1、分法等； 91. 方案创造的理论依据是功能的载体具有替代性，方法：头脑风暴法；歌顿法；专家意 见法；专家检查法； 92. 头脑风暴法以小型会议方式进行，坚持原则：欢迎畅所欲言，自由的发表意见；希望 提出的方法越多越好；对所有提出的方案不加任何评价；要求结合别人的意见提设想， 借题发挥；会议应有记录，以便于研究； 93. 方案综合评价方法：常用的定性评价方法有德尔菲法、优缺点例举法；常用的定量分 析方法有直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几 何平均值评分法等； 94. 项目资本金制度的范围：各种经营性固定资产投资项目，包括国有单位的基本建设、 技术改造、房地产项目和
2、集体投资，都必须首先落实资本金才能进行建设；主要用财 政预算内资金投资建设的公益性项目不实行资本金制度； 95. 计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺底流动资金之和；投资 项目资本金占总投资的比例，根据不同行业和项目的经济效益等因素确定，具体规定 如下：交通运输、煤碳项目，资本金比例为 35%以上；钢铁、邮电、化肥项目，资本 金比例为 25%以上；电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸 及其他行业的项目，资本金比例为 20%以上； 96. 项目资本金可以用货币出资，也可用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价 出资； 97. 投资者以货币方式缴的资本金，
3、其资金来源有：各级人民政府财政预算内资金、国家 标准的各种专项建设基金、经营性基本建设基金回收的本息、土地批租收入、国有企 业产权转让收入、地方人民政府国家有关规定收取的各种规费及其他预算外资金；国 家授权的投资机构及企业法人的所有者权益、企业折旧资金以及投资者按照国家规定 从资金市场及其他预算外资金；社会个人合法所有资金；国家规定的其他可以用作投 资项目资本金的资金； 98. 项目资本金筹措的基本要求：合理提高资金需要量，力求提高筹资效果；认真选择资 金来源，力求降低资金成本；适时取得资金，保证资金投放需要；适当维持自有资金 比例，正确安排举债经营； 99. 根据出资方不同，项目资本金分为国
4、家出资、法人出资、个人出资；根据国家法律规 定，建设项目可通过争取国家财政预算内投资、发行股票、自筹投资和利用外资直接 投资等多种形式来筹集资本金； 100. 按照股东承担风险和享有权益的大小，股票可分为普通股和优先股两大类； 101. 股票筹资的优点：以股票筹资是一种弹性的筹资方式；股票无到期日；发行股票筹资 可降低公司的负债比率，提高公司的财务信用，增加公司今后融资的能力； 102. 股标筹资的缺点：资金成本高；增发普通股需给新股东投票权和控制权； 103. 吸收国外资本直接投资包括：外商合资经营、合作经营、合作开发及外商独资等形式； 104. 负债筹资包括：银行贷款、发行债券、设备租赁和
5、借入国外资金等筹资渠道； 105. 我国发行的债券又可分为国家债券、地方政府债券、企业债券、金融债券等； 106. 债券筹资的优点：支出固定；企业控制权不变；少纳所得税；可以提高自有资金利润 率； 107. 债券筹资的缺点：固定利息支出会使企业承受一定的见险；发行债券会提高企业负债 比率，增加企业风险，降低企业财务信誉；债券合约的条款，常常对企业的经营管理 有较多的限制： 108. 设备租赁的方式可分为：融资租赁；经营租赁；服务出租； 109. 借用国外资金的途径：外国政府贷款：国际金融组织贷款；国外商业银行贷款；在国 外金融市场上发行债券；吸收外国银行、企业和私人存款；利用出口信贷； 110
6、. 资金成本一般包括资金筹措成本和资金使用成本； 111. 决定资金成本高低的因素：总体经济环境；证券市场条件；企业内部经营和融资状况； 项目融资规模； 112. 资金成本作用：资金成本是选择资金来源，筹资方式的重要依据；资金成本是企业进 行资金结构决策的基本依据；资金成本是比较追加筹资方案的重要依据；资金成本是 评价各种投资项目是否可行的一个重要尺度；资金成本也衡量企业整个经营业绩的一 项重要标准； 113. 资金成本计算的一般形式：K=D/（P-F）K-资金成本率（一般也可称为资金成本） ， 114. P-筹资资金总额，D-使用费，F-筹资费，f-筹资费费率（筹资费占筹资资金总额的比率）
