1、公司主要业务流程优化设计报告公司主要业务流程优化设计报告结束流程终点流程终点 -(来自客户的付款单据)开始流程开端流程开端 -(一个客户致电客户服务中心)决策 点决策点决策点 -(客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤流程步骤 -(会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档信息文档 -(企业年度经营目标)A 3 流程迁移流程迁移 -(转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。业务流程图例业务流程图例流程说明流程说明 公司主流程图公司主流程图市场营销管理流程市场营
2、销管理流程采购管理流程采购管理流程预算管理流程预算管理流程技术改造管理流程技术改造管理流程研发管理流程研发管理流程战略管理流程战略管理流程经营计划流程经营计划流程财务管理流程财务管理流程生产管理流程生产管理流程人力资源管理流程人力资源管理流程投资管理流程投资管理流程研发财务信息资金使用预算资金使用运营财务信息计划人力资源信息经营计划人员调配/考核人员需求战略经营计划预算资金使用投资预算资金使用资金使用财务预算技术成果技术成果市场/技术信息经营计划技 改 成 果 信 息经营计划销售计划/订单运营/市场信息供应信息原材料需求生产信息预算执行信息财务预算项目立项质质 量量 管管 理理 流流 程程质量
3、管 理信息管理 评审知知识识管理管理 4 公司主要业务流程一览表公司主要业务流程一览表信息收集与分析流程战略制定与选择流程战略评估与调整流程财务制度制定与修订流程固定资产采购与管理流程资金计划制定与资金支付流程费用报销流程成本核算流程发货开票流程内部审计流程战略管理流程年度经营计划流程12财务管理流程3年度经营计划制定流程年度经营计划调整流程月度指标管理流程部门经济责任考核流程月度经营分析流程企业经营管理保障实施流程预算管理流程4预算启动流程预算编制流程预算方案审批流程预算内费用审批流程预算外费用审批流程滚动预算编制流程预算执行评估流程重大预算调整流程人力资源管理流程5人力资源规划流程工作分析
4、流程外部招聘流程培训流程内部招聘流程员工绩效考核流程薪酬管理流程生产计划编制流程生产计划执行流程车间生产管理流程生产管理流程6 5 公司主要业务流程一览表（续上页）公司主要业务流程一览表（续上页）采购管理流程市场营销管理流程78工艺、材料研发管理流程产品研发管理流程1110技术改造及设备管理流程9采购实施部门选择流程供应商复评流程潜在供应商评审流程供应商选择流程采购招标流程采购计划制定流程采购实施流程不合格材料处理流程市场管理流程（9个流程）年度营销计划和预算制定流程营销计划和预算调整流程月度销售计划制定流程客户管理流程销售管理流程销售合同评审流程订单评审流程技术改造规划流程设备配置立项流程设
5、备配置实施流程设备大项修流程设备报废流程新产品研发项目立项流程新产品研发项目实施及管理流程新产品研发项目验收流程产品更改通知流程工艺、材料研发项目立项流程工艺、材料研发项目实施与管理 流程工艺、材料研发项目验收流程投资管理流程12 6 投资项目可行性研究流程投资项目退出流程投资管理流程公司主要业务流程一览表（续上页）公司主要业务流程一览表（续上页）13质量管理流程质量体系审核方案制定流程质量体系审核实施流程过程审核方案制定流程过程审核实施流程产品审核方案制定流程管理评审流程纠正措施实施流程预防措施实施流程持续改进实施流程 7 导读导读1战略管理流程信息收集与分析流程战略制定与选择流程战略评估与
6、调整流程 8 流程系列战略制定与调整流程系列战略制定与调整流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入政策/行业/市场等 外部信息；企业经营、产品、技术、人力资源等 内部信息。政策/行业与企业分析报告增强战略制定的科学性保证信息收集的全面性和 分析的科学性企业管理部部长信息收集与分析政策/行业与企业分析 报告等企业战略规划提供战略备选方案运营总监战略制定与选择企业战略规划实施效果政策、环境变化战略执行评估战略调整运营总监战略评估与调整 9 根据内外部环境的重大变 化每2-3年进行调整为了适应政策/环境的变 化与本企业运行的实际情 况信息收集与分析流程信息收集与分析流程外部机构战略制定与选择流 程1
