1、。由于关税降低，年初是进口车销售的旺季，但从去年下半年起，影响进口车经营的不确定因素增多，经营风险加大，一部分实力较弱的经营企业退出市场，并抛售库存车辆，造成目前国内市场现货减少，部分进口车型紧缺。尽管今年关税再次下调，但近期欧元、日元兑美元的汇率持续上升导致车价成本上升的幅度更大，国内进口车中以欧元和日元标价的车型占据八成，这是近期进口车价格上扬的主要原因。再加上国外订货周期较长也在一定程度上造成了进口车供应起伏。日韩车系的进口销售周期是三个月左右，而欧美车系的销售周期是五个月左右，经销商对本年度国内市场畅销车型的判断和推销需要一定的时间，目前正是经销商向国外下订单的时期，随着越来越多的进口
2、车到货，价格之争在所难免。分析认为，鉴于经销商早就摸清了消费者的心理，近期部分车型逆市涨价属于短期市场供需失衡所致，只是短期现象，预计今年汽车市场价格将是稳中有降。今年车市整个比去年要平稳一些，从车价来看，还有一个降价空间，但降不是全线降，不会大规模全线降。车价在春节前出现反弹经过春节假期之后，车市就会出现购买力下降，持币待购现象卷土重来，肯定会有经销商“扛不住”而重新祭出降价法宝。总体来说，降价仍是今年国内汽车市场无法更改的必然趋势。因此，节后市场不容乐观。虽然市场上不少品牌迫不及待地展开了今年第一轮降价攻势，在宝马、丰田、奇瑞等各级别的车型纷纷大幅降价的刺激下，去年以来持币观望的消费者开始
3、行动起来，出手购买性价比相对较高的车型。然而，短期内的车型热销并不是车市回暖的标志。首页车市竞争风云汹涌 新车博弈愈演愈烈在2004年新车上市与汽车大幅降价的“景观”还在人们的记忆中没有彻底消退只是。2005年，70余款新车上市的信息已是让人眼花缭乱了，而且中不乏国产化的奔驰、凯迪拉克、雪佛兰、新奥迪A6、宝马新3系等大品牌，还有大量的05款中高级轿车、经济型轿车将面世。从2004年的车市情况和2005年的汽车走势我们不难看出，各种车型之间的博弈与2004年相比将更加激烈。高档车市场好戏连台在高档车市场，北京奔驰、上海通用的凯迪拉克和别克荣御、一汽丰田的皇冠和MARKX、新奥迪A6和宝马新3系
4、等多款豪华轿车要批量上市。中国汽车工业协会的预测显示，今年我国高档车的消费需求量为25万辆左右，随着国际大品牌的本地化组装，原本竞争不是很激烈的30万元以上的轿车市场，将有好戏上演。在北京投产的国产奔驰C级、E级轿车，将于7月份在全国上市，奔驰C200预计售价40万50万元，将直接和奥迪A4、宝马3系争夺市场；奔驰E240预计售价50万60万元，剑指奥迪A6、宝马5系。上个月，尽管一汽丰田皇冠3.0升的7种车型尚未下线，就预先公布了32万48万元的价格，初定4月份在全国上市。另据悉，今年上半年，上海通用别克轿车最顶级的2.8升和3.6升荣御V6、一汽大众新奥迪A6、华晨宝马新3系等高档车也将携
5、最新最先进的配置上市。新年伊始，国产宝马就率先发力，其“2005攻略计划”宣布大降5万10万元，这不仅对奥迪、皇冠、奔驰今年的国产化新车定价形成巨大影响，更成为20万29万元的中高档轿车市场定位的参考标准。如别克君威2.5V6旗舰版公布的最新价格就是25.98万元，预计东风日产天籁、帕萨特B6、广本雅阁、北京现代索纳塔NF版、一汽丰田MARKX等的市场售价，都将因此受到较大的影响。民族合资厂家发力中级轿车市场中级轿车市场，多家合资品牌汽车厂家在引进新车方面都有大动作，像长安福特、一汽马自达、东风悦达起亚、东南汽车、东风标致等。据长安福特陕西经销商透露，3月份长安福特将推出15万16万元的手动挡
6、蒙迪欧，最有影响的新福特三厢紧凑型轿车福克斯将在上半年上市，预计售价13万20万元，下半年福特集团旗下的马自达3也将在南京长安工厂下线，预计价格12万18万元。同时，另有消息称，未来两年之内东风悦达起亚将从韩国起亚汽车公司引进6款新车，今年将首先投产一款三厢中级车，它介于远舰和千里马之间。而东南汽车将引进日本三菱的主力中高级轿车戈蓝，预计售价20万元左右。东风标致今年将会引进法国标致206的轿跑车，预计国产后售价在9万14万元。2005年比亚迪、哈飞、奇瑞等民族品牌也将推出各自的中级轿车。据最新消息，3月份比亚迪将上市一款经济型三厢轿车F2，另外两款中级车F3和F6也将很快上市，预计定价10万
