1、确性、估价分 摊与存在、发生与截止、权力与义务 、表达与披露方面存在错报、漏报的 风险 保证银行付款相关凭证安 全性 保证银行付款相关凭证的安全性以及银 行印章的保密性，密码的安全性，以保 证银行资金的安全性 中国石油天然气股 份有限责任公司货币 资金内部控制实施办 法第十四条 X.2 #8. 由于缺乏对资产支付记录的接触 控制，造成财务报告的错误。 #9. 舞弊 资金支付相关文件的接触 控制。 (只有经过授权的指定人员能够进行相 关的资金支付处理，或者更改会计数据 。 中国石油天然气股 份有限责任公司货币 资金内部控制实施办 法第三章 X.1表示控制针对的是该流程的整体风险 X.2表示控制针
2、对的是该流程的整体风险 单单位位名名称称：股股份份公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：财财务务资资产产 - 资资金金管管理理业业务务流流程程编编码码：HQ12.02 交易子流程：外币网上支付交易子流程编码：HQ12.02.04.02 控控制制点点编编 号号 经经营营目目标标风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的 类类型型控控制制目目标标具具体体描描述述现现有有控控制制措措施施 控控制制文文件件的的文文号号及及 名名称称 现现有有控控制制文文件件存存在在的的问问题题 C CF FO O1 12 23 34 45 5C CA AV VR R缺缺少少文文件件/文文
3、件件不不完完善善 1.1&2.1 #1. 伪造文件； #2. 付款文件的重复使用 只对合法的采购付款国际公司编制提交付款申请之后，资金 结算处处长、预算处和总监/财务部总 经理对付款申请进行复核并签字 无缺少文件 3.1 #3. 付款到期日或者金额的信息不准 确、不及时或者不可获得 及时正确地支付款项出纳组编制的网上银行支付凭证经由复 核人员复核以及资金结算处处长进行二 次复核付款信息的正确性 无缺少文件 X.1 影响公司决策的时效性和决策的质量 通过制定相关政策以整合 规范公司网上支付程序 公司的内部控制明确规定货币资金支付 和岗位责任控制的政策，并使政策得以 实施执行。 中国石油天然气股
4、份有限责任公司货币 资金内部控制实施办 法第四章 X.2 资金支付的相关文件的保存缺乏安全 性 保证资金支付相关记录的 安全 实物保管和记录管理的职能分离，限制 接触各种资金支付文件，保证支票签署 机和签字章的实物安全 中国石油天然气股 份有限公司货币资金 内部控制实施办法 第十一条 X.1表示控制针对的是该流程的整体风险 X.2表示控制针对的是该流程的整体风险 单单位位名名称称：股股份份公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：财财务务资资产产 - 资资金金管管理理业业务务流流程程编编码码：HQ12.02 交易子流程：外币收款-国际公司、油款收入交易子流程编码：HQ12.02.0
5、4.03，HQ12.02.04.04 控控制制点点编编 号号 经经营营目目标标风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的 类类型型控控制制目目标标具具体体描描述述现现有有控控制制措措施施 控控制制文文件件的的文文号号及及 名名称称 现现有有控控制制文文件件存存在在的的问问题题 C CF FO O1 12 23 34 45 5C CA AV VR R缺缺少少文文件件/文文件件不不完完善善 1.1 #1. 错误的记录导致财务信息的不正 确 正确地记录外币收款交易 出纳组组长对国际公司提交的涉外收入 申报单进行复核以确认其正确性和内部 一致性 中油股份有限公司 资金集中管理补充规 定第