7、企业管理部 部长整理汇总审阅/存档6各部门 运营信息各其他部门行业/市场分析 企业现状评估 优劣势分析分析报告财务部财务信息时间投资项目及内部 运营信息政策/行业/市场信息 竞争对手信息开始2345日常性工作外部信息的获 取由商务部、企划部协助投资发展部 相关岗位企业管理部 相关岗位 10 流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出1.1.各其他部门提供其运营信息各部门运营信 息2.2.以企业管理部为主导，其他其他部门（营销中心、企划部等）协 助企业管理部工作，向外部机构获取政策/行业/市场信息和竞争 对手信息行业/市场信息 和竞争对手信 息3.3.财
8、务部提供财务信息财务信息4.4.投资发展部相关岗位提供投资项目及内部运营信息投资项目运营 信息5.5.企业管理部相关岗位将上述信息整理和汇总，并进行行业/市场分 析、企业现状评估和优劣势分析各部门运营信息 投资项目运营信 息财务信息行业/市场信息 竞争对手信息战略信息分析 报告6.6.企业管理部部长对战略信息分析报告进行审阅，并存档战略信息分析报 告 11 信息收集与分析流程说明信息收集与分析流程说明时间战略委员会结束年度经营计划制定 流程1 1运营总监提出战略目标建议和战略规划思路2 25 51010汇总/平衡/调整董事会总经理办公会讨论/评估/建议修改战略规划草案落实战略规划方案下发战略规
9、划，指导各部门/实体规划工作，检查 各部门/实体战略规划执战略选择市场分析报告其他部门专项分析报告6 611111313修改意见NYN审批 Y战略构想 与目标下达战略规划任务理解战略构想，组织调查和论证各其他部门企业管理部提供资料，协助论 证提出战略规划步骤形成战略发展规划备选方案审核资源预测 业务发展预测3-5年1次 34 48 89 91212战略规划 YN总经理 审核提出业务战略和职能战略构想需要外部 咨询服务?NY7 7N审批YNY审核8 8企业管理部协助并 管理外部咨询服务战略制定与选择战略制定与选择5 5行情况 12 流程步流程步 骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重
10、要输入重要输出重要输出1.1.总经理办公会根据董事会战略构想与目标向企业管理部下达战略规划任务战略构想与目标战略框架草 案2.2.运营总监牵头，在理解战略框架草案的基础上对战略框架进行调查和论证战略框架草案3.3.各其他部门向企业管理部提供资料，协助论证4.4.在上述调查和论证的基础上提出公司的业务战略和职能战略构想，如果需要 外部咨询服务，则由企业管理部按相关管理办法协助并管理外部咨询服务业 务 战 略 和 职 能 战 略 构 想5.5.企业管理部进行汇总、平衡和调整之后，综合市场部提供的市场分析报告和 各其他部门专项分析报告后，提出战略目标建议和战略规划思路。（其他部 门专项分析报告，是指
11、截至本次战略制定与选择期限内的专项分析报告，不 同于日常运营分析报告）市 场 分 析 报 告/其他部门专项分 析报告战略目标建 议6.6.运营总监将战略目标建议和战略规划思路报总经理办公会审核7.7.由董事会对战略目标建议和战略规划思路进行审批战略目标建议/规划思路8.8.企业管理部综合市场分析报告/其他部门专项分析报告和资源预测及业务发 展预测提出战略规划步骤，并形成战略规划备选方案并由总经理办公会审核市 场 分 析 报 告/其他部门专项分 析报告9.9.运营总监将总经理办公会审核通过的战略规划备选方案提交战略委员会讨论 和评估，并由战略委员会提出修改意见和建议10.10.企业管理部负责对战
12、略委员会的修改建议进行汇总，对战略规划备选方案进大行纵修横改，并形成战略规划草案专家修改意见战略规划草 案11.11.总经理办公会根据战略规划草案做出战略选择，报总经理审核和董事会审批战略规划草案 12战略规划战略制定与选择流程说明战略制定与选择流程说明 13 战略委员会时间企业管理部2-3年1次结束年度经营计划制定1运营总监提出修订或重新制定 战略的建议2456总经理董事会公司战略规划（未修订）总经理办公会讨论/评估/建议完善战略规划修订方案审批落实战略实施指导各部门规划工 作，检查战略执行 情况管理评审报告78调整意见N审核N审核NYY战略制定与选择修订战略规划审阅战略评估报告YY3需要重
13、新 制定战略？NN审核Y战略评估与调整战略评估与调整 14 流程步流程步 骤骤1.司战略目标进行回顾，并对执行情况进行评估，判断战略制定的基 告/原有战略规划 本假设前提是否发生重大变化，从而提出修订或重新制定战略的建议，并提交战略评估报告工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出企业管理部根据各年度管理评审报告以及公司原有战略规划，对公 各年度管理评审报 战略评估报告2.由运营总监进行审核，审核后将战略评估报告送总经理办公会和总 战略评估报告部门专项分析报告重新修订战略规划他部门专项分析报 告经理审阅3.如果判断需要重新制定战略，则转向战略制定与选择流程4.如果判断