7、15万元。哈飞汽车的第一款三厢轿车赛豹1.6L也将于上半年面世，其售价定在9.6万9.8万元左右；奇瑞汽车也将推出一款10万15万元的中级轿车A21，排气量为1.6升和2.0升，据悉部分产品还将出口美国市场。当然，主流中级车品牌也将有所动作。据了解，上海通用的凯越、北京现代的伊兰特、海南马自达的福美来、上海大众的桑塔纳3000等也将推出05款改进车型，像上月率先上市的一汽大众最新05款宝来的发动机就做了较大改进。价格下压继续摊薄经济型轿车利润专家预计，随着去年中高级轿车的价格不断下调，05款经济型轿车将形成6万8万元的主流价格区间。比如05款千里马、雪佛兰.卡洛斯(原赛欧)、高尔、南京菲亚特、
8、奇瑞风云等，都已经或可能采取上市降价或增加配置同时降价的策略来争夺市场，经济型轿车的利润将越来越薄。赛欧替换车型上海通用最新版的经济型轿车雪佛兰.卡洛斯近期将在全国上市。该车型继续在山东的东岳基地生产，预计定价6万10万元。近期，上海大众全新的高尔旋彩也以全新外观上市。元月1日，东风悦达起亚的05款千里马增加近万元配置后上市，最低价达到6.98万元；紧接着，05款南京菲亚特系列、奇瑞旗云和风云系列都以比04款低数千元的价格上市。4月至5月，民族品牌新势力比亚迪F2、江南奥拓的1.8升江南风光和传奇、昌河利亚纳等轿车都计划以5万9万元价格上市，并都将从微型车领域向技术含量更高的家用中档轿车领域进
9、军。首页市场营销宝马从“产品营销”转向“品牌建设”再次发力中国市场在2004年，颇多与宝马车相关的社会新闻都是“负面”的，“宝马撞人”、“西安宝马彩票案”。或许如此，当2005年甫一开始，宝马车广告以别致形式集中出现在中国主流媒体时，坊间猜测：宝马或许是想借此改善公众形象。然而，其内在的原因是：宝马营销策略已从以往的“产品营销”转向了“品牌建设”。丧失市场先机：认识不够宝马正式进军中国，与华晨成立合资企业，是在国内轿车市场出现井喷的2002年。按照当时的市场形势，凭借宝马一流的品牌和技术实力，谁也不会料想到国产宝马会出现水土不服。但是，由于对中国汽车市场的特殊性缺乏足够的准备，事情确实发生了。
10、2003年底投产的国产宝马5系和3系，首先面临的是定价难题。2003年4月，竞争对手奥迪A4抢先上市，并且制定了一个比奥迪A6还高的价格体系，这无疑给即将上市的宝马设下了一个“圈套”。果然，按照国际售价普遍高于同档次奥迪的惯例，华晨宝马3系、5系5款车型49.8万元69.8万元的定价远远高于奥迪，当然，也高于国内消费者的心理预期。2004年国内豪华轿车市场总量下滑，国产宝马的销售业绩平平。反观在市场苦心经营数年的奥迪，虽然A4的短期销量也没能达到目标，不过由于奥迪A6在公务车市场的不俗表现，依然取得了销量增长。牺牲A4的短期销量，抬高A6的性价比，削弱宝马的竞争力，深谙中国汽车市场玄机的奥迪可
11、谓先胜一局。而摆在宝马面前的另一个难题是市场定位。作为运动性能、操控性能最为突出的豪华轿车品牌，宝马的市场定位是喜欢享受驾驶乐趣的专业人士。尤其是占据宝马44%销量的3系轿车，更是以其3万美元左右的价格，得到了这部分用户的青睐。但是，由于进口车的高关税、高定价，长期以来，拥有宝马成了国内车迷们遥不可及的梦想，宝马在中国也成了奢侈品的代名词、身价的象征。加之宝马的品牌特性不太适合做公务车，其用户因而被狭隘地理解为高收入人群，甚至是低素质的暴富阶层。这种理解渐渐被固化，以至于我们身边的许多喜欢追求驾驶乐趣的高素质专业人士，即便有经济实力，也以“太扎眼”为由下不了买宝马的决心。这不但影响了宝马销量的
12、扩大，而且直接导致宝马给人以缺乏亲和力的印象。虽然这只是一种误解。错位的市场定位和价格策略带来了另一种倾向，那就是一部分过去肯花大价钱买进口宝马的人，面对价格仅比进口车低10万元左右的国产宝马却犯起了嘀咕，要么花100多万元买进口7系，要么投向其他进口品牌。进口7系轿车销量几乎逼近国产3系、5系之和的反常现象，就是这种心态的反映。改变营销策略：峰回路转“宝马并不是专门为有钱人提供的产品，我们的对象是喜爱驾驶乐趣的专业人士。”上任伊始就特意与业内人士广泛接触的史登科，在认真听取了各方意见后特别重申了这一点。随后，他一手策划并导演了中国轿车市场最大的单车降价案：宝马3系34.8万元40.8万元、宝
