1、财政存量资金管理制度篇一：关于盘活财政存量资金的路径与对策 关于盘活财政存量资金的路径与对策 毛鹏程（湖北省黄石市审计局） 【时间：2015年04月24日】 字号: 【大】 【中】 【小】 财政存量资金，是指预算年度结束或项目建设周期结束后，没有按预算要求使用或没有使用完,仍然在账上闲置、沉淀的财政资金。笔者结合多年的审计实践，对如何盘活财政存量资金谈点粗浅看法。 一、财政存量资金的表现形式 多年来，财政资金闲置问题一直比较突出,严重影响财政资金使用效益发挥。呈现财政存量资金总量大、存在形态多的特点,主要有以下几种情形：一是存放于财政专户，主要是专项资金结余，一些专户核算事项已结束多年，但专户
2、仍然保留,部分资金依然存在;二是存放于国库，主要是专项转移支付结余和预算指标结余;三是存放于预算单位，主要是项目资金结余。 二、财政存量资金的形成原因 一是部门预算资金结余闲置。由于预算编制不细化，项1 目前期准备不充分，加之有的部门采取各种手段，虚报、多报项目预算,财政批复的部门预算数明显高于实际支出数，造成财政资金结余闲置。而当前财政部门在编制下一年度预算时,也未考虑部门上年结余,导致部门预算结余像“滚雪球越滚越大。 二是财政专户资金结余闲置。随着当前经济社会的高速发展，地方财力不断增强，一些财政部门为了地方、部门利益的需要，掌握财政资金的机动权，通过虚列支出等手法，将大量资金违规拨付到财
3、政专户,形成财政专户资金的大量闲置,最终成为地方、部门的可支配资金。 三是上级专项转移支付资金闲置。由于专项项目设置交叉重复，分配制度不够合理，资金拨付严重滞后,大量资金一般于年底才拨付到地方财政，上级专项和地方配套资金不同步，导致一些项目不能按时启动，大量财政资金被滞留于专户，未能及时发挥资金的使用绩效. 四是财政出借资金沉淀。为了扶持企业发展，地方财政以周转金或暂借资金的方式，借出了大量财政资金。目前很大部分已经名存实亡，有的部分由于疏于清理回收,造成部分资金沉淀. 三、盘活财政存量资金的具体路径 当前,既要锁定存量，更要控制增量,加强对财政资金监管，可以有效促进盘活存量资金，提高资金使用
4、效益。 2 (一）紧盯“暂存款科目，防止专项资金沉淀.一些财政部门将年度没有用完、部分未安排使用的资金，通常采用虚列支出挂“暂存款”的方法处理，这使 “暂存款”科目实际上成为财政部门的蓄水池.因此，要把财政“暂存款”科目作为监督重点，建立该科目资金增减变化台账或电子数据库，实行全过程跟踪，通过分析该科目资金变化情况及规律，及时发 现财政资金管理漏洞，切实防止资金沉淀,提高资金使用效益。 （二)紧盯各项结余资金，防止结余资金沉淀。当前，财政资金结余主要有以下几种情形：一是多编预算，项目执行完后仍有结余;二是预算执行进度缓慢；三是预算项目在执行过程中建设内容调减;四是受政策变化、计划调整等因素影响
5、，项目中止或撤销形成的结余。对因多编预算项目执行完后的结余、预算项目建设内容调减、预算项目因特殊原因未执行的结余资金，应督促财政部门重新纳入预算安排使用，对预算执行缓慢的要督促加快进度,减少资金滞留,严格防控资金沉淀。 （三）紧盯财政专户，防止财政资金在专户沉淀。应定期对财政和部门专户进行清理,对性质相同的专户，采取撤并方式，减少专户数量;对政策性特设专户应密切关注政策变化情况，政策执行完毕应及时撤销专户，通过专户定期监3 控,防止将不属于专户的资金转入专户闲置.对长期躺在专户上的资金，应区分不同性质，采取可行措施让死钱“复活”。 (四)紧盯财政国库，防止财政资金在单位账户沉淀。应充分发挥财政
6、联网审计作用，定期采集国库数据，及时组织分析财政存款管理模式和方法及在国库和各商业银行的分布情况，并选择部分账户进行流量分析。发现问题及时采取纠正措施。同时，要严格监督国库集中支付方式，控制授权支付比重,扩大财政直接支付范围和比重，防止因中间环节过多而导致资金沉淀。 （五)紧盯专项转移资金，防止财政资金在体外沉淀。以专项转移支付分配、拨付、使用为着力点，分析资金运转是否顺畅及时，有无跑冒滴漏现象，是否存在由于分配环节较多、拨付程序复杂，上级财政部门人为滞留专项资金等影响项目实施和资金及时发挥效益的问题;重点核实项目是否真实，有无以结转名义将专项转移支付资金挪作它用或转出放置，有无以虚假支出方式