14、仅需修订战略，则由企业管理部根据市场分析报告和其他 市场分析报告/其 修订后的战略规划员会讨论和评估，并由战略委员会提出调整意见和建议5.由运营总监将修订后的战略规划经总经理办公会审核后提交战略委 修订后的战略规划战略委员会调整意 见6.运营总监根据战略委员会意见完善战略规划修订方案，并提交总经 理办公会、总经理审核，最后提交董事会审批审批后的战略修订 方案7.由总经理办公会负责落实战略修订方案的实施8.大由 业管理部负责指导业务公司规划工作，检查各部门战略执行情战略评估与调整流程说明战略评估与调整流程说明2年度经营计划流程年度经营计划制定流程年度经营计划调整流程月度指标管理流程部门经济责任考
15、核流程企业经营管理保障实施流程月度经营分析流程 16 导读导读流程输出流程设计出 发点流程负责人流程输入战略规划市场分析/企业经营分析其他部门工作总结及下 一年度计划年度经营计划(包含销售、生产、设备、采购、人事、薪酬、财务、投资、组织等)制定年度经营计划以落实 战略规划的实施保证年度经营计划制定的 科学性，并符合战略规划 的要求总经理年度经营计划制定战略规划年度经营计划市场分析报告企业运营分析调整后的年度经营计划有效平衡年度经营计划 的严肃性和指导性保证年度经营计划的调 整在符合战略要求和企 业实际情况的前提下科 学地进行总经理年度经营计划调整战略规划市场分析/企业经营分析年度经营计划月度经
16、营指标(包含销售、生产、设备、采购、人事、薪酬、财务、投资、组织等)制定合理的月度经营指标，对年度经营计划进行分解，以落实战略规划的实施保证年度经营计划制定的 科学性，并符合战略规划 的要求企业管理部部长月度指标管理战略规划年度经营计划、月度经营 指标市场分析报告企业运营分析部门经济责任考核表高效准确地统计部门经 济责任指标实际完成值通过对部门及管理层的 考核保证年度经营计划 的顺利实施，进而实现 公司的战略规划企业管理部部长部门经济责任考核 17 流程系列年度经营计划制定与调整流程系列年度经营计划制定与调整流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入市场分析/企业经营分析其他部门在企业经营中出
17、现的问题信息月度经营指标经营协调会会议记录通过保障企业月度经营工 作计划的顺利实施以完成 企业年度经营计划运营总监企业经营管理保障实施年度经营计划统计报表经营管理情况报表月度财务分析报告企业营运月度报告通过分析月度的经营情况 对下一月度的企业运营进 行指导通过科学地分析过程保证 营运管理工作的有效性企业管理部部长月度经营分析 18 流程系列年度经营计划制定与调整流程系列年度经营计划制定与调整(续续)年度经营计划制定流程年度经营计划制定流程每年11-12月企业管理部各部门/实体年度经营 计划草案分类汇总董事会总经理办公会存档/分解/下发营运总监审核4 45 5NY年度经营目标 建议平衡/调整，编
18、制 年度经营计划草案战略规划总经理审 批审 批年度经营计划6 67 79 9讨 论/审N 定YNYNY战略制定与选择 战略评估与调整8 82 2部门年度工作总结 下年经营计划草案月度指标管理1 1时间营销中心各其他部门部门年度工作总结 下年销售计划草案3 3重要财务指标 19 19 流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出1.营销中心根据公司战略规划、公司总经理办公会通过的年度经 营目标建议编制本部门的下年度销售工作计划草案战略规划/年度经营目标 建议营销中心年 度销售计划 草案2.各其他部门根据公司战略规划、公司总经理办公会通过的年度 经营目标建议
19、以及营销中心下年度销售工作计划编制本部门的 下年度工作计划草案战略规划/年度经营目标 建议/营销中心年度销售 计划草案部门 年度计 划草案3.企业管理部将各部门的年度工作总结和下年度经营计划草案进 行分类汇总各部门年度工作总结和下 年度经营计划草案4.企业管理部结合公司重大财务指标并根据公司战略规划和总经 理办公会的年度经营目标建议进行平衡和调整，汇总编制公司 年度经营计划草案战略规划/年度经营目标 建议/各部门年度工作总 结和下年度经营计划草案/重大财务指标公司 年度经 营计划草案5.运营总监审核公司年度经营计划草案6.总经理办公会讨论和审定公司年度经营计划草案7.将总经理办公会审定后的年度
