件条件性补贴 的条件性补贴 补贴图：政府间补贴的分类下面以表格的形式对政
9、府间补贴的分类图中所涉及的有关的政府间补贴概念进行界定：表：政府间补贴概念及定义条件性补贴/特定补贴 无条件补贴/一般补贴固定数额补贴按比例支付/配套补贴固定数额/封顶的补贴无限制/可调整的补贴与税收成果挂钩的补贴指针对特定服务项目或者指定用途的补贴，通常是中央政府借此使地方政府发挥公共服务的溢出效应；指不特定限制使用途径，地方政府可以灵活使用于公共产品和服务提供的一揽子式的补贴；是指数额固定的补贴；是指按照地方政府开支数额的一定比例发放的补贴；是指对地方政府可获得的补贴规定数额上限的补贴形式；是指不对地方政府可获得的补贴规定数额上限的补贴形式；指中央政府发放的补贴数额与地方政府的税收成绩挂钩
10、，具体数额在一定程度上取决于地方税收努力程度。（三）政府间补贴的几何分析1、配套补助 消费 A 接受配套补助 C2 E1 E2 之后的预算线 C1 初始的预算线 公共产品和服务O G1 G2 B R图中的横轴表示由地方政府提供的公共产品和服务数量，由G表示；纵轴表示实际的消费数量，由C表示。假定没有储蓄，C为税后收入。再假定每一单位的G和C的价格都等于1，此时，预算约束线是一条斜率的绝对值为1的直线，即地方居民每支付一单位货币就可以获得一单位的公共产品。此时，满足预算约束条件的效用最大化的均衡点为E1，公共产品的消费量为G1和地区居民的税后收入为C1。假定上级政府给与该地方政府一项一比一的配套
11、补助，即地方政府每支出一单位货币，上级政府给与它同等数量的货币单位。由于现在地方政府开支一单位可以提供出两单位的公共产品。配套补助使得该地方政府公共产品消费的预算线的斜率变为1/2，AR是新的预算线。因此，配套补助成为对居民公共产品消费的从价补贴。在新的均衡中，G2和C2分别是对公共产品的消费量和地区居民的税后收入。其中，G2G1，C2C1。若地方居民未将全部补贴用于消费公共产品，而将其用于减轻本地税收负担，则在图中可能会出现C2C1的情况；在极端的情况下，G2=G1，其经济含义是，该地区将全部补助都用于减少税收，仅选择消费与之前相同数量的公共产品。配套补助对提高经济中存在的正外部性具有积极意
12、义。在配套补助中，为了充分发挥配套补助对经济的刺激与调节作用，可以对补助接受者规定最高限额，补助数量，这被称为封顶的配套补助。封顶的配套补助的情况如下图所示： 消费 封顶的配套补助的预算线 A D C3 E1 E3 C1 公共产品和服务O G1 G3 B F R在上图中，补助前的预算线是AB，均衡点为E1。接受封顶配套补助后，预算线为ADF，其中，AD部分的斜率为1/2，这是一比一的配套补助；由于补助金额将在一定规模后减少，在D点后，预算线变为DF，其斜率为DF的斜率。在新的均衡点E3 ，对公共产品和服务的消费G3高于原来的消费，但是一定小于在接受不封顶的配套补助情况下的消费水平。2、非配套补
13、助消费 J A H D C4 E4 C1 E1 公共产品和服务O G1 G4 B M 在非配套补助的情况下，接受者将获得一项金额固定的补助。在图中，AH为该非配套补助。因此，地方政府比接受补助前能够额外提供AH单位的公共产品和服务G。新的预算线将在原来的预算线AB的基础上平移AH单位，变为AHM。地方消费者在新的均衡点E4上实现效用最大化。获得补助后，公共产品和服务消费由G1 提高到G4，但是，（G4- G1） AH。其经济含义是，尽管地方政府将所获得全部补助都用于公共产品和服务的生产，但是，补助减少了地方政府自身对于公共产品的支出。3、无条件补助消费 J A H D C4 E4 C1 E1