7、套取财政资金，形成账外闲置,有无因项目无法实施而导致专项资金闲置等问题。 四、盘活财政存量资金的对策建议 财政资金闲置是财政领域的一种资源浪费行为.当前,要尽快建立健全财政支出体系，完善监督机制，有效防止资金闲置沉淀,最大限度地激活财政资金存量,着力提高财政资金使用效益。 4 一是要摸清存量底数，分类盘活资金。地方政府和财政部门要对国库和存放于专业银行的财政专户进行认真清理,摸定存量资金规模，采用分类处置办法激活。对结转二年以上仍未使用完毕的，一律视同结余资金，收回财政,重新纳入预算,统筹安排使用，解除躺在账上的“睡眠状态”，提高财政资金使用效益。对项目进度缓慢、年底可能再次形成结余或结转的项
8、目，要调整用于其它急需的支出项目，从而减轻当年财政压力。此外，财政部门要建立结余和结转资金定期清理制度，根据预算法的规定将上一年预算结余资金列入下一年预算，压缩结余结转资金规模，有效预防源头沉淀问题。 二是要细化预算编制,强化预算执行。一方面,要将项目建设内容按实际细化量化到“项级科目，使预算由“粗放型”向“精细型”转变，建立完善科学规范的定员定额标准,让财政预算保障最大限度地与部门单位行政事务相匹比，从源头上减少财政预算资金的结余闲 置;另一方面,应强化预算执行管理，实行预算执行责任追究制度，确保预算执行合理有序、预算监督严格有效,对不能严格执行预算，要追究相关领导的责任，要在下一年度减少其
9、预算指标，彻底改变重预算、轻执行的问题。 三是要规范国库管理，畅通拨付渠道。要探索创新国库资金管理科学方法,在保证资金安全和正常运转的前提下，5 对国库资金进行科学运作,以盘活存量资金，增加财政资金收益。同时，要全面落实国库集中支付制度,预算安排的资金应全部实行国库集中支付，不得转入财政专户,坚决杜绝违规方式将库款转入财政专户，并不断扩大财政直接支付的范围和比例，强力推进公务卡结算制度，避免国库资金在单位账户上沉淀. 四是要突出顶层设计,完善转移支付。实行转移支付制度以来,财政存量资金呈逐年增加态势，一定程度上暴露了转移支付在制度设计上的缺陷。要防止财政资金沉淀，必须调整完善转移支付制度，规范
10、转移支付资金分配方法，优化转移支付结构,减少用于专项转移支付的资金比重，提高财力性转移支付资金比重,加大地方政府对财政性资金分配处置权限，确保财政资金用活用好。 五是要积极大胆探索，创新盘活机制。一方面，要按照“确保及时支付、确保运行安全的原则，积极探索研究财政间歇性资金的规律和规模，将大量暂时存放于央行的国库存量资金通过相应渠道有效利用起来，这些渠道包括在商业银行定期存款、债券回购与逆回购、购买高信用等级的商业票据等；另一方面，由于一些政策性财政资金运用上的法规制约，导致大类资金有的严重闲置，有的缺口巨大，地方财政只能靠商业银行巨额贷款、支付巨额利息勉强支撑.如很多地方社保资金中的基本养老保
11、险严重收不抵支,基本医疗保险结6 余较大，财政为此背负巨大利息负担,出现了财政有钱还得向别人贷款的怪象。应积极探索创新专项资金管理办法,改变过去过于刻板的管理方式，允许将性质相同的专项资金打捆使用，切实改变财政资金一边大量闲置，一边大量举债的不正常现象，促进提高资金使用绩效。(毛鹏程） 篇二:关于“盘活财政存量资金”的几点认识 关于“盘活财政存量资金”的几点认识 摘要 经过30多年的渐进式改革探索，基本上形成了适合中国国情的财税体制现行格局.在促进经济与社会协调发展、充分调动中央和地方两级政府的积极性、引导和鼓励企业创新、提高财政资金使用效益等方面均发挥了巨大的作用。当然,随着客观经济形势的变
12、化，现行的财体制存在一些迫切需要解决的问题，尤其体现在税预算管理体制方面的问题。大量财政资金闲置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他处，严重影响了我国经济的正常运行和健康发展。所以，如何让资金 之水正常流动起来.成为当心最紧急的任务。 关键词:盘活;存量财政资金;建议 绪论 经过30多年的渐进式改革探索，基本上形成了适合中国国情的财税体制现行格局。在促进经济与社会协调发展、充分调动中央和地方两级政府的积极性、引导和鼓励企业创新、提高财政资金使用效益等方面均发挥了巨大的作用。当7 然，随着客观经济形势的变化,现行的财体制存在一些迫切需要解决的问题，尤其体现在税预算管理体制方面的问题。大量财政资金闲