7、； 115. 各种资金来源的资金成本分：权益融资成本；负债融资成本 KB=ib(1-T)/(1-f)； 116. 权益融资成本分为：优先股成本 Kp=Dp/P0(1-f)=P0i/P0(1-f)=i/(1-f)；普通股成本（股利 增长模型法 Ks=Dc/Pc(1-f)+g、 ；ic/(1-f)+g、资本资产定价模型法 Ks=RF=B(Rm-RF);； 保留盈佘成本； 117. 企业筹资的经营风险：产品需求；产品售价；产品成本；调整价格的能力；固定成本 的比重； 118. 企业的资本结构由长期债务资本和权益资本构成；资本结构指的就是长期债务资本和 权益资本各占多大比例； 119. 资本结构是否合
8、理是通过分析每股收益的变化来衡量；财务管理的目标在于追求公司 价值的最大化或股价最大化；公司的最佳资本结构应当是可使公司的总价值最高； 120. 项目融资的特点：项目导向；有限追索；风险分担；非公司负债型融资；信用结构多 样化； 121. 项目融资的框架结构由四个模块组成，项目投资结构；项目融资结构；项目资金结构； 项目信用保证结构； 122. 项目融资的阶段：投资决策分析；融资决策分析；融资结构分析；融资谈判和项目融 资的执行； 123. 投资决策阶段的主要工作：工业部门分析；项目可行性研究；投资决策-初步确定 项目投资结构； 124. 融资决策分析阶段的主要工作：选择项目的融资方式-决定是
9、否采用项目融资；任 命项目融资顾问-明确融资任务和具体目标要求； 125. 融资结构分析阶段的主要工作：评价项目风险因素；评价项目的融资结构和资金结构- -修正项目融资结构； 126. 融资谈判阶段的主要工作：选择银行、发出项目融资建议书；组织贷款银团；起草融 资法律文件；融资谈判； 127. 融资执行阶段的主要工作：签署项目融资文件；执行项目投资计划；贷款银团经理人 监督并参与项目决策；项目风险控制与管理； 128. 项目融资的方式：BOT 方式；ABS 方式；TOT 方式；PFI 方式； 129. BOT 融资的优点：扩大资金的来源，政府能在资金缺乏的情况下利用外部资金建设一 些基础设施项
10、目；提高项目管理效率，增加国有企业人员对外交往的经验及提高管理 水平；发展中国家可以吸收外国投资，引进国外先进技术； 130. BOT 方式的融资过程：项目主办方注册一家公司。项目公司负责与政府机构签定特许 协议，股东向政府机构出具安慰文书；项目公司与承包商签定施工合同，按受保证金， 同时接受分包商或供应商的保证金转让，与经营者签署经营协议；项目公司与商业银 行签订贷款协议，与出口信用贷款人签订买方信贷协议。商业银行提供出口信用贷款 担保，并接受项目提保；项目公司向担保信托方转让收入； 131. BOT 的具体形式：标准 BOT，建设-经营-移交；BOOT，建设-拥有-经营-移交； BOO，建
11、设-拥有-经营； 132. ABS 运作过程：组建 SPC；SPC 与项目结合；利用信用增级手段使该组资产获得预期 的信用等级；SPC 发行债券阶段；SPC 的偿债阶段； 133. TOT 的运作程序：东道国项目发起人设立 SPC，发起人把完工项目的所有权和新建项 目的所有权转让给 SPC，以确保有专门结构对两个项目的管理、移交、建造负有全责， 并对出现的问题加以协调；SPC 与外商洽谈以达成移交投产运行项目在未来一定期限 内全部或部分经营协议，并取得资金；东道国利用获得资金来建设新项目；新项目投 入运行；移交经营项目期满后，收回移交的项目； 134. TOT 方式的特点：有利于引进先进管理方
12、式；项目引资的可能性增加；使建设项目的 建设和营运时间提前；融资对象更为广泛；具有很强的可操作性； 135. PFI，私人主动融资，有三种典型类型：在经济上自立的项目；向公共部门出售服务的 项目；合资经营； 136. PFI 模式的优点：有广泛的适用范围；能够广泛吸引经济领域的私营部门或非官方投 资者，参与产品的产出；吸引私人部门知识、技术和管理方法，提高公共项目的效率 和降低产出成本，便社会资源配置更加合理化；最大优势在于是政府公共项目投融资 和建设管理方式的重要制度创新； 137. 项目成本管理原则：全过程成本管理原则；系统性成本管理原则；动态成本管理原则； 成本管理责任制原则； 138.