14、公共产品和服务O G1 G4 B M 5、最优交通定价的基本原则是，交通设施收费或者定价应使得潜在的消费者的成本外显，最终将稀缺资源配置于竞争性需求中。 价格 边际社会成本 MC1 单车的平均成本 最优通行费 C2 C1 需求 C0 Tc T* Tp 交通流量 图：交通拥挤的定价在上图中，当交通流量/道路行驶容量超过Tc 后，车辆单位里程的运行成本和时间成本增加/车速减慢/时间延迟。图中，边际社会成本描述每新增加一个车辆将为全体车辆使用者带来成本增加；平均成本用来描述每新增加一个车辆导致的平均成本的变动。图中，对道路的合理有效使用规模为T*，此时，边际成本等于边际收益/需求量，超过T*时，车辆
15、使用的增加导致的边际成本超过其边际收益，从而交通流量将从Tp 减少到T*。从经济学上，要通过征收通行费或者拥挤费来解决道路拥挤问题，对拥挤收费的最优量等于在T*点上的边际成本与平均成本之间的差额，即图中的C1到MC1之间的距离；在T*处，交通使用者的通行价格是MC1。6、假定，一个地区有三个投票人正在就地方政府即将实施的公共开支决策方案进行投票。依照个人特征，三个投票人分别属于节俭型、一般型和享受型，即投票人1希望地方减少开支规模，相应地减少居民的纳税数量；投票人3宁愿支付更高的地方税也希望政府提供高质量的地方公共产品和服务；投票人2对于公共产品和服务质量的需求水平以及对较高地方税收的承受能力
16、都介于前两者投票人之间，统统处于一个适中的中间位置。另外，A、B、C分别代表节约开支、一般开支以及大规模开支等三种不同的财政预算政策类型。在上述这个投票选择结构中，投票人2的两侧拥有相同数量投票人，所以投票人2是中间投票人。接下来的问题是，中间投票人的偏好是否可以代表多数票，其将在何种条件下最终对地方政府的预算政策产生决定作用。当前，投票人偏好的排列顺序情况如下表所示：偏好等级 投票人1 投票人2 投票人3 第一 A B C 第二 B A B 第三 C C A 投票人1、2、3分别拥护较低开支、一般开支和大规模开支的预算政策。根据表中的资料，三个投票人最优的偏好等级排列顺序分别是：A-B-C、
17、B-A-C和C-B-A。在这个案例中，每个投票人的偏好都具有单峰特征，即投票人1、2、3分别最为拥护A、B和C三个不同的地方财政预算政策。作为中间投票人，投票人2的偏好结构如何获得简单多数的优势呢？根据资料，投票人1、2、3将依次分别从A、B和C三个不同的地方财政预算中获得个人的最大效用。也即是，第一个投票人最推崇A，第二个喜欢B，第三个最期望C。如果地方政府决定实施A预算方案，此时，投票人1最支持，但是由于第2、3投票人两者都宁愿选择B而放弃A，所以，A预算方案必然被具有简单多数的B预算方案所取代；类似的，如果地方政府决定实施投票人3最希望的C预算方案，该方案也会因为第1、2投票人两者相对地
18、更加满意B而失败。最终的方案选择将出现这样的现象，即当政府决定实施B预算方案时，如果备选方案是C，则投票人1、2将共同选择B；如果备选方案是A，则投票人2、3也将共同选择B。因此，在多数票机制下，不会出现所谓的阿罗“循环多数”问题，中间投票人的偏好成为必选方案。三、中间投票人模型的假定条件中间投票人模型的使用不仅需要较严格的理论假定，而且还将在社会实践中面对诸多的限制性条件。中间投票人模型需要满足严格的假定条件，主要包括：l 投票人的偏好具有单峰特征；l 投票遴选的是具有两个备选方案单一对象；l 所有的投票人全部参与投票；l 使用多数投票规则；l 地方居民清楚全部公共产品的生产成本；l 竞争性