13、马5系49.8万元59.8万元，与进口宝马同级别轿车的含税价格持平，3系轿车更是与奥迪A431.36万元40.38万元的价格区间基本重合。这也就不难理解近期国产宝马为何脱销了。“宝马在中国是一个年轻的大人，有能力改变自己的错误。”史登科对宝马一年多走过的道路做了总结。我们注意到，在史登科1月初对国产宝马售价进行全面调整、最高降价10万元之后，华晨宝马的销售出现了起色，不仅全面消化了库存，一些车型还需要预定。今年晚些时候与全球同步上市的宝马新3系，更将提高华晨宝马在豪华车市场的竞争力。“目前中国市场是宝马全球第九大市场，4到6年后，中国市场很有可能成为宝马全球第五或第六大市场。”庞克解释说，之所
14、以对中国市场的前景保持乐观，是因为宝马集团对中国消费者的购买力和他们对宝马品牌、技术的认知有信心。看来，在经过营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 1 页 共 340 页 营销营销系系统统管理制度管理制度汇编汇编目目录录 1 总总部部财务财务管理制度管理制度 3 2分公司分公司暂暂行行财务财务制度制度 14 3三包机管理三包机管理规规定定 49 4. 全国全国顾顾客服客服务务中心直效中心直效营销营销管理管理规规定（定（暂暂行）行） 59 5. 顾顾客服客服务务部配件管理部配件管理规规定定 61 6. 服服务费务费用用结结算管理算管理规规定定 68 7. 安装安装维维修修费结费结算算监监
15、控考核管理控考核管理规规定定 81 8. 产产品品责责任事故任事故处处理管理理管理规规定定 84 9. 科科龙龙特特许许服服务务网点的建立和撤消管理网点的建立和撤消管理规规定定 90 10. 科科龙营销龙营销系系统统年度服年度服务营销经营计务营销经营计划管理划管理规规定定 .98 11. 服服务质务质量量监测监测及考核管理及考核管理规规定定 .99 12用用户户来来电电来信投来信投诉处诉处理理规规定定 .100 13.顾顾客服客服务务中心中心经营经营管理管理规规定定 .101 14. 顾顾客服客服务务部技部技术术管理管理规规定定 .105 15.科科龙龙集集团传团传播播费费用及合同管理用及合同
16、管理规规定定 .120 16. 科科龙龙集集团团整合整合传传播部价格及招播部价格及招标标管理管理规规定定 .140 17. 分公司分公司财务财务人人员对传员对传播播费费用的管理用的管理责权责权及注意事及注意事项项 144 18. 科科龙龙集集团团分公司分公司传传播播项项目目动态动态价格指价格指导导 .147 19. 科科龙龙集集团团广告促广告促销销物料管理物料管理规规定定 .149 20. 科科龙龙集集团团公关礼品管理制度公关礼品管理制度 .154 营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 2 页 共 340 页 21. 科科龙龙集集团团媒介管理媒介管理规规定定 .158 22. 科科龙龙
17、集集团团广告广告创创意及方案意及方案评审规评审规定定 .161 23. 科科龙龙集集团团“新新闻发闻发言人言人”制度制度 .169 24. 科科龙龙集集团团公关新公关新闻闻网网络络管理管理规规定定 .171 25. 科科龙龙集集团团二二级级广告服广告服务务商管理商管理规规定定 .174 26. 营销营销系系统统人事行政制度人事行政制度 .180 27. 保保险险索索赔赔的界定及索的界定及索赔赔程序程序 .301 28. 调货调货管理程序管理程序 .304 29. 广广东东省内汽省内汽车车运运输输要求要求 .305 30. 冰箱运冰箱运输输管理程序管理程序 .308 31. 空空调发货调发货管理
