1、一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 1、处理有关现金的原始凭证 ! 2、处理有关银行存款的原始凭证 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） 5、处理有关需要自制的原始凭证 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） 5.2、预提当月费用（同上） 5.3、计提当月折旧费（同上） 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价车间统计编制) 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转
2、出） 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表会计编制） 5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”会计编制）注：当月 有“其他 收入”（如销售原材料、 购 品等），结转销售成本的同 要结转“其他 支出” 5.10、转出 税（销 - - 上月 - 税金） 5.11、计提其他税金 5.12、计提当月 税（根据 税报表或当月工资表） 、根据记账凭证 记入账 、根据记账凭证编制T 账 注：“ 、 ” “ 一” 行， 记账凭证， 账 及T 账 、编制报
3、表 行“账”（账与总账、总账与currency1汇总表）的“ 、根据“T” 账编制currency1汇总表 、根据上月的资产fi表、fl 表、本月的currency1汇总表编制“算平表” 、根据“算平表”编制 报表（ 资产表和fl 表）会计入门应”及 1 是凭证凭证应注 会计凭证的，是 会计凭证填制或 ，、记账 的 程 单 制 会计凭证的程序， 其 间 ， 要 下 ： (1)根据 单 的 、 部 、 分工 ， 及 理的需要，完 部 制制的 出发， 会计凭证的 及其 程， 的部门及其 及 理 凭证， 制原 ， 提高工效率 (2)根据有关部门和 理 的必要 间， 同相关部门和 协 制 会计凭证 环
4、节的停间， 便 理确 理 的最佳 间，及 映、记录 的发生和完成 2怎样记账凭证 有填制好的记账凭证，都必须 其他会计 认真的 记账凭证的 程 ，如发现记账凭证填制有误，应按照 的方法及 加 更正只有 无误后记账凭证，才能为 记账 的依据记账凭证的主要 下 ：(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的 是否与 附原始凭证的 相同 (2)应借应贷的会计currency1( 级或currency1)应关系是否清晰、金额是否正确(3)记账凭证 currency1是否填制完整，摘要是否清楚，有关 的签章是否齐 3怎样填制记账凭证 会计 填制记账凭证要严格按照 的格式和 行，除必须记录真实、 完整、填制
5、及 、书写清楚之 ，还必须 下列要求：(1)“摘要”栏是 的简要说，要求文字说要简炼、概， 满足 记账 的要求 (2)应当根据 的 ，按照会计制的 ，确 应借应贷的currency1 currency1 用必须正确，不 任改变、简化会计currency1的名称，有关的 级或currency1要填写齐 (3)记账凭证 ，应借、应贷的帐户必须 持清晰的应关系(4)一张记账凭证填制完毕，应按 用的记账方法，加计 计数， 检查应帐户的平关系(5)记账凭证必须连编号， 便 查且避免凭证散失(6)每张记账凭证都要注附件张数， 便 日后查4会计凭证 的数字书写要求 (1)阿拉伯数字应一 一 地写，阿拉伯金额