19、的地方政治环境；l 直接民主机制，政府关注选民意愿。7、（一）资本成本产品或服务的资本成本由整个地区的全体成员支付。这是基于：第一、该服务的存在为全体消费者提供了使用的选择性；第二、公共产品可以产生空间的外部性，有助于吸引其他地区的资金、劳动力等；第三、地区环境的提高将使整个地区全体成员从该服务中受益。电话的固定服务费是最典型的资本成本的例子。（二）经营成本经营成本应该按照使用中得到的边际收益进行分配。全部的边际经营成本负担都由使用者来承担。（三）拥挤成本如果对某项产品和服务的消费导致对其他人造成超额成本时，称为拥挤成本。即使在提供某些服务时，政府没有增加额外成本，但是，可能会增加其他消费者的
20、等待时间、拥挤程度等，此时，征收使用者费可以提高稀缺资源的竞争性需求的配置效率。综上所述，使用者费包括三个组成部分：1）准入费，全部资本成本；2）使用费，全部经营成本；3）拥挤费，由使用增加导致的成本。8、国际住房金融筹资模式分为三种基本类型：第一，以合同储蓄为来源的住房金融筹资模式，即借贷双方通过契约筹措住房资金，这种模式以英国、德国、日本为代表；第二，以强制储蓄为来源的住房金融筹资模式。这是在资金短缺的情况下，通过建立各类基金以保证住房资金的供应，主要以新加坡、巴西为代表，第三，以资本市场为手段的住房筹资模式，以美国、加拿大、丹麦等为代表。表：住房金融筹资模式 模式项目合同储蓄强制储蓄资本
21、市场定义通过契约筹措资金政府强制手段筹措资金通过资本市场筹措资金代表国家英国、德国、日本新加坡、巴西美国、加拿大、丹麦操作主体住房合作社、信贷合作社中央公积金局、就业保障基金会住房抵押贷款公司、按揭、证券公司资金来源股本投入、储蓄工资收入资本市场业务特征存短贷长通过强制达到存贷平衡资本市场达到存贷平衡利率低进低出相对固定与市场利率挂钩或固定市场化政府作用较强强较弱运行特怔封闭式封闭为主，市场为辅开放式市场作用弱较弱强中心难题如何解决存短贷长公平性和保值增值标准化、机构投资者发展趋势打破封闭运行利用资本市场多样化和全球化9、在居民财产税方面有两个主要问题。第一，财产所有者如何应对税收；第二，资产
22、所有者在多大程度上将财产税转移到消费者、地主或者其他的财产所有者。在分析中，将住宅分为住房及土地两个部分。住宅租金等于两者租金之和。财产的市场价值等于财产租金收入的现值。考察一个具有如下特征的城市的财产税市场效应：1）城内拥有相同租金的房屋；2）投入包括土地和地上物；3）住房资产在长期是可以流动的；4)不考虑财产的市场价值，财产所有者按照单位缴税。这个假设说明，财产税不是基于市场价值，而是一个固定的单位税。财产税归宿和影响效应传统观点使用局部均衡理论框架，认为，财产税是一种由土地和建筑承担的货物税；财产税归宿由供求曲线决定。1）土地数量有限，供给曲线完全垂直，此类生产要素将承担全部税负。对土地
23、征收从价税使得税后的需求曲线与供给曲线的均衡租赁价值交点为2，由此决定土地所有者的土地租金，12之间的减少部分是全部的税款额，但是，土地使用者支付的租金没有变化。在一定条件下，土地税要资本化为土地的价值，由此会降低购买者愿意支付的土地价格。相反，如果土地供给有弹性，此情况下，土地税将由土地所有者和土地使用者共同负担，分担的比例取决于要素的供求弹性。 单位土地租金 1 土地所有者获得的价格， 下降部分等于全部税款； 2 土地面积2）建筑物。传统观点人，建筑物可以市场价格获得所需的任意数量资本，建筑物的供给曲线完全水平。1、2分别是课税前后租房这对建筑物的需求曲线，供给曲线是等于市场价格的水平直线