18、程序管理程序 .323 32. 营销营销系系统统有关运有关运输输意外的意外的处处理理办办法法 .328 营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 3 页 共 340 页 营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 4 页 共 340 页 题题目：目： 总总部部财务财务管理制度管理制度 前言：为了适应市场发展的需要，提高科龙集团营销系统的快速反应能力，规范前言：为了适应市场发展的需要，提高科龙集团营销系统的快速反应能力，规范 营销系统财务管理，特制定营销系统总部暂行财务制度。营销系统财务管理，特制定营销系统总部暂行财务制度。 本财务制度包括财务审批制度、预算管理制度、资金管理制度、费用报销
19、制度、 备用金管理制度、合同管理制度等，本制度自公司领导批准之日起实行，仅适用于科 龙集团营销系统总部各部门，解释权及修订权属营销财务部。 第一章：财务审批制度第一章：财务审批制度 一、财务预算（项目立项）管理一、财务预算（项目立项）管理 1营销系统的一切收支均须纳入预算管理系统。 2营销系统各部门编制部门预算（立项） ，在部门预算的基础上编制营销系统总 预算。 3预算审批权限： 年度销售预算（收入、支出预算）由营销副总裁批准。 调整年度预算销售量和营销政策由营销副总裁批准。 在年度总预算范围内，销售量预算及销售费用预算月度调整由各部正部长 （总监） （无正部长由主管部长批准）及营销财务管理部
20、部长批准。 二、二、价格审核及合同管理价格审核及合同管理 1范围：总部发生的广告项目、固定资产购置、租赁合同、运输费用等，单项合 同金额不论大小，均需事前进行审价。 2范围：总部发生的、经立项批准后的有总限额控制的项目，各单项价格必须事 前审价。 3范围：分公司发生的广告项目、固定资产购置、租赁合同、运输费用等按分公 司财务制度执行。 4凡应审价的项目，须进行招标或竞价（按营销系统审价管理办法） 。 5在预算内，5 万元（含 5 万元）以下的单项费用合同由付部长以上干部审批；5 万元以上至 10 万元以下者，由正部长（副总监） （无正部长由主持工作部长） 审批；10 万以上（含 10 万）20
21、 万以下者，由总监审批；20 万元（含 20 万元） 以上由营销副总裁审批。预算外的一切费用由营销财务部部长和集团财务资源 部部长同意、营销副总裁审批、财务副总裁审批、集团总裁批准才能开支。 6、预算额度内，市场调研费、公关项目、咨询费、培训费等费用 5 万元（含 5 万 元）以下由各职能部长审批，10 万元（含 10 万元）以下，由正部长（总监） （无正部长由主管部长）审批，10 万元以上由营销副总裁审批。 7、凡项目单项金额超过 5000 元以上者，都应在费用发生前签定经济合同。 营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 5 页 共 340 页 三、资金计划管理三、资金计划管理 所有的
22、资金计划以营销部门提出的财务预算为依托，在月度、年度收支预算所有的资金计划以营销部门提出的财务预算为依托，在月度、年度收支预算 总额内控制。总额内控制。 1、资金计划的审批 年度资金计划由各部门编制，营销财务部审核平衡，并呈报营销副总裁批 准。 每月营销财务管理部汇总各部门上月资金计划实际执行情况，上报营销副 总裁，并报财务资源部。 1资金计划的编制 销售货款回笼计划：依据年度预算编制月度销售货款回笼计划，由营销本部 归口管理。 营销费用资金计划：依据年度预算，编制月度计划。 四、四、支出审批权限支出审批权限 费用内容：费用内容： 宣传广告费，样机费用，专柜、店招、订货会、维修费（安装费） ，
23、经销 商奖励，储运装卸费（含仓租） 、二次配送费用，营销人员工资，差旅费，保险 费，各省办事处及维修中心、营销总部各项日常费用（办公费、水电费、邮电 费、物业管理费、低值易耗品、房租、设施购置费、折旧等） ，会议费，培训费， 出口销售费用等。 已有合同的费用支出审批程序（如：宣传广告费、储运装卸费、租赁合同、固定已有合同的费用支出审批程序（如：宣传广告费、储运装卸费、租赁合同、固定 资产购置）：资产购置）： 对于已列入预算的项目，并在当月资金计划中已批准同意的开支，付款申请单在 附有发票和已经签批的合同申请单或专项报告（复印件）时，不再需原领导审批， 由副部长批准即可。 程序简化为： 经 办
