1、项支付给收款人的结算方式。 汇兑分为信汇、电汇两种。 （2）签发汇兑凭证必须记载下列事项： 表明“信汇”或“电汇”的字样； 无条件支付的委托； 确定的金额； 收、汇款人的名称； 汇入地点、汇入行名称； 汇出地点、汇出行名称； 委托日期（汇款人的汇出银行提交汇兑凭证的当日）； 汇款签章。 汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。 （3）汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。 （4）汇入银行对开立存款账户的收款人，应将所汇款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。 7托收承付。 （1）定义： 托收承付是根据购销合同由收款人发货后
2、委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 （2）基本规定： 收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式。 收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。 收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的发运单、运单副本和邮局包裹回执）。 托收承付结算每笔的金额起点为10000元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 （3）签发托收承付凭证必须记载下列事项：
3、 表明“托收承付”的字样； 确定的金额； 收、付款人名称及账号； 付款人开户银行名称； 托收附寄单证张数或册数； 合同名称、号码； 委托日期； 收款人签章。 托收承付凭证欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。 （4）托收： 收款人按照签订的购销合同发货后,委托银行办理托收。 收款人应将托收凭证并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。 收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查，凡不符合要求或违反购销合同发货的，不予办理。 （5）承付： 付款人开户银行收到托收凭证及其附件后,应当及时通知付款人。承付货款分为验单付款和验货
4、付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。 （6）逾期付款： 付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分即为逾期未付款项，按逾期付款处理。 （7）拒绝付款： 对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款： 没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。 未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项。 未按合同规定的到货地址发货的款项。 代销、寄销、赊销商品的款项。 验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定、发货清单不符的款项。 验货付款，经查验货物与合同规
5、定、发货清单不符的款项。 货款已经支付或计算有错误的款项。 8委托收款。 （1）委托收款定义： 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 委托收款在同城、异地均可以使用。 委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。 （2）签发委托收款凭证必须记载下列事项： 表明“委托收款”字样； 确定的金额； 收、付款人名称； 委托收款凭据名称及附件单证张数； 委托日期； 收款人签章。 欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。 （3）委托： 收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。 （4）付款： 银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后办理付款。以单位为
6、付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关办法规定，将有关的债务证明交付款人，并签收。 （5）在一定范围内，收款人收取事业费，可使用同城特约委托收款。 收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权。 三、附则 1本办法由财务部负责制订、修订和解释。 2本办法由董事会批准后施行。 零用金管理制度 一、总则 为了加强公司的零用金管理，规范零用金的使用，特制订本制度。 1、零用金的设置 公司本部由财务部负责各单位零星支付。 2工地总务组专设零用金管理人员，尽可能由总务人员兼办，必要时可考虑设置专人办理。 三、零用金额 工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研