20、经营计划草案提交总经理审批8.将总经理审批后的年度经营计划草案提交董事会讨论通过公司 年度经 营计划9.纵年横度经营计划由企业管理部存档，并将其分解下发至各其他部分解后的其门，在各月进行分解，下转月度指标管理流程公司年度经营计划他 部 门 年 度年度经营计划制定流程说明年度经营计划制定流程说明 20 每年2季度 末0-1次/年1 1对年度经营目标与实 际差距进行分析，提 出建议董事会总经理办公会存档/分解/下发时间企业管理部营运总监其他部门编制年度经营计划调 整草案相关部门相应岗位 提供计划调整意见 并经部门部长批准审核提供领导意见审批审批战略规划各部门相应岗位 投资/市场/人力信息23456
21、7810911N讨论/审定NNYYY年度经营计划行业/市场信息审核审核结束不调整调整N调整后的 年度经营计划各其他部门计划 执行情况/目标调 整请求总经理YYN年度经营计划调整流程年度经营计划调整流程 流程步流程步 骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出1.企业管理部收集各其他部门前期经营情况和年度经营目标调整请 企业前期经营情况/年 年度经营计划调 求，汇总各个其他部门的执行情况，根据战略规划和年度经营计 度经营目标调整请求/整建议划，综合行业/市场信息对年度经营目标与实际差距进行分析，并 各个其他部门的执行 提出计划调整建议情况2.提交营运总监审核3.提交
22、总经理办公会审核4.如果总经理办公会审批后要调整年度经营计划，则由相关部门根 据投资/市场/人力等信息提供调整意见，并由部门负责人审批5.总经理办公会提供领导意见6.由企业管理部编制年度经营计划调整草案7.将调整后的年度经营计划草案报营运总监审核相关部门调整意见/总 年度经营计划调 经理办公会领导意见整草案调整后的年度经营计 划8.将调整后的年度经营计划报总经理办公会讨论和审定调整后的年度经营计 划9.将调整后的年度经营计划提交总经理审批调整后的年度经营计 划10.将调整后的年度经营计划报董事会讨论并审批通过调整后的年度经营计 调整后的年度经21 年度经营计划调整流程说明年度经营计划调整流程说
23、明每月企业管理部各部门年度计划分解总经理办公会存档/分解/下发企业管理部 部长时间各部门汇总，形成 月度指标2345N审核Y平衡/调整，编制 月度经营/工作指标审核总经理月度指标6789NY讨N 论/审 定YN审 批Y部门年度 工作计划1月度指标管理流程月度指标管理流程年度经营计划制定 年度经营计划调整部门年度经济责任书 23 流程步流程步 骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出1.各部门根据公司年度经营计划和部门年度经济责任书分解编 制本部门的年度工作计划公司年度经营计划/部 门年度经济责任书部门年度经营/工 作计划2.各部门将本部门的年度经营计划和年度工作
24、计划进行分解部门年度经营/工作计 划部门月度经营/工 作计划3.并根据公司战略规划和公司实际经营状况对年度经营计划目 标和工作计划进行分解、平衡和调整，编制月度经营指标部门月度经营目标/月 度工作计划月度指标4.企业管理部部长审核月度指标数据5.汇总形成公司的月度指标各部门月度工作计划公司月度经营指标 计划6.企业管理部部长审核公司的月度经营指标计划7.总经理办公会讨论和审定公司的月度指标计划8.将总经理办公会审定后的月度经营计划提交总经理审批9.月度经营指标由企业管理部计划岗存档，并将其分解下发至 各其他部门月度指标计划分解后的部门月度 经营指标计划 24 月度指标管理流程说明月度指标管理流
25、程说明时间每年初财务部审核记录绩效考核 结果企业管理部总经理 各主管领导评价各部门等直接下 级的工作绩效，并提 供考核意见分解考核指标把部门/实体经济 责任考核结果通知 各部门接受并调查处理部 门申诉，递交运营 总监确认，并对考 核结果进行修订结束发放绩效奖金经营管理考核通报绩效考核结果存档,备晋升、降级、淘汰、培训计划参考用主要经营管理指标 完成情况通报4512367891210经济责任书各其他相关部门13提供生产数据提供财务数据部门经济责任考核管理办法与各部门/实体负 责人等直接下级讨 论其绩效人力资源管理部计 算月度工资及奖金11每月初 每年初部门经济责任考核流程部门经济责任考核流程 2