24、部门 主管（副）部长（或授权人） 财务部门审核后安排付 款 未签定合同但纳入预算内的根据销售额提费用和经批准预算外的费用后按下列程未签定合同但纳入预算内的根据销售额提费用和经批准预算外的费用后按下列程 序批准支付：序批准支付： 1 1进场费、送展样品机、展示用样板机、专柜货、店招：进场费、送展样品机、展示用样板机、专柜货、店招：由正部长（总监） （无正部 长由主管部长）审批。 2 2维修费（安装费）的支付：参照顾客服务部的相关规定执行。维修费（安装费）的支付：参照顾客服务部的相关规定执行。 3 3日常费用开支审批权限日常费用开支审批权限 公司总部营销部门、科室日常费用 范围：办公费、差旅费、邮
25、电费、水电费、运杂费、维修费（非产品） 、会议 费、物料消耗、福利费、其它杂费等。 审批权限： 差旅费： 出差人员申请科室主管主管（副）部长部门登记台帐 营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 6 页 共 340 页 主管（副）部长、正部长（总监）的差旅费由其上一级领导（或其授权人）审批 其它日常费用由各科科长控制使用，发票由主管（副）部长审批。 上述费用由各部门、分公司在预算内开支，由营销财务管理部审核报销，超预算 部份原则上不予报销。特殊情况须报请集团财务部同意，经营销副总裁批准后才 给予报销。 4 4没有采购合同的办公设施、生活设施、低值易耗品购置的审批权限没有采购合同的办公设施、
26、生活设施、低值易耗品购置的审批权限 购置时按下列程序审批： 固定资产购置 属预算范围内： 经办部门申请 审价 正部长（总监）审批 营销财务管理部设立台帐 （无正部长由主管部长） 属预算范围外，原则上不准开支。特殊情况报集团财务资源部同意、营销 副总裁批准方可开支。 非固定资产购置，审批程序为： 经办部门申请 审价 主管（副）部长（或授权人）批准 营销系统基本配置（设备种类、价格、数量）专门规定的，可不经审价程序， 其他程序不变。 其他没有提到的各项开支，属承包范围内的，由主管（副）部长审批；不属承包 范围内的，由部门申请，报营销副总裁批准。 分公司按分公司财务管理制度有关规定执行。 5 5经销
27、商奖励经销商奖励 营销方案内的奖励（含返利）由销售部长和营销财务管理部部长批准； 根据营销方案赋予分公司经理的权限，由分公司经理批准； 营销方案外的奖励（含返利）方案，由集团总裁批准。支付时，由销售部长和营 销财务管理部部长批准。 6 6、营销人员工资营销人员工资 营销人员工资方案在年度预算中体现，由营销副总裁批准。 月度营销人员工资的计算与发放由各品牌总监批准。职能部门由各部部长批准。 7 7、出口销售费用出口销售费用 由国际营销部部长根据年度出口预算批准支出，超出预算部分，由集团总裁 批准。 8 8、为加快以上费用结算速度，以上费用支出的审批报告可采用传真件作支付及入帐为加快以上费用结算速
28、度，以上费用支出的审批报告可采用传真件作支付及入帐 依据，依据， （必要时通过电话确认）事后定期补回审批文件正本。（必要时通过电话确认）事后定期补回审批文件正本。 五五审批时间要求审批时间要求 在总部，各级干部审批时间不得超过在总部，各级干部审批时间不得超过 8 8 小时；在外地审批时间不得超过小时；在外地审批时间不得超过 2424 小小 时。时。 六六其他其他 1 1经销商退款经销商退款 由各分公司经理提出报告，营销财务管理部进行对帐、核实，销售 部长和营销财务管理部部长批准执行。 营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 7 页 共 340 页 2 2经销商冲差价经销商冲差价 由营销本
29、部制定冲差价方案，组织商业库存盘点工作，盘点结果 由分公司经理和公司派出人员、商业单位共同确认，营销本部总监和营销财务管 理部部长批准。 3 3经销商退换货经销商退换货 由分公司经理、中转仓库管理员、商业单位共同确认，经主管 （副）部长审批。送营销财务管理部核实，办理相应帐务处理。 4 4赊销：20 万元以下营销财务管理部部长审批；20 万元（含 20 万元）以上由营销 副总裁审批。 5 5产品价格调整：在不影响年度预算的情况下，由营销财务管理部部长同意，营销 副总裁批准。若对年度预算产生不良影响需由营销财务管理部部长和集团财务资 源部同意、营销副总裁和财务副总裁审批、集团总裁批准。 七、各部