13、置、沉淀，使用效率低下,甚至被用于他处，严重影响了我国经济的正常运行和健康发展.所以，如何让资金 之水正常流动起来。成为当心最紧急的任务. 一、盘活存量财政资金的内涵 盘活存量财政资金是指在保持限额财政资金的前提下，合理使用现有财政资金，减少沉淀财政资金，最大限度防止可用财政资金闲置，提高财政资金使用效率和效益.盘活存量财政资金要扣除预算周转金,必要的预备费、预算调节资金和存放于财政专户中的社保基金、偿债准备金等项目,侧重于整合消化已沉淀财政资金,加快使用预算已安排拨付的财政资金。 存量财政资金存放于三类银行账户：在人民银行的国库单一账户资金(简称库款），在各商业银行的财政专户和预算单位银行账
14、户。 存量财政资金按资金性质区分包括：公共财政、政府性基金结转结余资金,财政暂存、暂付款资金，财政对外借款资金，财政专户资金，预算单位结转结余资金等。简单来说，财政存量资金指的是各级政府沉淀在各种银行账户里的财政资金.每个月的财政收入是增量；钱没花出去，结余在各种银行账户上，为存量。具体来说，财政存量资金，包括年8 度预算结转结余资金，央行国库中的留底资金，还有设立在商业银行中财政专户的结余资金。“闲置、沉淀的财政资金,主要潜藏于国库存款之中。国库存款由各级政府存放于中国人民银行国库的收入构成，包括税收、非税、基金与央企红利上缴收入。材料显示，2009年政府在央行存款月均为2。34万亿元，20
15、10年为2.94万亿多元，2011年前五个月平均为 2.97万亿多元，月均存款通常超过全年财政收入的三成。2013年截至6月末，财政性存款达到3.6万亿多元。此外，更多财政资金沉淀在国库之外的商业银行账户。目前，各级财政部门在商业银行开设了17万多个各类资金账户，2010年3月底清理前，该数字高达27万之多.在不少地方,公共投资项目由私人负责运作，有些项目并未开工，或者严重延期，但项目款已经拨付到他们账户上，这些未用出去的钱，也应属于财政资金的范畴。 二、为什么需要“盘活财政存量资金”， “钱荒”发生之后，虽然央行紧缩的立场有所缓和,但新一届政府对于出台更积极的刺激政策始终保持谨慎，其制订的经
16、济增长计划即外界所称的“李克强经济学”?，其思想也似乎正在贯彻于陆续出台的一些具体政策中。例如最近国务院常务会议特别提出“当前要进一步盘活存量,把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点环节。要吃透“盘活财政存量资金”这样一个政9 策指引，我们必须理解它的背景和用意.“盘活财政存量资金”提出的背后，是我国资金存量剧增和实体经济失血并存的荒悖现象，折射出我国财政领域预算制定科学水平还需提高、财政资金使用效率偏低的现状。 (一）大量财政资金闲置与地方政府债务规模增加并存 近年来，一方面是我国政府财政收入 大量进账，另一方面大把钱花不出去;一方面政府大规模举债,另一方
17、面却有许多钱在“睡大觉”。近日审计结果显示,2012年中央本级财政资金闲置较多，未形成有效需求，有104个部门本级结余结转396.4亿元.地方财政资金闲置也较多，抽查的18个省本级财政专户存款余额相当于其国库存款的44%。而地方政府性债务表明，一些地方债务规模增长较快，部分地区和行业债务风险凸显，有9个省会城市本级政府负有偿还责任的债务率已超过100%,最高达189%. （二）大量财政资金闲置与经济发展“失血”并存 今年15月，中央财政收入增长0。1%，低于全年预算目标6。9个百分点，财政收入下降直接对应的是企业盈利能力下降。但在这样困难的情况下，国库存款却在增加,余额高达3。23万亿元。此外