26、5 流程步流程步 骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出1.由各其他相关部门负责为各部门的经济责任考核提供相应的数据依据考核所需数据2.由财务部负责为各部门的经济责任考核提供相应的财务数据依据财务数据3.总经理和各主管领导审核各直接下属部门的经济责任考核数据，并提供考 核建议考核建议4.由企业管理部根据部门年度经济责任书和部门经济责任考核管理办法按照 月度分解经济责任考核指标5.由企业管理部负责审核并记录部门经济责任考核结果6.由企业管理部负责把部门经济责任考核结果通知各部门7.由企业管理部负责根据各部门经济责任考核结果编制主要经营管理指标完 成情况通报主要经
27、营管理 指标完成情况 通报8.总经理及各主管领导与各自分管部门负责人根据当期经济责任考核结果讨 论其绩效并提出未来改进建议9.由企业管理部负责接受并调查处理各部门对经济责任考核结果的申诉，递 交运营总监确认；不能处理的申诉交由运营总监协调解决10.企业管理部在处理申诉后编制月度经营管理考核通报经营管理考核 通报11.由企业管理部负责计算月度工资及奖金并将结果通报人力资源管理部12.由财务部负责根据人力资源管理部的结果发放绩效奖金划参考 25部门经济责任考核流程说明部门经济责任考核流程说明 26 时间每月2 2企业管理部各主管领导 总经理办公会呈报相关领导 分送相关部门汇总分析各部门的 上月统计
28、报表运营总监其他部门参加月度经营分析会1 13 34 48 8汇总修改公司月度 分析报告总经理提供经营管理情况报表5 56 6企业营运月度报告7 7提供统计报表对各部门报送的上 月度经营管理情况 报表进行汇总分析对公司上月度的 各部门扣罚情况 进行通报1 1召开月度经营分析会组织讨论 反馈问题企业经营管理保障 实施8 8财务部提供月度财务分析 报告1 1月度经营分析流程月度经营分析流程 27 流程步流程步骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出1.由其他各部门负责提供统计报表、经营管理情况报表给企业管理部，财务部门负责提供月度财务分析报告给企业管理部各种统计报表
29、2.由企业管理部负责汇总分析各部门的上月统计报表各种统计报表各种统计报表 分析结果3.由企业管理部负责对各部门报送的上月度经营管理情况报表进行汇总 分析各种统计报表各种统计报表 分析结果4.由企业管理部负责对公司上月度的各部门扣罚情况进行通报5.由企业管理部负责汇总修改公司月度分析报告6.由企业管理部负责编制企业营运月度报告，并由运营总监审定各种统计报表分 企业营运月度 析结果报告7.由企业管理部负责将企业营运月度报告呈报各主管领导和总经理，并 分送相关部门由企业管理部负责组织召开月度经营分析会讨论反馈问题，各部门参月度经营分析流程说明月度经营分析流程说明 28 时间每月2 2企业管理部月度经
30、营管理指标运营总监监控运行过程保证各部门按时间表完成各自工 作书面或口头信息 传递问题信息企业管理部 部长其他部门组织相关部门参加协调会，确定解决办法及时 间表是否能 由本单 位解决1 13 34 48 8NY汇总企业运行过程中出 现的问题是 否 能 在 权 限 内 解 决总经理从全局出发，提出解决建议实施协调会决议6 67 79 9N5 5 是否能 在 权 限 内 解 决YNY参加协调会7 71010是 否 按 期 完成1111NY结束对影响协调会决议完成的责任人和单位提 出考核建议企业经营管理保障实施流程企业经营管理保障实施流程流程步流程步 骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入
31、重要输入重要输出重要输出1.由企业管理部负责提出月度经营管理指标2.其他部门负责书面或口头信息传递生产运营过程中出现的问题信息3.由企业管理部负责接受相关部门其他部门报送的或由本部门在监督过程中发现的 企业运行过程中出现的问题4.由企业管理部相关岗位作出判断是否能由本单位解决，如果能够在本岗位解决，则在权限范围内作出处理；如果超出权限范围则上报部长5.由企业管理部部长作出判断是否能由本岗位权限范围内解决，如果能够解决，则 在权限范围内作出处理；如果超出权限范围则上报运营总监直至总经理6.由运营总监作出判断是否能够在权限范围内解决，如果能够解决则进行处理，否 则上报总经理7.由总经理在权限范围内