30、门必需建立与预算项目对口的台帐，营销财务管理部也建立按部门、项目的七、各部门必需建立与预算项目对口的台帐，营销财务管理部也建立按部门、项目的 会计核算体系，定期与各部门核对相应帐目，并按预算和销售回笼情况严格控制。会计核算体系，定期与各部门核对相应帐目，并按预算和销售回笼情况严格控制。 八八财务监督及审计财务监督及审计 财务部门在预算审批、费用支付过程中行使监督权，并进行内部审计； 集团审计部在事后按审计程序对营销业务的合法性、合规性及合理性进行常规及 突击审计检查； 若查证当事人违反本制度及相关制度，侵占公司财物，损害公司利益，影响业务 正常运作，将视情况施以行政处分、经济处罚，直至追究法律
31、责任。 第二章：第二章： 预预 算算 管管 理理 制制 度度 一、总则一、总则 1、为了更好地贯彻本集团公司下达的营销系统长期目标及短期经营目标，强化预算 的资源配置、综合平衡、评价监督职能，健全预算管理体制，保障营销系统发展 的稳定与效率，特制定本制度。本制度适用于营销系统。 2、营销系统实行分级预算管理制度，在现行架构下是指以下预算单位： 一级预算：指冰箱和空调营销系统的预算。 二级预算：指营销系统各职能部门预算。 三级预算：指二级预算单位下属的科室、分公司（其中分公司预算参照分公司财 务制度）等。 各级总预算由本级预算和下一级预算合并而成，各级预算单位必须严格遵守本制 度。 预算年度自公
32、历 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止。 预算金额以人民币元为计算单位，涉外业务预算中的外币金额按财务资源部同意 的汇率折算为人民币。 预算以变动成本法为基础编制。 二、二、预算管理职权（审核和批准）预算管理职权（审核和批准） 营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 8 页 共 340 页 1、财务管理部组织编制汇总一级预算、审核二级预算；二级预算由职能部门组织编 制汇总本级预算、审核下级预算。 2、各预算单位在上报本级预算前，必须由本级预算单位负责人签名确认。各项方案、 计划等必须由预算单位负责人和营销财务部负责人签名确认。 3、一级预算由营销总裁批准，财务管理部按批准后的一级
33、预算批准各二级预算，依 此类推，各级预算单位营销财务部逐级分解批准下级预算。 4、营销财务部必须实事求是地审核预算的编制，对于不合理的部份或不符合集团整 体利益要求的部份，营销财务部有权要求预算单位限期更改。 5、 营销财务部监督和检查各级预算单位的执行，并按月向营销付总裁汇报预算执行 情况。 6、各级预算由指定部门监督和检查本级预算和下级预算的执行，并按月向营销财务 部和本级单位负责人汇报预算执行情况。 7、 营销财务部在检查各级预算编制及执行情况时，有关横向部门必须认真配合，不 得隐瞒实情，不得拒绝提供相关资料。 8、若下级预算单位变更不影响本级汇总预算，本级预算单位由财务部批准下级预算
34、的变更，否则须报上级财务部门批准。一级预算的变更须经营销付总裁批准。各 级预算一经批准，非经本条程序，不得改变。 9、 营销财务部门是预算的组织者，各级预算单位须按财务部门的要求编制、报送部 门预算。 三、三、预算范围与内容预算范围与内容 1、销售预算。包括以下方面： 2、营销方案：包括整体方案、环境分析及对策方案、市场推广方案、价格方案、 折扣及折让方案、客户激励方案、费用开支方案、新旧产品销售方案、客户开 发与管理方案等，以及各方案预期要达到的目标。 3、营销计划：包括分月的销售计划、订货计划、库存及应收帐控制计划等。 4、损益预算：销售费用（含详细计算方法） 、销售成本、销售利润等。 5