6、数字应当书写货币币 号(如 民币 号“￥”)或者货币名称简写和货 号 币 号与阿拉伯金额数字之间不 有空白凡 阿拉伯金额数字面写有币 号的，数字后面不再写货币单 (如 民币“元”) (2) 有 元为单 (其他货币 类为货币基本单 ,下同)的阿拉伯数字，除表示单价等 ， 一律 元 小数后填写 分，无 分的， 、分 写“00”或 号“”，有 无分的，分 应写“0”，不 用 号“”代替(3)汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、 陆、柒、捌、玖、拾、佰、 、 、 、元、 、分、 、整(正)等 认、不 改的字样，不 用0、一、 、 、 、 、 、 、 等简化字代替，不 任自造简
7、化字(4)大写金额数字元或 为 的, “元”或“ ”之后应写“整”或“正”字 大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字(5)大写金额数字 有货币名称的，应当加填货币名称（如“ 民币” 字），货币名称与金额数字之间不 有空白(6)阿拉伯金额数字 间有“0” ，大写金额要写“ ”字，如 民币101.50元， 汉字大写金额应写成壹佰 壹元伍 整阿拉伯金额数字 间连有 “0” ，汉字大写金额 只写一 “ ”字，如￥1004.56， 汉字大写金额应写成壹 肆元伍 陆分阿拉伯金额数字元 为“0”，或数字 间连有 “0”，元 是“0”， 不是“0” ，汉字大写金额 只写一 “ ”字， 不写“ ”字5怎样计算
8、和填写 附原始的张数 记账凭证一 应附有原始凭证， 注其张数凡 收、付款 的记账凭证都必须有附件 工出 借款的借据必须附 记账凭证上，收 借款 应 收据或 还出 (收款 )签名的借款结算 转账 ，摊提 的 应有附件附件的张数应用阿拉伯数字填写 记账凭证张数计算的原 是： 有 汇总的原始凭证，按自 张数计算，有一张算一张 汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张 如 工填报的 费报销单上附有车票、票、发票等原始凭证35张，35张原始凭证 费报销单上的“ 附原始凭证张数”栏 记， 计算记账凭证 附原始凭证张数 ，一张 费报销单连同其 附的35张原始凭证一 只能算一张会部门编制的原始凭证汇总表 附
9、的原始凭证，一 为附件的附件处理，原始凭证汇总表连同其 附的原始凭证算 一 为一张附件填写 是， 收、付款 的，其附件张数的计算要 处理，应currency1汇总表及 附的原始凭证或说 的材料均算 其张数 ，有一张算一张当一张或 张原始凭证及 张记账凭证 ， 将原始凭证附 其 一张主要的记账凭证后面， 摘要栏注“本凭证附件 号记账凭证 ”字样， 其他有关记账凭证的摘要栏 注“原始凭证附 号记账凭证后面”的字样6怎样处理记账凭证的附件 实“工 记账凭证 附的原始凭证 类，为便 日后的 和 ， 填制记账凭证的 应附件 行必要的 fi加工 fl 的附件，应 行和的折折后的附件 fi ，不应 或fl
10、记账凭证，同 还要便 附件本不必 的部分 ”， 不 原始凭证 的完整 的附件，不能 ，应 行必要的加工后再 制的原始凭证上， 后再 原始凭证的 fi 应与记账凭证相同，上 一 的方 ， 不能 的原始凭证，如车票、地车票、车票、车票、出车票等，都应按类 整齐地 的方 之 ，不 出 应 行， ， 应 原始凭证的 ， 张 ，后一张 一张的 ，每张附件只 的0.6一1 ， 好 后要 记账凭证的 上 下 下， 是否有 或 的最后还要 单的空白处分 写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额如 报销 费，报销单后面的单附有0.5元的 车票20张，1元的车票12张，285元的车票1张，869元的 票1张， 应分
11、 车票一类下面空白处注0.52010元，11212元， 车票一类下面空白处注2851285元， 票一类下面空白处注8691869元样，一将 原始凭证不失 ， 查 的是 一 票面的原始凭证，且 为计算附件张数提方便7怎样 会计凭证证会计凭证的 与完整是 体会 的同 fi， 存 之，会计凭证的 会部门fi程 应注 下 ： （1）会计凭证应及 ，不 记账凭证 成 之，原始凭证一 是用 fi 或大 记账凭证后面， 间 ，凡 用记账凭证的会 都有fi任 好原始凭证和记账凭证 用完后要及 ， 且要严 程 散失（2）凭证 后存 ，要 ， fl、 及 虫蛀等（3） 相同，数量 或 随 需要查的原始凭证，如收、