32、从全局出发，提出解决方案建议；其他部门参加由企业管 理部负责组织的协调会8.由企业管理部负责组织相关部门参加协调会，确定解决办法及时间表9.由企业管理部负责监控运行过程保证各部门按时间表完成各自工作10.其他部门负责实施协调会决议11.由企业管理部负责监督协调会决议是否按期完成，并对影响协调会决议完成的责大任纵人横和部门提出考核建议 29企业经营管理保障实施流程说明企业经营管理保障实施流程说明导读导读3财务管理流程财务制度制定与修订流程固定资产采购与管理流程资金计划制定与资金支付流程费用报销流程成本核算流程发货开票流程内部审计流程 31 流程系列财务管理流程系列财务管理流程设计出 发点流程负责
33、人财务制度 制定与修订理制度财务总监根据企业的发展战 略规划，制定出符 合公司长期发展与 财务目标的财务管 理制度固定资产 采购与管理固定资产卡片财务总监根据工作需要，采购固定资产 并进行管理资金计划制定 与资金支付财务总监根据企业经营计 划平衡资金收支 情况，制定资金 计划并执行流程输入财务管理法规战略规划固定资产采购 需求经营计划资金需求计划费用票据相关管理制度公司财务目标资金收入计划流程输出公司财务管固定资产台帐资金计划 会计凭证 32 费用报销现金财务部部长根据企业发生的经 营管理费用，审核 票据的真实性、合 理性，并予以报销流程系列财务管理流程系列财务管理(续续)成本发生情况对企业成
34、本运营情况 进行分析，提出改进 措施，进行成本控制 与改进，并拟定下年 度成本计划成本核算流程发货开票流程设计出 发点订货单对发货单进行审 核，控制发货风 险 流程输入各种统计报表年度经营计划内部审计工作 年度计划成本分析报告发货单内部审计报告流程输出成本改进意见发货意见工程审计报告下一年度成本计划发票记帐凭证流程负责人财务总监财务部部长投资发展部部长 33 内部审计企业战略规划通过内部审计提高 企业营运效率及公 正、公平性为企业纪检监察工 作提供相关支持2 2其他部门财务部理解框架体系，分析公司 业务特点，根据战略规划 和法律法规要求起草会计 核算和财务管理制度草案董事会总经理办公会存档/分
35、解/下发财务总监评估财务制度执行情况，提出修订建议审核批准3 34 45 56 68 81010121211111313NYY:一般 性制度Y:基本 财务制度战略规划财务法规制度业务情况存档/下发执行审核结束N财务制度（修改后）批准总经理Y:关键性 财务制度Y:非关键 财务制度财务制度财务制度 执行情况起草制度修订方案审核批准批准9 97 71515提出财务制度框架NNNNY1 1讨论，给出结论讨论，给出结论修订指导意见Y:基本 财务制度Y:一般 性制度Y:非关键 财务制度Y:关键性14 14 财务制度N财 务 制 度 修订财务制 度制定财务制度制定与修订流程财务制度制定与修订流程 34 流程
36、步流程步 骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出1.财务总监提出财务制度框架财务制度框架2.财务部理解财务制度框架体系，根据业务情况分析公司的业务特点，并根据战略规划以及财务法律法规要求起草会计核算和财务管理制度 草案财务制度框架会计核算/财务 管理制度草案3.会计核算和财务管理制度草案由财务总监审核，权限外的基础财务制 度在审核后交总经理办公室讨论，对于权限内的一般性制度审核后存 档财务制度草案4.基本的财务制度由总经理办公会讨论并给出结论5.由总经理办公室讨论后的基本财务制度方案交由总经理审核，对于总 经理权限外的关键性财务制度在审核后交董事会讨论通过，对
37、于总经 理权限内的非关键性财务制度在审核后送财务部存档基本的财务制度方案6.由总经理审批通过后的关键性财务制度方案提交董事会讨论通过关键性财务制度方案7.将通过审批的财务制度存档，并将财务制度下发到其他部门执行通过审批的财务制度财务制度8.各部门将财务制度执行情况反馈到财务部，由财务部评估财务制度执 行情况并提出修订建议财务制度执行情况评估及修订意见9.财务总监对修订建议进行审核并给出修订指导意见评估及修订意见修订指导意见10.财务部起草财务制度修订方案修订指导意见财务制度修订3 4方财务制度制定与修订流程说明财务制度制定与修订流程说明流程步流程步 骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要
38、输入重要输入重要输出重要输出13.由总经理办公室讨论后的基本财务制度修订方案交由总经理审核，对于总经理权限外的关键性财务制度修订方案在审核后交董事会 讨论通过，对于总经理权限内的非关键性财务制度修订方案在审 核后送财务部存档基本的财务制度修订方 案14.由总经理审批通过后的关键性财务制度修订方案提交董事会讨论 通过关键性财务制度方案15.财务部存档通过各种审批后且已修订的财务制度，并将修订后的 财务制度下发到其他其他部门执行通过审批的财务制度修 订方案修订后的财务 制度 36 财务制度制定与修订流程说明（续）财务制度制定与修订流程说明（续）固定资产采购与管理流程固定资产采购与管理流程固定资产