7、办。 四、零用金借支程序 1各单位零星费用开支，如需预备现金，应填写零用金借（还）款通知单，交零用金管理人员，即凭单支付现金。 2零用金暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。 3零用金借支，经手人应予一周内取得正式发票或收据，加盖经手人与主管的专用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一周尚未办理冲转手续时，将该款转入经手人私人借支账户，并于当月发薪时一次扣还。 五、零用金保管及作业程序 1零用金收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。 2每周应将收到的发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。 3财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总
8、额与周转。 4财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部门经手人办理手续，如经手人延搁不办应照有关规定办理。 5零用金账户应逐月清结。 6零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。 六、附则 1本制度由财务部负责起草、修订及解释。 2本制度经董事会批准后施行。 备用金管理制度 一、总则 1为了加强公司备用金的管理，提高资金使用效率，有效控制资金占用，特制订本制度。 2备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。 3实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做
9、到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。 4本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。 1）备用金借款和报销手续 工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。 2）借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容 地方政府性债务审计调查工作方案一
10、、审计调查目标 此次审计调查目标是摸清地方政府性债务规模、结构、资金投向、管理现状等情况，为宏观决策提供依据。 二、审计调查的对象和范围 本次审计调查的范围是区本级截至2009年末的地方政府性债务情况。审计调查的对象是区政府及其所属部门和机构（含同级开发区）、经费补助事业单位和政府融资平台公司。对与地方政府性债务相关的银行、非银行金融机构、企业事业单位等进行必要的延伸调查。三、地方政府性债务相关概念本次审计调查所指的地方政府性债务是指:地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司等为公益性（基础性）项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务，以及
11、地方政府（含政府部门和机构）为竞争性项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务。其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保、回购等信用支持形成的债务为担保债务。融资平台公司是指：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有承担公益性（基础性）项目投融资功能，拥有独立法人资格的企业法人，我区主要是西区、南区、新区、建设局、农工办、洋河镇等单位的投资公司。 融资平台公司政府性债务是指：融资平台公司为公益性（基础性）项目建设举借的债务；融资平台公司为竞争性项目举借，且由政府（含政府部门和机构）提供担保的债务；以及融资平台公司为公益性（基础性）项目建设提供担保形
12、成的债务（不包括已作为被担保人直接债务反映的债务）。四、填报内容1政府直接显性债务具体包括： （1）2009年地方政府债券。 （2）上级财政转贷（外债转贷、国债转贷、农业综合开发借款、其他财政转贷）债务中，投入无收益的公益性（基础性）项目，全部以财政性资金作为偿债资金来源的债务。 （3）政府部门和机构拖欠单位和个人的债务，如拖欠工程款。 （4）经费补助事业单位举借的，已明确由财政性资金直接偿还的债务。 （5）融资平台公司举借的，已明确由财政性资金直接偿还的债务。 2政府或有显性债务具体包括： （1）上级财政转贷（外债转贷、国债转贷、农业综合开发借款、其他财政转贷）债务中，投入有收益的竞争性项目
13、的债务。由于一旦项目无法还款，上级财政对地方财政实行扣款，因此，该类债务实质上属于担保债务。 （2）地方政府（含政府部门和机构）为融资平台公司等单位贷款或发行企业债券进行担保或提供回购信用支持形成的债务（债务统计表中表现为由政府担保的融资平台公司、经费补助事业单位、公用事业单位的直接债务，扣除已明确由财政性资金直接偿还的债务）。 3政府或有隐性债务具体包括： （1）经费补助事业单位（如高校、医院等）为公益性（基础性）项目建设举借的，政府未确认承担直接还款责任，也未提供担保的债务（不含上级财政转贷债务）。 （2）公用事业单位（供水、供热、供气、污水处理、垃圾处理等）为公益性（基础性）项目建设举借