12、发料单，工资卡等， 单独 ， 封面上注记账凭证 类、日期、编号，同 记账凭证上注“附件 ”和原始凭证的名称及编号（4） 同和 文件等凭证，（5）原始凭证不 借，其他单 和 本单 领导批准调会计凭证，要填写“会计 案调表”，详填写借会计凭证的名称、调日期、调 姓名和工单 、调理 、归还日期、调批准 等调一 不准将会计凭证携带 出需复制的，要说 复制的会计凭证名称、张数，本单 领导同后 本单 会 监督下 行， 应 记与签字（6）会计凭证 成 后，应 专 fi分类 ，年终应 记归 8怎样设置出 日记账 出 日记账是一 的账为加强现金和银行存款的 理和算， 单 都应当设置现金日记账和银行存款日记账，
13、便 日算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存 现金日记账和银行存款日记账的账页一 采用 栏式（表略）， 借方、贷方和余额 栏，分 反映现金或银行存款和收入、付出与结存 ， “摘要”栏后面设置“方currency1”栏如果收、付款凭证数量较，为简化记账，同 为 现金日记账和银行存款日记账汇总 记总账， 采用栏式， 收入和付出 栏 分 按照方currency1设置 干栏currency1， 是 收入栏按贷方currency1设栏currency1， 付出栏按借方currency1设栏currency1采用栏式 后，如果会计currency1较，造成篇账 大，还 分设现金(银行存款)收入日记账和现
14、金(银行存款)支出日记账（表略）必须说的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用 本式账 不 用银行账单或者其他方法代替日记账9 记会计账 的基本要求 依据会计基础工 范第 条 （ 下简称 范）， 记会计账 的基本要求是： (1)准确完整“ 记会计账 ，应当将会计凭证日期、编号、 摘要、金额和其他有关资料 记入账 ，数字准确、摘要清楚、 记及 、字迹工整”每一 会计 ，一方面要记入有关的总账， 一方面要记入该总账 的账账 记录 的日期，应该填写记账凭证上的日期 自制的原始凭证，如收料单、领料单等，为记账依据的，账 记录 的日期应按有关自制凭证上的日期填列 记账 要及 ， 账 的 记间隔应该 ，
15、范 统一 一 说 ，要 本单 采用的具体会计算fi式 (2)注记账 号“ 记完毕后，要 记账凭证上签名或者盖章， 注 账的 号，表示 记账” 记账凭证上设有专门的栏currency1注记账的 号， 免发生重记或漏记(3)文字和数字必须整洁清晰，准确无误 记书写 ，不要滥造简化字，不 用同音异义字，不 写怪字体 摘要文字紧靠 线 数字要写 金额栏 ，不 越格错 、参 不齐 文字、数字字体大小 ，紧靠下线书写，上面要 有当空距，一 应占格fl的1/2， 备按 的方法改错记录金额 ，如为 有 分的整数，应分 分栏 写上“0”，不 省略不写，或 “一”号代替阿拉伯数字一 自 当倾斜， 账 记录整齐、清
16、晰为 字迹模糊，墨迹 干 不要动账页 夏天记账 ， 臂下垫一块软 布或板等书写， 汗浸(4)正记账 用蓝黑墨水“ 记账 要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不 用圆珠笔(银行的复写账 除 )或者铅笔书写” 会计的记账书写 ，数字的颜色是重要的语素之一，它同数字和文字一 达出会计信息如同数字和文字错误会表达错误的信息，书写墨水的颜色用错，其导致的概念混乱 不亚 数字和文字错误(5) 记账 用红墨水“下列 ， 用红色墨水记账：按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录 不设借贷等栏的栏式账页 ， 记减少数 栏式账户的余额栏，如 余额方的， 余额栏 记数余额 根据国家统一会计制的 用红字 记的其他会计记录” 下