24、。征税后，需求曲线变为2。建筑物供给者获得的价格和征税之前相同，为3。但是，建筑物需求者支付的价格为4超过原来的价格3，34的间距等于税额，建筑物需求者全部负担了税负。 单位建筑物价格 4 租房者的房租增加 部分等于全部税款； 3 1 2 建筑物数量在传统观点中，土地部分的财产税对累进程度的影响取决于土地所有权收入份额是否随着总收入的提高而上升。因此，土地部分的财产税具有累退性。建筑物税的累进程度取决于住房支出占收入的比例随收入提高上升还是下降。若住房支出比例下降，则建筑物部分的财产税累退，反之则趋向累进性。10、实物转移和货币补助比较 消费其他物品 H G3 E3 A F2 G1 E1 C1
25、C3 B D 某商品的消费数量某消费者，面对某种商品和其他所有商品两种商品消费集合的开支选择，在图中分别由横轴、纵轴分别表示。该消费者的预算线为AB，初始的消费组合均衡处于E1的位置，此时，消费C1的某商品和G1数量的其他商品。现在假定政府向该消费者无偿提供某项商品的实物补助，但是，接受者不能用该实物补助与其他任何商品进行交换。接受援助后，该消费者的预算线将向右移动该补助单位的距离，新的预算线为AFD，此时消费者效用最大化的无差异曲线为过F点的E2曲线，此时，消费C2的某商品和A数量的其他商品。与初始的消费均衡点相比，消费者接受政府实物补助后对两类商品的消费数量都提高了，尤其是可以将原来用于该
26、商品的消费资金全部转到其他商品的消费上。现在假定，政府将实物补助的方式转变为给消费者提供等价现金的货币补助形式。如果该商品的市场价格为x个单位，则消费者将获得政府提供的xq单位的货币收入。消费者收入增长使消费者的新预算线比初始预算线提高xq单位，新预算线为HD，此时，消费者可以沿着HF进行消费，这是实物补助方式下无法实现的。在新预算线下，消费者的均衡点将位于E3，消费C3的某商品和G3数量的其他商品。现在将E2和E3曲线进行比较，可以结论：1）在现金转移方案中，消费者将减少对该项实物商品的消费转而增加对其他商品的消费；2）E3曲线高于E2，因此，现金补助对消费者更加有利。实物补助将在何种情况下
27、优于现金补助模式？在下图中，假定该消费者与前一个消费者的偏好不相同，因此，他的无差异曲线不同。补贴前，该消费者效用最大化的均衡位置是E4，消费C4的某商品和G4数量的其他商品。补贴后，其消费C5的某商品和G5数量的其他商品。也即是说，实物补助正好满足了该消费者的偏好，在该预算线上消费者已经实现了效用最大化。实物补助还可以实现商品的平等主义，而且，还可以比较有效地避免不具备资格的中高收入者进行福利欺诈，能够使得资源最大程度的流动到需要的人手中；而且，实物补助对于商品的生产者有利。目前，通行的实物补助方案主要涉及食品、住宅和医疗服务等。但是，实物补助会产生较高的管理成本。 消费其他物品 H A F
28、 G5 E5 G4 E4 被提供商品的消费数量 C4 C511、在负所得税制度下，劳动者的福利仅与其收入水平相关。如果不参与工作仅能得到一定的基本补助。那些提供劳动的人，其所获得福利补助不占100%的劳动收入。例如每月的基本补助额度为200单位，对劳动收入的课税比率为25%。如果劳动者收入50单位，基本补助额仅减少12.5单位（=5025%），实际的补助额度为（=200-12.5）。此时，劳动者的全部收入总额为（=补助额度+劳动收入=200-12.5+50）。月收入=劳动所得+转移支付 月收入=劳动所得+转移支付 D S U 劳动收入 Q 负所得税的前 200 工作时数 200 V F T F