14、的，政府未确认承担直接还款责任，也未提供担保的债务（不含上级财政转贷债务）。 （3）融资平台公司为公益性（基础性）项目建设举借的，政府未确认承担直接还款责任，也未提供担保的债务（不含上级财政转贷债务）。 （4）经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司为公益性（基础性）项目建设提供担保形成的债务（不包括已作为被担保人直接债务反映的债务）。4.下列债务不属于政府性债务：（1）融资平台公司、经费补助事业单位、公用事业单位为竞争性项目建设举借的，且政府未提供担保的债务。（2）经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司为竞争性项目建设提供担保形成的债务。 五、地方政府性债务报表填报要求和说明（一）
15、注意事项。 1请各单位在2010年5月20日将报表填好后交审计局行政事业股（917房间），接收人：郭正军，电话：82960356，13951378288,邮箱：,既要有单位盖章确认的纸质报表，同时要提交与盖章确认的纸质报表一致的电子表格。如果单位没有政府性债务的，请报一份盖章后的空表。2请勿更改电子表格结构，不要在报表中使用复制、粘贴、剪切、删除功能，如需要在表格中插入或添加空行，请在插入空行后使用EXCEL的“编辑-填充-向下填充”将单元格的内置公式、单元格格式和下拉选单复制到空行中，如果表结构不小心更改，请到宿城区审计局网站下载，网址：http:/。3本表灰色区域的表格必须在下拉框中选择填
16、列，请勿手工输入填写。如下拉框打开后无法查看全部内容，可将该列表格拉宽到适当宽度即可。 4为保持钩稽关系，本表标注“自动计算”，显示为“0.00”的区域在填写相关分项数据后将自动生成，请勿填写。5金额保留到2位小数，单位：万元。（二）填报要求和说明：表一、2009年地方政府性债务余额明细表（直接债务） 1各债务单位要逐笔填列债务，一笔债务填列一行，完整、准确地反映单位债务余额。2本表填列的地方政府性债务是指:地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司等为公益性（基础性）项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务，以及地方政府（含政府部门和机构）
17、为竞争性项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务。其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保、回购等信用支持形成的债务为担保债务。本表公用事业单位是指国家予以财政补助的供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等事业单位或国有独资、控股企业。 融资平台公司是指：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有承担公益性（基础性）项目投融资功能，拥有独立法人资格的企业法人。 融资平台公司政府性债务是指：融资平台公司平台为公益性（基础性）项目建设举借的债务；融资平台公司为竞争性项目举借，且由政府（含政府部门和机构）提供担保的债务；以及融资平台公司为公益性（基础性）项
18、目建设提供担保形成的债务（不包括已作为被担保人直接债务填列的债务）。 3本表债务数据填报单位包括：区政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位（不含公用事业单位）、公用事业单位（指供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等公用事业单位）、融资平台公司。具体可分为：一般公共服务部门：人大、政协、政府办及相关机构、发展和改革部门、统计部门、税务部门、审计部门、监察部门、人口和计划生育部门、商贸部门、知识产权部门、工商行政管理部门、质量技术监督部门、测绘部门、地震部门、气象部门、民族事务管理部门、宗教事务管理部门、港澳台侨事务管理部门、档案部门以及其他一般公共服务部门。 公共安全部门：公安、检察、法院、
19、司法、国家保密等部门。 文化体育与传媒部门：文化、文物、体育、广播影视、新闻出版等部门。 社会保障与就业部门：人力资源与社会保障部门、民政部门等。 农林水部门：农业、林业、水利、扶贫、农业综合开发等部门。 交通运输部门：公路水路运输部门等。 资源勘探电力信息部门：工业和信息产业部门、安全生产监管部门、国有资产监管部门等。 粮油物资储备管理部门：粮食部门、物资储备部门等。 4本级债务的填报范围包括本级开发区、工业园区等。 5本表债务数据填报范围包括：2009年初债务额、2009年举借债务额、2009年偿还债务额、2009年末债务余额情况（2009年之前举借，且至2008年末已全部偿还的债务不需填