17、 用红色墨水记账是会计工 的惯 政部会计司编辑的会计制补充 及 解答(第一辑)， 解答“应 税金应 税”账户的设置方法 ， 用红色墨水 记的 一系列较为详尽的说： “ 税额”专栏 用红字 记 购货物应冲销的 税额 “ 税金”专栏 用红字 记 的 税额 “销 税额”专栏 用红字 记 销售货物应冲销的销 税额，及 “出口 税”专栏 用红字 记出口货物理 税后发生 货或者 关补 的税款(6)顺序连 记“ 账 按页顺序连 记，不 跳行、隔页如果发生跳行、隔页，更不 随便更换账页和撤出账页，废的账页 要 账 ，如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注行空白 、页空白 字样， 记账 签名或者盖
18、章” 账 记 能出现的漏 ，是 分必要的 范 (7)结出余额“凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当 借或贷 等栏 写借 或者贷 等字样 有余额的账户，应当 借或贷 等栏 写平 字， 余额栏 用0表示现金日记账和银行存款日记账必须 日结出余额”一 说 ， 有余额的账户， 余额栏 注的0应当 “元”(8) 承“每一账页 记完毕结转下页 ，应当结出本页 计数及余额，写 本页最后一行和下页第一行有关栏 ， 摘要栏 注 页 和承页 字样 将本页 计数及金额只写 下页第一行有关栏 ， 摘要栏 注承页 字样” 是说，“ 页”和“承页”的方法有 ：一是 本页最后一行 结出发生额 计数及余额， 后 页 页第一
19、行承页 是只 页第一行承页写出发生额 计数及余额，不 上页最后一行结出发生额 计数及余额后 页(9) 记发生错误 ，必须按 方法更正，严 、 、 、补，或 用化 物清除字迹发现 错必须根据 错的具体 采用划线更下、红字更正、补充 记等方法更正(10) 期 范第 一条实行会计 算化的单 提出 上的要求：“实行会计 算化的单，总账和账应当 期 ” “发生收款和付款 的， 入收款凭证和付款凭证的当天必须 出现金日记账和银行存款日记账， 与库存现金无误”是为 或其他 存的 下，资料或数据的 不强，且信息处理的 程不，不便 行 会计和 行 部或 部计，会计信息的 和完整 不利10 根据栏式日记账 记总账
20、 下的账 处理方法 根据栏式现金日记账和银行存款日记账 记总账的 下，账 处理 有如下 法： 第一 法： 出 根据后的收、付款凭证 日 笔 记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账，每日应将支出日记账当日支出 计数，转记入收入日记账 支出 计栏 ， 结算当日账面余额会计 应栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督， fi 月 根据栏式现金和银行存款日记账 专栏的 计数，分 记总账有关账户第 法： 设置现金和银行存款出 记 ， 出 根据后的收、付款凭证 日 笔 记， 便 笔 库存现金收付 ，及 同银行收付款 后将收、付款凭证 会计 据 日汇总 记栏式现金和银行存款日记账， 月 根据栏式日记账
21、记总账出 记 与栏式现金和银行存款日记账要相 上 第一 法 简化算工，第 法 加强 部 制总之，采用栏式现金和银行存款日记账减少收款凭证的汇总编制，简化总账 记工，且 清晰地反映账户的应关系，解现金和银行存款收付款 的 11会计工 的 错类 有会计工 ，的 错 类 ，其主要表现 ：记账凭证汇总表不平，总分类账不平， 分类账户的余额之和不等 总分类账有关账户的余额 银行存款账户调整后的余额与银行账单不 等 实“工的记录错误主要有 下 ： （1）会计原理、原 用错误 错误的出现是 会计凭证的填制、会计currency1的设置、会计算fi式的用、会计处理程序的设计等会计算的 环节出现不 会计原理、原