6、十一条 1.2 #1. 错误的记录导致财务信息的不正 确 正确地记录外币收款交易 资金结算处处长和综合处对涉外收入申 报单进行审核盖章授权，确认收入的合 法性 无缺少文件 1.3 #1. 错误的记录导致财务信息的不正 确 正确地记录外币收款交易核算组在进行入账前，要审核记账依据 的完整性，包括：涉外收入申报单、电 报单和进账单等 无缺少文件 单单位位名名称称：股股份份公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名称称：财财务务资资产产 - 资资金金管管理理业业务务流流程程编编码码：HQ12.02 交易子流程：外汇风险管理交易子流程编码：HQ12.02.04.05 控控制制点点编编 号号 经经
7、营营目目标标风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的 类类型型控控制制目目标标具具体体描描述述现现有有控控制制措措施施 控控制制文文件件的的文文号号及及 名名称称 现现有有控控制制文文件件存存在在的的问问题题 C CF FO O1 12 23 34 45 5C CA AV VR R缺缺少少文文件件/文文件件不不完完善善 1.1 #1. 缺乏相关审核而导致决策错误 正确及时地处理外汇风险 问题 由资金管理中心领导（经理）复核审批 相关调整报告，返回调整意见 中油股份有限公司 资金集中管理补充规 定第十一条 单单位位名名称称：股股份份公公司司单单位位编编码码： 业业务务流流程程名名
8、称称：财财务务资资产产 - 资资金金管管理理业业务务流流程程编编码码：HQ12.02 交易子流程：其它对外支付交易子流程编码：HQ12.02.05 控控制制点点编编 号号 经经营营目目标标风风险险类类别别 风风险险描描述述 控控制制目目标标的的 类类型型控控制制目目标标具具体体描描述述现现有有控控制制措措施施 控控制制文文件件的的文文号号及及 名名称称 现现有有控控制制文文件件存存在在的的问问题题 C CF FO O1 12 23 34 45 5C CA AV VR R缺缺少少文文件件/文文件件不不完完善善 1.1 #1.不合理或无监控的对外支付将导 致公司资金的流失 保证所有对外支付款项的
9、合理性和真实性 对各种其他对外支付用款，需以书面形 式提出用款需求，且此用款需求报告需 经过需求单位处室相关领导审批后签字 盖章 无缺少文件 2.1 #2.其它对外支付款项超过预算从而 导致决策的失误 保证所有对外支付款项不 超过预算，从而更有效地 控制资金的运用 综合处将用款需求移交预算处审核是否 为预算内，规定预算内资金支出由财务 部根据年度预算，结合地区公司生产经 营实际情况以及各专业公司根据投资项 目建设进度和科研项目进度提出的用款 计划，综合平衡资金需求，编制月度资 金支出预算，经财务部总经理审核后， 报财务总监批准执行 中国石油天然气股 份有限公司资金授权 管理办法第十四 条 2.
10、2 #2.其它对外支付款项超过预算从而 导致决策的失误 保证所有支付经过适当的 审批 对超过预算的对外支付，按照授权管理 办法转交各相关人员批示，后又重返预 算处进行负责人审批。 中国石油天然气股 份有限公司资金授权 管理办法第十一条 、第十五条 3.1&4.1 #3. 影响决策的时效、决策的依据 和决策的质量 #4.导致资产安全受到威胁：管理制 度不健全或执行不到位，使企业资产 资金和其他资产的安全受到威胁。 保证所有的生产经营活动 都经过适当的授权和批准 对所有对外支付用款申请经过处负责人 或相关部门领导审批及批示，财务部主 管预算、资金副总经理审核签字 股份公司资金审批 及支付程序手册第 二十条，中国石油 天然气股份有限公司 资金授权管理办法 第十四条 3.2 #3. 影响决策的时效、决策的依据和 决策的质量 保证所发生的业务都具有 书面的，有效的文件或单 据作为业务真实发生的依 据及正确的付款方式 付款路径和相关手续凭证经过相关处理 人员（出纳）的审核，通过签字盖章的 形式复核付款有效性和正确性。 中国石油天然气股 份有限公司货币资金 内部控制实施办法 第十四条，中国石 油天然气有限股份公 司货币资金暂行办法 第五条 3.3&5.1 #3.影响决策的时效
