1、用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 2、下列活动中违反独立性原则的是A：审计人员马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。B：由于预算限制而缩小审查范围。C：加入一个工作小组来为一个新的销售系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同执行之前审
2、查其草稿。3、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加(cost-pulls) 政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA 的道德准则吗？A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
3、B：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 4、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？A：实地查看设备以确定是否有重大变化。B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。|C：对存货进行实物盘点。D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。5、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的
4、指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据?A：选择 20 个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。B：选择 20 个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。C：选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。D：选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。 6、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于 3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实确认的产品线包括过时的存货。存货是按超过净变现值的价值计价的。鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。A：仅有；B：仅
5、有 和；C： 、和都是；D：以上都不是。 7、下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是A：内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和或法规机构。B：外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅。C：内部审计主管应该确定，在外部审计师给管理当局的建议书中提到的事情已经由管理当局采取了适当的后续和纠正行动。D：如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。 8、某电子公司决定采用快速应用程序开发技术开发一个新系统。新系统的开发应包括以下哪项内容？A：a系统文档可以推迟到最后的模块
6、完成。B：b取消开发组的项目管理职责。C：c系统的建立是通过一个模块接着一个模块进行的，直到全部完成。D：d运用对象开发技术，以减少对以前代码的使用。 9、在对当地公司签定的建筑合同付款的审计中，审计人员发现每月都有$900的租金支出，每笔支出都有同一个项目工程师批准。审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决次问题，审计人员应该A：告知内部审计主管B：与工程师进行私人会谈来面对现实C：仍按原日程表完成审计工作，并在工作底稿中注明$900 重复发生的支出D：等待工程师找到一些证人之后再调查付款情况 10、以下关于防止舞弊的陈述正确的是 I、防止舞弊
7、最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的|健全性来协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。A：只有 IB：只有 I、IIC：只有 IID：I、 II、III 都对11、假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员A：每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；B：没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；C：拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；D：从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。 12、某审计
8、人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等；B：对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；C：对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项；D：对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；并追踪审查验收报告等支持文件。 13、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品
9、的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；B：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；C：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。14、内部审计师要确定由终端用户及局域网(lan) 上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是A：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文
10、档知识的掌握程度。B：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。 15、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析|C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相
11、关的独立变量进行多元回归分析 16、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B：确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；C：确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；D：确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 17、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。内部审计师将A：决定必要后续工作的程度；B：由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的责任；C：
12、只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作；D：编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性 18、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征A：计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；B：在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；C：计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；D：大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。 19、计算机程序库应如何保证安全A：安装程序访问的记录系统。B：监督对程序库介质的实物访问。C：限制实物和逻辑访问。D：拒绝通过终端的远程访问。 20、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰
13、当的政策？A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。 21、XYZ 公司的内部审计部门曾负责为公司设计并安装了电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。下列哪项活动最能消除审计委员会对独立性的顾虑A：只要内部审计人员具备有关专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。B：内部审计部门将来不应再为组织设计和安装计算机系统。C：内部审计部门不应指派那些设计和安装过工薪系统的审计人员去实施工薪领域的审计。D：内部审计部门不应再
14、为组织的任何系统设计程序。 22、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具支出每年增长 20 万美元。产品存货受到严格控制，毗邻验收部门，而小型工|具的存储无人管理R#(刢匀眀翿勜刹刢讀缁缀螏頀h椀伃挃欃欃欃錃錃錃錃錃錃錃錃錃錃錃錃錃錃錃錃錃錃锃卸聏镎搀漀挀瀀椀挀最椀昀卸聏镎搀漀挀尀尀愀攀搀戀搀昀愀戀挀攀昀焀唀欀唀伀堀唀圀爀挀倀氀挀昀椀礀刀愀礀瘀猀稀欀倀圀匀堀礀猀刀椀栀搀倀最卸耀镎攀挀愀愀愀攀攀鼀栀7琀栀猀晙馍娀唀浓啑葖晹聛蝎晥穛啎葖鱢歓啑敎葧晹聛蝎晥穛嵓啎葖聹夰蝎晥穛夀萀怀焀萀夀妀萀琀葖聹夀蝎昀穛攀萀耀紀腙蘀猀需谀椀耀萀唀縠倀绿褀縀蠀萀頀萀琀蝎稀萀夀蒀唀瑜栀猀晙馍813覄耀0R(刢匀眀翿勜刹刢讀缁缀螏頀h