22、 、准 的错误 如， 的会计currency1不设，不应设的乱设，导致资产、 有者权 不真实 现行 制 的 支范、 准行不严等（2）记账错误主要表现为漏记、重记、错记 错记 表现为错记会计currency1错记记账方，错用记账墨水(蓝黑墨水误用红水，或红水误用蓝黑墨水)，错记金额等（3）计算错误主要表现为用计算式错误 currency1计算方法错误 计量单 错误等等12怎样查会计算 的错误日的会计算 ，发生 错的现“ 有发生如果发现错误：一是要确认错误的金额 是要确认错 借方还是贷方 是根据产生 错的具体 ，分 能产生 错的原，采相应的查方法，便 查错的 间，减少查账工量 查错误的方法有 ，现
23、将用的 方法 如下：（1）顺查法(fi称正查法)顺查法是按照账 处理的顺序，原始凭证、账 、编制会计报表 部 程 行查的一 方法 fl检查记账凭证是否正确， 后将记账凭证、原始凭证同有关账 记录一笔一笔地 行，最后检查有关账户的发生额和余额 检查方法， 发现重记、漏记、错记currency1、错记金额等方法的 是查的范大，不 漏 是工量大，需要的 间较 实“工 ，一 是 采用其他方法查不错误的 下采用 方法（2）查法(fi称反查法) 方法与顺查法相反，是按照账 处理的顺序，会计报表、账 、原始凭证的 程 行查的一 方法 检查 有关账户的余额是否正确， 后将有关账 按照记录的顺序 后同有关记账凭
24、证或原始凭证 行 笔，最后检查有关记账凭证的填制是否正确 方法的 与顺查法相同 不同的，是根据实“工的需要， 原造成后期产生 错的 能 较大采用的（3） 查法 查法是整 账 记账记录 其 部分 行部检查的一 方法当出现 错 ， 根据具体 分 、重查将 一部分账 记录同有关的记账凭证或原始凭证 行还 根据 错发生的 数有 地查如果 错是 、分，只要查元 下数 如果 错是整数的 、 ，只需查 、 数 ，其他的 数 不用 或 笔地查 方法的 是范小， 节省 间，减少工量（4） 法 法是根据账 记录 错 的 律，”与 错有关的记录 行查的一 方法 方法主要用 漏记、重记、错记的查漏记的查A总账一方漏记
25、， 算平 ，借贷方发生额不平，出现 错， 总账与账，会发现 一总账 账的借(或贷)方发生额 计数大 总账的借(或贷)方发生额， 出现一 额， 额正好相等且 总账与账 有与 额相等的发生额，说总账一方的借(或贷)漏记，借(或贷)方一方的数额小，漏记 一方B账一方漏记， 总账与账 发现总账算平， 行总账与账 ，发现 一总账借(或贷)方发生额大 其 账借(或贷)发生额之和，说账一方 能漏记， 该账的有关凭证 行查C如果整张的记账凭证漏记， 有 的错误 ，只有 顺查法或查法 笔查重记的查A总账一方重记 算平 ，借贷方发生额不平，出现 错 总账与账，会发现 一总账 账的借(或贷)方发生额 计数小 该总账
26、的借(或贷)方发生额， 出现一 额， 额正好相等，且 总账与账 有与 额相等的发生额记录，说总账借(或贷)方重记，借(或贷)方一方的数额大，重记 一方B如果账一方重记， 总账与账 发现总账 算平，与账 ， 一总账借(或贷)方发生额小 其 账借(或贷)方发生额之和， 能是账一方重记， 与该账有关的记账凭证查C如果整张的记账凭证重记账， 有 的错误 ，只能用顺查法或查法 笔查记反账的查记反账是 记账 currency1发生额的方错，将借方发生额记入贷方，或者将贷方发生额记入借方总账一方记反账， 算平 发现借贷方发生不平，出现 额 额是数，能 2整除，的 数 账 上有记录，如果借方大 贷方， 说将贷
27、方错记为借方 反之， 说将借方错记为贷方如果账记反，总账记录正确， 总账发生额算是正确的， 用总账与账的方法查错记账的查 实“工 ，错记账是 currency1数字写错，的有 ：第一 ，数字错 ， 应记的 数不是 是后 ， 小记大或大记小 如：currency1 数变成 数(大变小)，currency11600记成160(大变小) 或currency1 数变成 数(小变大)，currency1343记成243(小变大)如果是大变小， 算平或者总账与账 ，正确数字与错误数字的 额是一 正数， 额除 9后的 与账上错误的数额正好相等查账 如果 额能除 9， 是账上的数， 能记错 如果是小变大， 算