20、列）。 6粮食企业、供销企业政策性挂账，拖欠机关事业单位职工工资不在本表反映，由财政部门在表3中填列。 7为避免重复统计，转借下级和本级其他部门（包括政府、经费补助事业单位、融资平台公司）使用的债务，不列入转借部门，而列入使用债务的下级部门或本级其他部门。举例：如农业综合开发借款，计入区本级财政的债务仅包括由本级财政部门直接使用，并承担偿还责任的部分；转借给乡镇的债务需剔除，不在本次统计范畴；转借给本级有关部门的债务，则填列本级有关部门债务。 担保债务不包括应列入相关债务人直接债务的部分（如地方政府为融资平台公司提供担保的形成的债务，不计入政府担保债务，而是计入融资平台公司直接债务）。 8政府
21、间往来款、暂付款，同级政府部门间借款，白条欠账，自收自支事业单位发生的债务均不列入地方政府性债务。 9本表填写的直接债务是指举债主体举借的债务，不管是信用借款、拖欠还是担保借款。地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司4类主体相互之间为公益性（基础性）项目建设担保形成的债务，按照报表填报原则，应当作为被担保人的直接债务填写到本表中。 经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司为4类主体之外的其他单位公益性（基础性）项目建设担保形成的债务，以及地方政府（含政府部门和机构）为4类主体之外其他单位项目建设（包括公益性和竞争性项目）担保形成的债务，属于政府性债务，在
22、表2中填写。经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司为竞争性项目建设担保形成的债务不属于政府性债务，不需填列。 第1列“债务单位名称”，请填写债务单位全称。 第2列“债务单位部门类别”包括：一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门），财政部门，国土资源部门，公共安全部门，教育部门，科学技术部门，文化体育与传媒部门，社会保障和就业部门，医疗卫生部门，环境保护部门，住房和城乡建设部门，农林水部门，交通运输部门，资源勘探电力信息部门，粮油物资储备管理部门（不含政策性挂账），其他部门。请在下拉框列示的类别中选择填写。 第3列“债务单位性质类别”包括：政府部门及机构、经费补助事业单位（不含公用事业单
23、位）、公用事业单位（指供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等公用事业单位）、融资平台公司4类。请在下拉框列示的类别中选择填写。 第4、5、6列“借款日期”，以借款合同约定时间为准。以阿拉伯数字分别在年、月、日中填写。2008年、2009年举借的债务必须填写到具体日期，2008年之前的债务至少填写到年份。 第7列“合同借款金额”指借款时合同确定的借款总金额。 第8列“借款期限”指合同确定的借款期限。填写为“年月”，如1年3个月。 第9列“项目单位名称”指承担项目建设的单位名称，项目单位可能与第1列“债务单位名称”相同，也可能不相同。 第10列“项目名称/借款具体用途”，对于项目支出，按借款合同中
24、约定的项目名称填写；对于非项目支出，请填写借款具体用途。 第11列“项目性质类别”分为无收益的公益性（基础性）项目、有收益的公益性（基础性）项目、竞争性项目、非项目支出，各债务单位以下拉框中所属类别点击填写。 “公益性（基础性）项目”指主要为社会提供公共产品，为社会发展服务的项目，包括无收益的公益性（基础性）项目和有收益的公益性（基础性）项目。 “竞争性项目”指投入主要依靠市场提供产品的项目。 “非项目支出”指用于偿还债务本息、化解地方金融风险等非项目支出。 第12列“还债资金来源名称”指还款计划确定的用于归还债务的各类财政性、非财政性资金，请填写具体资金来源名称。如土地出让收入、*收费收入等
25、。 第13列“债权人名称”请填写贷款银行、金融机构等债权人的具体名称。 第14列“债权人类别”分为：银行贷款-工行、银行贷款-农行、银行贷款-建行、银行贷款-中行、银行贷款-农发行、银行贷款-国开行、银行贷款-地方金融机构、银行贷款-其他金融机构；发行债券地方政府债券、发行债券企业债券、发行债券短期融资券、发行债券中期票据、发行债券银信证、发行债券其他；上级财政外债转贷、上级财政国债转贷、上级财政农业综合开发、上级财政其他；其他单位和个人拖欠工程款、其他单位和个人-其他。请在下拉框列示的类别中选择填写。 企业债券指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。 短期融资券指企业依照
26、有关规定在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内还本付息的有价证券。 中期票据指发行期限在3-10年间的票据。 银信证指银行（委托人）委托信托公司（受托人）设立单一资金信托计划，募集资金用于公益性（基础性）基础设施建设，并将信托计划分卖给投资者的金融合作模式。 第15列填写“2009年末债务余额的举借方式分类（金额）小计”，该列等于第15-1至15-11之和，也等于第30列“2009年年末债务余额（本金）”。 第15-1列“抵押债务土地抵押”填列以土地作为抵押物举借的债务。 第15-2列“抵押债务其他抵押”填列以机器设备、存货等抵押品举借的债务。 第15-3列“质押债务应收账款质押”填列以