18、,根据审计署关于中央预算执行和其他财政收支审计情况的报告，此次审计涉及的部门预算有16%未执行，形成结转结余达356.34亿元。同时，我们看到5月份“克强指数?为4.02，较4月份的5.31下降了10 1。29，降至年内新低。汇丰中国制造业PMI指数显示，6月份该值由1个月前的49.2%降至48。3%,创下近9个月来新低，这也是该指数连续第二个月跌落至50的荣枯线以下。新近公布的6月份经济数据也表明,一边是经济增长疲弱，实体经济产能过剩和盈利下滑，另一边是居民消费价格总水平（CPI）仍在上升,大量流动性滞留在金融体系内空转，而拒绝进入实体经济。宝贵的财政资金因为管理不严趴在账上闲置沉淀，并未有
19、效用于支持实体经济，促进经济结构调整以及经济增长。 (三）大量财政资金闲置折射出我国预算管理存在众多问题 大量财政资金闲置、沉淀，至少说明：一是预算执行不到位。预算的执行意味着预算资金必须按进度需要及时拨付.大量财政资金沉淀，说明预算的执行并未按照进度进行，要么钱没有及时拨出去，要么投资项目未立项或者项目未如期开工，资金就已经下达。二是预算编制不合理。一些政府部门还没想好干什么，就先把钱要到手再说，即使是资金使用的方向有了，但到底配置多少财政资金合适，并没有现成的科学标准。一个项目安排多少财政资金，往往是讨价还价、各种力量博弈的结果。政府部门有强烈的预算最大化冲动,争取了远远超过自身消化能力的
20、预算，最终却花不出去，要么在央行账户沉淀，要么年底突击花掉。三是转移支付不规11 范。一些由中央向地方的转移支付资金，由于地方没跑到位，可能被故意拖延,迟迟不予支付;一些政府采购支出，也没有执行国库直接收付制度，不是直接划拨到账，而是由财政部门任意留难，成为寻租腐败的机会. 长远来看，“盘活财政存量资金”的意义重大，作为应对当前流动性充裕而实体经济失血的一种手段，它的最终目的还是在于提高资金使用效率、更好促进实体经济发展和经济结构转型升级。应该看到，财政政策作用对象直接,操作实 施简单,因此做好盘活闲置财政资金,对于促进经济结构调整和经济增长将会发挥重要作用。 三、盘活存量财政资金的建议 盘活
21、存量财政资金的重点不仅要放在财政分配资金上，更要加强盘活预算单位存量财政资金。实际盘活中要坚持调整资金程序合法,统筹安排,使用效益优先,兼顾效率，确保资金安全的原则。建议采取以下措施： 1。深化财税体制改革，合理确定地方政府财权、事权。改变年度平衡预算为跨年度平衡预算，大幅缩减专项补助比例，提高一般转移支付补助占比，提高地方项目立项的自主权，整合地方散、乱，小项目，符合地方发展实际需求。 2。精细编制预算，及时公开部门预算。适当安排项目前期工作经费，加强项目储备，建立项目论证机制，实行专家论证和咨询制度，开展项目竞争筛选,择优评审立项列入部门12 预算。建立健全预算编制与结转资金管理相衔接的约
22、束机制，对结转资金常年居高不下、使用不力的部门，相应减少安排其预算。 3。中央、省级进一步简政放权，简化投资审批手续，提高办事效率。项目招投标采取网上竞标或下放到地方公共资源交易中心招投标,缩短项目审批及项目准备周期。 4.对地方盘活存量财政资金进行考核。将地方政府盘活存量财政资金工作纳入地方财政绩效评价体系，作为分配转移支付的一个重要因素.并实行季报制，按上、下半年度进行考核。上级政府每年安排专业工作组到下级政府各部门进行指导检查核实，分析评估，弄虚作假的将严惩，并扣减年度结算补助。 5。严格执行国库集中支付制度,规范财政国库资金管理。压缩财政专项支出账户,预算安排的资金实行国库集中支付制度
23、，杜绝“以拨作支转入财政专户。扩大项目资金的财政直接支付范围,严禁财政资金对外借款。建立预算单位财务一体化、支付动态监控系统，可以适时查询单位结余及账户资金。 6.加强预算执行管理，落实部门支出责任制。各级财政要按照规定时间及时下达转移支付预算。对上级财政提前下达的转移支付，本级财政要列入年初预算，并分解到本级有关部门和下级财政.对以收定支的支出项目要加快下达，次年13 进行清算,及早开展项目准备,确保预算尽快执行。将部门预算支出执行进度和盘活部门存量财政资金工作列入政府对部门效能评价考核的内容,建立部门责任制。每月对各预算单位的资金结余情况进行分析通报.各部门要在依法合规、确保工程质量安全的