28、平或者总账与账 ，正确数与错误数的 额是一 数， 额除 9后 数再 10， 的数与账上错误好相等查账 应： 额数除 9， 数 10的数账上有， 能记错 第 ，错记错记是 记账 程 的数字误写 错记的查， 根据 错记fi成的 数，分 确 查方法，查 不要查发生额，同 要查余额一 下，同 错记fi成的 数有 下 ：一、 数 数是 记账 currency1相 的 数字 换 置如43错记34，或currency134错记43如果大后小为后大小， 算平 ，正确数与错误数的 额是一 正数， 额除 9后 数 的有效数字正好与相 数的 额相等， 且不大 9 根据 相同的 数范 查 如果小后大为大后小， 算平或
29、者总账与账算 ，正确数与错误数的 额是一数，其他 同上 上 下，查账 ， 额能除 9，有效数字不 9， 能记账数，根据 确 查如， 应收账款的总账currency1余额 计数应为881.34，账 计数为944.34，总账与账不等有关账的资料如下表序 号 户 名 金额( 元)1 A 623.452 B 103.683 C 45.794 D 81.185 E 90.24 会计 计 944.34查 ：第一，求正误 ：881.34944.3463 元第 ， 否用9整除， 63，正好 为9整除(63 元97 元)第 ，求 系数：-639-7第， 错误表 查有无相 数相 为7的数字 系数为 ，查大后小 反
30、之，查小后大查，该表 第4行“81.18” 的“8”-“1”7，大后小 为 数字置的错误， 能是18.18误写为81.18第，将第4行按18.18更正，重 加总，其 计数 为881.34，与总账一致、隔 数字置如：425记成524，701记成107等等， 置 产生的 数的有效数字是 上，且 间数字必 是9， 数 9除之 的 数必须是 相同的数，如22，33，34 数 的1 数正好是 隔 置数字之 如802误记208元， 数是594， 9除之 数为66， 置数8与2的 是6 是 采用 数字置 错的查方法 查账 记录 和 数之 为6的数字， 600与006、701与107、802与208、903与
31、3O9数，便 查隔 数字置 错采用上 方法 ，要注：一是正确currency1为 准的基数 是 证 口 的 是同 分相数和数的变化， 计算其总量的 出 日填制会计凭证和 记账 程 ， 能出现一 错， 生 ，要具体的实“工出发， 用查的方法，有 还要 方法结 用， 反复实，一 会 出正确的结果.13 是账账的主要 有账 是账currency1按照会计基础工 范的要求， 单 应当 期将会计账 记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证 单 或 等 行相 ， 证账证相 、账账相 、账实相 ，账工每年 少 行一 出 工 ，账的主要 是： (1)账证会计账 记录与原始凭证、记账凭证的 间、凭证字号、 、
32、金额是否一致，记账方是否相 (2)账账不同会计账 记录是否相 ：总账有关账户的余额 总账与账 总账与日记账等(3)账实会计账 记录与产等实有数额是否相 ：现金日记账账面余额与现金实“库存数 银行存款日记账账面余额与银行账单 应收、应付款账账面余额与有关 、权单 或者 等14 结账的一 程序 结账，是 currency1一 期 发生的 部 记入账的基础上，计算 记录本期发生额和期 余额会计基础工 范 的结账程序及方法是： (1)结账，必须将本期 发生的 部 记入账(2)结账 ，应当结出每 账户的期 余额需要结出当月发生额的，应当 摘要栏 注“本月 计”字样，下面 栏划单红线需要结出本年 计发生额
33、的，应当 摘要栏 注“本年 计”字样， 下面 栏划单红线 12月 的“本年 计” 是 年 计发生额， 年 计发生额下应当 栏划红线，年终结账 ， 有总账账户都应当结出 年发生额和年 余额(3)年终，要currency1 账户的余额结转下一会计年， 摘要栏注“结转下年”字样 下一会计年有关会计账 的第一余额栏 填写上年结转的余额， 摘要栏注“上年结转”字样一、出 工程（一）现金收付 1、收现 根据会计 具的收据（销售会计 具的发票）收款检查收据 具的金额正确、大小写一致、有 签名 收据（发票）上签字 加盖 结算章将收据第 （或发票 ） 款 凭记账记现金 水账 记票据 记本将记账 连同票据 记本相