29、 K T闲暇时间 闲暇时间在左上图中，没有福利补助，工作时间如横轴所示，劳动收入如纵轴所示。在负所得税制度下，劳动者可能选择Q点，即不提供劳动仅获取政府200单位的福利。如其参加劳动，将获得w单位的劳动收入，其福利补助相应减少1/4w。因此，预算线上的U点在Q点左侧，表示劳动者参与劳动，而且比Q点多获得3/4w的劳动收入。劳动者将以单位劳动收入3/4w的标准工作到VT为止，在该点上，他的劳动收入高得使其无法享受福利，此时的预算线为QSD。其中，QS部分的斜率为3/4w。一般情况下，劳动者的最终工作决策取决于其无差异曲线的形状。在右上图中，劳动者比负所得税制度前更少地工作。在图中，从FT减少到K
30、T。12、地方政府非税收融资1）国有企业经营收入政府通过直接开办和经营企业，将经营收入中超过成本的差额部分运用到公共产品和服务上，以减少政府对税收的依赖性；甚至有的政府通过经营和提供彩票和赌博服务来获利；有的政府还从事私人产品的零售业务或者开办酒店等服务设施来创收。2）债务融资债务融资是指政府通过借入资金来弥补资金缺口。借款人将资金贷给政府的回报是获得政府债券或其他的政府债务票据，即政府保证还款付息的凭证。一般来说，借款人获得的利息支付能够补偿他们在不选择购买政府债券时的其他消费和私人投资报酬。由政府引致的通货膨胀是政府融资的重要手段之一。当政府为提供公共产品和服务导致货币供给扩大时，政府仅需
31、要多印钞票即可满足货币需求。货币供给增加将导致通货膨胀价格水平的持续上升。价格水平上升使得市民将减少消费和储蓄，从长期来看这将有利于将对资源的使用权由私人部门转移到公共部门。3）捐赠收入捐款是个人或组织向政府所作的自愿捐献。这些捐款有时被用于为特定项目提供资金。例如，政府可能建立起专门的基金来为自然灾害受害者及其它处于困境中的个人提供帮肋。为建立这类基金，政府可能要求个人捐款。在特殊时期，有些国家都要求公民为支持政府捐赠物品或劳动时间。在和平时期，政府可能会号召人们和有关群体自愿奉献出时间或提供特定公共服务对此一般都支付很少的货币报酬。政府还鼓励企业和个人为诸如道路、排水沟和公园等本应由政府提
32、供的公共产品出资。4）使用费/目的税使用费是由非市场作用确定的价格，仅有当免费搭车行为被彻底杜绝时，使用费才能成为政府公共产品和服务的资金来源。目的税是指用于特定的由政府提供的服务融资的税项。它类似于使用费。例如燃油税针对汽油消费者，该收入专门用于为道路或公共交通设施提供资金。地方政府彩票、赌博、赛马等行业的管理和收益模式已从传统的产业课税转变为政府进行垄断经营获得收入的模式。13、地方政府一般是指区别于国家和区域层次的最基层的政府实体。在市场经济国家中，地方政府通常由民主公开选举产生，其通过在地方行政辖区范围内征收地方税收进行融资，提供地方性的公共产品和服务。地方政府是多功能和多维度的，在人
33、口规模和地理范围方面差异显著。在某些国家，地方政府可能由非选举产生机构为代表，也可能由拥有征税权力的单一目标或者多重目标机构所组成。按照时间顺序将决定和影响现代地方政府发展和演变的社会过程进行简要地归纳如下：第一、地方政府是执行和传递福利国家功能的重要中介机构。第二、地方政府成为国家进行城市和区域规划以及政策干预的执行载体。第三、地方政府是推动地方经济复兴的重要力量和组织机构。第四、地方政府是实施国民经济和社会发展宏观调控的媒介。14、假定地区1和2是人口规模相同的两个地方政府；政府间的收入共享计划的依据是地区的人口规模和该地区的税收努力；政府提供100单位固定数额的补助；地区1的财产价值较低