39、申购部门财务总监申购部门 负责人财务部总经理生产厂或 办公室总工程师董事会固定资产 申购计划资产采购申请审核/审批审 批审 批招标小组组织招标采购论证购进物资验收签发转固许可登记固定资产台 帐固定资产 核对/盘点权限外权限内权限内同意不同意协同购进 物资验收Y审 核N1 1 提出生产性固定8 89 910101212131315N登记固定资产卡 片4 4N审 核Y5 56 61111提出非生产性固 定资产采购申请2 217 7权限外权限内权限外N审 批N3 3 生产性固定资产非生产性固定资产结束 37 37 固定资产采购与管理流程说明固定资产采购与管理流程说明流程步流程步 骤骤工作内容的简要描
40、述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出1.根据年度固定资产采购计划，固定资产申购部门提出固定资产采购申请，并 由申购部门负责人对申请进行审核固定资产采购申 请2.由生产厂组织对采购生产性固定资产进行技术方面的论证；由办公室组织对 固定资产采购 初步论证结论 采购非生产性固定资产进行论证申请3.生产性固定资产采购论证结果交由总工程师进行审核，并将已审核论证结论 初步论证结论 已审核论证结论 报财务部进行审核；非生产性固定资产采购论证后直接交由财务部进行审批4.财务部对权限内审批进行采购，权限外的递交并报财务总监审批已审核论证结 已审批论证结论论5.财务总监进行审批，权限内的可直接批
41、准实施采购；权限外的报总经理审批 已审批论证结 已审批论证结论论权限内批准指示6.总经理进行审批，权限内的可直接批准实施采购；权限外的报董事会审批已审批论证结 已审批论证结论论权限内批准指示7.董事会进行最终审批已审批论证结 最终审批意见论8.招标小组根据最终审批意见，组织实施招标采购（竞标供应商，应该在三家 以上）9.申购部门负责人和生产厂/办公室进行购进物资验收10.验收合格后，由生产厂/办公室签发转固定资产许可 单采购合同固定资产验收单 固定资产验收 固定资产许可 时间财务部 部长财务总监财务部根据业务需求确 定资金需求计划审核审批拨款申请审核审核总经理NYNNY各其他部门相应岗位部门负
42、责人财务预算汇总 资金平衡资金收入计划资金拨付计划下发资金计划审核审核拨付资金/记账审核N超过权限超过权限NYNYNY跟踪资金 使用情况资金使用指标考核每年10-12月1 12 23 37 74 45 56 67 78 89 91010131311 11 N 审核121214141414董事会存档/资金计划分 解审批审核审核NYNYNY7 77 77 76 67 71414审批YN资金计划制定与资金支付流程资金计划制定与资金支付流程权限内权限内Y每月不 定期 39 流程步流程步 骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出1.各其他部门参考其财务预算，根据其业务需求
43、制定资金需求计划财务预算资金需求计划2.由相应的部门负责人进行审核3.由财务部进行汇总，并根据公司资金收入计划进行资金平衡后制定 资金计划资金需求计划资金拨付计划4.将资金计划提交财务部部长审核5.提交财务总监审核6.提交总经理审批、需要提交董事会的应提交董事会审批7.财务部将审核（按照权限规定逐级审核）通过后的资金计划存档，并将资金拨付计划分解下发至公司各其他部门资金计划资金拨付计划8.各其他部门根据资金需求，并参考其资金拨付计划，在需要拨付资 金时填写拨款申请资金使用需求/资 金拨付计划拨款申请9.交由相应的部门负责人进行审核10.如果在财务部部长权限范围内则提交财务部部长进行审核11.如
44、果超出财务部部长权限范围，而在财务总监权限范围内则提交财 务总监进行审核12.如果超出财务总监的权限范围则直接提交总经理进行审核13.审核通过后由财务部负责拨付资金，会计记账 40 资金计划制定与资金支付流程说明资金计划制定与资金支付流程说明费用报销流程费用报销流程经办人岗位其他部门 部长主管领导财务部 会计财务部 部长财务总监总帐审核财务部 出纳整理票据并填 制报销凭证报销凭证审核审核审核编制记帐凭证支付现金 并签章领取现金YNYNNNYNY1业务审核2业务审核3Y567891112审核记帐凭证N总经理审批N410按财务规范 处理记帐凭证记帐凭证权限内权限内结束权限外权限外 41 费用报销流