13、 承包企业的项目成本管理体系应包括两个层次的管理职能：企业管理层的成本管理； 项目管理层的成本管理； 139. 项目成本管理工作流程：一是总体工作流程；二是单项业务流程； 140. 按照动态成本管理原则和成本管理的内容，承包企业的项目成本管理流程具体包括成 本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核等； 141. 成本预测的方法可分为定性预测和定量预测两大类； 142. 项目成本计划一般由直接成本计划和间接成本计划组成的； 143. 成本计划的编制方法：目标利润法；技术进步法；按实计算法；定率估算法； 144. 项目成本控制的主要内容：项目决策成本控制；投标费用控制；设计成本控制
14、；和施 工成本控制等内容； 145. 承包企业的成本控制重点应放在项目经理部，包括计划预控、过程控制、纠偏控制； 146. 项目成本控制的依据：工程承包合同；项目成本计划；工程进度报告；工程变更资料； 147. 项目成本控制的方法：项目成本分析表法；工期-成本同步分析法；挣值法； 148. 项目成本核算的方法：表格核算法；会计核算法； 149. 固定资产折旧从固定资产投入使用的月份的次月起，按月计提；停止使用的固定资产， 从停用月份的次月起，停止计提； 150. 平均年限法：年折旧费=(1-预计净残值率）/折旧年限*100%；工作量法：按行驶里程 计算：单位里程折旧=原值*（1-预计净残值率）
15、/规定行驶里程，年折旧额=年实际行 驶里程*单位里程折旧额，按照台班计算的折旧额：每台班折旧额=原值*（1-预计净残 值率）/规定的总工作台班，年折旧额=原值*每台班折旧额； 151. 双倍佘额递减法：年折旧率=2/折旧年限*100%； 152. 年数总和法：年折旧率=折旧年限-已使用年数/（折旧年限*（折旧年限+1）/2）*100%； 年折旧额=(固定资产原值-预计净残值）*年折旧率 153. 成本分析的基本方法：比较法；因素分析法；差额计算法；比率法； 154. 比率法：相关比率法；构成比率法；动态比率法； 155. 综合成本分析方法：分部分项工程成本分析；月季度成本分析；年度成本分析；竣
16、工 成本综合分析； 156. 承包企业项目成本考核，包括企业对项目成本的考核和企业对项目经理部可控责任成 本的考核； 157. 企业对项目成本的考核包括对项目设计成本和施工成本目标完成情况的考核和成本管 理工作业绩的考核； 158. 企业对项目经理部可控责任成本的考核包括：项目成本目标和阶段成本目标完成情况； 建立以项目经理为核心的成本管理责任制的落实情况；成本计划的编制和落实情况； 159. 对各部门、各施工队和班组责任成本的检查和考核情况；在成本管理中贯彻责权利相 结合原则的执行情况； 160. 项目成本报表主要包括工程成本表、竣工工程成本表等 161. 按照经营业务的主次，企业的收入可分
17、为主营业务收入和其他业务收入； 162. 施工企业主营业务收入是建造合同收入，销售产品和材料、提供作业或劳务、出租固 定资产等取得的收入属于其他业务收入； 163. 建造合同完工进度的确定方法有三种：投入衡量法，合同完工进度=累计实际发生的 合同成本/合同预计总成本；产出衡量法，合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同 预计工程量*100%；实地测量法； 164. 利润总额包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额；利润总额=营业利润+投资净 收益+营业外收支净额，净利润率=利润总额-所得税 165. 营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用；工程结算利润=工程价款 收入-工程实
18、际成本-工程结算税金及附加； 166. 企业对外投资收益：对外投资分得的利润；股利；债券利息等；营业外收支净额：营 业外收入；营业外支出； 167. 利润分配顺序：弥补企业以前年度亏损；提取法定公积金；提取任意公积金；向投资 者分配利润； 168. 会计对象可划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个要素； 169. 资产按其流动性可分为：流动资产、长期资产、固定资产、无形资产和其他资产； 170. 流动资产包括：货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货； 171. 无形资产可分为可辨认无形资产和不可辩认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、 非权利技术、商标权、著作权、土地使