35、、资金预算：即现金收支计划，包括货款回笼及费用开支等。 6、资本预算：即固定资产更新、改造、维修、购置计划等。 7、总裁或集团财务资源部需要的其他相关资料。 8、 四、四、预算编制预算编制 1、各级预算单位应按营销财务部规定的时间、格式等要求编制和报送预算方案。具 体要求以营销财务部发布的通知为准。 2、营销财务部应及时下发编制预算的通知及要求。 3、各级预算单位应当参考上年实际情况和本年工作方案编制预算。 4、各级预算单位在编制预算时应当贯彻顾全大局、实事求是、厉行节约、确保重点 的原则，不得隐瞒收入、虚报支出，对于跨年度的收支应单独列示。 5、各项开支预算必须详细列示计算依据、开支用途、预
36、期效果等。 6、各项计划、预算均须按月编制。 五、五、预算执行预算执行 营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 9 页 共 340 页 1、各级预算由其预算单位负责人组织执行。 2、各预算单位必须严格按预算组织工作、安排开支。对预算中安排给下级预算单位 开支的合理成本或费用，本级预算单位不得随意截留、占用、挪用。 3、非经营销财务管理部和集团财务资源部批准，严禁预算外支出。 4、预算单位的各项收入必须按财务制度及时入帐，不得制造虚假收入，不得截留、 占用、挪用各项收入。 5、未经营销财务部批准，各预算单位的预算内费用明细项目不得串项目使用。 6、各级预算单位应按月分析预算执行情况，定期向
37、本预算单位负责人和营销财务部 汇报，发现问题时应及时提请相关部门负责人采取措施予以解决。 7、各二级预算单位须按营销财务管理部的规定于每月 5 日之前上报上月预算执行分 析报告及表格。 8、预算年度结束后，各二级预算单位须在 10 日之内对全年预算执行情况作出总结并 上报营销财务管理部。 9、 营销财务管理部对报来的预算分析进行检查、审核，经核准后，作为对预算单位 的考核评价依据。 六、六、违规责任违规责任 1、各预算单位在预算编制时若存在隐瞒收入、虚报开支的情况，由营销财务部责令 纠正，并严肃处理，同时追究其负责人的行政责任。 2、对违反预算规定，隐瞒收入，或将不应在预算内开支的费用以各种手
38、段转为预算 内支出的预算单位，追究其直接责任人的经济责任、行政责任，对违法者追究其 法律责任。 3、对违反会计核算规定，不按规定科目进行会计核算的，由上级财务部门责令纠正， 同时扣罚其财务主管和直接责任人员当月工资，严重者追究其行政责任。 4、未按规定程序擅自变更预算，造成原预算收入指标不能完成、或开支指标超额的， 对负有责任的负责人和直接责任人追究行政责任。 5、财务人员对未经营销财务管理部和集团财务资源部批准的预算外开支予以支付的， 将追究其经济责任和行政责任。 七、七、附则附则 1、各部门可参照本制度制订本部门预算管理制度。 第三章、营销系统资金管理制度第三章、营销系统资金管理制度 为了
39、使资金信息及时全面地供领导决策参考，充分发挥资金在经营活动中的作用， 保障营销系统资金合理地安排和管理，特制定本制度。本制度适应营销系统。 营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 10 页 共 340 页 一、一、资金计划：营销系统实行资金分级计划管理制度具体如下：资金计划：营销系统实行资金分级计划管理制度具体如下： 1、 一级计划：指营销系统各职能部门。 2、 二级计划：指一级计划单位下属的各部室或分公司。 3、 计划的分类：资金计划分为周计划、月计划，上报计划时一定要有相应的材料依 据，例如：合同（或协议） 、发票、已批开支报告（方案） 、测算明细等。 4、 资金计划时间要求： 周计
40、划：各部门每周四的下午报下周计划至营销财务部，并对各项开支事项的付 款营销财务部每周五下午报集团财务部。 月计划：各部门每月 26 日报下月资金计划至营销财务部，营销财务部在本月底报 集团财务资源部。 5、 资金计划的安排要与销售和回笼情况挂钩，保持基本平衡。营销财务部有权对各 职能部门的计划进行调整和否决。 二、二、资金信息：资金信息： 1、 资金信息汇入营销系统经营管理日报表中，本日报表包含冰箱、空调的信息， 内容主要有资金回笼、销售量、销售额、费用开支情况等。 2、 经营日报表所需信息资料，营销系统各职能部门在每天上午 11：00 务必将资料报 营销财务部，营销财务部经汇总整理后当天将日