34、应 签收制证 工资及 资产 （水 费、代收款 ） 理费用 （其他应收款） 销售算 （货款） 成本算 （加工费、材料款） 注：（1）原 上只有收现金才能 具收据， 收银行存款或下账 需 具收据的，实收据上 写有“转账”字样，后加盖“转账”章和 结算章， 记票据 记本后 相应会计 （2）随工资发 代收代 的款 ， 工资及 资产 具收据， 有 款 签字 2、付现 （1）费用报销 会计 的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查 督 领款 签名据记账凭证金额付款 原始凭证上加盖“现金付 ”章 记现金 水账将记账凭证及 主 复 （2） 工费、福利费发 凭 资部 具的支出证单付款（ 车间工资 额、需 现金fi式
35、发 的兑现、金等款 ） 支出证单上加盖“现金付 ”章 记现金 水账 记票据 记本将支出证单连同票据 记本工资福利 签收制证 3、现金存及 每天上按用款计划 具现金支票（或凭 行存折）提现金 现金、准确支付现金及 现金下3：30 库存现金余额 存银行 注：（1）下下 后，现金库存应 额 （2）银行提现金 及将现金 存银行 都须 随，注 ，确 资金 4、 理现金日记账，日清月结， 及 与 账余额 （ ）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整理销售会计 支票、汇票查和补填 账单上上 主 书 司 账及 单整理银行 的 款单据将第一 与 一 编制 款 记表 将 款 记表连同 款单销售会计 （2）其他 c
36、urrency1收款 收除货款 currency1的支票、汇票填写 账单 账 单 记票据 记本相关 （3）贷款 收银行贷款上账 单 记票据 记本 理费用 2、银付 （1）日 款 根据付款批单（计划 费用相关 ，计划 10 元 上或计划 费用 部 或 总监）调节表 无该部门期 报账款 具支票（汇票、 汇） 记支票 用 记本将支票、汇票存根付款批单上（无存根的注支票号及银行名称）加盖“转账”章 记单据 记本相关 制证 材料算 （材料采购） 成本算 （ 协加工、车间 费用） 理费用 （ 理部门用款） 销售费用 （销售部门用款） 工资福利 （工资兑现、福利） 及 资产 （GMP部门费用、 资产购 ）
37、注：（1） 出的支票应填写完整， 签发空白金额、空白收款单 的支票 （2） 出的支票（汇票、 汇）收款单 名称应与 同、发票一致 （3）有期 报账款 的 及 部门，一律不理付款 （2） 卡工资 根据工资 具的付款批单（ 部 签字） 具支票填写 账单连同工资 司 行 记支票 用 记本将支票存根付款批单上加盖“转账”章 记单据 记本工资福利 注：（1）每月根据工资发 间提2天将工资 需款调入 行， 按 工行将工资款划入fl义 行（2） 卡工资的支票须 工资发 日1天连同工资 达银行 （3） 兑现 凭销售会计 的付款批单（ 部 签字） 具支票填写 账单 司 银行 账 记支票 用 记本将支票存根付款批
38、单上加盖“转账”章 记单据 记本工资福利 （4）还贷及银行结算 收银行贷款还款凭证及费结算凭证 记单据 记本 理费用 （5） 税 完税 收税 的税票（附付款批单）填写划款行银行账号及 单 税卡 凭税 填写的付款批 具支票填写 账单 司 银行 账凭 单及支票存根 记支票 用 记本税 编制凭证 税卡 税 收税 的完税票和税卡划款凭条 记支票 用 记本税 编制凭证 （6）及 将 银行账单 编制银行调节表，调节表上账及 行清理和查，fi成相关 行下账处理 3、根据银行收付 统计 银行资金余额，随 银行存款余额，避免空 4、 司 银行户 （单 名称、 户银行名称、银行账号） （ ）工要求 1、 司 类 理制 2、 解 部 工 ，好与 的 工 3、 准确收付现金， 现金及有价证 ， 证资金 4、 持每天现金，及 现金日记账，日清月结 5、 随 银行户 余额， 签发空 支票