19、用权等；不可辨认无形资产是指商誉； 172. 企业的负债按其流动性可分为流动负债和长期负债；流动负债包括：短期借款、应付 票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、 预提费用和一年内到期的长期借款等； 173. 长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款； 174. 所有者权益包括：实收资本（或股本） 、资本公积、盈余公积和未分配利润； 175. 反映盈利能力的比率：销售净利率、销售毛利率、资产净利率；权益净利率； 176. 销售净利率=（净利润/销售收入）*100%；销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售 收入*100%；资产净利率=净利润/平均资产总额*1
20、00%；平均资产总额=(期初资产总额 +期末资产总额）/2；权益净利率=净利润/平均所有者权益，平均所有者权益=（年初 净资产+年末净资产）/2； 177. 负债比率是指债务和资产、净资产之间的关系；企业对一笔资产总是负两种责任：一 是偿还债务本金的责任；二是偿还债务利息的责任； 178. 企业偿债能力的具体分析方法：通过各种会计要素的有关数据分析权益与资产之间的 关系，分析不同权益之间的内在关系，分析权益与收益之间的关系，计算出一系列的 比率，可以看出企业的资本结构是否健全合理，评价企业的偿债能力； 179. 资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%，负债总额包括长期负债和短期负债； 1
21、80. 资产负债率分析：一般情况下，资产负债率越小，表时企业长期偿债能力越强；从债 权人角度看，他们最关心的是能否按期收回本金和利息；从股东的角度看，由于企业 通过举债筹措的资金与股东提供的资金在经营中发挥同样的作用，所以，股东所关心 的是全部资金利润率是否超过借入款项的利率，即借入资本的代价； 181. 从经营者的角度看，如果举债人心理承受程度，企业就难以借到资金； 182. 产权比率=（负债比率/股东权益）*100% 183. 已获利息倍数=息前税前利润/利息费用； 184. 影响偿债能力的其他因素：长期租赁，担保责任，或有项目； 185. 营业税的纳税人是中华人民共和国境内提供劳务、转让
22、无形资产或者销售不动产的单 位或个人； 186. 应纳营业税=计税营业额*适用税率 187. 我国所得税分为企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等 188. 企业所得税实行 33%比率税率，对应纳所得额在 3 万元以下的企业，暂按 18%的税率 征收，年应纳所得税 10 万元以下至 3 万元的企业，按 27%征收； 189. 外商投资企业和外国企业所得税计税依据为应纳税所得额，实行比例税率；税率 30%，地方税率 3%，总税率 33%； 190. 城市建设维护税纳税人是有义务缴纳增值税和营业税的单位和个人；外商投资企业和 外国企业不缴纳城市建设维护税；城市建设维护税以实际缴纳的
23、增值税、消费税、营 业税之和为计税依据；纳税人在市区的 7%，纳税人在县城或镇的 5%，纳税人不在市 区、县城或镇的 1%，建筑和房地产开发企业以营业税税额为计税依据，缴纳城市建 设维护税； 191. 房产税的纳税人是征收范围人的房屋产权所有人，包括国家所有和集体、个人的有房 屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；房产税从价计征：计税依据是房产 原值一次减除 10%-30%的扣除比例后的佘值，税率为 1. 2%; 192. 城镇土地使用税采用定额税率，按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定 每平方米土地使用税年应纳税额；具体标准为：大城市 0.5 元至 10 元;中等城市 0.4 元 至 8 元;小城市 0.3 至 6 元;县城建制镇