34、，其税收努力是地区2的两倍。其中，人口规模为POPi；财产税为Ti；应税价值V i；税收努力用实际财产税率公式Ti / V i来表示；相对税收努力为RTEi=（Ti / V i）/（Ti / V i）；补助份额=（RTEiPOPi）/（RTEi POPi）。基本特征地区1地区2人口规模5050财产税500500应税价值500010000实际税率/税收努力10%5%相对税收努力1.500.75补助份额66.7%33.3%补助金额（=100）66.733.3 接下来，地区2将财产税率提高20%，地区1的财产税率保持不变。因此，地区2的相对税收努力提高，其收入共享的份额也相应提高。基本特征地区1地区
35、2新财产税500600新的相对税收努力1.360.82新的补助份额62.50%37.5%新的补助金额（=100）62.537.5补助金额的变化-4.20+4.20补助变化的比例-6.3%+12.6%税收增长的价格0.96 税收努力与地方政府补助分析的结论包括：1）地方政府通过增加税收来比竞争对手获得更多的收入共享补助这将导致各地区竞相提高税收；2）在收入共享方案中，由于各地区之间机会均等，而且每个地区无法确定其它竞争者的行为，导致地方政府竞相增加政府开支；3）由于补助的总金额固定，当所有地区对补助金都反应时，会导致补助的配套比例发生改变。15、当代一些经验研究已经证明，相对于地方居民集合可支配
36、收入的等量增长，中央政府提供给地方政府的没有约束的一般性固定数额补贴对地方政府公共产品和服务开支将具有更强烈的激励效应。在公共财政领域中，这种效应被称为“粘蝇纸”效应，也就是，额外的资金一般都将会留在其所支付的部门中。“粘蝇纸”效应与中间投票人模型代表的新古典经济学的政府间补助与地方政府公共开支的关系理论大相径庭。按照新古典经济学理论，一方面，与一般性固定数额补贴等量的可支配收入增长，对地方政府公共支出的效应是相同的；另外，公共部门开支与私人部门之间的平衡，仅由中间投票人需求的收入弹性变化来决定。16、市政债券（Municipal bonds）是指，由省（州）、市、县等各级地方政府及其授权机构
37、或代理机构为诸如公路、地铁、医院、污水处理厂和学校等城市公用事业项目建设筹集资金而发行的债券。由于在欧美发达国家中，城市公用事业项目采用非政府建设的民间间接供给模式的历史很长，因此市政债券的发展也比较成熟。到目前，西方国家市政债券的种类已经包括1)一般义务债券；2)特别税收债券；3)收入债券；4)收税公路债券；5)住宅债券；6）工业收入债券等六种主要形式。17、地方税收是指，地方政府通过自主设定、变更税率和税基获得的，同时具有使用支配权利的税收收入。由中央政府决定税基、税率和分配比例的，以及依靠共享税途径获得的税收收入不属于地方税收。18、蒂博特的主要贡献在于，指出了许多种公开提供的服务不是萨缪尔森式的公共产品。相反，增加消费者的边际成本并不总是为零。在某些最优规模之上的服务变得拥挤，因此，增加更多消费者的边际成本是正的。蒂波特模型是一个包括多个社区的系统，每个社区生产不同水平的公共服务，并对居民征收人头税；人口自由流动，每个地区都没有实现最优规模。蒂伯特模型的主要背景是，在中间人或者多数投票体制下，如果中间投票者的期望预算水平与最优预算规模不一致时，上述投票机制将导致无效率。模型体现的机制在于，可供选择的税收负