27、应收账款作为质押物举借的债务，含以BT（回购）方式、签署具有法律效力的回购协议等方式举借的债务。 第15-4列“质押债务其他质押”填列按法律规定的质押方式以债务人或第三人的动产或权利为质押物举借的债务中，除应收账款质押外的其他质押。 “保证债务”指按法律规定的担保方式（保证人与债权人应当以书面形式订立保证合同）以第三人承诺在债务人不能偿还债务本息时，按规定承担连带责任而举借的债务。 第15-5列“保证债务融资平台公司担保”略。 第14-6列“保证债务其他企业担保”略。 第15-7列“保证债务财政性资金担保”略。 “信用债务”指以债务人的信誉举借的债务，无需提供担保。 第15-8列填列以人大、政
28、府及其部门等出具承诺函、宽慰函提供信用支持而举借的政府信用债务。 第15-9列填列未出具承诺函、宽慰函举借的政府信用债务。 第15-10列“信用债务-其他信用债务”填列除政府信用债务之外的其他信用债务。 第15-11列“其他债务”填列不属于15-1至15-10列的举借形式的其他形式举借的债务。 第16列“担保人名称”指第三方抵押人、第三方出质人、保证人或出具承诺函、宽慰函提供信用支持的人大、政府及其部门和机构等单位的名称，可以填写多个单位名称。债务人不通过第三方进行的抵押、质押不需要填写本栏。 第17-18列略。 第20列=21列+22列+23列+24列。 第21列“财政性资金偿还”指用一般预
29、算、基金预算、预算外、国有资本经营预算等财政性资金偿还的债务本金数（实行“收支两条线”管理的事业收费收入作为财政性资金填列）。 第22列“非财政性资金偿还”指用事业收入（不纳入一般预算、基金预算、预算外管理的事业收费收入）、经营收入和其他不属于财政性资金偿还的债务本金数。 第23列“举借新债偿还”指当年举借的新债中用于偿还债务本金的支出额。 第24列“核销”指当年核销的债务本金数。 第25列=26列+27列+28列+29列。 第26至29列填报口径参见第21至24列的说明。 第30列略。 第31列“明确由财政性资金直接偿还的债务额”指政府或财政部门等以文件或其他正式方式明确由财政性资金（包括预
30、算拨款、土地出让收入、实行“收支两条线”的收费收入等）偿还的债务额。 第32列=30列-31列。 第33列“2009年末债务余额中尚未支出到项目的债务资金额”指2009年末债务余额资金中没有发生支出，仍以货币形式存在的债务额；对于已经支出到项目的资金，无论项目自身是否还有结余资金，均作为第34列“已支出的债务资金投向”填报范围。 第34至44列填列债务支出投向。 第45列填列“2009年末债务余额中用于2009年中央新增投资配套资金的金额”。 第46至49列略。 第50至55列“未来三年到期债务本息情况”，指根据借款合同约定未来三年每年应偿还的债务本息额。 （三）表内其他钩稽关系。 1第30列
31、“2009年年末债务余额（本金）”=第17列“2009年年初债务余额（本金）”+第18列“2009年举借额（本金）”第20列“2009年偿还本金小计”=第33列“2009年末债务余额中尚未支出到项目的债务资金额”+第34列“2009年末债务余额中已支出的债务资金投向小计”。 2第48列“当年实际偿还本金数”=第20列“偿还本金小计”。 3第49列“2009年年末逾期数（本金）”=第46列“2009 年年初逾期数（本金）”+第47列“当年到期应还债务数（本 金）”第48列“当年实际偿还本金数”。 表二、2009年地方政府性债务余额明细表（担保债务） 1本表填写经费补助事业单位、公用事业单位、融资
32、平台公司为公益性（基础性）项目建设举债提供担保形成的担保债务，以及地方政府（含政府部门和机构）为项目建设（无论是公益性或竞争性）举债提供担保的债务。担保债务中已经作为直接债务在表1填列的担保债务，不在本表填列。经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司为竞争性项目建设举债提供担保形成的担保债务，不列入政府性债务。 22009年发生的担保债务逐笔填列；2009年以前发生的担保债务，至少填写2009年年初担保债务余额（第10列）及第1、2、3、14列。 3第9列“项目性质类别”包括：无收益的公益性（基础性）项目、有收益的公益性（基础性）项目和竞争性项目及其他。 4第15列“担保方式类别”包括：提
33、供第三方抵押，提供第三方质押，提供保证，出具承诺函（宽慰函）等信用文件。 表三、政策性挂账、拖欠机关事业单位职工工资债务情况表 本表反映粮食企业、供销企业政策性挂账，拖欠机关事业单位职工工资情况，由各级财政部门填列。 表四、融资平台公司基本情况表 （一）本表由各级融资平台公司填报。 （二）经营性质包括融资性、投资性和经营性三种。融资性指仅为政府建设项目融资；投资性不仅为政府建设项目融资，还具体实施部分项目建设；经营性除融资和开展项目建设外，还从事部分经营性活动。表五、经费补助事业单位、公用事业单位2009年度财务状况表填表说明详见表格附注。15差旅费报销制度为控制费用，提高效率，规范出差人员的
34、审批及报销程序，结合本公司的实际情况，特制定本制度。一、报销范围：本细则适用于公司国内出差的报销及外地长驻人员。二、出差审批办法：1、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“#有限责任公司出差申请单”（见附件）,明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。如要借款，应填写“领款单”，根据出差申请单确定借款金额。领款单凭出差申请单经财务部部长（5000元以上须经财务副总）审核批准方