41、报表报公司领导。 三、三、资金计划执行与监控资金计划执行与监控 1、 各职能部门的资金计划和实施必须严格按预算控制，超预算的项目未经集团财务 资源部批准，一律不得在资金计划中列支，各部门必须设立台帐，对每一笔开支都 要登记入帐，营销财务部每月将每月实际开支反馈至各部并与各部对帐。 2、 各部门建立与完善各自系统的资金计划工作流程，明确下一级网络的责任人员、 工作项目内容、完成时间等。 3、 原则上营销系统的每一笔开支都必须有计划，对于无计划的开支只能在各部已做 计划的总金额中调整，营销财务部有权优先安排紧急和重要的项目。 4、 每一开支项目严格按审批权限和审批程序执行。营销财务部对每一项目进行
42、审核， 包括：项目计划审批、项目审价、项目领导审批以及其他财务手续，审核符合要求 后，报营销财务部部长审批后支付。 5、 资金计划实行分级考核：营销财务部对各部门的各项工作进行检查和考核。 四、四、附表（附在本制度后）附表（附在本制度后） 1、 附表 1、 营销系统资金动态管理体系流程示意图 2、 附表 2、 营销系统经营管理日报表 3、 附表 3、 科龙集团资金计划表 4、 附表 4、 部门资金付款计划明细表 。 第四章、费用报销制度第四章、费用报销制度 为使费用报销更贴近市场，提高营销系统总部的工作积极性，加快市场反应速度， 营销财务部制定新的总部（包括冰箱营销本部、空调营销营销本部、整合
43、传播部、营 销财务部、市场研究部、顾客服务部、营销行政人事部、物流部）费用报销制度如下： 营销系统管理制度汇编（2001/1/1） 第 11 页 共 340 页 一、通讯费用（手机费）报销标准一、通讯费用（手机费）报销标准 营销系统总部人员可按以下标准限额报销： 1、集团营销副总裁：3000 元/月。 2、营销本部总监、主管销售付总监、：2000 元/月。 3、本部其他付总监、销售区域总监、财务管理部部长、整合传播部部长：1500 元/月。 4、其他各部部长：1200 元/月。 5、其他各部副部长：800 元/月。 6、部长助理：600 元/月。 7、科级干部：400 元/月。 8、科员：凡出
44、差按 10 元/天定额补助（免票） ，超出部分由自己负责，不予报销。 9、科级以上干部在出差报销时不再报销通讯费。 10、分公司各类人员通讯费报销标准见分公司财务管理方案 。 二、差旅费报销标准二、差旅费报销标准 1、科级以上干部：出差可搭乘飞机、若购买商务仓或头等仓必须经集团总裁或主管 副总裁批准后方可报销。 2、科员：除出差新疆、内蒙、宁厦、甘肃、青海、哈尔滨、吉林、辽宁、沈阳外， 一律不得搭乘飞机。特殊情况经本部部长（总监）批准并经营销财务部部长同意 后，才可搭乘飞机。 3、飞机票、机场建设、火车票、长途汽车票（车站售出）凭有效票据实报实销。 4、住宿费凭票限额报销标准按集团相关规定执行
45、（单位：元/天）： 从机场到出差地市区确需搭乘出租车的，可凭票并附书面报告，经本部门部长同 意并经营销财务部部长批准后可以报销。到每个城市出差最多可报销两次，每次 按 100 元上限报销，超额部分不予报销。 5 5、出差补助报销标准：出差补助报销标准： 省内：市内交通补助 20 元/天（免票） ，伙食补贴 20 元/天（免票） 。 省外：市内交通补助 50 元/天（免票） ，伙食补贴 50 元/天（免票） 。 6 6、差旅费报销审批程序差旅费报销审批程序 出差人报销申请-所在科室审批-部门主管审批-营销财务部会计科专人复核- 出纳报销 三、三、业务费报销业务费报销 业务费以部门为单位下达额度，在额度内开支时，凭票经本部门部长审批后，营销财 务部予以报销。超额的业务费财务部一律不予报销。 四、四、办公费报销办公费报销 1、以部门为单位按定编每月 50 元/人滚动使用，直至年度结束，超额的办公费用原 则上不予报销，特殊情况由部门申请，经营销财务部部长批准后可予报销。 2、办公设施由人事行政部统一规划及购买，不属于办公费开支范筹。 五、凡在报销时财务认定的假发票或收据财务可不予报销。五、凡在报销时财务认定的假发票或收据财务可不予报销。 六、各部门的费用在预算内开支，超预算部分不予报销，请各部按预算严格控制费用六、各部门的费用在预算内开支，