45、程说明费用报销流程说明 42 流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述关键输入关键输入关键输出关键输出1.由经办人粘贴原始票据，填制报销凭证；其中董事会费用由办公室 经办，直接交由总经理审核原始发票报销凭证2.由经办人所在部门负责人进行业务审核，并在报销单据上签字；不 符合报销条件的，退回经办人报销凭证报销意见3.由负责该部门的主管领导审核，然后提交财务部会计岗审核；不符 合报销条件的，退回经办人报销凭证报销意见4.财务部会计岗审核，然后提交财务部部长审核；不符合报销条件的，退回经办人报销凭证报销意见5.财务部部长审核，权限内的批准报销，权限外的报财务总监审批；不符合报销条件的，退
46、回经办人报销凭证财务意见6.财务总监进行审核，不符合报销条件的，退回经办人；权限内的批 准报销，权限外的报总经理审批报销凭证财务意见7.总经理进行审批，并最终签批报销意见报销凭证报销凭证8.财务会计根据上述审核手续齐备的报销单据编制记帐凭证报销凭证记帐凭证9.由总帐审核人员审核记帐凭证，并签字；审核通过，交财务部出纳 处理；未通过，则由财务部会计规范记帐凭证记帐凭证记帐凭证10.财务部会计规范记帐凭证11.审核通过，由财务出纳负责支付现金，并在报销凭证上盖现金付讫 章记帐凭证记帐凭证、现金12.由经办人签字并领取报销的现金现金成本核算流程成本核算流程时间财务总监计划仓储部 库管员成本会计部长总
47、经理12 23 3审批发生的各 种成本审核成本核算编制统计 报表责任成本考核表审批成本分析报告进行成 本改进每月重大 改进成本分析Y YN NN NY YY YN NY Y67 78 89 91010N N1111审核N N 1212审批非重大 改进13131414成本计算表/台帐审 核稽核Y YN N5 5各生产厂/其他部门统计员负责人财务部审核签字 43 43 财务成本核算流程说明财务成本核算流程说明流程步流程步 骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述关键输入关键输入关键输出关键输出1各生产厂/其他部门统计员根据生产和经营管理的需要填制材料领 用单2各生产厂/其他部门负责人审批材料领用单
48、并签章部门待审材料领用 单部门已审材料领用 单3财务部成本会计对领料单进行稽核并签章部门已审材料领用 单经成本会计稽核材 料领用单4计划仓储部的库管员根据已稽核的材料领用单发料，并在发料单上 签章经成本会计稽核材 料领用单已签章材料领用单5财务部成本会计对仓储部库管员开具的材料领用单进行稽核，并告 知仓储部库管员对相关错误进行纠正已签章材料领用单已稽核材料领用单6月末各各生产厂/其他部门的统计员编制各种统计报表，并经部门 负责人审核签章日常生产情况各种统计报表7各生产厂/其他部门负责人审核各种统计报表并签章，然后交财务 部成本会计各种统计报表已审各种统计报表8财务部的成本会计根据材料领用单、统
49、计报表，计算产品成本和各 其他部门的责任考核成本，编制责任考核成本表材料领用单已审各种统计报表成本计算表 责任成本表 台帐9生产厂/其他部门负责人对责任成本考核表审核并签字责任成本表已审责任成本表10财务部成本会计根据各项财务资料进行成本分析，寻找异常点和成 本可降低点，并向财务部长提交成本分析报告各项成本核算资料成本分析报告11财务部部长对成本分析报告进行审核，若符合客观现实情况则上报 财务总监12财务总监对成本分析报告进行审批，涉及重大成本改进范畴的上报 总经理批示；非重大成本改进措施，财务总监向生产厂/其他部门负责人下达改进指示成本分析报告13发货开票流程发货开票流程业务员 商务部部门主
50、管 财务部 会计岗财务总监 计划仓储部财务部 开票岗填写手工发货单手工发货单客户管理流程销售管理流程12审核Y YN N开具电脑发货单电脑发货单业务审核已审核发货单发货单开票发票编制记帐凭证记帐凭证领发票库房审核发货34Y YN NN NN NY Y审核Y Y审批Y Y5678911索取回执10是否开票Y Y 45 N发货开票流程说明发货开票流程说明 46 流程步流程步 骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述关键输入关键输入关键输出关键输出1业务员根据客户要货需求填写手工发货单订货单手工发货单2商务部对手工发货单进行审核手工发货单手工发货单3财务部开票岗根据商务部审核结果开具电脑发货单手工发