35、可执行。同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路后交部门负责人、分管领导审核签字，再交财务部审核签字，按#费用报销程序予以报销（领导班子成员出差费用须经董事长审核签字）。除按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向部门领导请示同意，报帐时由董事长签字认可。3、住宿费报销标准：城市地区公司领导中层干部及高级职称工作人员安装维修人员一类京、津、沪、深圳、珠海、厦门、汕头、广州、海南住宿费220805545伙食补助28252525交通据实1288二类一般地区（含重庆主城区）住宿费16060
36、4535伙食补助20161616交通据实1088三类重庆市内各区县住宿费80402012伙食补助15101010交通151055四类乡、镇住宿费60301510伙食补助15101010交通5544注：（1）住宿费系指房间标准；（2）因特殊情况超标，经董事长批准后方可报销。4、乘座工具标5、准级别公司领导中层干部安装维修及其他工作人员项目飞机经济舱特殊情况经董事长批准可报销水翼船特殊情况经董事长批准可报销火车硬卧软座轮船三等舱四等舱四等舱市内出租车按实报销特殊情况经董事长批准报销5、员工分类标准：第一类：公司领导指公司领导班子成员；第二类：中层干部及高级职称人员；第三类：工作人员指公司除一、二、
37、四类之外的其他员工；第四类：安装维修人员。三、差旅费报销原则（1）区内出差（含龙宝、天城、五桥）不论时间长短，均不发给出差补助费。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可发给误餐补助费，标准为：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天报销的误餐费不得超过两餐。（2）住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分由出差人员处理不予报销，低于限额的部分80%计算给个人，无住宿单据的一律按限额标准的70%计算给个人。（3）以下人员不实行市内交通费包干办法：在外地参加各种训练班（含学习）的人员；自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员；其他不宜实行本办法的出差人员。
38、（4）出差乘坐火车、轮船，符合从晚上8点到次日晨7时之间，在车、船上过夜，或连续乘车、船超过12小时的可以购买规定标准的卧铺、舱位，符合以上规定未买卧铺票的，按本人实际乘坐火车的硬席座位票价的下列比例发给补贴：A.慢车和直快列车按其硬席座位票价的60%计发补贴；特快列车非空调车按其硬席座位票价的50%计发补贴、空调车按其硬席座位票价的30%计发补贴；B.乘坐四等舱位（含四等舱位）的分别按实际乘坐舱位票价的一定比例计发补贴，其中四等舱位按票价的30%、五等卧按票价的40%、五等散按票价的60%计发补贴。（5）出差期间，若发生招待费，报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联系电话和
39、就餐金额。（6）出差补助天数实行：按出差自然（以日历为准）天数补助。（7）各部门派往外地长住人员,路途按出差标准报销，到达驻地后按以下标准实行包干:重庆、成都按实际天数每人每天35元包干；武汉、无锡等地，按实际天数每人每天45元包干；广州(京、津、沪、穗)按实际天数每人每天50元包干。（8）出差的行程路线须与出差申请单上标明路线相符。不得乘坐旅游轮船和旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额，自行承担，并扣减多行走天数已计列的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。（9）出差人员一般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用可凭票报销，不在市内交通
40、费包干的范围。（10）出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单位统一安排食宿，食宿费已包含学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发票，在审核后按实报销学习、培训、会务费，不再另报住宿费和伙食补助费。如经审查后，发现有弄虚作假者，按多报住宿费和伙食补助费的5倍罚款，给予其所在部门或分管领导2倍的罚款。（11）严格控制出差人数，给多派人出差的部门领导处以多派人出差费用的2倍罚款。（12）出差人员应在回公司后15天内报帐，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。否则按应报金额的10%进行处罚，同时对部门领导罚款50元每次。（13）出差人员随车（包括因工作需要随货车）乘坐到目的地，未发生车船票；除按规定报销出差各项补贴外，可额外给予补助，补助标准为：重庆市范围内（除万州区、梁平、云阳、开