24、前提下,加快基建工程及其支出进度，尽早形成实物工作量。 7。加强组织领导,定期清理盘活财政存量资金.在政府领导牵头下,由财政、审计组成的盘活存量财政资金工作组，定期深入单位清理检查部门结存资金，提出整合资金意见,政府发文后执行。对某一预算年度安排的项目支出连续两年未用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理，收回地方本级财政统筹管理. 注释: ?“李克强经济学”,核心内容是不出台刺激措施、去杠杆化和结构性改革，以短痛换取长期的益处. ?“克强指数由工业用电量、铁路货运量、银行中长期贷款三大权重构成。 篇三:县级财政资金存放商业银行管理办法 县级财政资金存放商业银行管理办法 (讨
25、论稿） 为了进一步优化县级财政性资金存量结构，规范和创新财政专项 14 资金存放商业银行的管理模式,积极探索建立财政资金引导和撬动银 行信贷资金的激励机制,充分发挥财政资金在支持我县经济发展中的 杠杆和导向作用，特制订本办法。 一、实施范围 财政资金存款是指县财政局各股室监管的，非定期存储的财政性 间歇资金。 第一类:由上级或本级财政预算安排，在年度预算执行中列支, 并核拨到专户管理的专项用于支持某项事业或产业发展的资金。 第二类:依据法律法规,按规定程序征收或向社会募集、具有专 门用途并在财政专户中管理的财政性资金，包括非税收入资金以及社 保基金等. 适用本办法的商业银行包括所有具有存贷职能
26、,国家批准的银 行、信用社等金融部门。 二、实施原则 15 按照公共财政的要求，创新管理模式,不改变专户资金所有权、 使用权和管理权。对财政专项资金存放商业银行实行“指标管理、预 算总控、资金集中、统一调度”。进一步改善金融环境,调动银行业 金融部门支持地方经济发展的积极性,促进鄄城县财政性资金和金融 部门信贷资金的良性互动,将财政性资金的存放与鄄城县辖区内各金 融部门信贷规模挂钩，鼓励县内金融部门积极投放贷款，服务县域经 济建设. 三、实施办法 本办法所述的以贷款规模定存款额度，就是要依据纳入范围的金 融部门，在某一期间的新增贷款额和某一时点的贷款总额,按一定比 例，计算财政资金的应存款额度
27、。期间新增贷款额占70%的权重;某 一时点的贷款总额占30%的权重。 计算公式：某金融部门应得的财政专户存款=财政存款总16 量【某 金融部门新增贷款额/全部金融部门新增贷款额70，某金融部门 贷款总额/全部金融部门贷款总额30%】。 时点贷款额为每年的2月、5月、8月、11月四个月的月末贷款 余额。期间时限为每3个月调整一次，调整时间为3月、6月、9月、 12月四个月的月末前。 四、实施步骤 第一步:收集数据。从人民银行等相关部门收集各商业银行基础 资料信息。其中:贷款总额和新增贷款额，包括各商业银行通过运营 新型贸易融资产品（票据保付业务）等方式为我县企业取得的融资贷 款。 第二步:计算结
28、果。财政部门根据计算结果确定财政存款在各商 业银行的存放比例。 第三步:资金调整。财政部门根据确定的存款规模，对在各商业 17 银行开设的财政专项资金专户及其存款额，按照规定进行动态调整. 鉴于专项资金目前在各商业银行的存款存量，与按本办法确定比 例计算的应存放量,存在正负落差，为避免银行存款在各商业银行间 的大幅调整,将对各商业银行的现有存款存量设定过渡期逐步平稳调 整，并且以增量资金调整为主，将增量资金优先用于调整落差大的银 行的存放量,并通过控制陆续到期存款的续存，来解决各商业银行存 款存量调整到位的问题。 五、其它事项 (一）实施中各家金融部门的有关数据，由县人民银行 提供，确保数据真实可靠。 （二）县财政在各商业银行的专项资金存款，财政部、省财政厅 对开户问题有专门规定的，根据其规定管理。 （三)各金融部门要努力提高服务质量，对于财政局开具的资金 收支拨款单据经审核无误后，应当天及时给予拨付。每推18 迟拨付一天， 扣减10%的财政存量资金，推迟拨付资金三次以上的，将取消财政在 该金融部门的对公账户。 （四）本办法由县政府办公室负责解释，自2014年4月份起试 行.本办法实施中出现的特殊情况,由县政府办召集县财政局、县人 民银行另行研究解决。 2014年3月24日 19
